cpa税法考试应记忆的税率
2021年CPA税法必背税率，考前必看！内附学习方法
2021年CPA税法必背税率，考前必看！内附学习方法临近考试，为了帮助大家将《税法》知识内容掌握全面，上海立信会计CPA老师，专门将税法必备公式进行了整理，下面内容希望对大家有所帮助！税法最新必备公式【1】增值税应扣缴税额＝接受方支付的价款÷（1＋税率）×税率【2】当期应纳增值税＝当期销项税额－当期进项税额＝不含税销售额×税率－进项税【 3】销售自己使用过的物品（1）一般纳税人A.固定资产（有形动产）a. 允许抵扣进项税额的固定资产再转让销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率b. 不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产再转让：应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%B.其他物品销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率(2)小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%【 4】销售自己没有使用过的物品(1)一般纳税人A．货物（有形动产）a. 销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率b.特殊情况下，按简易计税，应纳税额=含税销售额÷（1+3%）B.经营旧货（含旧汽车、摩托车、游艇）应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%(2)小规模纳税人A.货物（有形动产）应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×3%B.经营旧货（含旧汽车、摩托车、游艇）应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%【 5】提供应税劳务(1) 一般纳税人销项税额=含税销售额÷（1+13%）×13%（2）小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×3%【 6】销售服务、无形资产或不动产（1）一般纳税人A. 一般规定销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率B. 特殊情况一些特定行为可选择简易征收办法：应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×3%应纳税额=含税销售额÷(1+5%)×5%(2) 小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷（1+3%或5%）×3%或5%【 7】增值税组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）【 8】农产品进项税额＝买价×扣除率【9】烟叶税应纳税额＝收购烟叶实际支付的价款总额×税率（20％）【10】烟叶准予抵扣的进项税额＝（收购烟叶实际支付的价款总额＋烟叶税应纳税额）×扣除率【11】不动产不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100％【12】高速公路通行费可抵扣进项税额＝高速公路通行费发票上注明的金额÷（1＋3％）×3％更多《税法》必备公式双击扫描下方二维码回复：税法立即获取《税法》备考攻略一、题型与分值100分满分，60分及格。
税率的记忆
东奥园丁信仰按：从《税法》全书来看，有很多税率是需要记忆的，2012年注会考试时间越来越近了，让我们一起来回顾一下哪些税率需要记忆吧：一、需要记忆的税率：1.印花税：2.增值税：除了17%就是13%，13%的叫做低税率，但增值税的劳务都是17%，不涉及低税率。
对小规模纳税人是按3%征收率征税，其余的例外情形大体如下：（1）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货，减按2%征收；（2）一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，销售旧货，4%征收率减半征收；信仰提醒：2%征收率与4%征收率减半不是一个概念，前者做价税分离时分母用的是1+3%，后者用的是1+4%；旧货：其实应该叫二手货，注意，并非自己使用过的物品，而是指在二手货市场交易的物品，书上列举的主要就是旧汽车、旧摩托车、旧游艇。
（3）一般纳税人销售寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品、经批准的免税商店零售的免税品，按4%征收率征收；（4）一般纳税人销售自产的七种货物（见教材），可以选择6%征收率计税，并注意：单采血浆站销售的非临床血液，一旦选择6%征收率计税，则36个月不能变更，并且不得对外开具增值税专用发票）3.营业税：按照行业划分。
