全面预算管理制度
全面预算管理管理制度
全面预算管理管理制度全面预算管理制度是指对一个组织的各个部门、项目和活动进行全面预算管理的一套制度体系。
全面预算管理制度的目的是通过合理的预算安排和科学的预算管理，实现组织的经济效益最大化，提高资源利用效率，促进组织的稳定发展。
下面将详细介绍全面预算管理制度的内容。
一、全面预算管理制度的制定和修订1.制定机构和责任：确定预算管理制度的制定机构和责任人，通常由财务部门或负责预算工作的部门负责制定和修订。
2.制定程序：制定预算管理制度的具体程序，包括制定时间表、起草模板、起草人和审批流程等。
3.修订规定：规定预算管理制度的修订周期和方式，以及修订后的生效时间和事项。
二、预算编制和审核1.预算编制范围和原则：明确预算编制的范围，包括部门、项目和活动等。
制定预算编制的原则，如科学性、合理性、公平性和透明度等。
2.预算编制指标和方法：确定预算编制的指标和方法，包括收入预算、支出预算和资产预算等。
制定编制指标和方法的具体规定，以保证编制的准确性和可操作性。
3.预算编制程序：规定预算编制的具体程序，包括业务部门的协助和参与、数据的收集和整理、预算的计算和填报等。
4.预算审核标准和程序：明确预算审核的标准和程序，包括预算审核的责任部门和人员、审核流程和审核标准等。
三、预算执行和控制1.预算执行责任和义务：明确预算执行的责任部门和人员，规定预算执行的义务和要求，如按照预算执行、保证预算资金安全等。
2.预算执行程序和权限：规定预算执行的具体程序和权限，包括预算资金的使用方式和申请流程、预算执行情况的报告和监督等。
3.预算执行控制和纠偏：制定预算执行的控制措施和纠偏机制，对超出预算的部门和项目进行纠正和惩处，以保证预算的执行效果和控制预算超支。
四、预算评估和考核1.预算评估原则和方法：规定预算评估的原则和方法，包括定期评估和实际执行情况的对比分析等。
2.预算考核指标和程序：明确预算考核的指标和程序，制定考核指标的权重和评分标准，对各部门和项目进行绩效评估。
全面预算管理制度
全面预算管理制度全面预算管理制度是一种有效的财务管理手段，可以帮助组织合理规划和分配财政资源，实现财政收支平衡，推动经济发展和社会进步。
本文将对全面预算管理制度的内涵、目标、原则以及实施过程进行深入探讨，并就其优势和挑战进行分析。
一、全面预算管理制度的内涵全面预算管理制度是指通过制定、执行和监督全面预算，实现对财政收支的全面管理。
全面预算管理制度包括财政收入、财政支出和财政绩效的全面预算管理。
财政收入的全面预算管理是指对各项税收、非税收入进行预算管理，确保收入的合理规划和使用。
财政支出的全面预算管理是指对各个部门和项目的支出进行预算管理，合理安排财政支出的经济效益和社会效益。
财政绩效的全面预算管理是指对财政支出的绩效进行预算管理，追求财政资源的最优配置和绩效评估。
二、全面预算管理制度的目标全面预算管理制度的目标是实现财政收支平衡、经济持续增长和社会公平发展。
通过全面预算管理制度，可以确保财政收入与财政支出之间的平衡，防止财政赤字的发生，维护国家财政的健康发展。
同时，全面预算管理制度还能够合理配置财政资源，促进经济的持续增长和创新发展。
此外，全面预算管理制度还可以促进社会公平，确保财政支出的公正性和效益性。
三、全面预算管理制度的原则1. 独立性原则：全面预算管理制度应该独立于政府的其他机构，确保财政预算的公正和透明。
2. 预测性原则：全面预算管理制度要根据经济发展趋势和财政收支情况，进行准确的预测和预测，并根据预测结果确定预算计划。
3. 绩效导向原则：全面预算管理制度应该注重财政支出的绩效，通过制定明确的绩效指标和评估体系，促进财政资源的优化分配。
4. 透明度原则：全面预算管理制度要求财政预算的制定和执行过程公开透明，接受社会各界的监督。
四、全面预算管理制度的实施过程全面预算管理制度的实施过程包括预算编制、预算执行和预算监督。
预算编制是指根据财政收入和支出的情况，制定合理的预算计划。
