CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-32
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及
答案1124-32
1.首席审计执行官将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，但是受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财物，直到三年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官原本应采取什么样的行动？
A、应该解雇欺诈者。
B、首席审计执行官的行为是正确的。
C、应该开展舞弊调查。
D、应该与安全部门定期检查这一事件的进展状况。
【正确答案】D
【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的调查。
如果内部审计师已经具有足够的证据怀疑存在舞弊行为，这时要通知组织内适当的权力机构。
内部审计师可以建议实施在此环境下
被认为是必要的任何舞弊调查程序。
此后，内部审计师还应采取后续程序来检查内部审计职责是否得到履行。
首席审计执行官要在过程中，适当地与管理人员、安全部门等协调行动，因为安全部门在舞弊调查方面通常拥有更多的专家。
2.在下列哪种状态下，专责舞弊调查人员的行为是最有效的：Ⅰ.在公司以外的地点办公。
Ⅱ.在公司内办公。
Ⅲ.不向任何人报告，从而确保发出警告者的隐秘性。
Ⅳ.向董事会或首席合规官报告。
A、只有Ⅱ。
B、Ⅰ和Ⅱ。
C、Ⅱ和Ⅳ。
D、Ⅲ和Ⅳ。
【正确答案】C
【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的调查。
专责舞弊调查人员在公司内办公可以起到警示作用，并增强员工对调查人员的信任。
专责舞弊调查人员直接向首席合规官或董事会报告，以便该层次的人员根据调查人员的发现展开对本组织现存政策的修改。
不向任何人报告并不能确保发出警告者的隐秘性，只有采取后续审查确保没有发生报复行为等更能保证调查人员工作的最为有效。
3.某小城市自己管理养老基金。
根据城市的规章，养老基金只能投资于债券.金融市场基金或高质量的股票。
内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。
内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。
在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。
下一步内部审计师应该:
A、询问财务人员投资收益少于预计金额的原因。
B、通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细
的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息。
C、通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查。
D、从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。
【正确答案】B
【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的调查。
答案A不正确，内部审计师在与财务主管讨论该事件前应进一步精确估计值。
即便内部审计师对第一次的估计值有信心，但他仍应对潜在的舞弊怀疑采取进一步的行动，如在面对财务主管前将第一步得来的估计收入追踪到现金收入登记簿；
答案B正确，当分析性审计程序发现意外的结果或关系时，内部审计师应检查并评价这些结果和关系。
检查和评价通过应用分析性程序而发现的意外结果或关系应该包括对管理者（在本题中不应对财务主管）进行问询，并运用其他业务程序，直到内部审计师确信这些结果或关系得到了充分的解释。
如果此类结果或关系无法得到解释，则表明存在潜在的
差错、不合规现象或违法行为等严重情形（实务公告2320-1）。
尽管大量的差异看上去值得怀疑，但内部审计师在决定采取恰当的行动时应准备更为详尽的估计值。
答案C不正确，内部审计师没有充分的证据合理地得出舞弊已发生的结论；
答案D不正确，这个程序提供的仅仅是有关账面收入的信息。
4.公司正在考虑购买一处商业资产，鉴于这项资产的地理位置与众所周知的近期业绩状况，管理层要求内部审计活动会同法律顾问提供有关这项资产环境责任方面的初步意见。
支持管理层要求进行这类调查的最主要原因是：
A、未来的潜在责任可能会在价值上超出取得这项资产所取得的优势。
B、如果环境污染得到证实，管理层会为这项资产支付更低的价格。
C、在资产的销售完结之前，当前的土地所有者根据法律要求要清除所有已确证的污染。
D、管制机构要求购买方确认并披露所有实际与潜在的污染情形。
【正确答案】A
【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的调查。
答案A正确。
内部审计师应在购买这项资产之前开展交易审计。
当前的土地所有者要为其上家的环境污染承担责任。
因此，买方要设法确认并量化有关环境污染方面的问题，确定其程度，并估计潜在的责任与清除成本。
然后，根据交易状况来反映这些信息。
答案B不正确，尽管受污染的资产成本可能很低，但是管理层可以不购买这项资产来回避潜在的所有责任；
答案C不正确，当前的土地所有者可能会同意清理场所的环境，但这并不是法律责任所要求的；
答案D不正确，购买方不需要披露任何实际或潜在的污染状况。
5.现有有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。
但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容？
A、向外部法律顾问报告该证据，以便后者就此开展调查。
然后，将法律顾问的调查发现报告管理层
B、开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后的将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员
C、向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查
D、停止与内部交易有关的审计工作，因为该项工作现有审计不相关
【正确答案】C
