《税收筹划》第04章在线测试
国开电大《纳税筹划》形考任务四国家开放大学试题答案
国家开放大学《纳税筹划》形考任务四试题答案一、单选题（答案在最后）题目：（）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。
A.筹资结构B.国际避税地C.转让定价D.组织形式题目：按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（）为基础确定A.成本B.公允价值C.账面价值D.账面余额题目：负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）A.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）B.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）C.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）D.权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率）题目：根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）A.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税B.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失C.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资D.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算题目：股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以按规定进行特殊性税务A.50%,80%B.50%,85%C.75%,85%D.75%,80%题目：国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（）A.OECD税法B.联合国税法C.东道国的税法D.中国税法题目：国际税收筹划的直接目的是减轻（）A.本国税负B.高税国税负C.境外税负D.整体税负题目：国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。
智慧树,知到《税务筹划》章节测试答案【完整】
智慧树,知到《税务筹划》章节测试答案【完整】智慧树，知到《税务筹划》章节测试答案【完整】第一章单元测试1、多选题：按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。
选项：A:企业设立中的纳税筹划B:企业生产经营过程中的纳税筹划C:企业经营成果分配中的纳税筹划D:企业投资决策中的纳税筹划答案: 【企业设立中的纳税筹划;企业生产经营过程中的纳税筹划;企业经营成果分配中的纳税筹划;企业投资决策中的纳税筹划】2、多选题：下列关于税收筹划中偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中,正确的是( )。
选项：A:税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税,骗税等则是违反税法的B:抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为,与之不同的是,税收筹划采取的手段是非暴力性的C:偷税具有故意性,欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚D:骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧,通过对经营及财务活动的精心安排,以期达到纳税负担最小的经济行为E:逃税与偷税有共性,即都有欺诈性,隐蔽性,都是违反税法的行为答案: 【税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税,骗税等则是违反税法的;偷税具有故意性,欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚;逃税与偷税有共性,即都有欺诈性,隐蔽性,都是违反税法的行为】3、判断题：企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。
（）选项：A:对B:错答案: 【错】4、判断题：税收筹划是纳税人对其资产,收益的维护,属于纳税人应尽的一项基本义务。
（）选项：A:错B:对答案: 【错】5、判断题：各国税制中都有较多的减免税优惠,这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。
（）选项：A:错B:对答案: 【对】第二章单元测试1、单选题：在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。
选项：A:代扣代缴义务人B:实际负税人C:法人D:代收代缴义务人答案: 【实际负税人】2、单选题：就所得税处理中的费用扣除问题,从税收筹划的角度看,下列做法不利于企业获得税收利益的是( )。
税收筹划(安徽财经大学)智慧树知到课后章节答案2023年下安徽财经大学
税收筹划（安徽财经大学）智慧树知到课后章节答案2023年下安徽财经大学安徽财经大学第一章测试1.与税收筹划的特点相符合的是（）A:非法性B:随意性C:事后性D:专业性答案:专业性2.偷税有两个基本特征（）和欺诈性A:非法性B:避税性C:非固定性D:随意性答案:非法性3.以暴力或威胁的方法拒不缴纳税款的行为是（）A:抗税B:偷税C:逃税D:避税答案:抗税4.税负弹性是指某一具体税种的税负伸缩性大小，下列不是影响税负弹性的因素为（）。
A:税率B:计税基数C:扣除项目和扣除标准D:计征方式答案:计征方式5.在下列行为中，属于违法行为的有（）A:偷税B:骗税C:避税D:税收筹划答案:偷税;骗税;避税6.围绕不同经营活动，税收筹划可以分为：（）A:消费税税收筹划B:跨国经营税收筹划C:公司融资管理税收筹划D:企业功能管理税收筹划答案:跨国经营税收筹划;公司融资管理税收筹划;企业功能管理税收筹划7.下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中，正确的是（）A:逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。
B:骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营即财务活动的精心安排，已达到纳税负担最小的经济行为。
C:税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反法律的。
D:偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。
答案:逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。
;税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反法律的。
;偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。
8.税额的计算关键取决于两个因素,一是课税对象金额,二是适用税率。
（）A:对 B:错答案:对9.逃税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款的行为。
（）A:对 B:错答案:错10.所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。
国开(中央电大) 本科《纳税筹划》 网上形考(任务一至四) 试题附答案
国开(中央电大) 本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四) 试题附答案适用专业及层次：会计学，会计学(统计系统方向) 本科。
1. ( ) 是税收筹划的前提和基础。
[答案] 合法性2. ( ) 与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由成立分公司的总公司承担。
[答案] 分公司3. 《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则( ) 。
[答案] 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚；对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制；对自然人逃避缴纳税款并处罚金；分层次处罚4. 从 2017 年 1 月 1 日起，对公司制和合伙制创业投资企业的法人合伙人的创投企业投资( ) ，可以按照投资额的 70％在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
[答案] 种子期科技型企业；初创期科技型企业5. 递延纳税筹划法是( ) 。
[答案] 推迟纳税义务发生时间；获取了货币时间价值的相对收益；企业没有减少税款的缴纳6. 对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是( )。
[答案] 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务7. 非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有( ) 。
[答案] 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；经国务院批准的其他所得；外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得8. 高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有( ) 。
[答案] 研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于规定比例；科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；企业申请认定时须注册成立一年以上9. 根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是( )。
[答案] 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税10. 根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有( ) 。
税收筹划(第3版)课后习题答案第4章
第四章企业设立的税收筹划（习题及参考答案）复习思考题1. 居民企业与非居民企业的税收政策有何差异？参考答案：居民企业的税收政策：居民企业负担全面的纳税义务。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
非居民企业的税收政策：第一，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
这里所说的实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。
第二，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
第三，我国企业所得税的法定税率是25%，对于符合税收减免政策的小微企业额，按20%的税率征收所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税;非居民企业适用税率为20%,减按10%的优惠税率或协定税率征收企业所得税。
2. 子公司与分公司的税收政策有何差异？参考答案：子公司因其具有独立法人资格，而被所在国视为居民企业，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务，同时也能享受所在国为新设公司提供的免税期或其他税收优惠政策。
分公司是指公司独立核算的、进行全部或部分经营业务的分支机构，如分厂、分店等。
分公司是企业的组成部分，没有独立的财产权，不具有独立的法人资格，其经营活动所有后果均由总公司承担。
设立分公司有如下税收筹划优势：一是分公司与总公司之间的资本转移因不涉及所有权变动，不必纳税；二是分公司交付给总公司的利润不必纳税；三是经营初期分公司的经营亏损可以冲抵总公司的利润，减轻税收负担。
郑州大学远程教育《税收筹划》第01-08章在线测试及答案
《税收筹划》第01章在线测试《税收筹划》第01章在线测试剩余时间：58:03答题须知：1、本卷满分20分。
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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、各个税种都明确规定纳税义务发生时间的确认原则、纳税期限、缴库期等，是基于（）的基本前提。