邮电通信、文化体育、交通运输、建筑业按3%，娱乐业按5%——20%（其实娱乐业按照出题来看，基本都是高尔夫之类的20%），其余都是5%；4.城市维护建设税：看纳税地点是市区7%、城镇5%、其它1%；教育费附加恒为3%。
5.土地增值税：唯一的超率累进税率（四级），必须记住！6.房产税：从租计征12%或4%、从价计征1.2%；7.车辆购置税：10%，进口车组价与进口消费税、增值税的计税依据。
8.城镇土地使用税：税额有区间，考试时会给出。
9.企业所得税：25%是常规，还有20%（实际减按10%）和15%（高新技术）20%（小型微利，真正的20%）10.个人所得税：一般来说，工资薪金七级税率、个体工商户五级税率的税率会给出，但注意有可能不给速算扣除数而让考生自己算，所以一定要深刻理解什么叫“超额累进”。
cpa要记的税率表
cpa要记的税率表美国税法中涉及的各种税率表是相当庞大和复杂的。
下面是一些在美国从业会计职业（例如，注册会计师，Certified Public Accountant，CPA）中可能需要关注的主要税率表：1.个人所得税税率表：•个人所得税税率通常是渐进的，分为不同的税级。
你需要了解各个税级的税率和相应的税款计算方式。
2.公司所得税税率表：•美国公司所得税税率也是渐进的，取决于公司的利润水平。
大公司和小公司可能适用不同的税率表。
3.资本利得税税率表：•资本利得税通常有不同的税率，视资产持有期限而定。
短期资本利得税率可能高于长期资本利得税率。
4.自雇税率表：•自雇税率包括社会保险税和医疗保险税。
自雇人士需要支付雇主和雇员的份额。
5.州税率表：•不同州有不同的所得税税率和规则。
在进行业务或居住地规划时，需要了解相关的州税法。
6.社会保险税和医疗保险税表：•这些税款通常是根据工资收入的百分比计算的。
有上限的社会保险税（Social Security）和无上限的医疗保险税（Medicare）。
7.遗产税和赠与税表：•遗产税和赠与税涉及财产的传承和赠与。
这个税表可能需要根据财产价值和关系进行计算。
8.其他税表：•还有一些其他特殊税表，例如特许税、销售税、房产税等，视具体业务或地理位置而定。
这些税表通常会因税法的变化而调整，因此会计专业人士需要时刻保持对法规的了解。
此外，联邦和州之间存在许多复杂的互动，会计师需要考虑这些因素以确保遵守所有相关法规。
建议在具体情况下查阅最新的税法法规或咨询专业税务律师以获取准确和最新的信息。
cpa增值税税率记忆口诀
cpa增值税税率记忆口诀CPA 增值税税率这部分的知识，说难不难，说简单也不简单，关键就在于这税率啊，不好记！不过别担心，我给大家总结了一套记忆口诀，保准能让您轻松记住。
咱先来说说这增值税税率为啥让人头疼。
您想想，那么多的行业，那么多的数字，什么 13%、9%、6%的，稍不留神就搞混了。
就拿我之前遇到的一个事儿来说吧。
有一次我去超市买东西，结账的时候我就琢磨，这超市里的东西，到底是按照多少的税率交税的呢？是 13%的一般货物，还是 9%的农产品？当时我就懵了，这要是考试的时候也这样，那不就惨啦！好了，言归正传，下面就是我总结的记忆口诀。
“一三货物很普遍，销售劳务和物件。
九类服务要记全，交邮建筑不动产。
电信现代和生活，金融服务六成算。
”咱们来详细拆解一下这个口诀。
“一三货物很普遍，销售劳务和物件”，意思就是 13%的税率通常适用于一般的货物，还有销售劳务以及有形动产的租赁服务。
比如说，您买个手机、电脑，这基本就是 13%的税率。
“九类服务要记全，交邮建筑不动产”，这里的“交邮”指的是交通运输服务和邮政服务，“建筑”就是建筑服务，“不动产”就是转让不动产。
像您出门坐个高铁、飞机，那就是交通运输服务，适用 9%的税率。
“电信现代和生活，金融服务六成算”，电信服务、现代服务和生活服务，还有金融服务，这些都是 6%的税率。
比如说您手机上的各种增值电信服务，还有金融机构提供的贷款服务等等。
再给您举个例子加深一下记忆。
比如说您去饭店吃饭，这饭店提供的餐饮服务，就是 6%的税率。
要是您买了套房子，那这房子的买卖就是 9%的税率。
总之，记住这个口诀，多结合实际的例子去理解和记忆，这增值税税率就不再是难题啦！相信大家在备考 CPA 的路上，都能顺利攻克这个难关，取得好成绩！。
cpa要记的税率表
cpa要记的税率表
【原创版】
目录
1.CPA 的含义
2.税率表的作用
3.税率表的内容
4.如何记忆税率表
正文
1.CPA 的含义
CPA，即注册会计师，是中国会计行业的一种职业资格认证。
拥有 CPA 证书的人员，通常具备会计、财务、审计等方面的专业知识和技能，能够在企事业单位、会计师事务所等机构从事相关工作。
2.税率表的作用
对于 CPA 从业者而言，税率表是一项重要的工具。
它能够帮助 CPA 人员了解和掌握各种税收政策，为企业提供准确的税务筹划和咨询服务。
