江西财经大学税法试题08-09第一学期+答案
中国税制课后(江财版)习题答案
第七章：城市维护建设税
【注】城市的税率7%，建制镇5%，所处其他区域1% 教育税附加计征比例3% 【减免规定】 1、海关对进口产品代征增值税、消费税，不征教育费附加 2、“三税”在免征或减征时，也同时免征或减征附加费 3、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的附 加费 4、对于因减免增值税、消费税、营业税而发生的退库的， 可同时退还已征收的教育费附加
研究开发费用，按照研究开发费用的50%加计扣除，形成 无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销 业务招待费准予扣除限额=4050x0.5%=20.25 50x60%=30 20.25<30 所以超过20.25的部分不得扣除，所以（50-20.25=29.75） 不得扣除。调增 研究开发费用的扣除=60x50%=30调减 （4）支付的借款利息准予扣除=50/10%x6%=30 50-30=20调增 （5）从外地联营企业分会税后利润免税 国债利息收入免税 所以调减20万元 （6）罚款不得扣除，调增1万
（5）向敬老院直接捐曾15万不得扣除，赞助支出6万不得扣 除，滞纳金和罚款7万不得扣除 调增=15+6+7=28万 （6）境外所得准予扣除=3000x15%=450<600超过部分在我 国当年不能扣除，所以当期允许扣除450万元 （7）已缴纳的320万，调减 （8）会计利润=50 000-28 000-2500-450-95002000x6%+520-200+3000=12 750 2011年度应纳税所得额=9750+610+28- 320=10068 应缴纳所得税=10068x15%=1510.2 3、（1）全年的工资费用可以据实扣除 职工工会经费准予扣除限额=1100x2%=22=22据实扣除 职工福利费准予扣除限额=1100x14=154=154据实扣除 职工教育经费准予扣除限额=1100x2.5%=27.5<32.5 调增32.5-27.5=5
会计税法考试题及答案讲解
会计税法考试题及答案讲解一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。
2. 以下哪项支出在计算应纳税所得额时不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 企业支付的社会保险费C. 企业支付的罚款D. 企业支付的捐赠支出答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，企业支付的罚款不得在计算应纳税所得额时扣除。
二、多项选择题1. 下列哪些项目属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D. 企业取得的技术转让收入答案：A, C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，国债利息收入和非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。
三、判断题1. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除合理的捐赠支出。
答案：正确解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除合理的捐赠支出。
2. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
答案：正确解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业所得税的纳税年度为公历年度。
四、简答题1. 简述企业所得税的纳税义务人有哪些？答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。
五、案例分析题案例：某企业在2023年的总收入为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，合理的捐赠支出30万元，支付的罚款10万元。
请计算该企业的应纳税所得额。
答案：首先，根据《中华人民共和国企业所得税法》，国债利息收入属于免税收入，因此50万元国债利息收入不计入应纳税所得额。
大学税法考试题库及答案
大学税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。
A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？（）A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供无形资产D. 无偿捐赠答案：D3. 个人所得税法规定，工资、薪金所得的起征点为（）元。
A. 3000B. 5000C. 8000D. 10000答案：B二、多项选择题4. 以下哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 提供咨询服务B. 进口货物C. 转让土地使用权D. 提供餐饮服务答案：A, B, D5. 根据企业所得税法，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？（）A. 合理的工资支出B. 购置固定资产的支出C. 向投资者支付的股息D. 广告费和业务宣传费答案：A, D三、判断题6. 企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。
答案：正确7. 个人所得税中的稿酬所得，可以减按70%计算应纳税所得额。
答案：正确四、简答题8. 简述我国增值税的纳税人有哪些类型？答案：增值税的纳税人主要包括以下类型：（1）一般纳税人：年应税销售额超过国家规定标准的纳税人；（2）小规模纳税人：年应税销售额未达到国家规定标准的纳税人；（3）临时纳税人：偶尔发生增值税应税行为的纳税人。
