【会计实操经验】全面预算管理的实施程序
全面预算管理流程及流程说明
本 年 工 作 计 划 和 编 制 预 算 表 格
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收入计划 产品销售价格计划 主营业务收入计划（渠道） 主营业务收入计划（地区） 进、出口额及代理费收入计划 主营业务收入及回款预算 其他业务利润预算 进、出口额及代理费收入预算 营业费用预算
宏观经济、行业、 市场竞争分析
销售部
销售部通过宏观经济因素、行业政策与市场竞争分析，确定环 境、行业、市场对主要产品的影响。 销售部分析上述目标达到的可能性，并制订完成目标而需要的 举措，并分析举措带来的影响，需要的支持。明确新产品上市 要求。 销售部根据上述分析确立按产品、销售渠道、地区的销售计划 销售部根据市场战略与客户情况，制订信用政策与回款计划。 包括各个渠道（客户）的销售额、平均回款周期、应收帐款余 额限制信息等等 销售部根据销售目标的需求与市场情况，制订相应的营销活动 计划，以保障销售目标的完成。包括市场推广活动计划、营销 网络建设计划、营销队伍建设等等
集团预算管理办公室
集团总体预算目标
集团预算管理委员会
———
预算目标 初步分解并下达
集团预算管理办公室
各单位初步预算目标表。
初步确定内部价格和内部交易 集团预算管理办公室
1、集团预算管理办公室要求凡是涉及到集团内部交易的各方进行协商， ——— 初步确定所有内部交易的价格和交易量，上报集团预算管理办公室 1、对集团下达的本单位预算目标进一步分解到不同的产品和部门，并 根据集团的要求初步确定本单位的过程子目标； 2、将上述预算目标下达至本单位的各预算责任中心（销售、生产、采 购、研发、装备、人力资源等部门）。 1、各责任中心根据下达的预算目标，制定总体的经营计划和各项专业 计划； 1、各单位各责任中心根据经营计划和各项专业计划，按照规定的流程 （具体见《工作计划报告书编制流程》），完成本单位工作计划报 告书并可以编制部分预算表格，测算本责任中心的预算目标。 2、如果对初步确定的内部价格和内部交易量有异议，各单位还需填写 内部交易和内部价格建议修改表，并附说明价格测算依据的预算表 格 3、各单位预算管理办公室将本单位的工作计划报告书（第一稿）和测 算出来的全部预算目标，连同内部交易建议修改表和已编制的预算 表格，一同上报集团预算管理办公室。
预算管理的实施步骤
预算管理的实施步骤1. 确定预算目标和范围•确定预算期限：确定预算的起始和结束时间，一般会根据公司的财年来进行设定。
•确定预算目标：明确预算的目标，例如增加销售额、降低成本、提高利润等。
•确定预算范围：确定预算的相关部门和项目，例如销售部门、市场营销部门、研发项目等。
2. 收集、整理和分析财务数据•收集财务数据：收集公司过去一段时间的财务数据，包括收入、支出、成本等。
•整理财务数据：将收集到的财务数据进行整理和分类，便于后续分析和制定预算。
•分析财务数据：对整理后的财务数据进行分析，找出收入、支出和成本的变化趋势和关联关系。
3. 制定预算计划•制定销售预算：根据市场需求和销售目标，制定销售预算，包括销售额、销售量和销售成本等。
•制定成本预算：根据生产过程和产品特性，制定成本预算，包括原材料成本、人工成本、设备成本等。
•制定支出预算：根据部门需求和公司战略，制定支出预算，包括营销费用、研发费用、行政费用等。
4. 审批和执行预算计划•审批预算计划：将制定好的预算计划提交给相关部门和领导进行审批，确保预算计划符合公司战略和目标。
•执行预算计划：将审批通过的预算计划落实到实际操作中，各部门按照预算计划执行工作，并监控预算的执行情况。
5. 定期检查和调整预算计划•定期检查预算计划：定期对预算计划进行检查，对比实际数据和预算数据，找出差异和问题，并采取相应的调整措施。
•调整预算计划：根据实际情况和需求变化，对预算计划进行调整，包括增加预算、减少预算、重新分配预算等。
6. 监控和报告预算执行情况•监控预算执行情况：定期监控预算的执行情况，包括收入、支出和成本的实际情况，及时发现和解决问题。
•报告预算执行情况：定期向相关部门和领导报告预算执行情况，包括预算执行情况的总结、分析和评估。
7. 预算复盘和总结•预算复盘：对预算计划进行复盘，总结实际执行情况和结果，找出存在的问题和改进的方向。
•预算总结：根据预算复盘的结果，总结预算的优点和不足，提出改进建议和措施，为下一期预算的制定提供经验和借鉴。
全面预算的实施步骤有哪些
全面预算的实施步骤有哪些1. 设定目标和预算范围•分析和评估组织的战略目标和业务需求。