A、纳税期B、持续经营C、货币时间价值D、纳税年度2、税收筹划是现代企业哪项权利的体现（）A、生存权B、发展权C、自主权D、自保权3、税基是指（）A、计税单位B、计税价格C、定额D、计税依据4、定额税率一般适用于（）的某些税种、税目A、从价缴纳B、从量缴纳C、复合缴纳D、混合缴纳5、下列哪个选项不属于累进税率（）A、差额累进税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、超率累进税率第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、税率的基本形式有（）A、浮动税率B、比例税率C、累进税率D、定额税率2、税收筹划基本方法包括（）A、恰当选择税收筹划的切入点B、充分利用税收优惠政策C、高纳税义务转化为低纳税义务D、税收递延3、下列哪些属于税收的特征（）A、强制性B、自愿性C、无偿性D、固定性4、下列哪些属于税收筹划的原则A、合法性原则B、财务收益最大化原则C、风险最小化原则D、经济性原则5、税务机关的税务管理程序包括（）A、税务登记管理B、账簿、凭证管理C、纳税申报管理D、企业注销管理第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、纳税主体和会计主体是一致的。
正确错误2、我国税制是以直接税和间接税为双主体的税制结构。
正确错误3、税负转嫁适用于所得税。
正确错误4、所有税种都有税目。
正确错误5、税收筹划能将一定时期企业的税负减至零。
正确错误《税收筹划》第02章在线测试《税收筹划》第02章在线测试剩余时间：53:22答题须知：1、本卷满分20分。
国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案
国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案第一章税收筹划概论一、单项选择题1.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A. 行政权力B. 所有权C. 财产权利D. 政治权利2.税收三性是指（）A. 无偿性、自觉性、灵活性B. 广泛性、强制性、固定性C. 政策性、强制性、无偿性D. 无偿性、固定性、强制性3.税收法律关系中的主体是指（）A. 征纳双方B. 纳税主体C. 纳税主体D. 征税主体4.税务筹划的主体是（）A. 计税依据B. 纳税人C. 税务机关D. 征税对象5.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A. 合法性B. 违法性C. 前瞻性D. 违法性6.以下选项中，属于纳税人的有（）A. 外国人和无国籍人B. 代扣代缴义务人C. 代收代缴义务人D. 居民企业7.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A. 超率累进税率B. 全额累进税率C. 定额累进税率D. 超额累进税率8.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
A. 生产经营行为发生后B. 纳税义务发生之后C. 生产经营行为发生后D. 纳税义务发生之前9.税收筹划的目标是（）A. 成本最小化B. 企业价值最大化C. 企业利润最大化D. 税负最小化10.（）是税收筹划的前提和基础A. 安全性B. 系统性C. 合法性D. 动态性二、多项选择题11.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。
A. 避税B. 逃税C. 骗税D. 欠税12.税务筹划有哪些基本特征（）A. 合法性B. 预期性C. 风险性D. 目的性13.税务筹划的目的包括（）。
A. 绝对减轻税负B. 相对减轻税负C. 涉税零风险D. 纳税成本最少化14.税收优惠主要形式包含（）A. 税收抵免B. 减税C. 免税D. 税收扣除15.递延纳税筹划法是（）A. 推迟纳税义务发生时间B. 获取了货币时间价值的相对收益C. 企业没有减少税款的缴纳D. 企业减少了税款的缴纳16.税收管辖权筹划法是（）A. 减轻或消除有关国家的纳税义务B. 避免成为行使居民管辖权国家的公民C. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象D. 减轻或消除有关国家的纳税义务17.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）A. 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平B. 利用转让定价筹划法的具体操作方法有C. 企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响D. 企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平18.纳税人进行税收筹划活动（）A. 充分利用国家的税收法规、优惠政策B. 调整布局投资结构和运行模式C. 调整战略方向D. 调整生产经营各个环节19.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）A. 分层次处罚B. 分层次处罚C. 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚D. 对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制20.关于间接抵免，下列选项正确的是（）A. 间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理B. 适用于跨国母子公司之间的税收抵免C. 我国允许间接抵免D. 我国不允许间接抵免三、判断题21．代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务。
《税收筹划》第04章在线测试
《税收筹划》第04章在线测试
A B
D
C
A、家电修理部进行空调上门维修收取的
B
C、非金融机构买卖有价证券以卖出价减
D
A B
C D
A、金融机构直接向国外借入外汇资金，B
C、银行将资金借与其他银行使用而取得D
A B
C D
A、某木材厂包料为某单位装饰展厅
B、某装修公司包工包料为某单位装修展厅
C、某工厂自建一建筑物销售
D、某房地产开发公司自建一建筑物销售