五、案例分析题9. 李某是一名自由职业者，2022年1月取得以下收入：提供咨询服务收入8000元，出版图书获得稿酬5000元，购买国债获得利息收入2000元。
请计算李某当月应缴纳的个人所得税。
答案：李某当月应缴纳的个人所得税计算如下：咨询服务收入应纳税额 = 8000 * (1 - 20%) * 20% = 1280元稿酬所得应纳税额 = 5000 * 70% * 20% = 700元国债利息收入免征个人所得税当月应缴纳个人所得税总额 = 1280 + 700 = 1980元六、论述题10. 论述我国企业所得税法中关于税收优惠政策的规定，并分析其对企业发展的影响。
江西财经大学 税法试卷
江西财经大学09－10第一学期期末考试试卷试卷代码：15414C 授课课时：64 考试用时：150分钟课程名称：税法适用对象：本科挂牌班试卷命题人邱慈孙试卷审核人伍云峰一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相应位置处。
答案错选或未选者，该题不得分。
每小题1分，共10分）1.下列税种中不属于中央与地方共享税的是。
A.企业所得税B.关税C.个人所得税D.增值税2.我国现行增值税制对外购的机器设备允许抵扣其进项税额，这类增值税制被称作。
A.收入型增值税B.生产型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税3.下列各项中属于视同销售行为应当计算增值税销项税额的是。
A.将购买的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物用于对外投资D.将购买的货物用于集体福利4.增值税小规模纳税人从2009年1月1日起适用的增值税征收率为。
A.3%B.4%C.5%D.6%5.根据现行税法规定，以1个月为一期缴纳增值税、消费税、营业税的，应当自期满之日起内申报纳税。
A.5日B.7日C.10日D.15日6.下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是。
A.提取的存货跌价准备金B.提取的长期投资减值准备金C.提取的坏账准备金D.依法提取的环境保护专项资金7.土地增值税以转让房地产的增值额为计税依据，其适用的税率是。
A.四级超额累进税率B.五级超额累进税率C.四级超率累进税率D.五级超率累进税率8.城镇土地使用税属于的税种。
A.流转税类B.所得税类C.特定目的税类D.资源税类9.下列各项证照中，不属印花税征税范围的是。
A.工商营业执照B.税务登记证C.房产证D.土地使用证10.海关对拖欠关税的纳税人按照滞纳税款按日加收的滞纳金。
A. 万分之五B. 千分之五C. 百分之一D. 百分之五二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。
答案选错或未选全者，该题不得分。
每小题2分，共20分）1.税收的基本特征包括：。
中国税制课后(江财版)习题答案PPT教学课件
组成计税价=500+2=502 应缴纳关税=502x20%=100.4 进口环节应缴纳增值税的组成计税价=502+100.4=602.4 进口环节应缴纳的增值税=602.4x17%=102.41 (2)支付到港后的运费应缴纳增值税=1x7%=0.07
从国内购进原材料应缴纳的增值税=400x17%=68 外购动力应缴纳的增值税，其中用于企业基建工程的属于非应税项目
中国税制课后答案
仅供参考（欢迎指正）
2020/12/11
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增值税课后习题答案
•1 • （1）向甲商场销售电视机 • 应交税费-增值税（销项）=500x2850x0.17=242 250 • 向乙商场销售电视机 • 应交税费-增值税（销项）=200x3000x0.17=102 000 • (2)采取依旧换新，扣除部分不得抵扣增值税 • 应交税费-增值税（销项）=（31 100+4 000)/(1+17%)
=-115.12 • (6)12月份免抵退税额=500x13%=65 • (7)12月应退税额 • 因为65<115.12 • 所以当期应退税额=65万元Βιβλιοθήκη 2020/12/114
第五章：消费税课后答案
• 1、汽车轮胎的消费税率3%
• 销售农用拖拉机轮胎免征消费税
• 应交消费税=23.4/(1+17%) x 3%+39.78/(1+17%)x3%
(40 000+30 000+10 000+5 000)x5%=2 550
2020/12/11
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第十章：企业所得税
1、税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值 税以外的各项税金及其附加
税法原理试题及答案
税法原理试题及答案税法原理是研究税收法律规范、税收制度设计和税收管理的一门学科。
它不仅涉及税种的分类、税率的确定、税收的征收与缴纳等基础问题，还涵盖了税收政策的制定与实施、税收法律关系的调整以及税收的国际协调等复杂问题。
以下是一份模拟的税法原理试题及答案，供学习者参考。
# 税法原理试题一、选择题（每题2分，共20分）1. 税收的三大基本特征是：A. 强制性、无偿性、固定性B. 强制性、有偿性、固定性C. 自愿性、无偿性、固定性D. 自愿性、有偿性、变动性2. 以下哪项不是直接税？A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 房产税3. 我国现行的增值税税率主要包括：A. 6%、10%、16%B. 3%、6%、10%C. 13%、17%、21%D. 5%、10%、15%4. 税收的法律关系主体包括：A. 国家、纳税人、税务机关B. 国家、企业、个人C. 纳税人、税务机关、中介机构D. 国家、企业、税务机关5. 以下属于税收优惠政策的是：A. 税收抵免B. 税收罚款C. 税收追缴D. 税收滞纳金二、判断题（每题1分，共10分）6. 税收是国家财政收入的主要来源。
（）7. 税收的无偿性意味着纳税人可以拒绝缴纳税款。