•确定预算周期和时间范围。
•确定预算的范围和覆盖的部门或项目。
2. 收集和分析数据•收集和整理与预算相关的数据，如历史财务数据、业务数据等。
•通过分析数据来识别和评估当前的财务状况和业务运营状况。
3. 制定预算计划•根据收集和分析的数据，制定预算计划。
•确定各项开支和收入的预算金额。
•制定预算的时间表和计划。
4. 审查和调整预算计划•对预算计划进行审查和评估，确保其合理性和可行性。
•根据反馈和建议进行必要的调整和修改。
5. 分配预算•将制定好的预算计划分配给各个部门或项目。
•设置明确的预算责任和权限。
6. 监控和控制预算执行•建立预算执行的监控和控制机制，确保预算按计划执行。
•定期检查、分析和比较实际支出和收入与预算计划，进行必要的调整。
7. 与相关方沟通和协调•与组织内外的相关方进行沟通和协调，以确保预算计划的理解和支持。
•与部门经理、财务团队、业务团队等合作，促进预算的正确执行和控制。
8. 定期报告和评估•定期向上级主管报告预算执行情况和财务状况。
•对预算执行的效果进行评估和总结，发现问题并提出改进措施。
9. 持续改进和优化预算•根据每个预算周期的经验教训和反馈，优化和改进预算制定和执行的流程和方法。
•不断学习和适应变化的环境和业务需求。
10. 风险管理和应对措施•根据可能存在的风险和不确定性，制定相应的预算控制措施和风险管理策略。
•预先规划应对措施，以应对潜在的风险和不可预见的情况。
以上是全面预算的实施步骤，通过逐步进行目标设定、数据分析、预算计划、预算分配、预算执行的监控和控制、沟通和协调、定期报告和评估，以及持续改进和风险管理，组织能够更好地进行全面预算的制定和执行，以实现战略目标和优化财务状况。
全面预算管理业务流程（含五篇）
全面预算管理业务流程（含五篇）第一篇：全面预算管理业务流程2.1全面预算管理业务流程2.1全面预算管理业务流程一、1 1.1 业务目标经营目标科学测算经营预算，资本预算，财务预算，为经营管理提供正确的决策依据。
1.2 合理有效利用公司资源，确保股份公司效益最大化。
1.3规范全面预算管理，有效保障股份公司整体目标的实现。
2.1 合规目标全面预算编制、审批、分解和执行符合国家法律法规和股份公司内部规章制度。
二、业务风险 1 1.1 经营风险战略规划不明确，对未来市场形势和政策走向判断不准确，造成全面预算编制基础偏离实际，导致资源配置不合理，经营决策失误。
1.2 预算体系不健全，责任单位职责权限不合理，可能造成预算管理效率低下。
1.3 预算编制方法不合理、程序不规范、项目不完整、口径不一致，可能导致数据不准确、标准不统一、影响2010年 B2.1－12.1全面预算管理业务流程预算准确性、合规性。
1.4 预算调整、下达未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
1.5 经营预算、资本预算和财务预算指标未进行层层分解或责任不落实，未在ERP系统中对承诺项目预算值进行设置，可能导致预算执行不力，失去控制。
1.6 未建立预算报告制度或召开分析会，预算分析不准确，导致预算执行偏离预算目标。
1.7 考核结果的奖惩不公平、不合理，造成预算失去其应有的权威性和严肃性，导致预算控制流于形式。
2.1 合规风险预算的编制、执行和控制不符合国家法律法规和股份公司内部规章制度，导致外部监管的质疑。
三、业务流程步骤与控制点 1 年度预算编制和下达1.1公司相关部门每年度9月份组织编制下一年度计划。
规划建设部负责编制公司资本支出预算；经营计划部负责编制公司业务预算（包括原辅材料采购计划、生产计划、销售计划、产品物耗和能耗计划）；各职能归口管理部门负责公司各项专项费用预算；资产财务部负责根据经营计划部、各职能部门报送的2010年 B 2.1－22.1全面预算管理业务流程业务预算和专项费用预算汇总编制公司财务预算。
全面预算流程
全面预算流程
首先是预算编制。
预算编制是企业全面预算流程的第一步，也
是最为重要的一步。
在进行预算编制时，首先需要收集和分析各方
面的信息，包括市场环境、行业发展趋势、企业内部情况等。
然后
根据这些信息，制定出企业的财务预算、营销预算、生产预算等各
个方面的预算计划。
在编制预算的过程中，需要充分考虑各种因素
的影响，做到合理、科学地安排预算。
其次是预算执行。
预算执行是企业全面预算流程中的关键环节。
在预算执行阶段，需要将预算计划转化为实际行动，确保各部门、
各项业务按照预算计划进行执行。
同时，还需要及时监控各项预算
的执行情况，发现问题及时进行调整和处理，确保预算计划的有效
执行。
最后是预算控制。
