出口押汇与打包贷款
防范“打包贷款”和“出口押汇”诈骗
维普资讯
防范 包贷款 ‘ ‘ 打
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出 押 ，骗 口 汇， 诈
。 蔡 筱 霞 陈 鸿 飞
业 ） 申 请 ， 审 核 无 误 后 ， 结 的 经 再 合 受 益 人 的信誉 ，给予 信 用证 受 益 人 一 般 不 超 过 信 用 证 金 额 的 ８ ％的贷 款 额度 ，主要 是 让 信用 ０
属 的某 县银 行 因不 了解这 笔交 易
和 “ 口押 汇 ” 资 诈 骗 的 特点 ， 出 融
提 出 防范 建议 。
一
、
“ 包 贷 款 ” 骗 打 诈
所谓 “ 包 贷款 ” 打 是指 出 口地
银 行给 客 户 （ 般 为 出 口企 业 ） 一 出
口货 物 提供 资金 便 利 的一 种 结 算 融 资 业 务 。 它 的操 作 程 序 是 ， 银 行 收 到 境 外 或 保 税 区 的 信 用 证 后 ，根 据 信用 证 受 益人 （ Ｅ 企 出 Ｉ
一
贸易 的招 牌 ，唆使 国内 出 口企业 以 国外 开 来 的 信 用 证 作 抵 押 ， 向 出 口地银 行 申请 货 物 出 口前 的 资
金融通 ， 并设 法 将所 得 款项 转 移 ， 使 银 行资 金遭 受 损 失 的诈 骗 的行
为。
该 证 限 制在 开证 行 议 付 ห้องสมุดไป่ตู้即在
的资 信评 级 指标 （ 资产 负 债 率 、 如
收入 费用 率 、利润 率 、风 险资 产 率 、 动资产率 ） 其相关标 准 ， 流 极
对 现有 客 户按 优 劣划 分 为多 个 等
级 ，并 根 据实 际 变化 情 况适 时予
放 款 ；４ 诈 骗 分 子 获 得 款项 后 ， （）
进出口企业常用的国际结算融资方式
出口押汇(Export Bill Purchase)出口押汇(Export Bill Purchase) -应用最广泛的出口贸易融资WHAT——什么是出口押汇在出口商发出货物并交来信用证或合同要求的单据后，银行应出口商要求向其提供的以出口单据为抵押的在途资金融通。
中国银行办理出口押汇的范围包括：信用证下出口押汇和跟单托收下出口押汇；外币出口押汇和人民币出口押汇WHY——出口押汇对您有哪些好处加快资金周转——在进口商支付货款前，您就可以提前得到偿付，加快了资金周转速度；简化融资手续——融资手续相对于流动资金贷款等简便易行；改善现金流量——可以增加您当期的现金流入量，从而改善财务状况，提供融资能力；节约财务费用——在中国银行办理出口押汇，您可以根据不同货币的利率水平选择融资币种，从而实现财务费用的最小化。
WHEN——在哪些情况下宜选择出口押汇流动资金有限，依靠快速的资金周转开展业务；发货后、收款前遇到临时资金周转困难；发货后、收款前遇到新的投资机会，且预期收益率肯定高于押汇利率。
注意事项1．您需与银行签定正式的出口押汇总协议；2．向银行（通常为通知行或议付行）提出正式的出口押汇申请书；3．信用证项下的押汇申请人应为信用证的受益人；4．限制其他银行议付的信用证无法办理出口押汇；5．申请信用证下出口押汇，应尽量提交单证相符的出口单据；6．如果您希望通过出口押汇进行融资，最好避免以下情况：a.运输单据为非物权单据；b.未能提交全套物权单据；c.转让信用证；d.带有软条款的信用证；e.提交存在实质不符点的单据。
HOW——如何办理出口押汇业务流程打包贷款(Packing Loan)打包贷款(Packing Loan) -全面减少出口商资金占压的装船前融资WHAT——什么是打包贷款指出口地银行为支持出口商按期履行合同、出运交货，向收到合格信用证的出口商提供的用于采购、生产和装运信用证项下货物的专项贷款。
