研究开发项目计划书研发费用加计扣除项目确认参考表格
研究开发项目计划书
(研发费用加计扣除项目确认专用)
项目名称：
承担单位：
所在地区：
单位地址：邮编：项目负责人：电话：主管部门：
申报日期：年月日
二Ο一六年
计划书编写提纲
一、立项依据
1、本项目国内外、省内外科技创新发展概况和最新发展趋势；
2、本项目研究的目的、意义（突出说明对科技、经济和社会发展的作用）；
3、本项目研究现有起点科技水平及已存在的知识产权情况；
4、本项目研究国内外、省内外竞争情况或同类产品情况及产业化前景。
二、研究内容
1、具体研究开发内容和要重点解决的关键技术问题；
2、项目的特色和创新之处；
3、要达到的主要技术、经济指标及社会、经济效益。
三、研究试验方法、技术路线以及工艺流程
四、工作基础和条件
1、承担单位概况（人员、资产、业务与管理状况），拥有知识产权状况（包括本项目已有知识产权状况）；
2、本项目现有的研究工作基础（包括与本项目研究有关的主要论文、专著情况，小试或中试成果情况，现有装备条件等）;
3、项目负责人以往承担国家、省级和市级等各类科技计划项目完成情况（立项年度、项目编号、项目名称、计划类别、完成时间、完成效果）；
4、项目实施具备的人才队伍、经费配套投入能力及科技服务管理能力；
5、本项目实施可能对环境的影响及预防治理方案。
五、项目研究预期成果及效益（重点是能提交的具有自主知识产权的创新性成果、高新技术产品、新样机、新设备、新品种、计算机软件、技术标准，以及在成果转化中可能产生的效益等）
六、计划进度安排与考核指标
七、项目主要研究人员
八、研究开发费用预算
项目预计总经费万元。
项目经费支出预算表
单位：万元。
研究开发项目计划书——研发项目加计扣除模板
研究开发项目计划书项目名称高可靠杂波截止环境光照度传感器的研制企业名称有限公司项目负责人项目预算费项目起止时间 2013 年 01 月至 2014 年 11 月一、立项依据1．国内外现状、水平和发展趋势现有技术中的环境光照度传感器是可探测类似于人眼视觉范围内光谱的传感器,此类传感器利用光电导效应、光电发射效应(如光敏电阻、硅光电二极管、硅光电三极管等)的原理制作的。
硅光电二极管/三极管是单一的光电探测器，入射光谱通常对应的是一个较大的带宽，如硅光电二极管产品，其入射波长从300nm 到1180nm都有光敏效应，当需要对类似人眼视觉范围的可见光做照度对比时，由于其可接收并产生光电效应的光谱范围较人眼视觉范围宽，因此会受到近红外线、紫外线辐射的干扰，无法准确地测量出环境光照度的线性变化。
光敏电阻利用半导体的光电效应制成，是一种重要的光电转换元件，广泛应用于光自动开关控制领域，但是，一方面，光敏电阻不符合欧盟ROHS 环保指令的标准，另一方面，随入射光线的强弱变化，光敏电阻对应的阻值变化不是线性的，因此它不能用在光电线性变换电路中。
同时现有技术的这类传感器器件一般不嵌入放大电路，因此往往在低照度使用环境下，如当入射光为10 勒克斯(Lux) 左右时，由于受暗电流的影响，很少有高灵敏度的放大器电路相配套，由此造成用户在设计、制造光控产品时无法实现只对可见光照度的灵敏反应，而且成本高，一致性差。
因此，如何设计制造出具有人眼视觉特性，暗电流比较小，硅光电池敏感元和高灵敏度线性放大器电路集成在一个硅片上的产品，一直是业界追求的目标。
2．项目研究对本企业和行业的推动（带动）作用；“高可靠杂波截止环境光照度传感器”项目在公司现有的技术力量储备和生产能力的基础上，克服现有产品的不足，对传感器的抗杂波干扰能力重新设计，并优化内置的CMOS芯片以及支架。
这将进一步优化我公司在环境光照度传感器领域的理论研究水平，在普通环境光照度传感器件领域取得进展之后，也将在高可靠性滤波的环境光照度传感器领域取得自主知识产权，进一步增强企业的核心竞争力。
企业研发项目确认书及研发项目情况表
附件1：企业研究开发项目确认书编号：申请企业：（盖章）年月附件2：企业研究开发项目登记信息告知书__________________（企业名称）:你单位报送的研究开发项目立项资料收悉。
根据《江苏省地方税务局关于印发〈江苏省企业研究开发费用税前加计扣除管理办法（试行）〉的通知》（苏税发〔2009〕6号）规定，经审核，附表所列项目符合《国家重点支持的高新技术领域》（国科发火[2008]172号）和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》（国家发展改革委员会等部门2007年度第6号公告）的规定，并予登记。
其余___个项目不符合《国家重点支持的高新技术领域》（国科发火[2008]172号）和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》（国家发展改革委员会等部门2007特此告知主管税务机关年月日附件3-1：江苏省企业研发项目情况表（自主开发类）企业盖章：金额单位：元法定代表人（签章）：填报人：填表日期：年月日说明：1. 本表所称研发项目是指企业为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发项目，不包括企业产品（服务）的常规性升级或对公开科研成果直接应用等活动（如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）。