【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的调查。
A、不正确。
与舞弊相关的情况未经组织高层管理部门批准，是不能对外部披露的，包括外部的法律顾问。
B、不正确。
发现舞弊后应先报告，再审计。
另外，如果公司没有采取任何恰当的行动，就将审计发现报告给政府官员。
这种做法也是不妥当的，不符合《职业道德规范》中关于保密的原则。
C、正确。
在已经确认舞弊发生时，应当及时告知组织的董事会（审计委员会是董事会下设的专业机构之一）。
D、不正确。
停止对已发现舞弊的审计是不对的。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-29
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-291、某公司正计划在它的一个生产分公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。
生产副总经理要求内部审计师加入负责实施该项目的小组。
该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成的。
首席审计执行官希望承担这一项目的工作，因此指派一名高级审计师加入并“在需要时”协助工作。
假设该高级审计师实施了如下工作，如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统，下述哪项可能会损害他的客观性?A.帮助确定和说明控制目标。
B.测试系统开发标准的合规性。
C.审查系统和编程标准的充分性。
D.为新系统草拟运行程序。
【正确答案】：D2、以下哪项不会削弱内部审计师的客观性?A.利益冲突。
B.由于缺少审计工作轮换而导致被审计单位与内部审计师关系密切。
C.内部审计师有关经营责任暂时性的假设。
D.适当的情况下依赖外部审计意见。
【正确答案】：D3、各种审计活动的客观性程度不同，以下哪种审计的客观性最强?A.对公司加班政策的合规性审计。
B.对人事部门雇佣和解雇活动的经营性审计。
C.对市场部的绩效审计。
D.工薪程序的财务控制审计。
【正确答案】：A4、《标准》规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。
假设某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性?A.该奖金是由董事会或其所属的薪金管理委员会给予的。
B.该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的。
C.内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额。
D.以上三项都会。
【正确答案】：B5、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商财务总监的哥哥，此时该审计师应当A.接受该指派，但避免在现场工作中与该总监接触。
B.接受该指派，但应当在审计报告中披露这一关系。
C.将潜在的利益冲突通知供应商。
D.将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。
【正确答案】：D。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-28
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-281、购买保险属于()风险处理形式。
A.风险回避B.风险保留C.风险转移D.损失控制【正确答案】C【答案解析】风险转移指通过某种安排把自己面临的风险全部或部分转移给另一方。
保险就是风险转移的一种方式。
2、造成与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷的一大原因是没有遵守()。
A.财务会计准则B.公司的内部隐私政策C.《国际内部审计专业实务标准》D.有关隐私的法律和法规【正确答案】B【答案解析】控制措施存在缺陷是指站在企业的角度来说的，所以准确的答案应该是公司的内部隐私政策。
3、公司的内部审计部门在隐私管理中起到了积极的作用，下列各项不属于内部审计部门在隐私管理中的作用的是()。
A.评价管理层的隐私风险评估B.确认组织的隐私政策、实务和控制的效果C.制定实施隐私方案并提交董事会备案D.确定组织的需要和风险暴露情况【正确答案】C【答案解析】参与制定会破坏内部审计部门工作的独立性。
4、在组织的隐私制度评估中，下列哪项内部审计师的哪项做法是合适的()。
A.考虑遵循相关的法律法规或标准B.企业隐私优先级控制措施C.评估组织的隐私商业战略D.以上都对【正确答案】A【答案解析】因为这里说的是对组织的隐私制度评估，并不是对战略的评估，而且并不存在隐私商业战略这一说法，故C错误;选项B中的隐私优先级控制不是内部审计师的评估范围。
5、以下各项对决策制定过程都很重要。
I.确定可接受的风险水平。
II.确定可选择的行动方案。
III.确定正确的信息。
IV.在可利用的时间内做出决策。
下面哪个选项描述了该过程的适当顺序?A、III.I.II.IVB、II.I.III.IVC、I.III.II.IVD、I.II.II【正确答案】A【答案解析】答案A正确。
正确的决策过程就是：确认正确的信、确定可接受的风险水平、确定可选择的行动方案和在可利用的时间里做出决策。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-34
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-34利用下面的案例回答问题：琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。
毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。
一段时间之后，约翰负责了所有的总账会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
琼决定扩展业务，开设一些新的商店。
（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。
（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使账户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”，他自言自语。
