江西财经大学 税法试卷

江西财经大学09－10第一学期期末考试试卷试卷代码：15414C 授课课时：64 考试用时：150分钟课程名称：税法适用对象：本科挂牌班试卷命题人邱慈孙试卷审核人伍云峰一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相应位置处。

答案错选或未选者，该题不得分。

每小题1分，共10分）1.下列税种中不属于中央与地方共享税的是。

A.企业所得税B.关税C.个人所得税D.增值税2.我国现行增值税制对外购的机器设备允许抵扣其进项税额，这类增值税制被称作。

A.收入型增值税B.生产型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税3.下列各项中属于视同销售行为应当计算增值税销项税额的是。

A.将购买的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物用于对外投资D.将购买的货物用于集体福利4.增值税小规模纳税人从2009年1月1日起适用的增值税征收率为。

A.3%B.4%C.5%D.6%5.根据现行税法规定，以1个月为一期缴纳增值税、消费税、营业税的，应当自期满之日起内申报纳税。

A.5日B.7日C.10日D.15日6.下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是。

A.提取的存货跌价准备金B.提取的长期投资减值准备金C.提取的坏账准备金D.依法提取的环境保护专项资金7.土地增值税以转让房地产的增值额为计税依据，其适用的税率是。

A.四级超额累进税率B.五级超额累进税率C.四级超率累进税率D.五级超率累进税率8.城镇土地使用税属于的税种。

A.流转税类B.所得税类C.特定目的税类D.资源税类9.下列各项证照中，不属印花税征税范围的是。

A.工商营业执照B.税务登记证C.房产证D.土地使用证10.海关对拖欠关税的纳税人按照滞纳税款按日加收的滞纳金。

A. 万分之五B. 千分之五C. 百分之一D. 百分之五二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。

答案选错或未选全者，该题不得分。

每小题2分，共20分）1.税收的基本特征包括：。

A.强制性B.稳定性C.无偿性D.固定性2.外商投资企业适用的税种包括：。

A.资源税B.城市维护建设税C.车船税D.企业所得税3.根据现行税法规定，下列货物中按13%的税率征收增值税的货物是。

A.粮食和食用植物油B.图书、报纸、杂志C.音像制品和电子出版物D.金属矿采选产品4.外购货物用于非增值税应税项目的，其增值税进项税额不能进行税款抵扣。

非增值税应税项目包括：。

A.营业税应税劳务B.转让无形资产C.销售不动产D.不动产在建工程5.下列应税消费品中，实行从价定率计征消费税的是：。

A.化妆品B.成品油C.啤酒D.酒精6.下列项目中，适用5%税率征收营业税的是。

A.交通运输业B.餐饮住宿业C.仓储保管业D.金融保险业7.现行企业所得税法关于降低税率减税的规定包括。

A.在中国境内未设立机构、场所的外国企业减按10%的税率征税B.居民企业年度技术转让所得超过500万元的部分减半征税（即按12.5%的税率征税）C.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征税D.小型微利企业减按20%的税率征税8.企业所得税特别纳税调整适用的情形包括：。

A.关联企业之间通过转让定价转移利润B.在避税港的控股企业减少利润分配C.资本弱化增加利息费用支出D.隐瞒收入、虚列成本减少利润9.下列各项所得中，在计算个人所得税时不允许进行费用扣除的所得项目是。

A.股息所得B.红利所得C.特许权使用费所得D.偶然所得10.下列项目中，按五级超额累进税率征收个人所得税的有：。

A.财产转让所得B.个体工商户的生产、经营所得C.个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得三、判断题（判断以下论述的正误，认为正确的就在答题纸相应位置标“T”，错误的标“F”。

每小题1分，共10分）1.在税收执法过程中，应当遵循“实体法从旧、程序法从新”的原则。

（）2.消费税是价内税，其计税价格是增值税的计税价格与增值税销项税额的合计数。

（）3.纳税人自产自用的应税消费品，应于移送使用时计算缴纳消费税。

（）4.根据现行税收政策规定，个人卖出股票暂不缴纳个人所得税，但应按1‰的税率缴纳证券交易印花税。

（）5.房产税是以房产为征税对象，依据房产价格向房产所有人征收的一种财产税。

房产税一律以房产余值为计税依据。

（）6.按照企业所得税法的规定，2008年1月1日前在中国注册登记的生产性外商投资企业，其2007年减按24%税率征税的，可以在2012年之前继续按照24%的税率征税。

