新办纳税人培训考题
税务培训面试题及答案详解
税务培训面试题及答案详解一、单选题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C详解：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条规定，企业所得税的税率为25%。
2. 下列哪项不属于个人所得税的征税范围？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 股息、利息所得D. 政府债券利息所得答案：D详解：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，以及股息、利息所得等。
但是，政府债券利息所得是免税的，因此不属于个人所得税的征税范围。
二、多选题1. 下列哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 购买不动产答案：A, B, C详解：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
购买不动产不属于增值税的征税范围。
2. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以扣除？（）A. 合理的工资支出B. 国家规定的捐赠支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：A, B, D详解：企业在计算应纳税所得额时，合理的工资支出、国家规定的捐赠支出以及广告费和业务宣传费是可以扣除的费用。
但是，罚款和滞纳金不允许在计算应纳税所得额时扣除。
三、判断题1. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。
（对/错）答案：错详解：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以按照规定的比例扣除，但不是全额扣除。
具体扣除比例需要根据相关税法规定执行。
2. 增值税一般纳税人销售自产的农产品，可以免征增值税。
（对/错）答案：对详解：根据增值税相关规定，增值税一般纳税人销售自产的农产品，可以享受免征增值税的优惠政策。
四、简答题1. 请简述企业所得税的纳税义务人有哪些？答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业，以及虽未在中国境内设立，但有来源于中国境内的所得的外国企业。
国家税务考试题库及答案
国家税务考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
A. 15B. 30C. 60D. 90答案：B2. 下列哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 转让土地使用权答案：D3. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税的纳税人包括（）。
A. 中国公民B. 外籍人员C. 在中国境内有住所的个人D. 所有以上选项答案：D5. 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的征收方式为（）。
A. 预缴预扣B. 分期预缴，年终汇算清缴C. 一次性缴纳D. 按月缴纳答案：B二、多项选择题6. 以下哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售不动产B. 提供有形动产租赁服务C. 提供无形资产转让D. 提供金融服务答案：ABCD7. 企业所得税的应纳税所得额包括（）。
A. 销售收入B. 财产转让收入C. 股息红利等权益性投资收益D. 接受捐赠收入答案：ABCD8. 个人所得税的应纳税所得额包括（）。
A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD9. 以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？（）A. 高新技术企业B. 国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得C. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D. 符合条件的技术转让所得答案：ABCD10. 个人所得税的专项附加扣除包括（）。
A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD三、判断题11. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
（）答案：√12. 企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
2023年度山东省税务系统-纳税服务考试题库(含答案)
2023年度山东省税务系统-纳税服务考试题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.纳税人新购置的固定资产，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法律规定折旧年限的()。
A.50%B.60%C.70%D.80%2.根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，行为人的情形有()。
A.受他人胁迫有违法行为的B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的D.主动消除或减轻违法行为危害后果的3.遇到不愉快的事情及委屈，不要埋在心里，要向知心朋友或亲人诉说出来或大哭一场，这种可以释放内心郁积的不良情绪的方法是()。
A.宣泄B.转移注意力C.自我安慰D.心理放松4.以下不属于《全国税务机关纳税服务规范》规定的税务机关优质服务内容的是()。
A.延时服务B.预约服务C.免填单服务D.上门服务5.关于3岁以下婴幼儿照护专项附加申报扣除时间，下列说法中不正确的是( ) 。
