税法分类表

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税收法律制度概述

税收行政法规是由国务院制定的有关税收方面的行政法规和规范性文件
税收规章和税收规范性文件
税收规章和税收规范性文件是由国务院财税主管部门（财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会）根据法律和国务院行政法规或者规范性文件的要求，在本部门权限范围内发布的有关税收事项的规章和规范性文件，包括命令、通知、公告、通告、批复、意见、函等文件形式
B．纳税人核算地
• C．口岸地
D．消费品生产地
• 【答案】B
• 【解析】本题考核纳税地点。纳税地点是纳税人具体缴纳税款的地点。一般实行属地管辖，通常，在税法上规定的纳税地点主要是机构所在地、经济活动发生地、财产所在地、报关地等。
本章内容：
第一节税收概述第二节主要税种第三节税收征收管理
分类流转税所得税财产税资源税
行为税
定义
主要税种
流转税是指以货物或劳务的流转额为征税对增值税、消费税、营业税、关
象的一类税收
税
所得税也称收益税，是指以纳税人的各种所得额为课税对象的一类税收
企业所得税、个人所得税
财产税是以纳税人所拥有或支配的特定财产为征税对象的一类税收
房产税、车船税
资源税是以自然资源和某些社会资源作为征资源税、土地增值税、城镇土
二、税法及其构成要素
• 7．纳税环节 • 纳税环节是税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环
节。 • 8．纳税期限 • 纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限。它是税收强制性、
固定性在时间上的体现。 • 9．纳税地点 • 纳税地点是纳税人依据税法规定向征收机关申报纳税的具体地点。
一、税收的概念与分类

中国18个税种及分类等知识非常实用

中国18个税种及分类等知识⾮常实⽤.中国税种税法的构成要素：⼀般包括总则、纳税义务⼈、征税对象、税⽬、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项⽬。

我国共有18个税种，包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个⼈所得税、资源税、城镇⼟地使⽤税、房产税、城市维护建设税、耕地占⽤税、⼟地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税等，其中前16个税种由税务部门负责征收，⽽关税和船舶吨税由海关征收，进⼝货物的增值税、消费税由海关部门代征。

备注：1、税法课本书中有16个税种，未包含烟叶税和船舶吨税。

2、烟叶税：2004 年6⽉，财政部、国家税务总局下发《关于取消除烟叶外的农业特产农业税有关问题的通知》（财税[2004]120号），规定从2004年起，除对烟叶暂保留征收农业特产农业税外，取消对其它农业特产品征收的农业特产农业税。

2005年12⽉29⽇，⼗届全国⼈⼤常委会第⼗九次会议决定，《农业税条例》⾃2006年1⽉1⽇起废⽌。

⾄此，对烟叶征收农业特产农业税失去了法律依据。

2006年4⽉28⽇，国务院公布了《中华⼈民国烟叶税暂⾏条例》，并⾃公布之⽇起施⾏。

烟叶税其实是2006年开征的新税种，就是应对农业特产税取消⽽设⽴的⼀个税种。

纳税⼈：在中华⼈民国境收购烟叶的单位为烟叶税的纳税⼈，⼀般意指从烟农那⾥收购烟叶的烟草公司。

..纳税对象：烟叶税的纳税对象是指晾晒烟叶和烤烟叶。

收购价款×计算⽅法：烟叶税的计税依据是烟叶收购⾦额（收购⾦额=为⽀付烟叶收购⾦额×税率。

10%20%1+10%），税率为；计征⽅法是应纳税额=（价外补贴。

烟叶税和消费税属于两种不同的税。

消费税税⽬中：烟是指以烟叶为原料加⼯⽣产的产品，不论使⽤何种辅料，均属于消费税的征收围。

烟叶和烟的区别。

、船舶吨税：是海关代表国家交通管理部门在设关⼝岸对进出中国国境的3船舶征收的⽤于航道设施建设的⼀种使⽤税。

五大税种计算归纳总结及相关知识(重要)

税法基础知识和常见专业术语一、税法构成要素中容易混淆的知识点1．纳税人（税法规定的，法律承担者，但并非一定是经济负担者）与负税人（正真经济负担者，在税法中不做明确规定，由什么决定呢？比如说房价高，想通过税法来打压，总打压不下来，所以并不是政府说要怎么样就能怎么样的）纳税人与负税人分离就是税负的转嫁。