同时，税率表也是 CPA 考试中的一个重要考点，因此熟练掌握税率表对于备考 CPA 至关重要。
3.税率表的内容
税率表主要包括以下几类税种：
（1）增值税：包括一般纳税人和小规模纳税人的税率，以及适用于不同行业的增值税税率。
（2）企业所得税：包括一般企业和小型微利企业的税率。
（3）个人所得税：包括适用于不同所得来源和所得额度的个人所得税税率。
（4）其他税收：例如消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税等。
4.如何记忆税率表
记忆税率表需要结合实际应用场景，采用以下方法进行记忆：
（1）理解税率表背后的税收政策原理，掌握税率表的结构和逻辑关系。
（2）将税率表与实际案例相结合，通过实际操作加深对税率表的理解。
（3）制作思维导图或采用其他可视化工具，将税率表进行归纳总结，帮助记忆。
（4）定期进行复习和总结，巩固记忆效果。
总之，作为一名 CPA 知识类写作助理，熟练掌握税率表是提高工作效率和备考效果的关键。
cpa税法税率记忆
CPA税法税率记忆1. 税法概述税法是指国家对个人和企业征收和管理税收的法律规定。
税率是指纳税人按照一定比例缴纳的税款。
作为财务会计与审计师考试（CPA）的重要内容之一，了解和记忆税法税率是非常关键的。
2. 常见税种及其税率2.1 增值税（Value-added Tax, VAT）增值税是指在商品生产、流通和服务环节中按照不同环节增值额计算并征收的一种间接税。
在中国，增值税分为一般纳税人和小规模纳税人两种，其适用的税率也有所不同。
•一般纳税人：适用17%、13%、11%、6%等不同的增值税率，具体根据不同行业进行分类。
•小规模纳税人：适用3%、5%等较低的增值税率。
2.2 企业所得税（Corporate Income Tax, CIT）企业所得税是指企业按照其年度利润额缴纳的一种直接性质的所得型国家基金。
在中国，企业所得税分为普通企业和小型微利企业两种。
•普通企业：适用25%的企业所得税率。
•小型微利企业：适用20%的企业所得税率。
2.3 个人所得税（Individual Income Tax, IIT）个人所得税是指个人按照其获得的各种收入缴纳的一种直接性质的所得型国家基金。
在中国，个人所得税分为七个级别，每个级别对应不同的税率。
•级数1：适用3%的税率。
•级数2：适用10%的税率。
•级数3：适用20%的税率。
•级数4：适用25%的税率。
•级数5：适用30%的税率。
•级数6：适用35%的税率。
•级数7：适用45%的税率。
2.4 资本利得税（Capital Gains Tax）资本利得是指通过出售资产而获得的利润。
在中国，资本利得属于个人所得，根据持有资产时间长短和类型不同，分为短期和长期两种。
•短期资本利得：以投资股票、债券等证券为主，适用20%的统一征收比例。
•长期资本利得：以房地产、土地等不动产为主，根据持有时间的长短适用不同的税率，最高可达20%。
2.5 财产税（Property Tax）财产税是指个人和企业按照其拥有的财产价值缴纳的一种直接性质的财产型国家基金。
注会考试税法考点：消费税的税率
注会考试税法考点：消费税的税率注会考试税法考点：消费税的税率导读：距离注册会计师考试的时间越来越近了，大家一定要抓紧时间了。
下面是应届毕业生店铺为大家搜集整理出来的有关于注会考试税法考点：消费税的税率，想了解更多相关资讯请继续关注考试网!一、消费税的.税率1.定额税率(熟悉)(1)黄酒:240元/吨(2)每吨出厂价格在3000元及以上的啤酒:250元/吨(3)娱乐业和饮食业自制的啤酒:250元/吨(4)每吨出厂价格不足3000元的啤酒:220元/吨2.复合计税税率(熟悉)(1)定额税率：卷烟：每标准箱150元(生产、进口);每标准箱250元(批发环节);白酒：每斤0.5元(2)比例税率：卷烟：生产、进口：56%(甲类：每条价格≥70元);56%(甲类：每条价格≥70元);批发：11%白酒：20%【例题1·多选题】下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有()。
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量D.委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量【答案】ABC。
解析：选项D按照收回的数量缴纳消费税。
【例题2·计算题】某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。
2016年1月：(1)销售粮食白酒60000斤，取得不含税销售额105000元;另外，收取粮食白酒品牌使用费4680元;本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元。
(2)销售啤酒150吨，每吨不含税售价2400元。
销售啤酒收取包装物押金1170元。