2、本表所称“项目在技术领域中的类别”是指《国家重点支持的高新技术领域》（国科发火〔2008〕172号）和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高新技术产业化重点领域指南（2007年度）》（公告2007年度第6号）规定的项目类别，本项目应填报小类名称。
如，研发费用项目为“系统软件”，则填报“国家重点支持的高新技术领域/电子信息技术/软件/系统软件”；又如，研发项目为“网络设备”，则填报“当前优先发展的高新技术产业化重点领域指南（2007年度）/信息/网络设备”。
研发费用加计扣除(立项及备案资料)
研发费用加计扣除立项备查所需资料
一、立项所需资料
1、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；
2、企业研发项目情况表（固定格式）
3、项目立项计划书（自行制定格式）
4、研究开发项目经费预算报告（自行制定格式）
5、项目组的编制情况和专业人员名单（自行制定格式）
6、企业研究开发项目鉴定意见书（固定格式）（在科委网站下）
7、鉴定申请表（固定格式）（在科委网站下）
8、研发项目效用情况说明（自行制定格式）
9、立项登记客户端电子文档（自行制定格式）
10、商请函（固定格式）
11、企业研究开发费用专账管理承诺书（固定格式）
12、委托、合作、集中研究开发项目的合同或协议（自行制定格式）
二、税务备查资料
1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算.
2、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单.
3、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表.
4、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件.
5、委托、合作研究开发项目的合同或协议.
6、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料.。
研发费用加计扣除优惠明细表
38 其中：允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的费用 39 （三）委托境外个人进行研发活动发生的费用 40 三、年度研发费用小计(2+36×80%+38) 41 （一）本年费用化金额
42 （二）本年资本化金额 43 四、本年形成无形资产摊销额 44 五、以前年度形成无形资产本年摊销额 45 六、允许扣除的研发费用合计（41+43+44）
十、销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转以后年度扣减金额 52 （当47-48-49≥0，本行＝0；当47-48-49＜0，本行＝47-48-49的绝对值)15.44 166,764.24
10,551.20 -
26,427.13 -
46 减：特殊收入部分 47 七、允许扣除的研发费用抵减特殊收入后的金额(45-46) 48 减：当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分 49 减：以前年度销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转金额
50 八、加计扣除比例（%） 51 九、本年研发费用加计扣除总额（47-48-49）×50
26,427.13 -
14,391.95 -
6,434.86 -
235.00 7,722.09
75% -
-
20 1.用于研发活动的软件的摊销费用 21 2.用于研发活动的专利权的摊销费用 22 3.用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用 23 （五）新产品设计费等（24+25+26+27） 24 1.新产品设计费
25 2.新工艺规程制定费 26 3.新药研制的临床试验费 27 4.勘探开发技术的现场试验费
12 5.用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费 13 6.用于试制产品的检验费 14 7.用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用 15 8.通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费
企业研究开发费用税前加计扣除办理流程图
企业研究开发费用税前加计扣除
办理流程图
市科技局组织X研发项
目鉴定:
企业向税务机关提交相关材料享受税收优惠政策
成都市企业研究开发项目
鉴定申请表
申请企业（盖章）：__________________________ 申请年度：__________________________________
成都市科学技术局制
一、企业基本信息表
二、申请鉴定项目情况表（如有多个研发项目，可分别填报）
（三）研究开发活动主要（大中型）仪器设备清单
（四）知识产权情况
项目组织实施方法及技术路线（限400字）
现有研究开发基础（限400
字）
计划工作进度（限400字）
取得阶段性成果（限400字）。
研究开发项目计划书研发费用加计扣除项目确认参考表格
