税费计算与申报
个人所得税的计算与申报
源泉扣缴：
（二）源泉扣缴： ➢扣缴义务人： ❖凡是支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关单位、社团组织、 军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，都是个人所得税的扣缴义务人。 ❖扣缴义务人必须依法履行个人所得税全员全额扣缴申报义务 ➢应扣缴税款的所得项目： ❖代扣代缴项目有：工资、薪金所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所 得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得； 财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他 所得； ➢扣缴义务人的义务及应承担的责任； ❖扣缴义务人对纳税人的应扣未扣的税款，其应纳税款仍然由纳税人缴纳，扣 缴义务人应承担应扣未扣税款50%以上至3倍的罚款。扣缴义务人已将纳税人 拒绝代扣代缴的情况及时报告税务机关的除外。 ➢代扣代缴税款的手续费： ❖付给２％的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工 作做得较好的办税人员。
出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后 再付稿酬，均应合并为一次征税。 ❖ 在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的 稿酬，则可以分别就各处取得的所得或再版所得分次征 税。 ❖ 个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得 的所得为一次。连载之后又出书取得稿酬的，或先出书 后连载取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税。 ❖ 作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征 税。
（五）稿酬所得 ➢ 按次计税，适用20％的比例税率，并按规定对应纳税额
减征30％，其计算公式为： ❖ 每次收入不足4000元的：
应纳税额＝（每次收入额-800）×20％×（1-30％） ❖ 每次收入超过４０００元的：
应纳税额＝每次收入额×（1-20％）×20％×（1-30％） ➢ 对于“每次收入”，国家税务总局的具体规定： ❖ 个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论
税费计算与申报实训报告
税费计算与申报实训报告一、实训目的税费计算与申报是企业财务管理中极为重要的环节，本次实训旨在帮助学员掌握税费计算与申报的基本知识和技能，提高学员的财务实务操作水平，培养学员的核算能力和财务分析能力，为将来从事财务管理等相关职业打下良好基础。
二、实训内容本次实训主要分为两部分：税费计算和税费申报。
1.税费计算税费计算是企业财务管理中必不可少的一环，企业的盈利能否健康稳定地发展，关键在于对税费的合理计算和掌握。
税费计算主要包括增值税、企业所得税和个人所得税等方面的税费计算。
我们需要了解税基、税率和税额等概念，学习各种税费的计算方法和税收优惠政策，同时，还需要了解税费计算的各种会计记录和财务报表，以及税务机关的审核程序和反馈管理。
2.税费申报税费申报是企业在完成税费计算后，向税务机关报送报表的过程。
税费申报需要企业对税费计算准确无误，同时，还需要了解各种税务局的申报规定和申报方式，以及税务局的税务稽查程序和成文要求。
企业在申报税费时，还需要特别注意税务机关的反馈意见和对企业的联络、询问和约谈等程序执行，并及时调整财务管理和税务策略，保障企业的税务合规和税收合法性。
三、实训成果经过本次实训，学员掌握了税费计算和税费申报的基本知识和技能，熟悉了税费计算的各种会计记录和财务报表，熟悉了税费申报的各种申报规定、申报方式和申报程序，提高了财务实务操作水平，培养了核算能力和财务分析能力。
同时，学员对企业的税收合规和税务策略有了更加明晰的认识，具备独立开展财务管理和税务规划的能力和素质，为将来从事财务管理等相关职业打下了良好基础。
四、实训心得本次实训使我受益匪浅。
首先，通过本次实训，我进一步认识到税收在财务管理中的重要性和影响。
税收是企业必须支付的费用，税收缴纳的大小直接影响企业的成本和盈利能力。
企业的税收合规和税务策略必须建立在合理计算和正确申报的基础上，否则将承担非常大的税务风险和法律风险。
因此，学习税费计算和税费申报知识对我很有帮助。
大一税费计算与申报必背知识点
大一税费计算与申报必背知识点一、个人所得税个人所得税是指个人根据法律规定从各种合法收入中应享有支付所得税的义务。
以下是个人所得税计算与申报的几个必备知识点：1. 税率与起征点：个人所得税采用超额累进税率，分为七个档次，税率从3%到45%不等。
起征点是指个人每年的收入达到一定额度后才需要纳税，目前起征点为5000元。
2. 扣除项目：个人所得税法规定了一系列扣除项目，包括基本养老保险费、基本医疗保险费、住房公积金、赡养老人等。
这些扣除项目可以在计算应纳税额时进行相应的减免。
3. 税前与税后收入：个人所得税是根据个人的税前收入计算的，税后收入是指扣除个人所得税后的实际收入。