预算控制是企业全面预算流程的最后一环，
也是对前两个环节的检验和总结。
在预算控制阶段，需要对预算执
行情况进行评估和分析，发现问题并及时进行调整。
同时，还需要
总结和归纳出预算执行过程中的经验教训，为下一期的预算编制提
供参考和借鉴。
总之，全面预算流程是企业管理中不可或缺的重要环节，它涉及到企业的方方面面，对企业的发展起着至关重要的作用。
只有不断完善和优化预算流程，才能更好地推动企业的发展，实现企业的长远目标。
希望各位在实际工作中能够认真贯彻预算流程，不断提升自身管理水平，为企业的发展贡献自己的力量。
全面预算管理流程
全面预算管理流程（2021年）2021年07月一、全面财政预算管理流程............................................................................ ...................1（一）全面财政预算目标制订流程............................................................................ ....1（二）全面财政预算启动流程............................................................................ ............2（三）全面预算编制和审核流程............................................................................4（四）全面财政预算事前审核流程............................................................................ ....5（五）预算外事项审核流程............................................................................ ........6（六）超预算事项审核流程............................................................................ ........8（七）全面财政预算评价流程............................................................................ ............9（八）全面财政预算调整流程............................................................................ ..........10二、全面预算编制流程............................................................................ .................12（一）未知项目总收入预算编制流程......................................................................12（二）未明项目总收入预算编制流程......................................................................14（三）资金回笼预算编制流程............................................................................ ..........15（四）外单位协调费和预算编制流程......................................................................16（五）业务成本费用预算编制流程......................................................................18（六）资本开支预算编制流程............................................................................ ..20一、全面预算管理流程（一）全面财政预算目标制订流程本流程适用于年度预算目标的制定工作。
(完整版)全面预算管理工作的实施步骤
全面预算管理工作的实施步骤全面预算管理是企业对未来整体经营规划的总体安排，是能帮助管理者进行计划、协调、控制和业绩评价的一项重要的管理工具。