研究开发项目计划书研发费用加计扣除项目确认参考表格序号，项目名称，项目预算（万元），项目开发周期（月），预计研发费用加计扣除金额（万元），项目进度，备注-----，----------，----------------，-------------------，--------------------------------，---------，-----1，新产品开发，100，6，40，进行中2，技术改进，50，4，20，已完成3，产品优化，30，3，12，已完成注：以上数据为示例数据，实际项目数据需根据具体情况进行填写。
序号：每个项目的唯一编号。
项目名称：详细描述项目名称，确保准确性。
项目预算：项目开发所需的总预算，单位为万元。
项目开发周期：项目完成所需的时间周期，单位为月。
预计研发费用加计扣除金额：预计可以通过研发费用加计扣除政策获得的金额，从而减少企业的所得税负担，单位为万元。
项目进度：项目的当前状态，包括进行中、已完成等。
备注：对项目的一些特殊说明或者备注事项进行补充说明。
研发费用加计扣除项目确认参考表格是在企业进行研发项目开展前，对项目进行规划和预算的一种工具。
通过填写表格可以清晰地了解每个研发项目的预算、周期以及可以获得的研发费用加计扣除金额等信息，从而帮助企业进行科学合理的研发项目决策。
在填写表格时，需要充分考虑项目的实际情况，尽可能详细地填写每个项目的名称、预算、周期等信息，以确保计划的完整性和准确性。
同时，根据国家相关政策和法规，进行科学合理的研发费用加计扣除金额的预估，以便企业在项目开展后能够获得相应的实际税务优惠。
在实施研发项目过程中，需要不断对研发费用加计扣除项目进行动态跟踪和调整，确保项目按计划完成，并确保获得预计的税务优惠。
同时，需要及时记录项目的进展和备注事项，用于后续项目的总结和评估。
通过使用研发费用加计扣除项目确认参考表格，企业可以更好地规划和管理研发项目，有效控制预算和周期，并最大限度地享受税务优惠政策，进而提升企业的创新能力和竞争力。
研发费用加计扣除申报表填表讲解
研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）2020年03月目录contents3表单及填表实例1 政策概述2研发费用归集内容及注意事项一政策概述预备知识11现行政策规定75%委托境外机构研发可按实际发生额80%计入，但不能超过境内研发总额的三分之二未形成无形资产形成无形资产税前加计扣除税前摊销政策适用时间：2018年1月1日至2020年12月31日盈利可享受 亏损可享受研发失败可享受11 研发活动的判定系统性活动具有明确目标持续进行的实质性的改进技术、产品（服务）、工艺创造性运用科学技术新知识为获得科学与技术新知识研究开发11 研发活动的判定社会科学、艺术或人文学方面的研究市场调查研究、效率调查或管理研究现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变商品化后为顾客提供的技术支持活动对某项科研成果的直接应用产品（服务）的常规性升级不属于研发常规的质量控制、测试分析、维修维护11享受政策条件烟草制造业 住宿和餐饮业 批发和零售业房地产业租赁和商业服务业娱乐业1 1.财务核算健全1 2.准确归集研发费用1 3.居民企业不属于以下负面清单行业企业符合以下条件11企业申报研发费用税前加计扣除的步骤研究立项发生研发费用 登记账簿凭证（会计处理） 签订合同决议文件登记“研发费用”辅助账及汇总表企业所得税年度申报表研发费用加计扣除明细A107012）整理归集留存备查资料11研发费用加计扣除归集的口径三类口径010203会计核算中研发费用归集口径高新技术企业政策中研发费用归集口径 研发费用加计扣除政策中研发费用归集口径一般情况下：1 >2>3享受方式无需再履行备案手续，在填写申报表的同时即可同时填报优惠数据。
（即填写A107012表单相关数据即可享受）采用“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式从 2019年度企业所得税汇算清缴开始，申报享受研发费用加计扣除政策时，不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，不再报送《“研发支出”辅助账汇总表》，《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查即可。
企业研发活动登记表
企业研发活动登记表—1——2—备注：在研项目指正式列入企业研发计划并正式下文的、当年正在实施（含当年计划完成）或将于当年开始实施的项目；表中未标注“年”的，按整个项目实施期的情况填报。
—3——4—主要指标解释研究开发人员合计：指报告期内企业参加研究开发活动的人员合计。
该指标应与企业有关研究开发会计科目或辅助账中人员人工费子科目里涉及的全部人员对应。
项目研究开发人员：指报告期内编入研究开发项目并实际从事研究开发活动的人员。
该指标应与企业有关研究开发会计科目或辅助账中人员人工费子科目里参加该项目人员对应。
研究开发费用合计：指报告期内企业用于研究开发活动的费用合计，包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用及其他费用。
该指标应与企业填报研究开发项目所依据的有关研究开发会计科目或辅助账中研究开发费用对应。
来自政府部门的研究开发经费：指报告期内企业从政府有关部门获得的研究开发经费合计，包括科技专项费、科研基建费、政府专项基金和补贴等。
该指标应与有关会计科目计入的从政府有关部门获得的研究开发经费对应。
