第3章 财政支出概论

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(三) 财政支出规模的量度指标 三
• 财政支出的规模通常有两类指标来反映：绝对指标和相 财政支出的规模通常有两类指标来反映： 对指标。 对指标。 • 1、绝对指标。它反映的是一定时期内财政支出的绝对 绝对指标。 解读财政支出的绝对指标时，应注意： 额。解读财政支出的绝对指标时，应注意： 第一，从理论上说，为了准确反映政府行为的成本， 第一，从理论上说，为了准确反映政府行为的成本， 也为了便于公众对政府行为的全面监督， 也为了便于公众对政府行为的全面监督，所有为履行政 府职能的公共部门支出都应计入财政支出当中， 府职能的公共部门支出都应计入财政支出当中，并经过 法定的预算程序。 在现实中， 法定的预算程序。但在现实中，各国政府对财政支出的 统计一般都仅限于政府的预算支出。 统计一般都仅限于政府的预算支出。 第二，财政支出的核算通常采用收付实现制， 第二，财政支出的核算通常采用收付实现制，即以 财政资金是否付出作为财政支出是否实现的标准。 财政资金是否付出作为财政支出是否实现的标准。 第三，在统计国家财政支出总量时， 第三，在统计国家财政支出总量时，为避免重复计 各级政府之间的转移支付不列入财政支出计算范围。 算，各级政府之间的转移支付不列入财政支出计算范围。
(一) 瓦格纳法则 一
• 德国经济学家阿道夫 瓦格纳最早注意到财政 德国经济学家阿道夫·瓦格纳最早注意到财政 支出增长超过经济增长速度这一现象。 支出增长超过经济增长速度这一现象。 • 他认为，工业化经济的发展伴随着公共部门 他认为， 特别是国家活动的扩张。 特别是国家活动的扩张。后人把他的这一论 断称之为"瓦格纳法则" 断称之为"瓦格纳法则"。
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二、财政支出增长理论
(一) 瓦格纳法则 (二) 经济发展阶段论 (三)替代-规模效应论 (四) 公共选择增长论
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(一) 瓦格纳法则 一
• 瓦格纳对此的解释是： 瓦格纳对此的解释是： 第一、 第一、工业化的发展使得社会分工和生产的专业化日益加 这一方面带来社会的进步， 强，这一方面带来社会的进步，另一方面也因经济交往日益复 杂化而导致各种磨擦或社会冲突的加剧， 杂化而导致各种磨擦或社会冲突的加剧，这就必然要求更多的 公共管制和保护活动，从而导致政府行政支出的增加； 公共管制和保护活动，从而导致政府行政支出的增加； 第二，进入到工业化发展阶段之后， 第二，进入到工业化发展阶段之后，具有外部性特征的行 业越来越多， 业越来越多，为了克服由于外部性而导致的资源配置效率降低 和收入分配的不公平，政府需要更加直接地参与生产性活动， 和收入分配的不公平，政府需要更加直接地参与生产性活动， 从而导致政府经济性支出的扩大； 从而导致政府经济性支出的扩大； 第三，随着人们收入水平的提高， 第三，随着人们收入水平的提高，在需求的收入弹性的作 用下，人们对教育和公共福利的需求也会扩大， 用下，人们对教育和公共福利的需求也会扩大，从而造成政府 社会性支出的增长。 社会性支出的增长。
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(二) 经济发展阶段论 二
• 发展经济学把经济社会的发展划分为五个阶 发展经济学把经济社会的发展划分为五个阶 早期阶段、起飞阶段、成熟阶段、 段，即早期阶段、起飞阶段、成熟阶段、高 消费阶段和生活质量阶段。 消费阶段和生活质量阶段。 • 美国经济学家马斯格雷夫和罗斯图运用这一 美国经济学家马斯格雷夫和罗斯图 马斯格雷夫和罗斯图运用这一 理论分析了经济发展不同阶段的财政支出增 长和支出结构变化的特点， 长和支出结构变化的特点，这一理论被称之 为经济发展阶段论（ 为经济发展阶段论（亦称财政支出增长的发 展模型）。 展模型）。
• 财政支出是政府为实现其职能的需要在一个财政年度内 耗费的资金总和。 耗费的资金总和。 • 它可以从两个方面来理解： 它可以从两个方面来理解： • 1、财政支出是政府职能和政策的最直接反映。取得财 财政支出是政府职能和政策的最直接反映。 政收入的直接目的是满足财政支出的需要， 政收入的直接目的是满足财政支出的需要，而财政支出 的目的是实现政府职能。 的目的是实现政府职能。又直接反映了政府职能和政策 选择。 选择。 • 2、财政支出是政府行为的政府成本。在政府履行其职 财政支出是政府行为的政府成本。 能的过程中，社会将消耗一定的资源， 能的过程中，社会将消耗一定的资源，这构成了政府行 为的社会成本。但是， 为的社会成本。但是，这种社会成本并非全部由政府承 政府行为的某些成本可能是由国民间接承担的（ 担，政府行为的某些成本可能是由国民间接承担的（这 不同于公民直接纳税），因此， ），因此 不同于公民直接纳税），因此，财政支出只是政府行为 的部分成本，即政府（承担的）成本。这进一步说明， 的部分成本，即政府（承担的）成本。这进一步说明， 财政支出只是政府实现其职能的主要而不是全部手段。 财政支出只是政府实现其职能的主要而不是全部手段。