在填报个人所得税申报表时，需要准确填写税前收入，并按照规定计算税后收入。
二、增值税增值税是一种按照货物的流转和劳务的提供环节计征的一种税收。
以下是增值税计算与申报的几个必备知识点：1. 税率与计税方法：增值税一般分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方法，税率分为3%、6%、9%、13%等。
纳税人需要根据自己的纳税情况选择适当的纳税方法和税率。
2. 发票管理：进行增值税申报时，纳税人需要按照规定进行发票管理。
一般纳税人需要开具专用发票，小规模纳税人可以选择开具普通发票或者简易发票。
同时，纳税人也需要合理保存和归档发票，以备税务部门审查。
3. 税额计算与申报表填报：在进行增值税申报时，需要填写相应的申报表。
纳税人需要准确计算本期应纳税额、本期应退税额等信息，并按照要求填写在相应的申报表格中。
三、企业所得税企业所得税是指企业按照法律规定需要缴纳的税款。
以下是企业所得税计算与申报的几个必备知识点：1. 税率和税负：企业所得税税率分为15%和25%两档，税负是指企业所得税占企业利润总额的比例。
企业需要根据自身税负情况合理安排利润分配，以减少企业所得税的负担。
2. 报表填报：企业进行所得税申报时需要填写企业所得税年度纳税申报表。
纳税人需要准确填写企业的基本信息、所得核算等内容，并按照税法规定的要求计算应纳税额。
财税实操-会计每月要申报的税费及计算公式
财税实操-会计每月要申报的税费及计算公式一般纳税人企业1.增值税：月报税率为13%、9%、6%看行业增值税计算方式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额2.附加税月报附加税包含城建税、教育费附加、地方教育费附加城建税：按缴纳的增值税的7%（市区）/5%（县城、镇）/1%缴纳（不在市区、县城或镇）;小微企业减半征收至2027年12月31日.教育费附加：按缴纳的增值税的3%缴纳;小微企业减半征收至2027年12月31日.地方教育费附加：按缴纳的增值税的2%缴纳。
小微企业减半征收至2027年12月31日.计算方式:增值税税额x税率3.企业所得税：按季度申报需要缴纳的税率与企业利润和是否小微企业有关，小微企业利润<300万，税率5%，利润≥300万，税率为25%，一般企业25%,高新技术企业、设在西部的鼓励类企业15%。
小微企业认定标准：满足以下三个条件1.企业从事国家无限制和禁止的行业，且企业年度的应该纳税所得额不超过300万的；2.企业的从业或者在职员工人数不超过300人的；3.企业目前的现有资产总金额在5000万以下的。
该政策执行至2027年12月31日。
企业所得税计算方式:利润总额x税率企业所得税税前扣除标准费用类别扣除标准、限额比例以前年度未弥补亏损不超过本年调整后应纳税所得额部分工资薪金支出据实扣除劳动保护支出据实扣除职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分职工工会经费不超过工资薪金总额2%的部分职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分部分企业职工培训费用据实扣除小规模企业1.增值税按季申报税率现在为1%，若企业月开票额≤10万或季开票额≤30万，免增值税。
增值税计算方式:应纳税额=含税销售额÷(1+税率)应交增值税=不含税收入x1%2.附加税按季度申报城建税按缴纳的增值税的7%（市区）/5%（县城、镇）/1%缴纳（不在市区、县城或镇），减半征收至2027年12月31日.缴纳教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳。
税费计算与申报
增值税申报问题解析
案例概述
某企业在增值税申报过程中遇到问题，导致税 款缴纳不成功。
案例分析
该企业未能正确填写增值税申报表，导致系统 无法正确识别和计算税款。
案例结论
企业应加强对增值税申报流程的学习，确保申报数据的准确性和完整性。
消费税筹划案例分析
案例概述
某企业通过合理的消费税筹划，有效降低了消费税负担。
建立税务档案管理制度
建立健全税务档案管理制度，确保税务资料 完整、准确。
提高税务风险意识
加强税务风险意识教育，提高全员税务风险 防范意识。
05
案例分析与实践
企业所得税申报案例
案例概述
某企业所得税申报过程中，由于 对政策理解不准确，导致申报数 据不准确，引发税务风险。
案例分析
该企业未能准确理解企业所得税 政策，导致在计算应纳税所得额 时出现误差，进而影响申报数据 的准确性。
增值税计算步骤
先确定销售额和进项税额，然后根据税率表计算应纳 税额。
增值税计算注意事项
关注进项税额抵扣问题，确保合规抵扣；同时关注税 收优惠政策，合理降低税负。
消费税计算
消费税计算方法
根据特定消费品销售额，按照消费税税率进行计算。
消费税计算步骤
先确定销售额和适用税率，然后直接计算应纳税额。
消费税计算注意事项
合理避税方法
合理利用税收优惠政策
关注国家税收政策，充分利用税收优 惠政策降低税负。
调整企业组织结构
根据业务需求，合理调整企业组织结 构，降低税负。
合理安排交易时间
根据税收政策，合理安排交易时间， 降低税负。
资产合理配置
合理配置企业资产，降低税负。
税收优化建议
《税费计算与申报》课件
常见的遗漏报告情况，例如遗漏报告收入或资产。
滞纳金和罚款