预算执行是指根据预算计划，按照程序和要求执行预算，确保财政收支平衡和财政支出的效益。
全面预算管理制度
全面预算管理制度第一章总则第一条为了加强全面预算管理，规范公司及所属子公司的预算编制、执行、监控和评价工作，实现公司战略目标和经营计划，提高公司运营效率和核心竞争力，根据《企业内部控制基本规范》和公司章程等有关规定，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及所属全资和控股子公司（以下简称“预算单位”）的全面预算管理工作。
第三条全面预算管理是指预算单位在预测、决策和计划的基础上，对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等经济活动和主要管理工作，通过预算的形式进行合理的规划、预测，并以预算为依据，对预算执行过程和结果进行控制、调整、分析、考核的管理活动。
第四条全面预算管理应遵循以下原则：（一）战略导向原则：预算编制和执行应服从公司战略目标，确保预算目标与公司长期发展战略相一致。
（二）全面预算原则：预算管理应涵盖公司及所属子公司的所有经营活动，实现全员、全过程、全方位的预算管理。
（三）权责明晰原则：预算管理中各预算单位的权责应明确，确保预算管理的有效实施。
（四）积极稳健原则：预算编制和执行应合理控制财务风险，确保公司稳健经营。
（五）刚性约束原则：经批准的预算应严格执行，非经审批程序不得随意调整。
第二章预算组织体系第五条公司设立预算管理委员会，负责审议预算管理制度、年度预算草案、制定实现预算目标的重要措施等。
预算管理委员会由公司董事长、总经理、财务负责人等组成。
第六条公司设立预算办公室，负责组织协调和落实预算管理的具体业务。
预算办公室设在财务部，财务部负责人兼任预算办公室主任。
第七条预算管理委员会设立全面预算审核工作组，由财务部门牵头，各职能部门组成，负责对各预算单位的预算规划情况进行总体评价。
第八条各预算单位应设立预算管理工作组，负责本单位的预算编制、执行、监控和评价工作。
预算管理工作组由本单位负责人、财务人员和其他相关人员组成。
第三章预算编制第九条预算编制应结合公司战略目标和年度经营计划，对经营活动、投资活动、财务活动等进行预测和规划。
全面预算管理制度
全面预算管理制度全面预算管理制度是指在国家财政管理中，通过对财政预算的编制、执行、监督和评估等各个环节进行规范和制度化的管理体系。
全面预算管理制度的建立旨在提高财政收支的透明度、公开性和合理性，实现财政资源的合理配置和有效利用。
一、编制预算阶段：1.预算编制依据：预算编制应符合国家相关法律法规和经济发展规划，以及上级政府的指导意见。
2.预算编制程序：预算编制按照层次化、分级负责的原则进行，各个层级的预算编制部门分工明确，负责制定和审核相应的预算项目。
3.预算编制依据和数据：预算编制应充分依据和利用各种经济数据和财务信息进行，确保预算的准确性和可行性。
4.预算编制原则：预算编制应遵循公平、公正、公开、透明的原则，确保各项支出和收入的公共性和合理性。
5.预算审批程序：预算编制后，需要进行相关的预算审批程序，包括层级审批、上报、评审、审核等环节。
二、预算执行阶段：1.预算执行程序：预算执行应按照编制阶段的预算计划进行，各层级单位应依法执行预算，确保预算资金的合理支出和使用。
2.预算执行监督：对预算执行情况进行监督和检查，及时发现和纠正预算执行中的问题和不足，确保预算执行的规范和有效。
3.预算执行调整：根据实际情况和政策需要，对预算执行进行调整和修正，确保预算资金的合理分配和利用。
三、预算监督阶段：1.预算监督机构：设立专门的预算监督机构，负责对预算执行情况进行监督和审计，确保预算资金的合法合规使用。
2.预算监督程序：预算监督应按照法定程序进行，监督机构应对预算执行情况进行全面、客观和准确的评估和监督。
3.预算监督结果公告：对监督结果进行公告，充分保障公众知情权，提高预算的透明度和公开性。