打包贷款是一种装船前短期融资，使出口商在自有资金不足的情况下仍然可以办理采购、备料、加工，顺利开展贸易。
出口贸易融资方式有哪些
出⼝贸易融资⽅式有哪些为了获得资⾦，⼈们会⽤各种⽅式进⾏融资，其中就包括贸易融资。
贸易融资是商业银⾏提供的⼀类服务，可以促进⼈们的进出⼝业务。
那么出⼝贸易融资⽅式是怎样的呢?下⾯店铺的⼩编就给⼤家介绍⼀下，希望对⼤家有所帮助。
出⼝贸易融资⽅式1、出⼝押汇业务是指信⽤证的受益⼈在货物装运后，将全套货运单据质押给所在地银⾏，该⾏扣除利息及有关费⽤后，将货款预先⽀付给受益⼈，⽽后向开证⾏索偿以收回货款的⼀种贸易融资业务。
2、打包放款是指出⼝商收到进⼝商所在地银⾏开⽴的未议付的有效信⽤证后，以信⽤证正本向银⾏申请，从⽽取得信⽤证项下出⼝商品⽣产﹑采购﹑装运所需的短期⼈民币周转资⾦融通。
3、外汇票据贴现是指银⾏在外汇票据到期前，从票⾯⾦额中扣除贴现利息后，将余额⽀付给外汇票据持票⼈。
贸易融资的表现⽅式(⼀)进⼝押汇。
是指开证⾏在收到信⽤证项下单据，审单⽆误后，根据其与开证申请⼈签订的《进⼝押汇协议》和开证申请⼈提交的信托收据，先⾏对外付款并放单。
开证申请⼈凭单提货并在市场销售后，将押汇本息归还给开证⾏。
(⼆)限额内透⽀。
是指银⾏根据客户的资信情况和抵(质)押、担保情况，为客户在其银⾏往来帐户上核定⼀个透⽀额度，允许客户根据资⾦需求在限额内透⽀，并可以⽤正常经营中的销售收⼊⾃动冲减透⽀余额。
(三)进⼝代付。
是指开证⾏根据与国外银⾏(多为其海外分⽀机构)签订的融资协议，在开⽴信⽤证前与开证申请⼈签订《进⼝信⽤证项下代付协议》，到单位凭开证申请⼈提交的《信托收据》放单，电告国外银⾏付款。
开证申请⼈在代付到期⽇⽀付代付的本息。
(四)假远期信⽤证。
是指开证⾏开⽴的规定汇票为远期，开证/付款⾏即期付款，且贴现费⽤由开证申请⼈负担的融资⽅式。
(五)出⼝托收押汇。
是指采⽤托收结算⽅式的出⼝商在提交单据后，委托银⾏代向进⼝商收取款项的同时，要求托收⾏先预⽀部分或全部货款，待托收款项收妥后归还银⾏垫款的融资⽅式。
(六)出⼝保理押汇。
DP项下押汇DA项下押汇分别是什么意思？
DP项下押汇DA项下押汇分别是什么意思？D/P 项下押汇 & D/A 项下押汇分别是什么意思？D/P & D/A的定义与区别D/P 付款交单（Documents against payment)是跟单托收方式下的一种交付单据的办法，指出口方的交单是以进口方的付款为条件，即进口方付款后才能向代收银行领取单据。
分为即期交单（D/PSight）指出口方开具即期汇票，由代收行向进口方提示，进口方见票后即须付款，货款付清时，进口方取得货运单据。
远期交单（D/P aftersight or afterdate),指出口方开具远期汇票，由代收行向进口方提示，经进口方承兑后，于汇票到期日或汇票到期日以前，进口方付款赎单。
D/A承兑交单(Documents against Aeptance)是在跟单托收方式下，出口方（或代收银行）向进口方以承兑为条件交付单据的一种办法。
所谓“承兑”就是汇票付款人（进口方）在代收银行提示远期汇票时，对汇票的认可行为。
承兑的手续是付款人在汇票上签署，批注“承兑”字样及日期，并将汇票退交持有人。
不论汇票经过几度转让，付款人于汇票到期日都应凭票付款。
以上除即期交单（D/P Sight）还可以做，其他的都风险较大（相对L/C而言），但也存在客户因市场价格等问题而不付款赎单，如果要做，只能做信誉较好、长期交往的老客户。