（）8. 增值税是一种间接税，最终由消费者承担。
（）9. 个人所得税的征收方式可以是按月预缴，年终汇算清缴。
（）10. 税收优惠政策的实施可以促进经济发展和社会公平。
（）三、简答题（每题10分，共20分）11. 简述税收的三大基本特征。
12. 简述税收优惠政策的作用和意义。
四、论述题（每题25分，共50分）13. 论述税收法律关系的特点及其在税收管理中的作用。
14. 论述国际税收协调的重要性及其对国家经济的影响。
# 税法原理试题答案一、选择题1. A2. C3. A（注：税率可能随政策调整而变化，以最新政策为准）4. A5. A二、判断题6. 正确7. 错误8. 正确9. 正确10. 正确三、简答题11. 税收的三大基本特征是强制性、无偿性和固定性。
大学税法考试题及答案解析
大学税法考试题及答案解析一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。
2. 下列哪项不属于增值税的征税范围？（）A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供无形资产D. 无偿赠送动产答案：D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
无偿赠送动产不属于增值税的征税范围。
3. 个人所得税法规定，工资、薪金所得的税前扣除项目包括（）。
A. 社会保险费B. 住房公积金C. 子女教育费用D. A和B答案：D解析：根据个人所得税法规定，工资、薪金所得的税前可以扣除的项目包括社会保险费和住房公积金。
二、多项选择题4. 下列哪些行为需要缴纳消费税？（）A. 生产销售高档化妆品B. 生产销售香烟C. 生产销售白酒D. 生产销售汽油答案：A, B, C, D解析：消费税的征税对象包括高档化妆品、香烟、白酒和汽油等，因此上述所有选项都需要缴纳消费税。
5. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些收入属于个人所得税的征税范围？（）A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 特许权使用费所得D. 利息、股息、红利所得答案：A, B, C, D解析：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得以及利息、股息、红利所得等。
三、判断题6. 企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。
答案：正确解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。
7. 增值税一般纳税人销售货物，其销售额可以自行决定是否开具发票。
答案：错误解析：增值税一般纳税人销售货物，应当按照规定开具发票，不得自行决定是否开具。
四、简答题8. 简述我国个人所得税的征税范围。
江西财经大学税法期末试卷(2014)
江西财经大学14－15第一学期期末考试试卷试卷代码：15283A 授课课时：48 考试用时：110分钟课程名称：税法适用对象：本科挂牌班试卷命题人邱慈孙试卷审核人伍云峰一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相应位置处。
答案错选或未选者，该题不得分。
每小题1分，共10分）1.小规模纳税人采用简易办法计算增值税，现行适用的征收率是。
A.3%B.4%C.5%D.6%2.某酒厂是增值税一般纳税人，某月销售散装白酒10吨，开具增值税专用发票注明价款50000元，另开具收款收据收取包装物押金1755元单独核算。
此项业务应计算的增值税销项税额是。
A.7519.96元B.8500元C.8755元D.8798.35元3.某啤酒厂2014年12月生产了15000吨啤酒，当月销售了10000吨，取得含增值税的销售收入117万元，则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为。
A.100万元B.117万元C.10000吨D.15000吨4.下列业务中，按照现行税制应当征收营业税的是。
A.铁路运输B.转让专利权C. 邮政快递D.保健按摩5.下列项目中不属城市维护建设税计税依据的项目是。
A.实缴的增值税B.实缴的关税C.实缴的消费税D.实缴的营业税6.下列资源产品中，从2014年12月1日起应从价计征资源税的是。
A.稀土B.原煤C.食用盐D.液体盐7.目前采用超率累进税率的税种有。
A.土地增值税B.城市维护建设税C.个人所得税D.城镇土地使用税8.城镇土地使用税的计税依据应为。
A.纳税人使用土地而支付的使用费金额B.纳税人实际占用的土地面积C.纳税人转让土地使用权的转让收入D.纳税人租用土地每年支付的租金9.甲企业将一块土地有偿转让给乙企业，以下说法正确的是。
A. 甲企业缴纳土地增值税和契税B. 乙企业缴纳土地增值税和契税C. 甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税D. 乙企业缴纳土地增值税，甲企业缴纳契税10.权利、许可证照适用的印花税税率为。
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江西财经大学08－09第一学期期末考试试卷试卷代码：15283C 授课课时：48课程名称：中国税制（税法）适用对象：本科挂牌班试卷命题人黄桂香试卷审核人伍红一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相应位置处。
答案错选或未选者，该题不得分。
