企业日常经营过程中纳税明细
纳税调整项目明细表
纳税调整项目明细表（附表三）P179-181一、收入类调整调整项目第3行接受捐赠收入除执行新会计准则以外的企业填列。
如：执行企业会计制度的，因对应科目是资本公积，所以要调整应纳税所得额。
第5行未按权责发生制确认的收入p170-171(1)利息、租金、特许权使用费收入(2)企业受托加工制造大型设备、船舶、飞机等、以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的(3)采取产品分成方式取得收入的(4)接受捐赠收入(5)以分期收款方式销售货物的(6)股利、红利等权益性投资收益第6行按权益法核算的长期股权投资对初始投资成本调整确认收益注意：填列的只可能是调减金额（=附表十一第5列的合计）∵只有当初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，才涉及调整第7行按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益应分担的亏损--调增应分享的利润—调减第11行确认为递延收益的政府补助《企业财务通则》第二十条企业取得的各类财政资金，区分一下情况处理：（一）属于国家直接投资、资本注入的，按照国家有关规定增加国家资本或者国有资本公积。
（二）属于投资补助的，增加资本公积或者实收资本。
国家拨款时对权属有规定的，按规定执行；没有规定的，由全体投资者共同享有。
（三）属于贷款贴息、专项经费补助的，作为企业收益处理。
（四）属于政府转贷、偿还性资助的，作为企业负责管理。
（五）属于弥补亏损、救助损失或者其他用途的，作为企业收益处理。
第11行确认为递延收益的政府补助与收益相关的政府补助p174应当在其补偿的相关费用或损失发生的期间计入当期损益，即：用于补偿企业以后期间费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生费用或损失的取得时直接计入当期营业外收入。
不能全额确认为当期收益，应当随着相关资产的使用逐渐计入以后各期的收益。
也就是说，这类补助应当先确认为递延收益，然后自相关资产可供使用时起，在该项资产使用寿命内平均分配，计入当期营业外收入。
企业日常收支明细总结
企业日常收支明细总结
以下是一个企业日常收支明细总结的示例，包括收入和支出两个部分。
一、收入部分：
1. 主营业务收入：销售产品或提供服务的收入。
2. 其他业务收入：包括租赁收入、副产品销售收入等。
3. 投资收益：如利息、股息、证券投资收益等。
4. 营业外收入：包括罚款收入、非流动资产处置利得等。
二、支出部分：
1. 主营业务成本：销售产品或提供服务的直接成本。
2. 营业费用：包括销售费用、管理费用等。
3. 税金及附加：包括增值税、消费税、城市维护建设税等。
4. 其他业务支出：包括租赁成本、副产品成本等。
5. 财务费用：如利息支出、手续费等。
6. 营业外支出：包括罚款支出、非流动资产处置损失等。
三、注意事项：
1. 需要根据企业的实际情况进行分类和归集，确保明细记录的准确性和完整性。
2. 需要定期进行财务分析，了解企业的收支状况和存在的问题，提出改进措施。
3. 需要加强内部控制，确保收支记录的真实性和合规性，防止财务舞弊和错误。
10企业所得税年度纳税申报表(B类)填报详解(一)：主营业务收入明细表(B101000)
10企业所得税年度纳税申报表(B类)填报详解(一)：主营业务收入明细表(B101000)10企业所得税年度纳税申报表（B类）填报详解（一）：主营业务收入明细表（B101000）一、表格概述主营业务收入明细表（B101000）是企业所得税年度纳税申报表（B类）的重要组成部分，用于反映企业在报告期内主营业务收入的详细情况。
根据国家税务总局的相关规定，企业应按照规定的填报要求和格式，准确、完整地填写本表。
二、表格项目及填报说明1. 企业名称填报企业全称，应与营业执照上的名称一致。
2. 纳税人识别号填报企业的纳税人识别号，应与税务登记证上的号码一致。
3. 报告期间填报企业所得税年度纳税申报表所对应的报告期间，如2021年度。
4. 主营业务收入填报企业在报告期内通过销售商品、提供劳务等日常经营活动所取得的主营业务收入总额。
应按照企业会计准则和相关税法规定，准确计算并填报。
5. 主营业务收入明细填报企业在报告期内取得的主营业务收入的明细项目，包括产品销售收入、服务收入等。
应按照企业会计准则和相关税法规定，准确计算并填报。
6. 非主营业务收入填报企业在报告期内通过非日常经营活动所取得的收入，如投资收益、补贴收入等。
应按照企业会计准则和相关税法规定，准确计算并填报。
7. 免税收入填报企业在报告期内取得的免税收入，如国债利息收入、捐赠收入等。
应按照企业会计准则和相关税法规定，准确计算并填报。
8. 减除费用填报企业在报告期内发生的符合税法规定的减除费用，如成本、费用、损失等。
应按照企业会计准则和相关税法规定，准确计算并填报。
9. 税前利润填报企业在报告期内经过计算得出的税前利润，即主营业务收入、非主营业务收入、免税收入减去减除费用的金额。
10. 企业所得税税率填报企业所得税的税率，根据国家税务总局的规定，目前企业所得税税率为25%。
11. 应纳税所得额填报企业在报告期内经过计算得出的应纳税所得额，即税前利润减去企业所得税优惠等金额。
公司完税和财务报表情况说明
关于公司完税和财务报表情况说明随着经济的发展，公司完税政策的实施，减少企业的负担和提高效率，成为企业实际经营中的重要做法。
在企业经营管理中，完税、财务报表、财务报表的分析是企业的日常工作之一。
下面，我将对公司完税和财务报表的情况进行介绍。
一、完税完税是指企业根据国家规定把税务机关提出的税赋偿还完毕后，经受国家机关审核，在税务机关颁发的完税证书上记载的纳税义务的一种实现状态。
完税是企业遵守税收法律的重要体现，也是检验企业良好的营商环境的标志。
完税证书是企业营商环境的真实体现，只有真正践行完税，才能保证社会稳定，实现共同发展。
二、财务报表财务报表是反映企业财务状况的重要文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表和提取报表等。