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(一) 瓦格纳法则 一
• 关于瓦格纳法则，仍然存在三个问题： 关于瓦格纳法则，仍然存在三个问题： 第一， 第一，瓦格纳只是解释了财政支出绝对规模增 长的原因，并没有解释财政支出增长速度超过经济 长的原因，并没有解释财政支出增长速度超过经济 增长速度的原因。 增长速度的原因。 第二， 第二，瓦格纳考察的是西方工业化国家的工业 化时期，如果离开这一背景，这一规律是否存在？ 化时期，如果离开这一背景，这一规律是否存在？ 如果存在，又该如何解释？ 如果存在，又该如何解释？ 第三， 第三，瓦格纳是站在需求的角度分析财政支出 规模扩张的原因，但很显然， 规模扩张的原因，但很显然，只有在供给方面也存 在财政支出规模扩张的可能时， 在财政支出规模扩张的可能时，财政支出规模的扩 张才能成为现实。那么，供给方面又当如何解释？ 张才能成为现实。那么，供给方面又当如何解释？ • 正是基于以上问题，后来的经济学家对瓦格纳法则 正是基于以上问题， 作了进一步的补充。 作了进一步的补充。
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(三)替代 规模效应论 三 替代 替代-规模效应论
• 英国经济学家皮科克和威斯曼在对英国的财政支出 英国经济学家皮科克和威斯曼在对英国的财政支出 皮科克和威斯曼 考察之后认为，在一个较长的时期内， 考察之后认为，在一个较长的时期内，财政支出的 增长并不是直线型的， 增长并不是直线型的，而是呈现出阶梯性增长的特 这被称之为“替代-规模效应论” 点。这被称之为“替代-规模效应论”。 • 在和平时期，财政支出呈逐渐上升的趋势，但这时 在和平时期，财政支出呈逐渐上升的趋势， 的增长是直线型的；在战争时期， 的增长是直线型的；在战争时期，财政支出呈跳跃 性增长态势，这时，由于战争支出的大量增加， 性增长态势，这时，由于战争支出的大量增加，私 人部门支出和民用财政支出相对减少；战后， 人部门支出和民用财政支出相对减少；战后，民用 财政支出快速增长，部分替代战争支出的下降。 财政支出快速增长，部分替代战争支出的下降。
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(三) 财政支出规模的量度指标 三
• 2、相对指标。它是将特定时期的财政支出绝对 相对指标。 额与其他相关经济变量进行对比， 额与其他相关经济变量进行对比，如财政支出 GDP比重 财政支出率）或财政支出占GNP 比重（ GNP的 占GDP比重（财政支出率）或财政支出占GNP的 比重、财政支出增长率。 比重、财政支出增长率。 • 3、绝对指标与相对指标的比较。绝对指标比较 绝对指标与相对指标的比较。 直观，而且它是计算相对指标的基础。 直观，而且它是计算相对指标的基础。但由于 它不能反映财政支出与国民经济其他变量之间 的变动关系，因此，在进行理论分析时， 的变动关系，因此，在进行理论分析时，人们 通常更注重相对指标。 通常更注重相对指标。财政支出的相对指标是 判断政府规模大小以及政府对社会经济生活介 入程度的一个重要（但不是唯一）指标。 入程度的一个重要（但不是唯一）指标。
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思考题
• 为什么工业化经济的发展伴随着公共部 门特别是国家活动的扩张？ 门特别是国家活动的扩张？
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第三章 财政支出概论
• 第一节 财政支出规模 • 第二节 财政支出结构
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第一节 财政支出规模
一、财政支出的内涵与外延 二、财政支出增长理论
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三、影响财政支出规模的微观因素
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一、财政支出的内涵与外延
(一) 财政支出的内涵 (二) 财政支出的外延 (三) 财政支出规模的量度指标
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(一) 财政支出的内涵 一
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