新手上路，请教前辈：D/P押汇是什么意思？怎么操作？说的简单一点吧：在货物离港，拿到各种提单等单据之后，卖方可以凭一整套单据（物权）向银行进行物权买断。
银行收到单据之后即得到货物所有权，并向卖方支付货款，但是要扣除各种银行费用及高于现行利率的银行利息。
每家银行的收取的银行利率不一样，也视出口地区的风险而定，一般需要卖方与银行进行商谈，以获得最低的银行利率。
D/P押汇无疑是一种很好的操作方式，但优缺点同样也很明显：优点：能够提早收汇，避免由于远期付款而造成的不可预计汇率损失。
国际贸易短期融资方式
（五）抵押贷款(Mortgage)
抵押贷款是为满足出口商生产出口商品而进行采购、积累预定出口商品储备 的需求，用其国内货物作抵押而从银行取得贷款。
二、进口贸易融资
（一）进口开证额度(Limits for Letter of Credit)
所谓开证授信额度是开行为进口商在开立信用证方面提供的一种信用支 持。
1.销售分户账管理 2.债款回收 3.信用销售控制 4.坏账担保 5.贸易融资
吉林大学经济学院本科生课程
国际金融
第八章第三节
第三节 国际贸易短期融资方式
一、出口贸易融资 二、进口贸易融资 三、对中间商的短期贸易融资 四、国际保理(Factoring)
一、出口贸易融资
（一）打包贷款(packing Loan)
打包货款是指出口地银行为支持出口商按期履行合同、出运交货，向收 到合格信用证的出口商提供的用于采购、生产和装运信用证项下货物的专项贷 款。
兑交单时，出口托收押汇的放款期相对较长。
（三）出口贴现(Discount)
银行有追索权地买进已承兑的远期票据，这种融资方式就叫做贴现。 远期信用证项下的已承兑汇票和跟单托收项下的已加具保付签字的远期汇票。
（四）无抵押品贷款(Credit)
无抵押品贷款是在出口商获得外国订单后，银行向其提供的，以其自身信用为 担保的，用于生产出口商品的贷款。
三、对中间商的短期贸易融资
（一）可转让信用证融资(Transferable Letter of Credit Financing)
在可转让信用证项下，第一受益人是中间商，它可以将信用证全部或部分使用 权转让给第二受益人，即真正出口商品供应商。
（二）背对背信用证融资(Back-to-Back Letter of Credit Financing)
出口押汇进口押汇打包贷款
出口押汇出口押汇是指企业（信用证受益人）在向银行提交信用证项下单据议付时，银行（议付行）根据企业的申请，凭企业提交的全套单证相符的单据作为质押进行审核，审核无误后，参照票面金额将款项垫付给企业，然后向开证行寄单索汇，并向企业收取押汇利息和银行费用并保留追索权的一种短期出口融资业务。
出口押汇的对象及条件I、对象：企业如具有进出口经营权并具备独立法人资格，且以信用证作为出口结算的方式，即可凭信用证项下的出口单据向银行申请叙做出口押汇。
II、条件：企业如需向银行申请叙作出口押汇，必须满足以下条件：1、企业应在申请行开立人民币或外币往来帐户，办理进出口结算业务，并在押汇融资业务项下核算一切收支；2、企业资信良好，履约能力强，收汇记录良好，具有一定的外贸经验；3、出口的商品应为企业主要出口创汇产品，适应市场需求，国内外进销网络健全畅通，并能取得必要的配额及批文；4、企业应具有健全的财务会计制度，能按时向银行报送财务报表，接受银行对您的企业生产经营及财务状况的实时审核。
出口押汇款项应用于合理的资金周转需要；5、开证行及偿付行所在地政局及经济形势稳定，无外汇短缺，无特别严格外汇管制，无金融危机状况，且开证行自身资信可靠，经营作风稳健，没有故意挑剔单据不符点而无理拒付的不良记录；6、信用证条款清晰完整且符合国际惯例，经银行认可无潜在风险因素。