四、预算评估阶段：1.预算评估机构：设立专门的预算评估机构，负责对预算执行情况进行评估和总结，为决策提供科学依据和决策建议。
2.预算评估程序：预算评估应按照法定程序进行，评估机构应对预算执行情况进行全面、客观和准确的评估和分析。
公司全面预算管理制度(5篇)
公司全面预算管理制度第1章总则第一条为了加强公司全面预算管理工作，减少经营风险，使生产经营活动有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企业整体经济效益，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及下属分(子)公司。
第三条全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解，下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个经济单位经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。
全面预算管理是对预算的编制、审核、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。
第四条全面预算管理的基本任务如下:1、根据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施;2、明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用;3、合理配置企业各项资源;4、对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督;5、为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。
第2章全面预算的主要项目第五条全面预算是按照预算管理工作程序按照销售预算测算企业生产总预算，是对企业整体资源有效分配和运用的综合表现形式。
它主要包括销售预算、生产预算、部门预算和财务预算。
第六条经营预算反映业务发展目标及其各项构成要素。
根据业务发展、用户需求和市场竞争情况确定业务发展目标，包括分产品业务量、业务收入、市场占有率等目标。
第七条资本性支出预算主要指固定资产投资预算，反映全年建设投资支出，根据市场需求及资金承受状况确定全年建设投资规模、投资时间、投资项目、金额及筹资方式。
第八条财务预算分为利润表预算、资产负债表预算、投资预算和融资预算。
财务预算根据经营预算、资本性支出预算及其他专业预算，以具体金额反映与企业现金收支、经营成果、财务状况有关的各项经济指标，包括销售收入预算、销售成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、投资收益预算、营业外收支预算、资产负债预算和融资预算等。
全面预算管理制度全
27.3人才培养：通过外部协作，培养具有国际视野和专业素养的预算管理人才。
二十八、预算管理总结与展望
28.1总结经验：定期总结预算管理工作的成功经验和不足之处，为后续工作提供借鉴；
28.2改进方向：明确预算管理改进方向，制定具体的改进措施；
十、预算控制与风险防范
10.1预算控制：通过设立预算控制节点，对预算执行过程进行有效控制，防止预算超标；
10.2风险防范：建立预算风险预警机制，提前识别和防范预算执行过程中的潜在风险；
10.3预算内控：强化预算内控管理，确保预算执行的合规性和有效性。
十一、预算分析与应用
11.1预算分析：定期对预算执行数据进行分析，挖掘预算执行中的问题和原因；
3.3预算发布：经预算管理委员会审批通过后，正式发布预算。
四、预算执行与监控
4.1预算执行：各部门按照预算要求开展业务活动，确保预算目标的实现；
4.2预算监控：预算执行过程中，对预算执行情况进行定期分析、反馈和调整；
4.3预算调整：根据实际业务情
5.1考核指标：设立合理的预算考核指标，包括财务指标和非财务指标；