A.可以在申报当月扣除B.可以在以后月份发工资时补充扣除C.可以在次年办理汇算清缴时补充扣除D.可以提前申报扣除6.以()为重点，加强社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德教育，形成修身律己、崇德向善、礼让宽容的道德风尚。
A.优化服务B.诚信建设C.政务公开D.爱岗敬业7.下列各项中，应计入产品成本的是()。
A.固定资产报废净损失B.支付的矿产资源补偿费C.预计产品质量保证损失D.基本生产车间设备计提的折旧费8.合伙企业设立登记适用于以下那种类型()。
A.单位纳税人设立登记B.个体经营纳税人设立登记C.临时经营纳税人设立登记D.自然人纳税人登记9.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是()。
A.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系B.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系C.从法律性质来看，税法属于授权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及E.但可以课及V部分10.纳税人对税务机关工作人员未落实首问责任服务制度的投诉属于( )A.对税务机关工作人员服务言行进行的投诉B.对税务机关工作人员服务态度进行的投诉C.对税务机关及其工作人员服务质效进行的投诉D.对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为进行的其他投诉11.出口企业向主管税务机关退税部门申请出具《来料加工免税证明》，其期限应在加工费的( )A.专用发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内B.专用发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内C.普通发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内D.普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内12.同事们举行越野跑步比赛，解放压力。
新办一照一码纳税人培训
二、地方税费及社保费 （三）企业所得税
• 四、应纳税额 =应纳税所得额（累计利润）*税率 • 1、查账征收 • 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣
除项目-弥补以前年度亏损
• 收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财 产收入、股息红利、利息收入、租金收入、特许 权使用费收入、接受捐赠收入及其他收入。
税种 基金（费）
增值税、消费税、企业所得税（2009年1月1日后新增的 缴纳增值税企业、外资企业）、车辆购置税
文化事业建设费
二、地方税费及社保费
（一）城市维护建设税
• 一、纳税人 • 凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，都是城市维护
建设税纳税人。 • 二、计税依据 • 以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。 • 三、税率 • 市区：青阳街道、梅岭街道、西园街道、新塘街道、
➢ 纳税人仍应分别向国、地税办理注销税务登记。
一、税收征管基本知识 （二）账簿凭证
如何设置账簿？ 应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内，按照国 家规定设置账簿。
无建账能力怎么 办？
生产、经营规模小又确无建账能力的，可以聘请专业机构代 为建账；个体工商户聘请上述机构或者人员有困难的，经县 级以上税务机关批准，可以按规定，建立收支凭证粘贴簿、 进货销货登记簿或使用税控装置。
二、地方税费及社保费 （三）企业所得税
• 六、申报期限 • 1、按月或按季缴纳。由税务机关具体核定。 • 2、自月份或季度终了之日起十五日内，向税务机
关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 • 3、年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年
建账情况与纳税 申报的关系
账证健全的纳税人，实行查账征收。
生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办 法》规定设置账簿标准的个体工商户，可申请实行定期定额 征收。
2023年黑龙江省税务系统-纳税服务高频考题汇编(含答案)
2023年黑龙江省税务系统-纳税服务高频考题汇编(含答案)学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.纳税人新购置的固定资产，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法律规定折旧年限的()。
A.50%B.60%C.70%D.80%2.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利属于纳税人的()A.税收政策知情权B.涉税程序知情权C.应纳税额核定知情权D.救济方式知情权3.以下各种情绪调节方式中，不属于注意转移法的是()。
A.改变注意焦点，分散注意力B.自我解嘲，自我安慰C.做自己平时最感兴趣的事D.为免触景生情，改变环境4.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网办理服务()。
A.《外出经营活动税收管理证明》开具B.外出经营报验登记C.《外出经营活动税收管理证明》缴销D.非正常户解除5.纳税人申请开具税款所属期为(网)以后的个人所得税缴(退)税情况证明的，税务机关不再开具《税收完税证明》(文书式)，应开具《纳税记录》。