转让信用证银行原则上不予办理出口押汇；7、叙作出口押汇的单据必须严格符合信用证条款，做到单单一致、单证一致。
对远期信用证项下的出口押汇，须在收到开证行承兑后方可叙作。
出口押汇的币种、利率、期限出口押汇的币种为单据原币种，押汇利率按照国际金融市场的状况、申请行筹资成本、开证行资信风险等因素确定。
押汇金额比例由银行根据实际情况核定，最高额为单据金额的100％，银行预扣银行费用、押汇利息后，将净额划入企业帐户。
如实际收汇日超出押汇的期限，银行将向企业补收押汇利息。
即期出口押汇期限按照出口收汇的地区及路线来确定，远期信用证押汇期限为收到开证行承兑日起至付款到期日后的第三个工作日止。
出口信用证打包贷款
内容摘要
它如同一颗明珠，照亮了出口商的前行之路，使其在贸易的海洋中，依然可以笑容满面，心中充 满希望。
目录
01 基本规定
02 选择时机
基本规定
本规定
1.申请打包贷款的出口商，应是信用证的受益人； 2.打包贷款通常不超过信用证金额的80%； 3.每笔放款通常不超过3个月； 4.申请办理打包贷款需提交：书面申请、国外销售合同和国内采购合同、正本信用证等； 5.需与银行签订《借款合同（打包贷款）》； 6.凭以放款的信用证以融资银行为通知行，且融资银行可以议付、付款； 7.信用证中不含有出口商无法履行的“软条款”； 8.申请打包贷款后，信用证正本须留存于融资银行； 9.出口商发货并取得信用证项下单据后，应及时向银行交单。
出口信用证打包贷款
短期融资
内容摘要
出口信用证打包贷款是一种神秘的、迷人的，而又不可或缺的出口地银行服务。这是一种为信用 证受益人提供的短期财务援助，如同一条金丝带，紧紧围绕着信用证的核心理念。它以银行可接 受的信用证为基础，专为信用证项下的货物采购、生产和装运提供资金支持，宛如一道彩虹，穿 越了贸易的雨季，为出口商带来了希望与温暖。 当出口商在资金的河流中挣扎时，打包贷款无疑是一艘救生艇，使出口商在自有资金不足的困境 中依然可以自由航行，采购、备料、加工，顺利开展贸易。它就像是一位智者，用自己的智慧和 力量，帮助出口商解开了一个又一个的资金难题。 打包贷款的还款来源，是信用证项下的出口收汇。这是一道安全的保障，如同母亲的双手，保护 着出口商的资金安全，使其在波涛汹涌的商业海洋中也能够安心前行。 所以，打包贷款不仅仅是一种融资方式，更是一种智慧的结晶，一种对贸易的理解和尊重。
选择时机
选择时机
在流动资金紧缺，国外进口商虽然不接受预付货款的条件但同意开立信用证时可以选择打包贷款。
打包贷款和出口押汇的区别【会计实务操作教程】
的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足
的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力
只分享有价值的会计实操经验款和出口押汇的区别【会计实务操作教程】 1、打包贷款是银行只凭出口商提交的国外客户开来的信用证作为要求预 支金额的凭证，而出口押汇则是银行以出口商提出交的代表货物所有权 的货运单据作为垫款的依据。 2、打包贷款的行为发生在货物装运之前，是出口商因购货、包装、装 运的需要而要求银行给予资金融通；而出口押汇的行为发生在货物装运 之后，是出口商为了资金周转，在交货后押汇而提前取得资金。 3、在打包贷款业务中，银行通常只付给信用证金额的一部分；而在出 口押汇业务中，银行通常在买单时付足全部金额。 4、办理打包贷款业务时，出口商人需提交信用证后，订立一份合同即 可办理；办理出口押汇业务时，出口商需填写总质权书和申请书，有时 还需提出保人出面担保，填具担保书。