全面预算管理的过程就是预算目标分解、实施、控制和实现的过程。
一、以推动全面预算管理为目标，作好预算管理基础工作(一)要强化领导，建立预算管理组织体系。
开展全面预算管理是强化企业经营管理与控制的一项基础管理工作。
因此必须成立相应的预算管理组织机构,主要负责贯彻落实和研究全面预算管理相关政策,组织开展预算管理工作,协调各预算管理部门的关系,明确职责和工作任务。
同时需要明确单位的主要负责人为开展预算管理工作的负责人,以切实加强领导。
(二)积极做好思想动员,提高全员参与的意识.全面预算的编制，涉及到企业经营管理的各个部门,具有全员参与的重要特征。
因此要动员全体员工坚决摒弃将全面预算管理看成是某个部门工作的错误认识，强化全员参与意识，使其充分发挥主观能动性，积极参与到全面预算管理的全过程中去，使预算成为他们自愿努力完成的目标,而不是外界强加于他们的枷锁.（三)建立和完善各项内控制度，为预算管理工作提供制度保证。
为保证预算管理的正常运行，首先需要建立比较完整的预算管理办法。
要对预算管理组织机构及工作职责、预算编制基本规程与实施细则、预算执行与控制、预算分析与调整制度、预算考评与激励制度以及内部协调制度等方面做详细规定。
其次确定各项预算管理指标的定额标准,是做好预算管理工作的重要前提和基础。
要参照国内或国际同行业的预算管理控制标准，结合本单位的实际情况以及预算管理发展的需要，建立一套由基本指标、辅助指标、修正指标以及否决指标构成的科学合理的指标体系。
此外要重新修订和完善包括内部财会制度在内的各项内部控制制度。
这样可以促使预算管理与企业经营管理从不同的角度加强内部控制与管理,企业管理工作会更加规范，也便于预算管理的操作和执行。
二、以提高企业经营管理水平为目的,作好预算管理工作(一)认真作好全面预算的编制工作,是开展预算管理的关键全面预算的编制，是企业实施预算管理的起点,为企业生产经营活动确定了具体的目标,勾画出了企业未来生产经营活动的蓝图,成为企业开展经济活动和实施管理控制的依据和手段。
全面预算管理的七大步骤_概述及解释说明
全面预算管理的七大步骤概述及解释说明1. 引言1.1 概述全面预算管理是一种将预算制定、执行和控制各个方面进行整体统一管理的方法。
它通过综合考虑各项预算内容，使得组织能更好地规划和利用有限的资源，实现目标的最大化。
全面预算管理是企业管理中一个至关重要的环节，它能够帮助企业有效地分配资源，控制成本，并提高决策的准确性和灵活性。
1.2 文章结构本文将结构清晰地介绍全面预算管理的七大步骤及其详细解释。
首先，在引言部分对全面预算管理进行概述及说明其重要性。
接着，在第二部分将详细介绍这七大步骤，包括每个步骤的名称和作用。
然后，在随后的第三、四和五部分中，我们将分别解释每一个步骤的详细说明以及要点。
最后，在结论部分将强调全面预算管理的重要性并给出总结结论。
1.3 目的本文旨在帮助读者了解什么是全面预算管理，并为他们提供应该遵循的具体步骤。
通过理解这些步骤以及其意义，读者可以更好地应用全面预算管理方法，以提高组织的管理水平和经济效益。
此外，通过本文的阅读，读者还能够认识到全面预算管理在当今商业环境中的重要性，并加深对其价值的理解。
请注意：以上内容是一个示例，实际撰写时可根据需要进行修改和补充。
2. 全面预算管理的七大步骤在进行全面预算管理时，我们可以分为以下七个步骤：2.1 第一步骤名称这是全面预算管理的第一步，它需要对组织的整体目标和战略进行审查和分析。
在这个阶段，我们需要明确组织希望实现的目标，并制定相应的战略来达到这些目标。
这将帮助我们确定需要纳入预算中的关键业务领域。
2.2 第二步骤名称第二步是收集数据和信息的阶段。
在这个阶段，我们需要收集相关部门和人员提供的数据和信息。
这些数据可以包括过去几年的财务报表、销售报告、市场趋势以及其他与业务运营相关的数据。
2.3 第三步骤名称第三步是制定预算计划。
在这个阶段，我们根据之前收集到的数据和信息，制定出一个全面而详细的预算计划。
该计划应该包括各个业务领域、部门和项目所需的资金，并要确保它们与组织的整体目标一致。
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【会计实操经验】全面预算管理的实施程序
全面预算管理通常以一个财年为周期进行循环，包括全面预算的规划、编制、执行和控制、分析和反馈、调整、考核和激励六大环节。
1、全面预算的规划：在企业战略目标框架下，确定企业发展年度经营目标，进而设定企业整体的全面预算目标，并分解、明晰各级部门的年度及月度预算目标。