资产负债表是反映企业资产和负债状况的财务报表。
它普及可分为流动资产和固定资产，流动负债和长期负债，主要用于反映企业的负债状况和风险。
利润表是反映企业的收入及支出情况的财务报表，用于确定企业实现的收入，支出及净利润。
现金流量表是开支的超级表，是反映企业支出及资金流动情况的财务报表，可以及时发现企业资金不足的问题，并提供及时改善的建议。
提取报表是反映企业管理及税收情况的财务报表，主要用于审查企业所得税收的变化情况，用于检验企业遵守税收法律，以及检验企业对国家是否违反税收法规定的行为和状况。
三、财务报表分析财务报表分析是指从财务报表数据中，通过综合运用统计学、财务学等知识，采用分析方法，了解企业的财务状况以及做出准确的经营决策、提高企业的利润率和帮助企业实现用现金流量表分析改善企业经营管理。
财务报表分析是对财务报表数据的一种研究，其实质是将看到的数据转换为一种决策参考，即从财务报表数据中找到企业的趋势及未来发展趋势，以便为经营决策提供依据。
企业应分析财务报表巩固公司财务状况，调整企业结构，改变经营管理的方式，在财务状况良好的前提下，帮助企业提高效率，提高市场竞争力。
结束语完税和财务报表分析对企业经营及市场竞争具有重要作用。
《一般企业收入明细表》(A101010)
A101010 一般企业收入明细表【表单说明】本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报。
纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报“主营业务收入”“其他业务收入”和“营业外收入”。
一、有关项目填报说明1.第1行“营业收入”：根据主营业务收入、其他业务收入的数额计算填报。
2.第2行“主营业务收入”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的主营业务收入。
3.第3行“销售商品收入”：填报纳税人从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售活动取得的主营业务收入。
房地产开发企业销售开发产品（销售未完工开发产品除外）取得的收入也在此行填报。
4.第4行“其中：非货币性资产交换收入”：填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的销售商品收入。
5.第5行“提供劳务收入”：填报纳税人从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动取得的主营业务收入。
6.第6行“建造合同收入”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及生产船舶、飞机、大型机械设备等取得的主营业务收入。
7.第7行“让渡资产使用权收入”：填报纳税人在主营业务收入核算的，让渡无形资产使用权而取得的使用费收入以及出租固定资产、无形资产、投资性房地产取得的租金收入。
8.第8行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他主营业务收入。
9.第9行“其他业务收入”：填报根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的其他业务收入。
10.第10行“销售材料收入”：填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等取得的收入。
11.第11行“其中：非货币性资产交换收入”：填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的材料销售收入。
12.第12行“出租固定资产收入”：填报纳税人将固定资产使用权让与承租人获取的其他业务收入。
应纳税所得额各项明细详解
应纳税所得额各项明细详解细解应纳税所得额的计算应纳税所得额＝收⼊总额-不征税收⼊-免税收⼊-各项扣除项⽬-允许弥补的以前年度亏损⼀、收⼊总额的确定：1、收⼊总额：（1）销售货物收⼊：⼗三种销售⽅式。
企业销售商品、产品、原材料、周转材料（包装物和低值易耗品）以及其他存货取得的收⼊。
（2）劳务收⼊：（⼀般是指营业税劳务收⼊）劳务是⽆形的商品，是指为他⼈提供服务的⾏为，包括体⼒和脑⼒劳动。
企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、⾦融保险、邮电通信、咨询经纪、⽂化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫⽣保健、社区服务、旅游、娱乐、加⼯以及其他劳务服务活动取得的收⼊（3）转让财产收⼊：（可以办理产权转移⼿续的资产）包括企业转让固定资产、⽣物资产、⽆形资产、股权、债权等财产取得的收⼊。
（4）股息、红利等权益性投资收益：包括纳税⼈对外投资⼊股分得的股息、红利收⼊；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资⽅作出利润分配决定的⽇期确认收⼊的实现。
（5）利息收⼊：是指企业将资⾦提供他⼈使⽤但不构成权益性投资，或者因他⼈占⽤本企业资⾦取得的收⼊，不包括纳税⼈购买国债的利息收⼊，包括存款利息、贷款利息、债券利息、⽋款利息等收⼊。
（6）租⾦收⼊；是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使⽤权取得的收⼊。
（7）特许权使⽤费收⼊：是指企业提供专利权、⾮专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使⽤权取得的收⼊。
（8）接受捐赠收⼊：是指企业接受的来⾃其他企业、组织或者个⼈⽆偿给予的货币性资产、⾮货币性资产。
①企业接受捐赠的货币性、⾮货币资产：均并⼊当期的应纳税所得。
②企业接受捐赠的⾮货币性资产：按接受捐赠时资产的⼊账价值确认捐赠收⼊，并⼊当期应纳税所得。