A.2019年1月1日B.2019年3月1日C.2018年12月31日D.2019年6月30日6.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以()。
A.延期申报B.免除申报C.办理零申报D.并入下期申报7.纳税人对税务机关工作人员未落实首问责任服务制度的投诉属于( )A.对税务机关工作人员服务言行进行的投诉B.对税务机关工作人员服务态度进行的投诉C.对税务机关及其工作人员服务质效进行的投诉D.对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为进行的其他投诉8.出口企业向主管税务机关退税部门申请出具《来料加工免税证明》，其期限应在加工费的( )A.专用发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内B.专用发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内C.普通发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内D.普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内9.同事们举行越野跑步比赛，解放压力。
2019新个人所得税考题
内部资料不得外传全国税务系统个税知识网络抽考题库一、单选题1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（）A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（）A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（）A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元；C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元；D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。
6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（）A. 住房贷款合同B. 结婚证C. 购房发票D. 物业费收据7.纳税人赡养（）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
岁以上岁以上岁（含）以上岁（含）以上8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（）A．赡养人平均分摊B. 赡养人约定分摊C. 赡养人指定分摊D. 被赡养人指定分摊9.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。
以下分摊方法正确的是：（）A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元B. A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元D. 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（）A.当月B.下月C.上月D.下年11.子女教育专项附加扣除的标准是多少（）A.每孩每月1500元B.每孩每月800元C.每孩每月1200元D.每孩每月1000元12.纳税人的子女接受（）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
办税员考试试题
办税员考试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
A. 15B. 30C. 45D. 602. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供无形资产D. 非营利性组织的收入3. 企业所得税的税率为（）。
A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%4. 个人所得税中，工资、薪金所得的起征点为（）元。
A. 3500B. 5000C. 8000D. 100005. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以对其加收滞纳金，滞纳金的比例为（）。
A. 万分之五B. 千分之二C. 百分之一D. 百分之五6. 下列哪项不是税务机关可以采取的税收保全措施？A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C. 直接拍卖纳税人的财产以抵缴税款D. 书面通知纳税人暂停支付相当于应纳税款的款项7. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 3%B. 5%C. 10%D. 12%8. 纳税人出口货物，适用的增值税税率为（）。
A. 0%B. 6%C. 10%D. 16%9. 个人所得税法规定，居民个人的综合所得，按年计算个人所得税，按（）申报缴纳。
