税费计算与申报课
纳税申报 课件《税费计算与申报》同步教学(北京邮电大学出版社)
ONTENTS
1 任务一 2 任务二 3 任务三 4 任务四
能力目标
能够按照正确的程序进行纳税申报。
知识目标
掌握网上纳税申报、延期申报与零申报 相关知识。
一、 网上纳税申报
网上申报是指每月初在网上申报上月的增值税纳税申报、会计报表 申报、个人所得税申报。网上申报有专门的网上申报系统。纳税人 要进行网上申报，可随时到主管税务机关领取宣传资料、提出申请 ，经主管税务机关同意后，与网上申报技术服务公司签订“网上申 报服务协议”，领取相应的使用手册和教学光盘参加培训。网上纳 税申报流程如图1-3所示。
二、 延期申报与零申报
（一） 延期申 报
（3） 纳税人在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税 务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款 结算。
延期纳税申报业务流程如图1-4所示。
二、 延期申报与零申报
（二） 零申报
纳税人在领取税务登记证件正式营业后，如无经营 收入和所得，或没有应纳税款发生（含亏损及免税）， 也必须按照主管税务机关规定的申报期限向主管税务机 关报送纳税申报表和财务会计报表。在纳税申报表的 “经营收入”或“所得”一栏填上“零”或“无”，这 就是零申报。
如 图
1-3
二、 延期申报与零申报
（申报的，经主管税 务机关批准，可以延期申报。 （1） 纳税人到办税服务厅（基层分局）提出申请，领取
并填写“延期申报申请核准表”。
二、 延期申报与零申报
（一） 延期申 报
（2） 办税服务厅（基层分局）审阅纳税人填写完毕的 表格是否符合要求，资料是否齐全。不符合条件的，告 知其理由或应补正资料，相关资料退回纳税人；符合条 件的，税务机关在4日内完成实地核实，经税源管理部门 2日内签批后，由办税服务厅（基层分局）综合服务岗送 达纳税人。
项目十一 契税 课件-《税费计算与申报》同步教学(高教社)
模块二 契税应纳税额的计算
三、契税的税收优惠 （一）免征契税 1.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、
教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。 2.非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办
模块二 契税应纳税额的计算
（二）减征或免征 1.根据国民经济和社会发展的需要，国务院对居民住房需求保障、企业
改制重组、灾后重建等情形可以规定免征或者减征契税，报全国人民 代表大会常务委员会备案。 2.纳税人改变有关土地、房屋的用途，或者有其他不再属于本法规定的 免征、减征契税情形的，应当缴纳已经免征、减征的税款。
税费计算与申报
项目十一 契税
项
01
目
02
目
录 03
模块一 契税的征税范围、纳税人和税率 模块二 契税应纳税额的税范围、纳税人和税率
模块一 契税的征税范围、纳税人和税率
一、契税的征税范围 契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权
03
模块三 契税的申报缴纳
模块三 契税的申报缴纳
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02
模块二 契税应纳税额的计算
模块二 契税应纳税额的计算 一、契税的计税依据
成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关有权参照 市场价格核定计税依据。
模块二 契税应纳税额的计算 二、计算契税的应纳税额
认识关税 课件《税费计算与申报》同步教学(河南科学技术出版社)
所谓“境”，是指关境，又称“海关境域”或“关税境域”
关境与国境的关系
关境=国境 关境<国境 关境>国境
关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。
货
是指贸易性的的商品，即企业与企业之间进
物
行贸易往来的的货物。
物 品
是指入境旅客随身携带的包裹行李物品，个 人邮寄物品及的各种运输工具上服务人员携 带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式
对外贸易进出口的商品
非贸易性物品
入境居民携带 境外获取的物 品，总值不超 过5000元的
免税
小张去法国旅游，回来时给妈妈买了一瓶价值8 000元的香 水，属于关税的征税对象吗？
国外购买的香水属于进境物品，按规
No Image
定应向海关缴纳关税和进口增值税和 消费税合并的进口税。这瓶香水就属 于征税的对象。
四、关税的税率
进口 关税
设置复式税率，主要采用的税率形式有最惠国税率、协 定税率、特惠税率、普通税率，关税配额税率。
出口 关税
主要采用的税率形式为一栏比例税率。
THANKS!