（）7.外籍个人在中国境内取得的工资、薪金在计算个人所得税时，其免征额实行附加减除规定，每月工资、薪金所得在减除2000元费用的基础上，可再减除2800元。

（）8.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税，但进口货物无需缴纳城市维护建设税。

（）9.按照企业所得税法的规定，居民企业从中国境内的联营企业分回的税后利润，免征企业所得税。

（）10.车船税实行源泉控管，车辆应当缴纳的车船税由交警部门负责代收代缴。

（）四、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。

每小题5分，共10分）1.简述税务机关采取税收强制执行措施的法定程序及具体措施。

2.除减税、免税外，现行税法规定企业所得税还有哪些税收优惠方式？五、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。

共50分）1.某工业企业是增值税一般纳税人，其生产销售的货物均适用17%税率。

2009年4月该企业发生下列业务：（1）向本地某批发商销售货物1000件，开具增值税专用发票注明单价为290元；批发商当月付清货款，厂家给予批发商5%的销售折扣，开具红字发票入账。

（2）向外地某经销商销售货物500件，开具普通发票注明单价为351元，已向银行办妥托收手续；发生送货运输相关费用6500元，收到的运费发票上注明运费6000元、装卸费500元。

（3）购进生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款60000元。

（4）一年前收取的包装物押金10000元转作其他业务收入。

（5）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明税金17000元。

（6）向小规模纳税人购进零部件一批，支付价款10300元，根据普通发票入账。

（7）向某农场购进水果作为福利发给职工，支付价款20000元，根据农场开具的收款收据入账。

（8）上年购进的一批原材料在本月被盗，该批原材料账面成本为58500元。

要求：计算该厂2009年4月应当缴纳的增值税。

（本小题10分）2.某酒厂为增值税一般纳税人，2009年5月发生下列业务：（1）本月提供原材料300万元委托外地某酒精厂加工生产酒精，当月收到酒精后支付委托加工费80万元、增值税进项税金13.6万元；（2）当月委托加工收回的酒精全部用于生产白酒；（3）本月销售瓶装白酒共计5000箱（200吨），开具增值税专用发票，注明不含增值税的销售额200万元；（4）本月销售散装白酒100吨，开具普通发票收取价款58.5万元，同时另开收据收取包装物押金4.68万元，押金单独记账核算。

已知：酒精的消费税税率为5%，白酒的消费税比例税率为20%。

要求：（1）计算酒精厂受托加工酒精应向酒厂代收代缴的消费税；（2）计算酒厂2009年5月生产销售白酒应当缴纳的消费税税额。

（本小题10分）3.某建筑公司2009年承建建筑安装工程，按照承包合同取得工程价款收入6000万元；建筑公司将该建筑安装工程中的部分装修业务分包给另一装修公司，分包合同规定应支付给装修公司的分包装修工程价款1000万元。

装修工程完工后，该建筑公司以当年自己新建的一栋工程成本为582万元的别墅作价1000万元给装修公司抵付装修工程款。

已知：当地税务部门核定建筑安装业的成本利润率为10%。

要求：计算该公司2009年应纳的营业税及应代扣代缴的营业税。

（本小题8分）4. 某公司2009年度有关经营资料如下：（1）销售收入4000万元，销售成本2500万元；（2）缴纳增值税100万元，城建税及教育费附加10万元；（3）管理费用400万元，其中业务招待费50万元、新产品研究开发费用100万元；（4）销售费用490万元，其中广告宣传费300万元；（5）财务费用100万元，其中按6%的年利率支付银行借款利息60万元、按10%的年利率支付向其他企业借款的利息40万元；（6）营业外支出200万元，其中企业向某敬老院直接捐款18万元、通过中国红十字总会的公益性捐赠100万元、税收滞纳金2万元、合同违约金25万元、赞助支出55万元。

要求：计算该企业2009年度应纳的企业所得税。

（本小题12分）5.某研究所工程师张某2009年12月份收入情况如下：（1）应发工资收入5000元，应扣缴住房公积金600元。

（2）发表文章两篇，分别取得稿酬收入1000元和500元。

（3）出租住房取得租金收入2000元（已扣减相关营业税金及房产税）。

（4）购买福利彩票中奖50000元。

（5）为某培训班连续讲课10天，取得讲课费30000元。

（6）将其一项非专利技术转让给A国的一家企业，取得技术转让费收入40000元，已按A国税法规定在该国缴纳了个人所得税4000元。

（7）发放全年一次性年终奖12000元。

要求：计算该工程师2009年12月应当缴纳的个人所得税。

（本小题10分）工资、薪金个人所得税税率表。