每小题1分，共10分）1.税收管理体制的核心内容是。
A. 事权的划分B. 税权的划分C.财权的划分D.收入的划分2．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由缴纳。
A．服装厂 B．剧团 C．服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴3. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额是。
A．扣除折扣额的销售额 B．不扣除折扣额的销售额C．折扣额 D．加上折扣额的销售额4. 下列应税消费品应纳消费税的有。
A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的。
C．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费品。
D．自产自用消费品，用于在建工程的。
5．对单位自建自售建筑物，营业税政策规定。
A．不征税 B．按建筑业征税 C．按销售不动产征税D．除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税6. 企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照进行分摊。
A.公平交易原则B.独立交易原则C.方便管理原则D.节约成本原则7.某演员一次获得表演收入30000元,其应纳的个人所得税额为。
A.5200元B.6000元C.4800元D.5600元8.几个单位共同拥有一块土地的使用权,则纳税人为。
A.实际占用土地面积最大的单位B.对这块土地拥有使用权的每一个单位C.其主管部门D.税务机关核定的单位9.下列各项中应征土地增值税的是。
A.用房地产进行投资B.兼并企业取得被兼并企业房地产C.房地产出租D.房地产交换10.按照关税法规，进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关自税款缴纳或货物放行之日起内，向收发货人或他们的代理人补征。
A.半年B.2年C.1年D.3年二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。
答案选错或未选全者，该题不得分。
每小题2分，共20分）1. 下列各项中，有权制定税收部门规章的国务院税务主管部门有。
A.国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署2. 消费税具有特点。
A．征税环节的单一性 B．征税项目的选择性C．税收负担的转嫁性 D．征收方法的多样性3.代购货物行为，同时具备条件的，征收营业税。
A．受托方不垫付资金B．受托方按销售方实际收取的(如果代理进口货物，则为海关代征的增值税额)销售额和增值税额与委托方结算货款，并另收取手续费C．销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方D．受托方垫付资金4. 下面哪些是居民企业。
A.在江西工商局登记注册的企业B.在日本注册但实际管理机构在北京的的企业C.在日本注册的企业设在北京的办事处D.在江西省注册但在中东开展工程承包的企业5．我国特别关税的种类包括。
A.报复性关税B.保障性关税C.反倾销税D.反补贴税6.个人所得税的居民纳税人是指。
A．在中国境内有住所的个人B．在中国境内无住所又不居住的个人C．在中国境内无住所居住不满一年的个人D．在中国境内无住所但居住满一年的个人7.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有。
A.出让国有土地使用权B.城市房地产的出租C.转让国有土地使用权D.国有企业房地产交换8.下列各项中，属于资源税应税产品的是。
A.进口原油B.固体盐C.选煤D.有色金属矿原矿9.自2002年1月1日起，我国进口税则设有。
A.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率10. 房产税的计税依据可以是。
A.融资租赁房屋的，以房产原值计税B.出租房产的，以租金计税C.租入房产的，以租金计税D.以房产投资联营，共担投资风险的，以房产余值计税三、判断题（判断以下论述的正误，认为正确的就在答题纸相应位置划“T”，错误的划“F”。
每小题1分，共10分）1.企业转让全部产权时，涉及的有形动产转让应按视同销售处理，计算缴纳增值税。
( )2. 纳税人用自产应税消费品换取生产资料的，应以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
（）3. 单位和个人将房产无偿赠与他人时，由于房产所有权发生改变，所以应纳营业税。
（）4. 企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（）5. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分不得扣除，也不得结转。
（）6. 居住我国境内一个纳税年度以上的某外籍专家08年在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为665元。
（）7.境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。
（）8.农民王某，2007年将其在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入30000元。
按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应纳房产税3600元。
（）9.外商投资企业、外国企业不属于城镇土地使用税的纳税人。
（）（）10.只有从事房地产开发的企业转让房地产，征收土地增值税可以加计扣除20%的费用。
四、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。