项目五 关税计算与申报
目录
认识关税 关税应纳税额计算
关税税收优惠与征管
【学习目标】
了解关税的概念
掌握关税税额的计算
01 02 03 04
掌握关税的征税 对象、纳税人。
熟悉关税的优惠 政策及征收管理
知识点
认识关税
一、关税的概念
关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。
征收机关
纳税义务 产生原因
进境的个人物品。
进境居民旅客携带在境外获取的个人自用进境物品，总价值 在5000元人民币以内（含5000元）的，海关予以免税放行。
《税费计算与申报》课件
常见的遗漏报告情况，例如遗漏报告收入或资产。
滞纳金和罚款
了解滞纳金和罚款的相关规定，避免不必要的经济损失。
税费申报软件演示
现代化的税务管理需要使用税费申报软件。我们将向你演示如何使用专业的税费申报软件，节省时间和减少错 误。
课程总结
通过这个课程，你已经学习了税费计算和申报的基础知识和技巧。希望你能够运用这些知识来提高自己在税务 管理领域的能力，并为个人和企业的发展做出贡献。
课程目标
本课程的目标是培养你在税费计算和申报方面的专业能力。通过学习本课程，你将掌握税费计算的基础知识和 技巧，并且可以正确地申报税费，避免税务问题。
税费计算基础知识
1
税收种类
了解不同类型的税收以及它们对个人和企业的影响。
2
税费计算方法
学习如何计算各种税费，率和税务规定，以确保准确计算税费。
税费申报流程
税费准备
了解税费申报的准备工作，包括 填写表格和整理必要的文件。
申报截止日期
掌握税费申报的截止日期和延期 申报的规定。
申报过程
了解税费申报的具体步骤和所需 提交的文件。
常见税费计算错误
计算错误
常见的税费计算错误，如基数计算错误或计算公式错误。
《税费计算与申报》PPT 课件
欢迎来到《税费计算与申报》的PPT课件！通过这个课件，你将会学习到税 费计算的基础知识以及如何正确申报税费，为你的工作和生活提供宝贵的指 导。
课件介绍
本课件是关于税务领域的重要主题：税费计算与申报。我们将探讨税费计算的基本原理和方法，以及如何有效 地申报税费。此外，我们还将介绍一些常见的税费计算错误以及如何避免它们。
税费计算与申报教案20
教学步骤与内容教学方法时间分配
(2)核定应纳所得税额。
纳税人不属于核定应税所得率情形的，
核定其应纳所得税额。
C.核定征收企业所得税申报表
核定征收企业所得税申报月（季）度预缴和年度纳税申报使用1
张表，并且没有附表。
四、技能学习
预缴企业所得税纳税申报表的填制
企业纳税申报时，必须填报企业所得税纳税申报表及其有关附
表，还应附送同期财务会计报告等。
预缴所得税可以按规定填制“企业所得税月（季）预缴纳税申报
表”
1.进入平台
2.填写申报表主表及附表
3.申报表发送
4.网上缴税
5.评分
教材案例，根据案例有关资料，要求填写企业所得税月（季）预
缴纳税申报表。
五、模仿、整合训练
1．企业可以选择按国（地区）别分别计算，或者不按国（地区）
别汇总计算其来源于境外的应纳税所得额，并按规定的税率，分别计
算其可抵免境外所得税税额和抵免限额，即可以选择分国不分项计算
举一反三
训练法
举一反三
20分钟。
税费计算与申报教案5
（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。
（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。
（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。
（7）销售的自己使用过的物品（其他个人自己使用过的物品）
2.营改增规定的税收优惠政策
3.小微企业起征点优惠
一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
（3）小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
小规模纳税人采用简易办法征收，故没有进项税。
六、课堂小结
1．简易计税方法应纳税额的计算
2．进口货物应纳税额的计算
3．增值税税收优惠
七、布置作业
1．项目2综合训练四业务处理题7、8、9（1）。
2．登录国家税务总局网站，关注增值税最新规定
问答
讲解
讲解
案例引入，学生探讨，教师解析。
启发式教学法
启发式教学法
二、明确学习目标
能够采用简易计税方法计算增值税应纳税额，能计算进口易计税方法应纳税额的计算
1.计税方法