19.2审计内容：包括预算编制、执行、调整、考核等环节，确保预算管理工作的合规性；
19.3监督机制：建立预算管理监督机制，对预算执行情况进行动态监控，发现问题及时整改。
二十、预算管理持续改进与评估
20.1改进措施：根据预算管理审计、监督和考核结果，制定改进措施，提升预算管理水平；
20.2持续优化：持续关注预算管理领域的新理念、新方法，不断优化预算管理体系；
6.3强化信息安全，确保预算信息的安全性和保密性。
全面预算管理制度
全面预算管理制度第一章总则第一条为了规范和完善全面预算管理制度，提高预算编制的科学性和准确性，落实财务预算管理责任制，加强对各项支出的管理和控制，依据《中华人民共和国预算法》《中共中央国务院关于加强预算管理的意见》等相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称全面预算管理，是指在全面的科学经济管理理念指导下，按照政府的经济计划和财政预算，综合考虑资源的配置、财政收入和支出，按照一定程序，对预先确定的一定时期内国民经济和社会发展所需的专项经费进行编制、执行和监督。
第三条本制度适用于本单位的全体人员。
第二章预算编制第四条预算编制机构应当根据国家和本单位的经济计划和决算、财务数据，结合本单位的实际情况和各项政策、计划，编制全面预算。
第五条预算编制机构应当依照国家有关法律法规和有关部门的规定，建立健全全面预算编制的流程和制度，确保预算编制的合理性和科学性。
第六条预算编制机构应当以严谨认真的工作态度，对财政预算的编制程序、数据依据、实施效果进行综合评价，不断改进预算编制工作。
第七条预算编制机构应当组织专门力量，对预算编制的情况进行监督和评价，并及时提出改进意见。
第八条预算编制机构应当根据预算管理的需要，建立有效的预算编制信息系统，确保数据的真实、完整和准确。
第九条预算编制机构应当组织专门力量对预算编制的过程进行宣传和培训，提高工作人员的预算编制水平。
第十条预算编制机构应当及时向有关部门报告预算编制的情况，并接受监督。
第三章预算执行第十一条预算执行单位应当全面贯彻执行国家和本单位的财政预算，保证预算的实施效果。
第十二条预算执行单位应当妥善处理好支出与收入的关系，确保预算的平衡和合理。
第十三条预算执行单位应当依照预算法和有关法规，确保经费的使用合法合规，不得挪用、挤占、截留财政资金。
第十四条预算执行单位应当对预算的执行情况进行及时的监督和检查，确保预算的合理实施。
第十五条预算执行单位应当加强财务预算的管理，建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范和纠正各种财务风险。
全面预算管理制度
全面预算管理制度全面预算管理制度是指一种制度化的管理方法，旨在确保综合规划和有效运营财政资源。
它是通过制定预算计划、执行控制和效果评估等环节，全面管理财政收支，促进资源的合理配置和优化利用。
本文将从预算计划、执行控制和效果评估三个方面，介绍全面预算管理制度的相关内容。
一、预算计划全面预算管理制度的首要任务是制定预算计划，确保有效的资源分配和使用。
预算计划是在明确目标的基础上，通过合理的预测和分析，制定出各项费用支出和收入的计划。
它涵盖了财政收入计划、财政支出计划以及政府资金运作和财政调整的措施。
制定预算计划应遵循公平、公正、公开和透明的原则，确保资源的合理配置。
同时，还需要考虑到经济发展、社会稳定和民生需求等因素，合理分配财政资源，满足国家的经济、社会和人民的基本需求。
二、执行控制预算执行控制是全面预算管理的重要环节，它确保预算计划有效执行。
在执行控制过程中，需要建立科学的管理制度和有效的监督机制，加强对各项预算支出的监控和控制。
首先，全面预算管理制度要求建立严格的预算执行流程和审批制度，确保各项支出符合预算计划的安排，并通过审核、审批等环节，对预算执行进行监督和控制。
其次，要加强对预算执行情况的监测和督促，及时发现和纠正预算执行中存在的问题。