2．代扣代缴义务人和代收代缴义务人（都站在了代征机关的中间，税款的传递业务）是代征收机构来扣和收，代纳税人去交不同：业务资金的流向的差别我国营业税、增值税、资源税、企业所得税、个人所得税都规定有代扣代缴义务人；（资金向外流动付款过程中，扣下一部分去交给征税机关）我国消费税规定有代收代缴义务人。

（收款过程中，再多收一部分金额作为税，然后转手付给征收机关）3．征税对象（课税对象，最基本的要素）的质与量质的规定性——征税范围——税目量的规定性——计税依据——税基4．税率的形式比例税率（营业税，按行业交通运输业3%，服务业5%等等，17%，13%等）（采用这个税率，收入差距不会有很大变化的，可以鼓励竞争用这个税率，对于企业比较多）累进税率—超额累进税率（个人所得税，个体，承包绝对数变化），超率累进税率（土地增值税，相对数变化）全和超之分：我国没有全额累进税率，也没用全率累进税率（缩小贫富悬殊，用于个人）定额税率，固定税额，数量，重量，体积等，比如说城镇土地使用税（按平方米）（车按辆，比较简单可行）5．起征点（开始征税达到的起点界限，没达到是不征税，一旦达到或者超过起征点是全额征收的，而不是超过部分征，只对收入低部分人可以享受，比如个体的增值税、营业税）与免征额（免征的数额，没达到的不征，达到或者超过是按超过部分征收，都可以享受）6．减免税种类税额=税基×税率（1）税额式减免：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行企业所得税税额抵免。

（2）税基式减免：国债利息不计入企业所得税的应纳税所得额；残疾人员工资在计算企业所得税时加计100%扣除。

中华人民共和国个人所得税法（2018年修正）

中华人民共和国个人所得税法（2018年修正）文章属性•【制定机关】全国人民代表大会•【公布日期】2018.08.31•【文号】中华人民共和国主席令第九号•【施行日期】2019.01.01•【效力等级】法律•【时效性】现行有效•【主题分类】个人所得税正文中华人民共和国个人所得税法（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第三次修正根据2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第四次修正根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第五次修正根据2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第六次修正根据2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第七次修正）第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。

居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。

非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。

项目1 税法基础认知《税法》PPT课件

（2）税率式减免通过直接降低税率的方式实现的减税免税。
（3）税额式减免
通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税。
2.减免的分类法定减免
临时减免
特定减免
3.税收附加与税收加成
也称地方附加，税收附加的计算方法是以正税税款为依据，按规定的附加率计算附加额。
根据规定的税率计税后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额，加征一成相当于加征应纳税额的10%，加征十成相当于加征应纳税额的100%。
任务三税收实体法与税收程序法认知
一、税收实体法
➢税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。
纳税
人
课税
纳税
对象税收期限
实体法
税率
要素
纳税环节
减税
免税
（一）纳税义务人
2.与纳税人有关的概念
（1）负税人
实际负担税款的单位和个人。
（2）代扣代缴义务人
有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。
（二）税收立法权及立法机关 1.税收立法权 ➢税收立法权是指特定的国家机关依法所行使的，通过制定、修订、废止税收法律规范，调整一定税收法律关系的综合性权力体系。 2.税收立法机关 ➢本教材口径是广义的税法：各有权机关根据国家立法体制制定的一系列税收法律、法规、规章和规范性文件，构成了我国的税收法律体系。
• 从内容看，税法属于综合法，而不属于单（3）一法。
二、税法的分类和我国现行税法体系（一）税法的分类
（1）按照税法的基本内容和效力的不同
（2）按照税法的职能作用的不同
税收基本法
税收实体法

税法课件ppt

企业所得税的税收惩罚
企业所得税的税收惩罚包括虚假申报、虚开发票等行为的处罚措施。
07 其他税种法
CHAPTER
消费税
01
定义
消费税是一种针对特定商品和服务的间接税，旨在通过对特定商品和服务在生产、流通和消费环节进行征税，以实现调节消费行为、引导消费方向、控制消费数量等目标。
03
02
税率
税法课件
目录
CONTENTS
• 税法概述 • 税收制度与税种分类 • 纳税义务人与税收征管制度 • 税收优惠与税收惩罚
• 增值税法 • 所得税法 • 其他税种法 • 税法案例分析
01 税法概述
CHAPTER
税法的定义与特点
税法是国家制定的有关税收方面的法律法规，其特征包括强制性、无偿性和固定性。
增值税概述
增值税定义
增值税是一种以商品和劳务增值额为征税对象的流转税，通过对商品生产、流通、劳务服务等环节中的新增价值或商品附加值进
行征税。
增值税起源与发展
增值税最早起源于法国，自20世纪50年代起逐步推广至全世界。中国自1979年开始试行增值税，并逐渐完善和扩大其征收范围。
增值税特点
随着工业革命的兴起，所得税和增值税等新型税种逐渐出现，并逐渐成为现代国家的主要税收来源。
现代税法的发展趋势是国际化、法制化和透明化，各国之间的税收协定也越来越多，税法在各国经济和社会发展中的地位越来越重要。
税法的基本原则
01
02
03
04
税收法定原则
税收的征收必须经过法律授权，否则不得进行征收。
个人所得税的税率与计税依据
个人所得税的税率分为累进税率和分类税率两种。计税依据为应纳税所得额，即纳税人一定期间内取得的各项收入减去允许扣除的各项费用和损失后的余额。