当年形成用于研究开发的固定资产：指报告期内企业形成用于研究开发的固定资产原价。
该指标应与企业有关会计科目计入的形成用于企业研究开发活动的固定资产原价对应。
对于研究开发与生产共用的固定资产应按比例进行分摊，其中仪器和设备一般应按使用时间进行分摊，建筑物一般应按使用面积进行分摊。
—5—企业自办研究开发机构期末数：指报告期末企业在境内自办的研究开发机构数量。
企业办研究开发机构指企业自办（或与外单位合办），管理上同生产系统相对独立（或单独核算）的专门研究开发活动机构，如企业办的技术中心、研究院所、开发中心、开发部、实验室、中试车间、试验基地等。
企业办研究开发活动机构经过资源整合，被国家或省级有关部门认定为国家级或省级技术中心的，应按一个机构填报。
研发费用加计扣除
研发费用加计扣除附录5：《企业研究开发项目立项备案表》企业研究开发项目立项备案表附录6：《企业研究开发项目情况说明书》企业研究开发项目情况说明书一、立项根据㈠国内外现状、水平与进展趋势㈡项目研究开发目的与意义㈢项目达到的技术水平及市场前景二、研究开发内容与目标㈠项目要紧内容及关键技术㈡技术创新点（国家有关部门、全国（世界）性行业协会等具备相应资质的机构若颁布有关技术参数或者标准，应提供。
）㈢要紧技术指标或者经济指标三、研究开发方法及技术路线四、现有研究开发基础五、研究开发项目组人员名单六、计划工作进度七、合作开发或者委托开发情况（一）研发费用加计扣除1.基本规定：研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，能够用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
2.适用范围：适用于财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业。
3. 研究开发活动定义：研究开发活动是指企业为获得科学与技术( 不包含人文、社会科学) 新知识，制造性运用科学技术新知识，或者实质性改进技术、工艺、产品( 服务) 而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。
制造性运用科学技术新知识，或者实质性改进技术、工艺、产品( 服务) ，是指企业通过研究开发活动在技术、工艺、产品( 服务) 方面的创新取得了有价值的成果，对本地区( 省、自治区、直辖市或者计划单列市) 有关行业的技术、工艺领先具有推动作用，不包含企业产品( 服务) 的常规性升级或者对公开的科研成果直接应用等活动( 如直接使用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或者知识等) 。
4.具体内容：企业从事《国家重点支持的高新技术领域》与国家进展改革委员会等部门公布的《当前优先进展的高技术产业化重点领域指南(2007 年度) 》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，同意在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。
研发费用加计扣除辅助帐(样本)-国家税务总局公告2015年第97号
附件2项目名称：项目编号：登记方法说明：1.应当在研发项目批准立项后按照《企业（委托）研究开发项目计划书》和《技术开发（委托）合同》等类似文件设置本账2.委托研发项目“研发支出”辅助账应当按照研究开发项目，分别“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算；3.项目名称应当根据《企业（委托）研究开发项目计划书》和《技术开发（委托）合同》等类似文件据实填写；4.项目编号编码规则：为确保项目编号的全国唯一性，项目编码由21位序列号组成，前15位为工商登记号，16、17位为立项5.是否委托境外选项：应当按照《企业（委托）研究开发项目计划书》和《技术开发（委托）合同》等类似文件选择委托境8.项目实施状态选项：在研发成果（含研发失败）已经确认且结平辅助账时，选择“已完成”，其他状态均应选择“未完成10.费用明细可以逐日逐笔登记也可定期汇总登记。
可以按照实际情况扩展研发支出明细，但不得合并明细。
与汇总表关系：1.根据项目编号，将“项目名称”、“项目编号”、“资本化、费用化支出选项”、“是否委托境外选项”、“2.期初余额汇总额过入汇总表期初余额对应明细项目行内，期末余额汇总额过入汇总表期末余额对应明细项目行本表适用于委托研发。
委托研发是指被委托人基于他人委托而开发的项目。
委托人以支付报酬的形式获得被委托6.委托方与受托方存在关联关系选项：应当按照《企业（委托）研究开发项目计划书》和《技术开发（委托）合7.资本化、费用化选项：应当区分研究阶段、开发阶段和是否同时满足确认无形资产的条件来选择，同一个研发本化的项目因条件发生变化不再符合资本化条件时，可不结束该辅助账，重新选择“资本化、费用化支出选项”为费用化，9.研发成果和研发成果证书号：当项目实施状态为“已完成”时，研发成果为必填项；研发成果证书号填写研发是否委托境外选项：合同》等类似文件设置本账簿，并留存备查；出”进行明细核算；文件据实填写；商登记号，16、17位为立项和设置辅助账的年度号，18至21位为项目序号；同》等类似文件选择委托境外、委托境内；其他状态均应选择“未完成”，年度终了后“已完成”项目的项目编号不得再次使用或启用；得合并明细。