A. 月B. 季C. 半年D. 年10. 下列哪项不是税务机关在税务检查中可以行使的职权？A. 查询纳税人存款账户B. 进入纳税人的业务场所检查与纳税有关的物品C. 强制要求纳税人提供担保D. 询问纳税人的员工有关涉税信息二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人有下列哪些情形的，税务机关有权核定其应纳税额？（）A. 设置账簿不规范B. 拒不提供纳税资料C. 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由D. 未按照规定设置账簿12. 下列哪些行为属于偷税？（）A. 通过虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款B. 通过伪造、变造账簿、凭证，不缴或者少缴应纳税款C. 通过转移或者隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴的税款D. 通过虚开发票，骗取国家退税13. 企业所得税法规定，企业发生的下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？（）A. 赞助支出B. 罚款支出C. 超过税法规定标准的捐赠支出D. 用于个人消费的支出14. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些项目免征增值税？（）A. 农业生产者销售的自产农产品B. 古旧图书C. 直接用于科学研究、科学试验的进口仪器、设备D. 残疾人个人提供的加工、修理修配劳务15. 个人所得税法规定，下列哪些所得可以免征个人所得税？（）A. 国债利息B. 国家发行的金融债券利息C. 军人的转业费、复员费D. 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金三、判断题（每题1分，共10分）16. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也必须进行纳税申报。
新办企业涉税业务知识培训
谢 谢！
二、税务登记变更及注销
❖ （二）变更法定代表人需报送资料 ❖ 1.变更税务登记表1份 ❖ 2.税务登记证件正本原件1份 ❖ 3.税务登记证件副本原件1份 ❖ 4.营业执照或其他核准执业证件原件及其复印件1份 ❖ 5.核准变更告知书1份 ❖ 6.组织机构代码证书副本原件及其复印件1份 ❖ 7.企业章程复印件1份 ❖ 8.法定代表人（责任人）居民身份证或护照原件及其复印
四、发票开具和保管
1、发票领购。 报送资料：
（1）票种申请核定表2份 （2）身份证复印件1份 2、开具发票应按照要求旳时限、顺序、栏目，全部联次一
次性如实开具，并加盖发票专用章。 3、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。 4、已经开具旳发票存根联和发票领购簿，应该保存五年。
四、发票开具和保管
任何单位和个人不得有下列虚开发票旳行为： 一、为别人为自已开具与实际经营业务情况不符旳发票 二、让别人为自已开具与实际经营业务情况不符旳发票 三、简介别人开具与实际经营业务情况不符旳发票。
五、一般纳税人旳认定
1、小规模纳税人旳原则为：（1）、从事货品生产或者提供 给税劳务，以及从事货品生产或者提供给税劳务为主，并 兼营货品批发或者零售，年应征增值税销售额在50万元下 列。（2）除本条第一款第一项要求以外旳纳税人，年应 税销售额在80万元下列旳。
2、有下列情形者，应按销售额根据增值税税率计算应纳税 税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。 （1）一般纳税人会计核实不健全，或者不能提供精确税 务资料旳。（2）除《实施细则》第29条要求外，纳税人 超出小规模纳税人原则，未申请办理一般纳税人认定手续 旳。
五、一般纳税人旳认定
❖ 申请认定一般纳税人资料： ❖ 1、《增值税一般纳税人申请认定表》 2份 ❖ 2、《税务登记证》 ❖ 3、财务责任人和办税人员旳身份证明及其复印件 1份 ❖ 4、会计人员旳从业资格证明或者与中介机构签订旳代理
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
梁溪区税务局新办纳税人培训考题
纳税人名称纳税人识别号
姓名
一、申报纳税
1、甲公司2019年3月18日登记同时申请成为一般纳税人并申领税控装置，一般纳税人资格从2019年4月1日起；2019年4月销售货物10万，但未开具发票；在2019年5月补开发票，5月无其他经营业务。
问：2019年3月的经营活动是否要申报增值税？( )是否要抄报税？( )是否要纳税？( )
2019年4月的经营活动是否要申报增值税？( )是否要抄报税？( )是否要纳税？( )
2019年5月的经营活动是否要申报增值税？( )是否要抄报税？( )是否要纳税？( )
2、乙公司2018年12月18日登记为小规模纳税人，并申领税控装置；
2018年12月不含税收入7.5万元，未开具发票;
2019年1月-3月不含税收入37万，开具发票；
问：2018年12月的经营活动是否要申报增值税？( )是否要抄报税？( )是否要纳税？( )如果要纳税，税款是多少？
2019年1月的经营活动应在（）月申报期内申报增值税？应在（）月申报期内申报抄报税？
2019年2月的经营活动应在（）月申报期内申报增值税？应在（）月申报期内申报抄报税？
2019年3月的经营活动应在（）月申报期内申报增值税？应在（）月申报期内申报抄报税？
3、2019年9月申报期为15日，丙公司需要缴纳税款2万元，但该公司逾期缴纳税款，9月20日缴纳税款。
问：丙公司是否需要交滞纳金？如果需要交滞纳金，需要交多少？
4、2019年4月-10月，丁公司按期申报增值税与所得税，并及时缴纳税款，但2019年7月和10月均未抄报税，请问该企业会受到税务机关的处罚吗？
二、小规模达标
1、甲公司为小规模企业，2018年1月至2018年12月提供加工劳务298万元，销售货物210万元，是否达到一般纳税人标准？
2、乙公司2018年5月-2019年4月销售货物超过一般纳税人标准，税务机关发送税务事项通知书告知企业，但丁公司未在规定期限提供材料说明本企业未达标，也未申请为一般纳税人。
税务机关认定丁公司从2019年5月起按适用税率征税。
（2019年4月1日销售货物一般纳税人税率由16%调整为13%，小规模纳税人3%）该企业2019年5月销售收入2万元，2019年6月销售收入3万元
问丁公司2019年5月销售额应缴纳多少税款？2019年6月销售额应缴纳多少税款？
三、企业所得税预缴
丙公司是一家建筑企业，2019年4月份进行企业所得税预缴申报时，企业情况如下：从业人员季初280人，季末310人，资产总额季初4700万，季末5000万，季度应纳税所得额为150万。
请问该公司是否符合小型微利企业的标准？请计算该企业一季度应预缴的企业所得税。