感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增加（5）他开始做假账。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。
（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而，家中也出现了一些变化。
（7）约翰的家人发现他经常不是爱争论就是非常沮丧。
舞弊持续了6年，这些年公司的生意越来越差，最后一年商店的亏损已超过$200，000。
琼的银行要求进行审计。
当约翰认为审计人员已经发现了他盗用公款的行为后，他承认了一切。
在讨论舞弊时，经常要确认引起做案者实施舞弊行为的压力、机会以及合理理由等等。
还要研究舞弊的征兆。
“他还加入一家奢华的乡村俱乐部。
”是一种：A、合理理由。
B、生活方式征兆。
C、行为征兆。
D、身体征兆。
【答案】B。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-33
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-331.丙公司发生一项舞弊，某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。
该经理伪造验收文件并且批准支付货款。
以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？A、对客户的信息进行比对，分析客户的原材料需求是不是正常。
B、挑选大量的款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。
C、挑选大量的付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。
D、实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。
【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的审查程序。
通过比较生产产量、材料采购和库存水平，可以分析出无法解释的材料消耗的增加。
2.确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录，是支出循环的具体审计目标之一，则这一目标属于《标准》中的那些基本目标？Ⅰ.资产的安全。
Ⅱ.运营的效益和效率。
Ⅲ.遵循法律、法规和购销合同。
Ⅳ.财务和运营信息的可靠性和完整性。
A、Ⅰ和Ⅱ。
B、Ⅰ和Ⅳ。
C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是内部控制检查和改进建议。
题目中四个都是内部控制的目标，所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录可以实现财务和运营信息的可靠性和完整性、资产的安全目标。
3.内部审计师在进行采购审计时，怀疑某些采购发票存在严重的错误。
所以内部审计师仅在这些供应商中选取样本。
这种选取样本进行审查的局限性是：A、不能量化与所有采购发票相关的样本误差B、增大选取样本的难度C、需要选取大量的样本D、缺少正态分布【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是运用审计测试方法（抽样）。
选项A，本题涉及的是判断抽样，判断抽样不能量化抽样误差；选项B，运用判断抽样通常会简化样本的选择；选项C，使用判断抽样抽取的样本量通常要小于使用统计抽样抽取的样本量；选项D，判断抽样不涉及对总体分布的假设。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-50
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-501.在对采购部门的审计过程中，以下哪项往往被视为风险因素A.材料需求部门决定购买细节；B.反对空白订单采购某些特定类型的物品；C.购买决策可能从本公司职员相关的供应商处采购；D.在授权的供应商之间未实现采购轮换；2.在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加（Cost--pulls）政府合同中增加了不当成本。
审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。
审计人员这样做了。
在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。
根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。
审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？A.没有违反。
审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
B.没有违反。
如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。
C.违反。
因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
D.违反。
内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。
3.某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。
下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供有说服力的信息：A.向贷款人函证有关贷款余额；B.检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权；C.检查近期关于不动产的独立的鉴定文件；D.检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字。
4.确定业务目标已经实现是业务的总体监督的组成内容，并且是以下哪位的终责任：A.内部审计人员；B.审计委员会；C.业务监督人员；D.首席审计执行官。
5.某部门销售增长10%、销售成本增长2%、存货增长15%、净利润增长8%。
年终，内部审计经理完成了部门年终审计业务的计划定稿。