2、下列经营项目采用5％税率征收营业税的有（）
A、建筑工程承包收入
B、游艺厅游艺项目收入
C、银行办理支票业务收费
D、税收咨询收入
3、下列项目中免征营业税的有（）
A、残联举办的餐饮店
B、残疾人员本人提供的应税劳务
C、养老院收取的老人入院费
D、养老院举办的对外餐饮业
4、下列不缴纳“转让无形资产”项目营业税的有（）
A、国家收取土地出让金的土地使用权出让
B、土地租赁
C、国家从居民手中征地用于奥运场馆建设
D、企业之间购买土地使用权
5、以下为营业税纳税期限的是（）
A、1日
B、3日
C、5日
D、10日
正确错误正确错误正确错误正确错误正确错误。
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《税收筹划》第04章在线测试剩余时间：54:50
答题须知：1、本卷满分20分。
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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）
1、小规模纳税人提供金融服务，征收率（）
A、6%
B、13%
C、3%
D、4%
2、如果企业已经取得增值税专用发票，一定要在（）日内到税务机关办理认证。
A、60
B、90
C、120
D、180
3、销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法，税率为（）
A、4%
B、20%
C、5%
D、17%
4、发生金融业服务的纳税人应税服务的年销售额超过（）万元，应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格登记。
A、500
B、200
C、600
D、800
5、生活服务征收税率为（）
A、3%
B、11%
C、20%
D、6%
第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）
1、下列哪些利息收入免征增值税（）
A、2016年12月31日前，金融机构农户小额贷款。
B、国家助学贷款
C、国债、地方政府债
D、人民银行对金融机构的贷款
2、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的是（）
A、委托其他纳税人代销货物，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天
B、采用预收款结算方式，为发出货的当天
C、采用分期付款结算方式，为收到首期货款的当天
D、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售款凭据的当天
3、“营改增”新政，现代服务包括（）
A、信息技术服务
B、文化创意服务
C、租赁服务
D、鉴证咨询服务
4、下列关于个体工商户销售购买的住房征收增值税的说法中正确的是（）
A、北上广深以外的地区，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5％的征收率全额缴纳增值税。
B、北上广深以外的地区，个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。
C、北上广深地区，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5％的征收率全额缴纳增值税。
D、北上广深地区，个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后
的差额按照5％的征收率缴纳增值税。
5、下列关于租赁服务的可抵扣进项税率，正确的是（）
A、有形动产的融资租赁服务、经营租赁服务，抵扣税率17％
B、无形动产租赁，抵扣税率11％
C、2016年4月30日前取得的不动产租赁，抵扣税率11％
D、2016年5月1日后取得的不动产租赁（个人、个体户的住宅），抵扣税率5％
第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）
1、纳税人提供有形动产经营租赁服务、有形动产融资租赁服务，符合规定条件，可以采用简易计税，试用3％的征收率。
正确错误
2、非正常损失的专用发票能抵扣。
正确错误
3、职工集体福利和个人消费的专用发票不得抵扣。
正确错误
4、不动产对外投资，视同销售不动产，按照公允价值计算缴纳增值税。
正确错误
5、若小规模纳税人提供的应税金融服务未达到起征点，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。
正确错误
恭喜，交卷操作成功完成！你本次进行的《税收筹划》第04章在线测试的得分为20分（满分20分），本次成绩已入库。
若对成绩不满意，可重新再测，取最高分。
测试结果如下：
• 1.1 [单选] [对] 小规模纳税人提供金融服务，征收率（）
• 1.2 [单选] [对] 如果企业已经取得增值税专用发票，一定要在（）日内到税务机关办理认证。
• 1.3 [单选] [对] 销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法，税率为（）
• 1.4 [单选] [对] 发生金融业服务的纳税人应税服务的年销售额超过（）万元，应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格登记。
• 1.5 [单选] [对] 生活服务征收税率为（）
• 2.1 [多选] [对] 下列哪些利息收入免征增值税（）
• 2.2 [多选] [对] 下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的是（）
• 2.3 [多选] [对] “营改增”新政，现代服务包括（）
• 2.4 [多选] [对] 下列关于个体工商户销售购买的住房征收增值税的说法中正确的是（）
• 2.5 [多选] [对] 下列关于租赁服务的可抵扣进项税率，正确的是（）
• 3.1 [判断] [对] 纳税人提供有形动产经营租赁服务、有形动产融资租赁服务，符合规定条件，可以采用简易计税，试用3％的征收率。
• 3.2 [判断] [对] 非正常损失的专用发票能抵扣。
• 3.3 [判断] [对] 职工集体福利和个人消费的专用发票不得抵扣。
• 3.4 [判断] [对] 不动产对外投资，视同销售不动产，按照公允价值计算缴纳增值税。
• 3.5 [判断] [对] 若小规模纳税人提供的应税金融服务未达到起征点，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。