通过建立绩效评价机制，对预算执行情况和效果进行评估，激励优秀执行和改进不足。
三、效果评估全面预算管理制度要求对预算的使用效果进行评估和分析，以进一步优化资源配置和提高效率。
通过对预算执行情况和实际效果的比较，可以发现问题并采取相应的调整措施。
效果评估应包括财政收入的实现情况、预算支出的执行情况和项目效果的评价等方面。
通过定期的财政收支分析，可以了解预算执行情况和财政稳定性，为调整预算计划提供决策依据。
同时，在评估预算执行效果时，还需要综合考虑社会经济效益、公共服务水平和民生福祉等因素，为优化财政资源配置提供科学依据。
结语全面预算管理制度是有效管理财政资源的重要手段，通过科学规划、严格控制和及时评估，确保资源的合理配置和利用效果的最大化。
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XXXX有限公司预算管理制度第一章总则第一条为推动XXXX有限公司(下称“公司”)全面预算管理的实施，配合公司总体战略规划以及年度经营计划的实现，加强对公司各部门、子公司经营的控制和指导，督促各部门、子公司改进经营，为有效评价各有关部门及下属子公司的经营业绩提供依据，充分发挥全面预算对公司发展的战略引领作用，统筹优化资源配置，强化风险管控，深化业财融合，提高运行效率效益，推动公司高质量可持续发展，按照《会计法》、财政部《关于企业实行财务预算管理的指导意见》、《企业内部控制基本规范》及其他有关规定，结合公司的实际情况，特制定本制度（下称“本制度”）。
第二条本制度所称全面预算是指主要采用货币计量的方式，将实现公司未来期间经营目标所涉及的各类资源进行有效配置，通过全面、系统、合理的规划、测算和分析所确定的预算体系，由经营预算、资本预算、资金预算和财务预算四部分构成。
第三条本制度适用于公司本部、纳入公司合并报表范围的各级企业。
第四条预算管理的基本原则：1、战略导向原则。
围绕公司战略发展规划，紧密契合战略规划分解目标，系统谋划实现发展目标的有效途径，科学编制预算方案，动态调整管控要求，有效促进中长期目标的分解和落实。
2、效益优先原则。
在全面预算管理过程中严控成本、合理安排预算，实现协调发展；3、全面管理原则。
强调全面覆盖、全面参与，强化各部门的预算管理职责，各司其职、各尽其责。
在深入了解业务实际的基础上，科学合理制定业务预算目标。
统筹安排各项预算，突出重点，兼顾全面，形成多维度，多层次的预算实施方案，提高预算管理的精准性。
4、绩效考核原则。
合理确定预算目标，结合绩效考核机制，充分发挥全面预算的激励作用。
对已确立的预算目标，严格执行预算过程控制，发挥预算目标的刚性约束。
第五条预算管理的范围与内容（一）范围：全面预算管理是指以战略规划为引领，在分析研判市场形势和政策走向的基础上，结合行业发展态势和企业实际，以价值为导向，统筹配置内部资源、合理调整经营行为，科学确定经营目标和业绩指标，并进行控制、监督和考核、奖惩的全过程管理活动。
（二）具体内容包括：1、制订公司在预定期内的战略规划和经营目标；2、编制公司经营预算、财务预算、资金预算和资本预算；3、经过法定程序审查、批准公司全面预算；4、全面执行公司预算；5、对执行预算过程进行监督和调控；6、编制公司各项经营活动执行情况的反馈报告，对预算执行情况进行分析；7、对各预算执行部门进行预算考核及评价。
第六条公司各项经营活动、投资活动、筹资活动中的一切现金收支和非货币性资产的增减变化均应纳入预算的范畴，实行全面预算管理。
经营预算是公司日常经营活动方面的预算，主要包括收入预算、成本预算、期间费用预算、生产预算、采购预算等。
经营预算既要有实物量指标，又要有价值量和时间量指标。
资本预算是针对预算期内开展的长期资产购建和对外投资及其处置事项而编制的预算，如固资金预算是针对预算期内关于资金筹措和使用的预算，包括预算期内的现金收支预算和融资预算，以及长期的资本支出预算和长期资金筹措预算等。