学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
第九章 国际结算中的融资 《国际结算》
后这批电解铝到港，A公司也正好收回70万的应收账款，于是 向银行支付70万赎单付款从而获得该批电解铝，从而得以按时 完成订单交货时间。该案例中，A公司以银行信用证融资的利息 作为代价，换来了一笔大单生意的成功，并且避免了延期交货 产生的滞纳金。
与银行在出口押汇业务中承担的风险有什么区别？
哪个更大？为什么？
二、进口贸易融资
（一）开证额度
(LIMITS FOR ISSUING LETTER OF CREDIT) 为方便业务，开证银行对一些资信较好、有一定清偿 能力、业务往来频繁的进口人，根据其资信状况和提供担 保品的数量与质量情况，核定一个相应的开证额度，供客 户使用，客户在额度内申请开立信用证时，可减免保证金。 1.普通信用额度(GENERAL L/C LIMITS) 2.一次性开证额度(ONE TIME L/C LIMITS)
(2)银行审核信用证和一切出口商提供的资料后，办 理打包放贷。
(3)出口企业收到国外货款后归还打包放贷本金及利 息。
3
出口商融资方式一：信用证 打包贷款
A企业接到一笔国外订单向A企业采购一批电子元 件，A企业需要采购60万的原材料进行生产，但此时 A企业仅有30万流动资金可供采购，A企业决定用该 笔订单的进口商开出的信用证向本地银行借款30万进 行采购，并用最后的合同收入归还本金和利息。通过 这种操作，A企业成功用30万自有资金和交给银行的 短期利息，得到了60万投入才能得到的利润。
票据面值：USD1,000,000.00 贴现利率：美元3个月LIBOR（1.92%）＋利差（1%） • 承诺费率：0.625%(如单据在两周内递交，则不收承
打包贷款业务
打包贷款业务打包贷款业务（一）什么是打包贷款打包贷款是指商业银行以出口商收到的信用证项下的预期收汇款项为还款来源，用于解决出口商船前，因支付收购款、组织生产、货物运输等资金需要而发放给出口商的短期贷款。
（二）打包贷款的特点打包贷款，必须以真实、合法的商品或劳务交易为基础，我行不办理无商品或劳务交易的打包贷款。
（三）打包贷款的签发对象是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记，实行独立核算的企、事业法人或其它经济组织。
（四）打包贷款申请人应具备的条件打包贷款申请人应当具备产品有市场、生产经营有效益、不挤占挪用信贷资金、恪守信用等基本条件，并且应当符合以下要求：1、贷款用途符合国家法律、法规及有关政策规定。
2、客户经营正常、经营活动现金净流量为正值的法人客户。
3、信誉良好，具有按期偿付贷款本息的能力。
4、能及时、准确的向贷款人提供相关贸易背景资料和财务报告，主动配合贷款人的调查、审查和检查。
5、提供我行认可的合法、有效担保等。
（五）打包贷款申请人申请打包贷款时需向银行提供以下资料。
借款人申请打包放款时，除应符合我行流动资金贷款条件外，应同时向我行提供以下资料：1、不可撤销信用证正本及出口销售合同，代理出口的借款人应提供出口商品代理协议。
2、国家限制出口的商品，应提交国家有权部门同意出口的证明文件等其他资料。
（六）办理打包贷款的出口信用证应满足以下条件：1、信用证是不可撤消、非转让的，信用证及修改正本必须在我行抵押，付款期在90天以内。