每小题5分，共10分）1.简述个人所得税附加减除费用的标准及适用范围。
2.什么是关联企业？税务机关对其商品交易价格调整的方法有哪些？五、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。
每小题10分，共50分）1．某食品加工厂为一般纳税人，7月份发生以下业务：(1)购进白糖等原料已入库，取得认证相符的专用发票上注明的税金0．91万元。
购进农产品支付货款4万元，支付运费0．35万元；均取得可抵扣凭证，货已到。
(2)支付水、电、气等费用，取得认证相符的专用发票上注明的税金0．25万元。
(3)从境外购进食品用色素和果料等，由海关代征了增值税金，取得完税证上注明的税金1．5万元；从境外购进一台生产用检测仪免征关税；从境外进口一辆小轿车，海关代征了增值税2万元，取得完税证，完税证均认证合格。
货已到。
(4)购进生产设备的修理用零部件，取得认证相符的专用发票上注明的税金0．02万元，货已到。
购进面粉取得专用发票上注明的税额11．5万元，货已到，发票在认证中。
(5)售给某商厦一批食品，开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为9万元、1．53万元。
售给小规模纳税人一批食品，开具的普通发票上注明的销售额2．34万元。
均已收到货款。
(6)售给外地某商厦一批食品，开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为25万元和4．25万元，办好了委托银行的托收手续，货款尚未收到，货已发出。
要求：计算企业7月份应纳增值税额。
2. 某木材厂2008年10月份购进一批木料，生产加工一次性木筷，取得不含税的销售额64万元；生产加工木椅取得不含税销售额185万元；生产加工实木地板价税合计收取价款105．3万元。
由A企业提供原料(不含税成本8万元)为其加工一次性木筷，本月完工，收取的加工费及税金2．34万元(木材厂无同类售价)。
进口实木地板，海关审定的完税价为685万元人民币，继续加工成实木地板后出售，取得不含税销售额900万元。
(进口关税税率为4％，消费税率均为5%)。
要求：根据以上资料，计算木材厂本月应缴纳的消费税及代扣代缴消费税。
3.A建筑公司中标一项建筑承包工程，总承包额10000万元，该建筑公司将工程的装修部分分包给B装饰工程公司，分包价款3000万元；又将工程的设备安装工程分包给C设备安装公司，分包价款900万元。
工程结束后，建设单位又支付给A建筑公司500万元材料价差和700万元提前竣工奖，建筑公司又将提前竣工奖支付给其他两个分包公司各150万元。
要求：计算上述A、B、C三个单位各自应纳或应代扣代缴的营业税。
4. 某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规，假设2008年度企业会计报表利润为200 000元，未作任何项目调整，已按25%的所得税率计算缴纳所得税50000元。
税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现如下问题：（1）企业2008年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1200 000元；（2）企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100 000元，年利率为5%；向其他企业借周转金200 000元，年利率10%，上述借款均用于生产经营；（3）全年销售收入60 000 000元，企业列支业务招待费250 000元；（4）该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费168 000元，计提并拨缴工会经费24 000元，发生教育经费支出38 000元；（5）2008年6月5日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6 000元（折旧年限按6年计算，不考虑残值）；（6）其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。
要求：计算该企业应补企业所得税额。
5.某研究所研究员王先生2008年9月份收入情况如下：（1）工资收入3000元。
（2）在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入1600元和1000元。
（3）出租住房取得收入2000元。
（4）取得市人民政府颁发的科技奖10000元。
（5）取得利息收入6000元，其中教育储蓄存款利息收入2000元。
（6）在A国交流讲学一次，取得收入40000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税6000元。
（7）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入220000元，该房产造价120000元，另支付交易相关费用4000元。
要求计算王先生2008年9月应纳的个人所得税。
个人所得税税率表期末考试参考答案与评分标准试卷代码：15283 授课课时：48课程名称：中国税制（税法）适用对象：挂牌班一、单项选择：（答案错选或未选者，该题不得分。
每小题1分，共10分。
）1、B2、A3、A4、D5、D6、B7、A8、B9、D 10、C二、多项选择：（答案选错或未选全者，该题不得分。
每小题2分，共20分。
）1、ABD2、ABCD3、ABC4、ABD5、ABCD6、AD7、ACD8、BD9、ABCD 10、ABD三、判断题：（每小题1分，共10分）1、F2、T3、F4、F5、F6、F7、F8、F9、F 10、T四、简答题:（回答要点，并简明扼要作解释。
1、2题各6分，3题8分，共20分）1.简述个人所得税附加减除费用的标准及适用范围。