财务预算是关于公司未来一定期间内预计的财务状况、经营成果及现金收支情况等价值指标的综合说明，财务预算包括资产负债预算、利润预算和现金流量预算等。
第七条预算管理的基本任务（一）组织落实公司董事会确定的年度经营目标并细化、分解，组织实施；（二）明确公司内部各部门的预算管理职责和权限；（三）对公司预算执行情况进行控制、监督、分析和考评。
第二章预算管理的组织体系第八条预算管理组织体系由预算管理决策机构、预算管理职能机构和预算管理执行机构三个层次组成：（一）预算管理决策机构是组织领导公司预算管理的最高决策机构；（二）预算管理职能机构是具体负责预算管理的组织、指导、审议、监督机构；（三）预算管理执行机构是负责预算的编制、监控、协调和反馈机构。
第九条公司股东大会负责审议批准公司的年度财务预算方案以及决算方案。
第十条预算管理决策机构为公司董事会。
主要职责包括：（一）根据公司远景规划、发展战略及长期计划，制定公司本年度全面预算控制指标；（二）审批有关全面预算管理的基本制度，确定预算编制的方针、程序和要求；（三）制订公司年度财务预算方案、年度财务决算方案，并报股东大会审议；（四）审批并下达公司全面预算；（五）审批公司年度预算重大调整事项；（六）审批审议预算执行定期报告，审定年度决算；（七）审批其他涉及预算管理的重大事项。
第十一条预算管理职能机构为公司总经理办公会，除了对公司董事会负责，向董事会报告预算方案、重大调整、执行情况、有关预算制度制定等外，还具体负责预算管理工作，包括指导财务部的预算工作、管理各级预算执行主体的预算执行工作、审批董事会和股东大会职权外的其他预决算事项。
第十二条公司财务部负责日常预算管理工作，对总经理办公会负责，主要职责是：（一）制订公司全面预算管理相关制度；拟定全面预算编制办法和编制模板；拟定年度全面预算编制原则、政策；（二）组织协调下属各子公司年度全面预算编制工作，包括下达预算编制计划、汇总各子公司上报预算、进行预算综合平衡、编制上市公司层面合并预算报表、向总经理办公会递交上报等工作；（三）为各预算单位的预算管理提供咨询，预审各级预算单位的预算草案，并提供修改意见和建议，汇总公司预算；（四）负责检查落实公司预算管理制度的执行，对预算执行过程进行管理和控制，并定期进行分析，向管理层提供预算反馈报告，反映预算执行中的问题，并为管理层进一步采取行动拟定备选方案；（五）结合预算运行的实际情况，提出调整预算指标的建议方案；（六）负责预算管理的其他日常工作。
各子公司财务部负责统筹本子公司的财务预算工作。
第十三条预算管理执行机构为公司各职能部门及分公司、子公司。
其主要职责是：（二）将本部门及本单位预算指标层层分解，落实到各分部门、各环节和各岗位；（三）严格执行经批准的预算，监督控制本部门及本单位预算执行情况；（四）及时分析、报告本部门及本单位的预算执行情况，解决预算执行中的问题；（五）根据内外部环境变化及公司预算管理制度，提出预算调整申请；（六）配合预算管理部门做好公司预算的综合平衡、执行监控、考核奖惩等工作；（七）执行其他预算管理任务。
第三章预算编制第十四条预算编制的依据（一）国家的有关方针政策、国内外经济环境及市场行业发展趋势；（二）公司确定的发展战略规划，阶段性经营目标及经营策略；（三）过去年度实际的经营情况、以及本年度预计的变化因素。
第十五条编制部门责任分工本着“谁执行预算，谁编制预算草案”原则确定各项预算草案的编制责任单位如下：（一）年度预算编制安排通知下发后，公司各部门编制费用开支预算，交公司财务部进行汇总；（二）分公司、子公司预算编制的责任人由分公司、子公司负责人担任，各职能部门确定分目标且根据制定本部门的预算方案及部门内部考核方案，并呈报子公司财务部门。
第十六条预算编制程序年度预算的编制按照“由上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
公司原则上于每年11月开始组织编制下一年度预算。
具体编制程序、方法和时间要求是：（一）下达预算编制方案和经营目标：公司财务部于每年11月总结当年预算进展，预计本年预算完成情况及下年主要工作，拟订下年预算编制方案。