根据有关数据，排在前面的业务程序是：A.选择销售交易，追踪出货单据到销货成，来确定是否所有的出货都已记录B.安排年终存货的全面清点，要求内部审计师观察并测试年终存货C.编制产品的成本组成，对标准成本制度进行全面调查D.安排年终销售截止测试【答案】1. C2. A3. C4. D5. B。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-24
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-241.某组织决定重新修改许多主要的工艺程序，下面列出的员工抵制这种变化的各种理由中最不可能的是：A、失业的威胁。
B、必须参加培训班。
C、现存工作组的分裂。
D、新的工艺程序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工。
答案：B解题思路：A、不正确。
任何人都不会反对能够带来利益的变革，但在组织的变革过程中，总是存在着对变革的阻力，因为变革会带来不确定性(变革会使已知的东西变成模糊不清和不确定，这会使人产生风险感并可能怀有敌意)、个人得失(变革会使人担心失去既得利益)等问题。
因此，失业的威胁、现存工作组的分裂、新的工艺程序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工、担心工作关系会发生变化等等都是变革阻力的常见表现形式。
B、正确。
在组织变革的过程中，参加培训班会使员工了解变革的理由、增强员工适应变革的能力等，会有效的降低对变革的阻力。
所以，b选项最不可能成为抵制变革的理由。
C、不正确。
见a。
D、不正确。
见a。
2.一个大型企业正考虑实施重大的组织变革。
下列哪组人员将不对实施该变革承担责任：A、企业的员工;B、最高管理层;C、普通股股东;D、外部顾问。
答案：C解题思路：A、不正确。
企业员工是组织变革的实施者之一。
B、不正确。
最高管理层是组织变革的实施者之一。
C、正确。
普通股股东不参与企业日常经营活动，不实施组织变革，也不承担实施变革责任。
D、不正确。
外部顾问常常在组织变革的过程中起作用。
3.在公司内部开办舞弊热线的首要目的是A、减少公司的总运营成本。
B、检测机构内部各单位实现其目标情况。
C、建立沟通渠道，方便人们报告不当行为嫌疑。
D、强调值得注意的地方，并减少对如期运做领域的关注。
答案：A解题思路：A、不正确。
这不是开办舞弊热线的首要目的。
B、不正确。
这与开办舞弊热线无关。
C、正确。
这是开办舞弊热线的首要目的,强调的是沟通(不当行为嫌疑)。
D、不正确。
这属于例外管理的范畴。
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-54
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-541、个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理当局的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术领域实施审计。
这项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理当局已表示，因为涉及高水平的风险，希望在近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官如下反映中（）违反了《标准》？A.与管理当局讨论向外部寻求该复杂领域审计服务的可能性B.为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务C.因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上开展工作D.与管理当局讨论该项审计业务的时限，以确定是否有充分时间去增长适当的相关知识【答案】C【解析】A不正确。
如果内部审计师没有拥有所需的知识和技能，也无法在适当的时间内进行培训，外购服务是恰当的做法。
B不正确。
如果审计师没有拥有的知识和技能，也无法在适当的事件进行培训，增加一名顾问则是恰当的做法。
C正确。
《标准》1210条规定，内部审计部门应保证内部审计师所拥有的专业熟练性和教育背景符合所实施审计业务的要求。
如果内部审计师没有这方面的技术，在这种情况下计划和实施审计业务将会违反上述规定，也会影响审计工作的开展和审计目标的实现。
D不正确。
确定是否有足够的时间和能力去增长该方面是恰当的做法。
内部审计师应该进行终身学习，因此让他们扩展其知识和技能并非是不合理的。
2、下（）属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责？A.首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度B.管理层批准阐明内部审计活动的宗旨、权力和职责的正式章程C.每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩D.在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督【答案】D【解析】A是首席审计执行官在协调外部审计师工作方面的责任。
B是首席审计执行官的责任，而非内部审计部门质量保证和改进程序。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-35
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-351. 当某内审人员与被怀疑有舞弊行为的人进行面谈时，面谈者应该：A. 同时询问嫌疑人和其他无关人员。
B. 询问嫌疑人进行舞弊的原因和目的。
C. 注意嫌疑人对措词的选择。
D. 保证在面谈间嫌疑人的领导在场。
【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是询问和面谈。
在目的是寻求嫌疑人坦白的面谈中，面谈者应该显示出对嫌疑人犯有舞弊行为的信心，因此面谈者应该询问嫌疑人是如何实施舞弊行为的。
而不是询问其舞弊的原因，B是错误的。
要注意嫌疑人选择的措辞，例如轮换使用代名词和动词，可以显示出哪句话是不诚实的或是捏造的。
2. 分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品？A. 存货周转率下降B. 总收益与销售额的比率降低C. 存货与应付款的比率下降D. 存货与应收款的比率下降【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是分析性程序。