年度经营目标是制定预算目标的依据;依据各项业务的内外部环境、市场竞争情况、历史数据等，制定企业的战略发展目标及年度经营目标;全面预算管理职能部门根据年度经营目标初步拟定
企业及分解至各部门的全面预算目标，在全面预算管理委员会会议上共同评估、审议，讨论通过后确定全面预算目标;全面预算管理委员会向各全面预算责任部门正式下达预算目标，作为全面预算编制的起点。
2、全面预算的编制：围绕目标进行资源配置，根据设定的目标以及详细的工作计划预测完成这些目标、计划所需的资源(市场、设备、员工、资金等)、成本、投资，编制年度预算。
应在全面预算体系下进行预算编制工作;经营预算以销售预算或生产预算为基础，资本预算在公司经营目标和预算目标基础上进行编制，资金预算应在经营预算和资本预算的基础上进行编制，财务预算应在经营预算、资本预算和资金预算基础上进行编制;按照预算项目与作业活动关系的紧密程度，对于不同预算项目，采用不同的编制方法，预算准确的关键是寻找其对应经营活动的作业动因;预算编制方法有零基预算、增量预算、固定预算、弹性预算等;全面预算编制的原则为上下结合、分级编制、归口管理、逐级汇总;以全面预算管理委员会最终审批通过全面预算方案为终点，下
达方案后开始正式执行。
3、全面预算的执行和控制：按照全面预算方案确定的预算指标额度指导进行业务活动，客观准确及时地记录各责任部门发生的运营业务活动及消费的资源，并将目标完成情况及时汇报给相应的管理层。
各责任部门应严格按照预算执行;建立预警系统，当责任部门每月实际预算的执行达到预算目标的一定比例时，应向责任部门提出警告，责任部门应根据实际需求，作好经营管理或提出预算调整等工作。
各责任部门建立预算台账，一方面使各责任部门能够清楚本部门的预算执行情况，另一方面也能够在每月底及时与全面预算管理部门对帐，保证预算考核的公平和合法性。
预算内支出，按照相关财务管理制度规定的审批流程进行审批，并送全面预算管理职能部门审核、登记;成本、费用如遇预算控制不善确需突破时，必须由责任部门提出书面报告说明原因，审批后纳入预算外支出，同时纳入考核;如遇特殊突发事件超出年度预算、月度预算差额控制比例的开支项目，则由开支部门提出书面申请，按程序逐级申报并经有关机构审议，进行预算调整后实施。
4、全面预算调整：全面预算方案是公司年度经营的重要依据，应保持一定的稳定性，本着轻易不调整原则;只有当内外部环境发生重大变化，或公司战略决策发生重大调整时，才能考虑进行预算修正。
全面预算调整分为一般性调整和重大调整两类。
一般性调整是指以原来的预算为基础，结合预算执行进度和外部环境的变化，在不影响年度预算目标的前提下，对预算执行进度或个别预算项目进行调整;预算的重大性调整是指在预算执行过程中，因预算制定时无法预见的重大外部环境改变或发生重大业务调整，按照实际情况的变化对年度预算目标进行修正。
全面预算调整可以由上而下发起，也
可以由下而上申请。
5、全面预算的反馈和分析：对目标完成情况进行跟踪分析。
预算执行过程中，各责任部门要及时检察、追踪预算的执行情况，以全面预算业绩报告和差异分析报告等书面报告的形式，全面系统地报告预算执行的进度和结果。
全面预算管理职能部门要根据自己的记录与各责任中心的反馈报告形成全面预算执行分析报告，提出改进措施，并对今后预算工作做好部署;将实际发生的核算与预算进行差异分析，关注“例外”事项的管理;通过预算例会等形式对预算执行情况进行沟通，并及时解决执行过程中出现的问题。
6、全面预算考核：全面预算管理中承上启下的关键环节，在预算控制中发挥着重要作用，是对执行者实行的一种有效激励和约束形式。
设计合理有效的全面预算考核体系作为企业绩效考核体系的一部分;考核各责任部门的执行情况并与相应的激励约束机制挂钩，实施事后控制，增强全面预算管理过程的完整性和权威性;分析各公司和责任部门全面预算执行结果以及全面预算管理系统的控制能力，为改进下一期全面预算的编制、执行和监控工作提供有益的建议;评价各责任部门全面预算完成情况，及时发现和解决经营中的潜在问题，确定改进措施，明确下阶段的工作重点，确保全面预算的完成，或者必要时修正全面预算，以适应外部环境的变化。
全面预算管理是一个从公司战略到预算执行，再到绩效考核，之后回到公司战略的一个闭环。
同时，在全面预算管理方案的设计和开展中，必须明确实行目的是公司整体战略目标的实现，是公司整体价值最大化，而不是某个业务，或某个业务单位利益的最大化。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务
处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。