公司总经理办公会审批下年预算编制方案、预设定下年经营目标后，提交公司战略委员会审议。
公司战略委员会于每年11月底前审批公司下一年度预算编制方案、下一预算年度的经营目标，下达给公司管理层。
12 月初，财务部下发预算编制通知并提供相关预算编制表单至各预算单位（各部门、子公司）；（二）预算编制及上报：各预算单位按照本公司管理层下达的预算编制方案和经营目标，结合本预算单位上年实际完成情况以及预测的执行条件，编制本预算单位下一年度预算草案，于本年12月20日前上报财务部；（三）审查平衡：财务部组织汇总、审查各预算单位预算草案，对审核发现的问题提出意见，并于12月30日前反馈给有关预算单位予以修正；（四）审议批准：财务部对各预算单位上报的预算草案进行审查、汇总、征求意见后，将公司本部预算、各子公司预算汇总合并，据此形成公司年度全面预算草案，于12 月20 日前上报公司总经理办公会审核；公司总经理办公会审核通过后，于12 月31 日前报董事会审议；（五）下达执行：下一年度 1 月10 日前，财务部进一步根据董事会审议批准的年度全面预算，将年度预算指标下达至各预算单位负责人、子公司总经理，并发布执行年度全面预算。
第十七条预算的编制方法预算根据不同的预算项目，结合公司实际，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。
第四章全面预算报告第十八条公司及所属企业应当按照统一的报表格式、编制要求，编制年度预算报告。
年度预算报告由以下部分构成：（一）年度预算报表，主要包括各类业务预算表、财务预算表；（三）其他相关材料。
第十九条年度预算报表应重点反映以下内容：（一）预算年度内预计资产、负债及所有者权益规模、质量及结构；（二）预算年度内预计实现的经营成果；（三）预算年度内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况；（四）预算年度内预计发生的长、短期投资以及固定资产投资的规模及资金来源；（五）预算年度内预计对外筹资总体规模与分布结构。
第二十条年度预算编制说明应当反映以下内容：（一）预算编制工作组织情况；（二）预算年度内经营主要预算指标分析说明；（三）预算编制基础、基本假设及采用的重要会计政策和估计；（四）预算执行保障措施以及可能影响预算指标事项说明；（五）其他需说明的情况。
第二十一条各预算执行单位上报的正式预算报告应当加盖单位公章，并由单位法人代表、财务总监、财务机构负责人签名并盖章。
第五章预算的调整第二十二条调整原则预算正式下达后，一般不予调整。
但在预算执行过程中，遇到下列情况，可对预算进行适当的调整：（一）国家相关政策发生重大变化，导致无法执行现行预算时；（二）企业生产经营做出重大调整，致使现行预算与实际差距巨大；（三）国内外市场发生重大变化，企业必须调整营销策略和产品结构时；（四）突发事件及其他不可抗力事件导致原预算不能执行时；（五）公司认为应该调整的其他事项。
年度预算调整一般不超过两次。
第二十三条预算的调整程序预算调整分为预算内调整及预算外调整，由于预算内调整后预算总目标不变，因此授权各预算单位负责人审批，并报公司财务部编制调整后的公司整体预算；对于预算外调整，由于导致预算总目标发生变化，需按以下程序调整：（一）调整预算应当由该预算单位（包括本部预算部门、子公司）向财务部提出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度，预算调整后的结果及较原指标的差异；应对影响的量化措施；财务部应当对预算调整报告进行审核分析，充分考虑调整的必要性、合理性、影响因素、追加或减少的来源及补充问题等，提出调整意见，与相关部门进行沟通确认后，编制公司整体的《预算调整方案》，经财务总监、总经理审核确认后，提交总经理办公会审议，并提交内审部备案；经测算平衡，公司需进行年度全面预算重大调整的，经总经理办公会审议通过后，还需提交公司董事会审议。