2、信用证开证行需是国际上较知名、实力较强的银行，如果开证行实力较弱，需有实力较强的银行保兑；信用证索汇路线清晰，信用证要求提交全套物权单据；信用证运输单据不得为非物权单据。
3、信用证不包含对贷款人不利的条款。
4、信用证不包含限定他行议付的条款。
5、修改信用证有效期需报经贷款人审核同意；（七）贷款人要求的其他条件1、借款人的资信状况应符合我行有关短期贷款条件的规定。
2、审核出口信用证项下贸易背景相关资料须真实。
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出口押汇：
出口押汇就是信用证受益人把信用证项下单据交给议付银行，银行在审单无误后寄单索汇，并在收到开证行偿付前预先把款项垫支给信用证受益人
打包贷款：
一、打包贷款的对象和条件：
二、打包贷款的额度、利率、期限：
三、打包贷款的申请：
出口信用证打包贷款（又称信用证抵押贷款）是指企业(出口商)如采用信用证作为结算方式，以收到的信用证正本作为抵押和还款凭据，向银行申请的一种装船前出口融资。
该项业务主要用于对生产或收购出口商品及其从属费用提供资金融通。
一、打包贷款的对象和条件：
I、对象：
企业（出口商）如具备独立法人资格并具有进出口经营权，即可凭海外银行开来的以企业为受益人的有效信用证正本，向银行申请叙做出口信用证打包贷款。
II、条件：
企业如需办理打包贷款，必须满足以下条件：
1、企业应当是独立核算，自负盈亏，且经营作风良好，无违法违规和违约等不良行为记录；
2、企业须有出口亏损弥补来源，有齐全的生产销售计划和健全的财务管理制度；
3、企业所持的有效信用证正本需由资信良好的海外银行开立，不可撤销，且信用证条款必须经放贷银行核准，抵押信用证项下的出口单据必须交银行进行议付；
4、企业应向银行提供有关外销合同，如属代理出口须提供代理协议，以便银行了解有关贸易背景；
5、企业应向放贷银行提供财务报表，以便银行了解企业的财务状况。
二、打包贷款的额度、利率、期限：
1、打包贷款的额度：最高为信用证金额的80％。
2、打包贷款的币种：人民币和国际上主要可兑换货币；
3、打包贷款的利率：按中国人民银行公布的同币种利率执行，计息采取利随本清的方式；
4、打包贷款的期限：自放款之日起至信用证有效期后一个月，原则上不超过半年。
三、打包贷款的申请：
I、打包贷款可向银行各分支行的国际结算部门或直接向总行国际业务部贸易科提出申请。
企业须填写<<打包贷款申请书>>，内容应包括借款用途、借款金额、借款期限及担保方式等，并加盖公章及有权人签字。
II、企业应向银行提供信用证正本及出口合同，如属代理应提供有关代理协议。
III、企业还应向银行提供以下材料：
1、经工商局年检的企业法人营业执照复印件；
2、公司章程复印件；
3、注册会计师出具的注册资本验资报告（三资企业或新增资企业）；
4、连续两年的年度及近期财务报表（资产负债表、损益表）；
5、注册会计师出具的对上述财务报表的审计报告（三资企业、上市公司）；
6、就此项贷款获得董事会的批准文件（若章程有此规定）；
7、有权签字人授权书及签字样本。
8、不可撤销信用证正本及外销合同、代理协议(如需要)；
9、如有担保要求，须提供担保人的有关资料；
10、如有抵押要求，须提供物权抵押凭证及抵押公证文件；
11、其它银行需要的法律文件及资料。
打包贷款：
是指出口地银行为支持出口商按期履行合同，出运交货，向收到合格信用证的出口商提供的用于采购，生产和装运信用证项下货物的专项贷款。
打包贷款是一种装船前短期融资，是出口商在自有资金不足的情况下仍然可以办理采购，备料，加工，顺利开展贸易。