小规模纳税人发生应税行为采用简易计税方法计税。简易计税方法的应纳税额是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额的计算公式为
《税费计算与申报》课程标准
《税费计算与申报》课程标准一、课程定位本课程是高等职业院校会计专业的一门专业核心课程，是以企业报税工作岗位的典型工作任务为依据设置的。
税费计算与申报是企业从事经济活动过程中不可避免的一项重要工作，一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。
本课程主要学习增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税、房产税、城市维护建设税、车船税、城镇土地使用税等企业经常涉及的税收相关法规、税款计算、申报缴纳的专业知识和纳税工作流程的规定，使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税费计算、纳税申报、税款缴纳等相关职业技能。
本课程对日常涉税事务的处理能力培养起着主体作用；对纳税筹划、税务检查、税务代理能力的培养起着奠基作用；对会计处理能力的培养起着综合和提升作用，是将税务处理知识、技能与会计知识、技能有机结合的最佳选择。
二、课程目标1．熟悉增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税、房产税、城市维护建设税、车船税、城镇土地使用税、教育费附加等税种的主要法律法规内容；2．会根据企业经济业务确定其纳税义务及所涉及的税种、税目、税率和计税依据；3．能依据企业经济业务的具体情况，运用税法规定的减免税优惠政策；4．能根据企业经济业务发生的具体情况，确定纳税义务的发生时间；5．能准确计算企业当期应纳税额；6．会填写相关税种的纳税申报表及附列资料；7．能根据税法规定选择纳税地点及时办理纳税申报和税款缴纳手续；8．培养敬业爱岗精神和良好的职业道德，善于团队合作，能与税务、外汇、银行等涉税业务机构进行交流沟通；9．能利用各种资源进行资料的搜集和整理。
三、设计思路1．本课程标准设计的总体思路是：打破以知识传授为主要特征的传统学科课程模式，采用以职业任务和行动过程为导向的工作过程系统化学习课程模式。
根据报税岗位，开展广泛调研，在邀请税务实践专家对报税岗位典型的职业工作进行项目任务与职业能力分析的基础上，采用工作过程系统化的课程开发技术，遵循“设计导向”的职业教育理念，确定本课程学习目标和学习情境设计。
税费计算与申报
《税费计算与申报》课程标准（70课时）一、课程定位《税费计算与申报》是学院会计专业、审计专业、会计电算化专业开设的专业核心课程，是以企业办税人员工作岗位的典型工作任务为依据设置的，也是初级会计师，中国注册会计师职业资格考试的必考内容。
税款的计算与申报是企业从事经济活动过程中不可避免的一项重要工作，一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。
本课程对日常涉税事务的处理能力培养起着主体作用，对纳税筹划、税务检查、税务代理能力的培养起着基础性作用，对会计处理能力的培养起着综合和提升作用，它是一门理论知识与实践技能相结合、课程与工作相结合以工作任务为导向的课程。
二、课程目标/关键能力（一）总目标《税费计算与申报》立足于税款计算、纳税申报基本操作技能的培养，理论结合实际，强调课程的岗位性，注重学生的敬业精神以及发现问题、分析问题、解决问题等综合能力和创新能力的培养。
以“纳税人和征税对象的确定——税款计算——纳税申报”的工作过程，系统地介绍增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、其他税的基本知识，包括各种税的纳税人、征税范围、计税依据、税款计算、纳税申报等。
力争通过课堂传授与实务操作，突出动手能力的培养，注重将知识转化为能力，达到学以致用的目标，培养学生能够胜任日后工作岗位的相关能力。
（二）具体目标1．熟悉增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等税种的主要法律法规内容，熟悉纳税工作流程。
2．会根据企业经济业务确定其纳税义务及所涉及的税种、税目、税率和计税依据。
3．能依据企业经济业务的具体情况，运用税法规定的减免税优惠政策。
4．能根据企业经济业务发生的具体情况，确定纳税义务的发生时间。
5．能准确计算企业当期应纳税额。
6．会填写相关税种的纳税申报表。
7．能根据税法规定选择纳税地点及时办理纳税申报和税款缴纳手续。
8．培养敬业爱岗精神和良好的职业道德，善于团队合作，能与税务、银行等涉税业务机构进行交流沟通。