受赠⾮货币资产计⼊应纳税所得额的内容包括：受赠资产价值和由捐赠企业代为⽀付的增值税，不包括由受赠企业另外⽀付或应付的相关税费。
【例题】某企业2009年12⽉接受捐赠设备⼀台，收到的增值税专⽤发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另⽀付运输费⽤0.8万元，该项受赠资产应交企业所得税：会计固定资产：10＋1.7＋0.8＝12.5（万元）应纳税所得税额：10＋1.7＝11.7（万元）应纳所得税＝11.7×25%＝2.93（万元）（9）其他收⼊：（企业其他收⼊按照实际收⼊额或相关资产的公允价值确定）。
应交增值税明细账图解
一般纳税人“应交税费——应交增值税”的填写（一）在“借方”反映的明细账1、进项税额三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
2、已交税金三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。
3、减免税款三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。
企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
4、出口抵减内销产品应纳税额三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。
5、转出未交增值税三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。
月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
（二）在“贷方”反映的明细账1、销项税额三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。
企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。
2、出口退税三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。
出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。
3、进项税额转出三级科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
按税法规定，对出口货物不得抵扣税额的部分，应在借记“主营业务成本”科目的同时，贷记本科目。
4、转出多交增值税三级科目“转出多交增值税”用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的增值税。
应交增值税明细账图解
应交增值税明细账图解（企业“应交税费——应交增值税”明细账的设置）一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设置(一)在“借方”反映的明细账1、进项税额三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
2、已交税金三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。
3、减免税款三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。
企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
4、出口抵减内销产品应纳税额三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。
5、转出未交增值税三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。
月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
(二)在“贷方”反映的明细账1、销项税额三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。
企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。
2、出口退税三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。
出口货物退回的增值税额，用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。
3、进项税额转出三级科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
按税法规定，对出口货物不得抵扣税额的部分，应在借记“主营业务成本”科目的同时，贷记本科目。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业日常经营过程中，需要缴纳哪些税种
依法纳税是每个企业应尽的义务，对于中小企业来说，应当依法缴纳相关税收。
中小企业面临的就是在依法纳税的同时，还可能遇到行政部门的乱摊派、乱收费，增加了不应当承担的经营成本。
另外就是可以享受税收优惠政策的，中小企业不知道或者不清楚，导致自己的经营成本比同行增高。
总之，税收依法缴纳，依法不应该缴纳的坚决不缴。
可以享受税收优惠政策，积极争取。
中小企业应当缴纳的税种有：
1．工业、商业企业应当缴纳的增值税；
2．交通运输、建筑安装、金融保险、服务业等企业应当缴纳营业税；
3．农业生产者应当缴纳农业税（农业特产税）；
4．有生产、经营和其他所得的境内企业应当缴纳企业所得税；
5．生产应税消费品的企业应当缴纳消费税；
6．采矿企业应当缴纳资源税（目前上海市无应税资源品目，未征收）；
7．进行固定资产投资的企业应当缴纳固定资产投资方向调节税（目前暂停征收）；
8．企业的生产经营账册和签订的各类应税合同应当缴纳印花税；
9．企业的房产、土地、车船应当缴纳房产税、土地使用税、车船使用税和车辆购置税。