要求：计算该酒厂本月应纳消费税税额(啤酒单位税额220元/吨)。
【例题3·计算题】某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。
2016年1月：(1)销售粮食白酒60000斤，取得不含税销售额105000元;另外，收取粮食白酒品牌使用费4680元;本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元。
cpa考试系统税法税率表
CPA考试系统税法税率表是一个重要的知识点，它涉及到各种税种的计算和缴纳。
以下是对CPA考试系统税法税率表的详细介绍和回答：一、税率表的重要性税率表是税法中非常重要的组成部分，它规定了各种税种的税率，是计算应纳税额的依据。
熟练掌握税率表，可以更好地理解和应用税法，避免因计算错误而导致的税务问题。
二、税率表的种类CPA考试系统中的税率表主要包括增值税税率表、企业所得税税率表、个人所得税税率表等。
不同税种的税率表有所不同，因此需要针对不同的税种进行学习和理解。
三、税率表的填写方法增值税税率表是企业涉及最多的税率表之一，它包括了销售额和税额的计算方法。
在填写增值税税率表时，需要按照税法规定的要求填写相关数据，并按照规定的税率计算税额。
企业所得税税率表则包括了应纳税所得额的计算方法和税率，需要按照企业所得税法的要求进行填写和计算。
四、税率表的记忆技巧税率表的内容较多，需要花费一定的时间和精力进行记忆。
以下是一些记忆技巧：1. 口诀记忆：可以将税率表中的数据编成口诀，方便记忆。
例如，可以将增值税的税率编成“13%”、“9%”、“6%”等口诀，方便记忆。
2. 对比记忆：可以将不同税种的税率进行对比，找出相同点和不同点，方便记忆和理解。
3. 表格记忆：可以将税率表中的数据整理成表格，方便对比和记忆。
五、税率表的运用熟练掌握税率表后，可以将其运用到实际工作中。
例如，在计算增值税和企业所得税时，需要根据税率表计算应纳税额。
同时，在税务稽查中，也需要根据税率表核对企业的纳税情况，确保企业的纳税行为符合税法规定。
综上所述，CPA考试系统税法税率表是一个非常重要的知识点，需要考生认真学习和记忆。
通过掌握税率表的种类、填写方法、记忆技巧和运用等方面的知识，考生可以更好地理解和应用税法，提高自己的税务处理能力。
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cpa税法考试应记忆的税率税法是注册会计师（Certified Public Accountant，CPA）考试中的一项重要内容。
税收是一个国家的重要财政收入来源，了解和熟悉税法的基本知识对于从事会计和财务方面的工作非常重要。
税率作为税法的核心内容之一，是CPA考试中需要记忆和掌握的重点。
一、个人所得税税率
个人所得税是对个人所获得的各种所得征收的一种税种。
根据中国税法，个人所得税的税率分为七个等级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
1. 第一级税率——3%
适用于月应纳税所得额不超过1,500元的收入。
2. 第二级税率——10%
适用于月应纳税所得额超过1,500元但不超过4,500元的收入。
3. 第三级税率——20%
适用于月应纳税所得额超过4,500元但不超过9,000元的收入。
4. 第四级税率——25%
适用于月应纳税所得额超过9,000元但不超过35,000元的收入。
5. 第五级税率——30%
适用于月应纳税所得额超过35,000元但不超过55,000元的收入。
适用于月应纳税所得额超过55,000元但不超过80,000元的收入。
7. 第七级税率——45%
适用于月应纳税所得额超过80,000元的收入。
二、企业所得税税率
企业所得税是对企业所得额征收的一种税种。
根据中国税法，企业
所得税的税率分为三个等级，分别是15%、25%和35%。
1. 第一级税率——15%
适用于小规模纳税人的企业，年度利润不超过300,000元的部分。
2. 第二级税率——25%
适用于大规模纳税人的企业。
3. 第三级税率——35%
适用于年度利润超过300,000元的小规模纳税人和特定行业的企业。
三、增值税税率
增值税是对商品和劳务的增值部分征收的一种税种。
根据中国税法，增值税的税率分为三个等级，分别为3%、6%和13%。
1. 第一级税率——3%
适用于小规模纳税人和部分特定行业的增值税税率。
适用于一般纳税人的增值税税率。
3. 第三级税率——13%
适用于高档消费品和奢侈品等特殊行业的增值税税率。
四、消费税税率
消费税是对某些特定商品征收的一种税种。
根据中国税法，消费税的税率分为多个等级，具体可参考税法有关条款。
结语
以上是CPA税法考试应记忆的税率内容。
通过学习和记忆这些常见税率，可以在考试中顺利回答有关税率的问题。
然而，为了取得更好的结果，还应深入学习税法的其他相关内容，提高综合应用能力，为将来的职业发展打下坚实的基础。