中国古代赋税制度(表格形式,分类清楚)

中国古代历史复习（赋税制度）一、重要赋税制度一览表：
主要赋税制度的社会意义：
例题练习：
一、试归纳赋税制度的类型：
建赋税的形式，可以分为三种：劳役、实物、货币。

㈠以征税标准分类：
1、以人丁为主要征税标准的制度：
编户制度、租调制、租庸调制
2、以土地和财产为主要征税标准的制度：
初税亩、两税法、方田均税法、一条鞭法、地丁银。

㈡以税收的类型（实物、劳役、货币）分类：
1征收实物税、劳役税的制度：
编户制度、租调制、租庸调制、初税亩、两税法、方田均税法、地丁银。

2、征收货币税的制度：
募役法、一条鞭法、摊丁入亩、
二、试总结古代赋税制度发展的方向和趋势：
1、征税标准的变化：
由主要以人丁为主逐渐向以田亩为主过渡，人头税的比例越来越少。

以两税法为标志。

2、税收类型的变化：
由实物地租逐渐向货币地租发展。

以一条鞭法为标志。

3、征税时间的变化：
由不定时向定时发展。

以两税法为标志。

4、征收的税种的变化：
税种由多到少。

以一条鞭法为标志。

5、其他：
①由必须服一定时间的徭役和兵役发展到可以纳庸代役。

以“庸”为标志。

②随着商品经济的发展，开始对商品征收重税。

以上变化使我们可以看到的趋势：
①从人丁为主向财产为主的征税方式变化，说明封建国家对
农民的人身控制逐渐松弛；
②以财产和土地为征税依据，对贫困人群相对公平；
③从服劳役到纳庸代役，照顾到了生产时间；
④从实物税到货币税，反映了商品经济的发展；。

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税法的分类表税收实体法税收程序法国内税法主权国家行国际税法使税收管辖权的不同外国税法税收法律税收行政法规税收法律级次划分税收行政规章税收规范性文件主要是确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、《中华人民共和国企业所得税法》纳税地点等。《中华人民共和国个人所得税法》税务管理方面的法律，包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关《中华人民共和国税收征收管理法》组织法、税务争议处理法等按照属人或属地原则，规定一个国家的内部税收制度是国家间形成的税收制度。（税收协定、条约和国际惯例）外国各个国家制定的税收制度《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国个人所得税法》《营业税暂行条例》由国务院制定的税收法律规范的总称《个人所得税法实施条例》由国务院税收主管部门制定的具体实施办法、规程等（税收部门规章、税收地《发票管理办法》《税务稽查规程》《增值税暂行条例实施方规章）细则》《房产税实施细则》指省以下（含本级）各级税务机关依照法定职权和规定程序制定并发布的，涉及纳税人、扣缴义务人及其他税务行政管理相对人权利、义务，在本辖区内对征纳双方具有普遍约束力并能够反复适用的文件。狭义的税法，由全国人民代表大会及其常务委员会制定
Hale Waihona Puke 税法的功能分类税收的分类类别具体税种流转税类增值税、消费税、营业税、关税所得税类企业所得税、个人所得税按征税对象财产税类房产税、契税、车船税、车辆购置税资源税类资源税、城镇土地使用税行为税类印花税、城市维护建设税按征收管增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税等（不包括关税工商税类理的分工、船舶吨税）体系关税类进出口关税、海关代征的进口环节增值税、消费税按税收征中央税关税、消费税收权限和地方税营业税、个人所得税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税等收入支配中央和地方共享税增值税、资源税、证券交易税从价税增值税、营业税、关税和各种所得税按计税标准从量税资源税、车船税、城镇土地使用税、消费税中的啤酒和黄酒复合税消费税中卷烟和白酒等分类方式