答案A正确，存货周转率等于销售成本除以平均存货。
如果存货增长的比率要快于销售额的增长比率，周转率就会减少并且表明累积形成了没有销路的存货。
答案B、C和D都不正确，在过时存货仍无法售出时，总收益与销售额的比率、存货与应付款的比率以及存货与应收款的比率不会必然的改变。
3. 最能体现内部审计部门针对先前审计活动进行跟踪检查的责任的是：Ⅰ.内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。
Ⅱ.只有在管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪检查工作。
否则，是否实施跟踪检查是可自主决定的。
Ⅲ.内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担不采取纠正行动所带来的风险。
A.Ⅰ。
B.Ⅱ。
C.Ⅲ。
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ。
【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是首席审计执行官监督审计业务结果的责任。
根据《实务公告》“后续程序”的内容：“内部审计师应确认管理层已采取行动或已落实建议。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-25
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-251、保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。
在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效?A.使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式;B.开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求、以便申请部门进行调查;C.使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照;D.开发对某特定的医院接受的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。
【正确答案】：B2、以前XYZ公司的内部审计部门负责为公司设计并安装电算化系统。
一位新任审计委员会成员认为这项活动使他对内部审计部门的独立性产生怀疑。
以下哪项活动最能消除审计委员会对独立性的这种担心?A.只要内部审计师有胜任的专业知识，内部审计机构就应当继续涉及和安装其他计算机系统。
B.以后内部审计机构不应当再为组织涉及和安装计算机系统了。
C.内部审计机构不应当指派那些设计和安装国工薪系统的审计师去实施工薪领域的审计。
D.内部审计机构不应该再为组织的任何系统设计程序。
【正确答案】：B3、以下哪项行为损害了内部审计师独立性?A.内部审计师由于升职不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计。
B.基于预算限制而缩小审计范围。
C.加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议。
D.在生效之前审查采购代理合同草案。
【正确答案】：A4、以下哪种情况严重影响内部审计组织的独立性?A.内部审计师经常为在审计报告中曾经批评过的部门工作程序起草修正方案。
B.首席审计执行官承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。
C.内部审计机构与公司的外部审计师联合计划总体审计范围,以避免相互间工作的重复.D.内部审计机构参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。
【正确答案】：A5、内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准：A.董事会与主计长。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-26
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-261、根据下面的资料回答问题内部审计部门被指派对某一分部实施审计。
根据对背景情况的审查，审计人员了解到以下管理政策：公司的政策允许快速提拔取得巨大成功的分部经理，这样，成功的经理在一个分部中任职几乎不超过三年。
分部经理的相当大部分报酬是根据分部的获得能力以奖金形式发放的。
管理当局十分重视该分部的经营情况，该分部发展很快，但当年没有安排由外部审计师进行全面审计。
过去三年中分部每年增长7%，并使用标准成本系统。
在初步调查阶段，审计人员发现与上一年相比，财务数据发生了以下变化：销售额增长10%;商品销售成本增长2%;存货增长15%;分部净收益增长8%。
如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是：A.与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。
B.对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。
C.使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。
D.将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。
【正确答案】：D2、根据下面的资料回答问题内部审计部门被指派对某一分部实施审计。
根据对背景情况的审查，审计人员了解到以下管理政策：公司的政策允许快速提拔取得巨大成功的分部经理，这样，成功的经理在一个分部中任职几乎不超过三年。
分部经理的相当大部分报酬是根据分部的获得能力以奖金形式发放的。
管理当局十分重视该分部的经营情况，该分部发展很快，但当年没有安排由外部审计师进行全面审计。
过去三年中分部每年增长7%，并使用标准成本系统。
在初步调查阶段，审计人员发现与上一年相比，财务数据发生了以下变化：销售额增长10%;商品销售成本增长2%;存货增长15%;分部净收益增长8%。
假如审计人员发现该分部有一高估存货从而增加报告期利润额的计划。