了解滞纳金和罚款的相关规定，避免不必要的经济损失。
税费申报软件演示
现代化的税务管理需要使用税费申报软件。我们将向你演示如何使用专业的税费申报软件，节省时间和减少错 误。
课程总结
通过这个课程，你已经学习了税费计算和申报的基础知识和技巧。希望你能够运用这些知识来提高自己在税务 管理领域的能力，并为个人和企业的发展做出贡献。
课程目标
本课程的目标是培养你在税费计算和申报方面的专业能力。通过学习本课程，你将掌握税费计算的基础知识和 技巧，并且可以正确地申报税费，避免税务问题。
税费计算基础知识
1
税收种类
了解不同类型的税收以及它们对个人和企业的影响。
2
税费计算方法
学习如何计算各种税费，率和税务规定，以确保准确计算税费。
税费申报流程
税费准备
了解税费申报的准备工作，包括 填写表格和整理必要的文件。
申报截止日期
掌握税费申报的截止日期和延期 申报的规定。
申报过程
了解税费申报的具体步骤和所需 提交的文件。
常见税费计算错误
计算错误
常见的税费计算错误，如基数计算错误或计算公式错误。
《税费计算与申报》PPT 课件
欢迎来到《税费计算与申报》的PPT课件！通过这个课件，你将会学习到税 费计算的基础知识以及如何正确申报税费，为你的工作和生活提供宝贵的指 导。
课件介绍
本课件是关于税务领域的重要主题：税费计算与申报。我们将探讨税费计算的基本原理和方法，以及如何有效 地申报税费。此外，我们还将介绍一些常见的税费计算错误以及如何避免它们。
项目八其他税费计算与申报
任务四 车船税计算与申报
车船税的概念
车船税是对在我国境内车船管理部门登记的车辆、船舶，按照车船的种类和规定的税额计算征收的一种税。
02
纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
04
扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。
06
纳税环节 纳税人将自产应税资源产品对外销售，规定在销售环节缴纳资源税。 纳税人自产自用的应税资源产品，应于移送使用环节缴纳资源税。
纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天。
扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。
3
2
1
4
5
纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地的主管税务机关缴纳。纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定。
城市维护建设税的税率
市维护建设税的税率按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，即：纳税人所在地在城市市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区、县城或者建制镇的，税率为1%。
五、城市维护建设税的退税及减免税规定
退税。对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。 减免税。城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税税额为计税依据，并与“三税”同时征收。故在减免“三税”时相应也减免了城市维护建设税。因此，城市维护建设税一般不单独规定减免税。但对一些特殊情况，财政部和国家税务总局作了特案减免税规定：海
税费计算与申报学习计划
税费计算与申报学习计划一、学习目标1.了解税费计算与申报基本知识2.掌握税费计算与申报的方法和技巧3.熟悉税法法规和政策4.提高纳税申报能力5.提高税费管理和优化筹划能力二、学习内容1.税费计算基础知识(1)税务制度基本概念(2)税法法规(3)纳税申报表格解读(4)税费计算方法2.税费申报流程(1)税务登记流程(2)纳税申报流程(3)税费申报时间节点3.税费申报的相关技巧(1)如何避免税务风险(2)如何合理减税(3)如何申报税费返还4.税费管理与筹划(1)税费管理基本理论(2)税费筹划方法与实践(3)税务合规与税务风险管理三、学习方法1. 听课找相关专业机构进行课程学习，比如税务师事务所、财务培训机构等，通过专业人士的讲解，快速了解税费计算与申报的基本知识和技巧。
2. 自学通过阅读相关税务法规，纳税申报表格等相关内容，自行学习税费计算与申报相关知识，通过理论知识的学习，提高自己的理论水平。
3. 实践在实际工作中，要求自身主动参与税费计算与申报的工作，通过实操来巩固学习内容，提高实际操作能力。
四、学习时间安排1.每周计划安排5-8小时学习时间，包括课程学习、自学和实践。
2.根据学习进度和实际工作情况，灵活调整学习计划，确保学习内容的质量和深度。
五、学习评估1.通过课程学习，参加相应的考试，取得相关证书。
2.通过实际工作的开展，提高自己在税费计算与申报方面的能力，并在工作效果中得到验证。
六、学习资源1.税务师事务所课程培训2.财务培训机构课程培训3.税务法规书籍、教材、网站等学习资源4.实际工作中的案例和经验分享七、学习效果1.提高税费计算与申报能力，熟练掌握税法法规和政策2.提高税费管理和优化筹划的能力，为企业的税务安排和经营决策提供强有力的支持3.提升自身在财务管理方面的综合素质，为个人职业发展和岗位晋升打下坚实的基础。