所有权和使用权受到限制的资产表
福建师范大学22春“金融学”《商业银行经营与管理》期末考试高频考点版(带答案)试卷号4
福建师范大学22春“金融学”《商业银行经营与管理》期末考试高频考点版（带答案）一.综合考核(共50题)1.欧洲货币市场(名词解释)参考答案：是一种以非居民参与为主的以欧洲银行为中介的在某种货币发行国国境之外，从事该种货币借贷或交易的市场，又称离岸金融市场。
2.简述商业银行表外业务发展的原因。
参考答案：作为金融企业，商业银行与其他企业一样，追求自身利益的最大化——利润最大化，银行为实现这一目标力求确保自身金融资产的盈利性、流动性和安全性，表外业务恰好具备的这“三性”的统一，成为商业银行积极发展表外业务的内在因素。
而推动银行拓展表外业务的客观因素可归纳为以下几方面：(1)全球金融环境动荡、风险加剧;(2)对银行的监管进一步加强;(3)金融市场的结构发生重大变化;(4)金融市场竞争加剧;(5)科技进步的推动。
3.商业银行贷款按期限分类可分为()。
A.短期B.中期C.贴现D.长期参考答案：ABD4.外汇交易的方式有()。
A.现货交易B.期货交易C.远期交易D.期权交易参考答案：ABCD5.根据还款保证方式的不同，担保贷款可以分为()A.信用贷款B.抵押贷款C.质押贷款D.保证贷款参考答案：BCD6.信托业务的三方当事人包括()。
A.信任人B.委托人C.受托人D.受益人参考答案：BCD7.巴塞尔协议规定贷款的替代形式的信用风险转换系数是()。
A.100%B.50%C.20%D.60%参考答案：A8.信用证结算通用于国际和国内，是当今国际贸易领域使用最广泛的结算方式。
()A.错误B.正确参考答案：B9.简述商业银行买方信贷与卖方信贷的区别。
参考答案：相同：都是为了鼓励出口而提高信贷，放贷者都是出口方银行。
不同：贷款对象不同，买方信贷对象是进口国的商人和银行，其风险较小;卖方信贷的对象是出口商，风险较大。
10.商业银行资产的流动性是指资产在不受价值损失的条件下具有迅速变现的能力。
()A.错误B.正确参考答案：B11.认为只要银行的资产在存款人提现时能随时转换为现金，就可以持有，这种理论被称为()。
有关财务报告的一般规定
有关财务报告的一般规定第一章总则第一条为规范公开发行证券的公司财务信息披露行为，保护投资者的合法权益，依据《公司法》、《证券法》、《企业会计准则》及中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）有关规定，制定本规则。
第二条凡在中华人民共和国境内公开发行证券并在证券交易所上市的股份有限公司（以下简称“公司”），按照有关规定需要披露年度财务报告或需要参照年度财务报告披露有关财务信息时，应遵循本规则。
第三条本规则是对财务报告披露的最低要求。
不论本规则是否有明确要求，凡对投资者进行投资决策有重大影响的财务信息，公司均应予以充分披露。
第四条由于商业秘密等原因导致本规则某些信息确实不便披露的，首次公开发行股票公司可向中国证监会申请豁免，已经公开发行股票并在证券交易所上市的公司可向证券交易所申请豁免，经证券交易所批准后，可以不予披露。
公司应当在相关章节说明未按本规则要求进行披露的原因。
第五条公司编制和对外提供的财务报告，不得含有虚假的信息或者隐瞒重要事实。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员应保证提供的财务报告不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就财务报告的真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。
第六条公司年度财务报告应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，有关审计报告由上述会计师事务所盖章及由两名或两名以上注册会计师签名盖章。
编制合并财务报表的公司，纳入合并范围的重要子公司和特殊目的主体的年度财务报告，以及对公司财务报告有重大影响的联营企业、合营企业的年度财务报告，也应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计。
本规则第四章补充资料应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，证监会另有规定的除外。
第七条特殊行业公司财务报告的披露除需遵守本规则外，还需遵循该行业财务报告的特别规定。
第二章财务报表第八条公司应按企业会计准则及相关规定的要求编制财务报表，并遵循相关信息披露规范的规定。
2013年度财务决算全部表格(231张)
109 110 111 112
封面代码 主附表 财务情况表 行业补充表 会计附注 专项情况表 管理报表 附报文档
1 8 23 20 159 10 3 7
GZQY13_QCF01-附注01表-本期纳入合并报表范围的子 GZQY13_QCF02-附注02表-母公司拥有被投资单位表决 GZQY13_QCF03-附注03表-母公司直接或通过其他子公 GZQY13_QCF04-附注04表-本期发生的同一控制下企业 GZQY13_QCF05-附注05表-本期发生的非同一控制下企 GZQY13_QCF06-附注06表-本期发生的反向购买 GZQY13_QCF07-附注07表-货币资金 GZQY13_QCF08-附注08表-拆出资金（仅由金融企业披 GZQY13_QCF09-附注09表-交易性金融资产 GZQY13_QCF10-附注10表-应收票据 GZQY13_QCF11-附注11表-应收账款 GZQY13_QCF12-附注12表-采用账龄分析法计提坏账准 GZQY13_QCF13-附注13表-采用余额百分比法计提坏账 GZQY13_QCF14-附注14表-采用其他组合方法计提坏账 GZQY13_QCF15-附注15表-期末单项金额重大并单项计 GZQY13_QCF16-附注16表-期末单项金额虽不重大但单 GZQY13_QCF17-附注17表-本期转回或收回情况应收账 GZQY13_QCF18-附注18表-本报告期实际核销的应收账 GZQY13_QCF19-附注19表-终止确认的应收账款情况 GZQY13_QCF20-附注20表-以应收账款为标的进行证券 GZQY13_QCF21-附注21表-预付款项按账龄列示 GZQY13_QCF22-附注22表-账龄超过一年的大额预付款 GZQY13_QCF23-附注23表-应收保费、应收分保账款账 GZQY13_QCF24-附注24表-应收利息 GZQY13_QCF25-附注25表-应收股利 GZQห้องสมุดไป่ตู้13_QCF26-附注26表-其他应收款 GZQY13_QCF27-附注27表-按账龄分析法计提坏账准备 GZQY13_QCF28-附注28表-采用余额百分比法计提坏账 GZQY13_QCF29-附注29表-采用其他组合方法计提坏账 GZQY13_QCF30-附注30表-期末单项金额重大并单项计 GZQY13_QCF31-附注31表-期末单项金额虽不重大但单 GZQY13_QCF32-附注32表-本期转回或收回情况其他应 GZQY13_QCF33-附注33表-本报告期实际核销的其他应 GZQY13_QCF34-附注34表-终止确认的其他应收款情况 GZQY13_QCF35-附注35表-以其他应收款为标的进行证 GZQY13_QCF36-附注36表-存货分类 GZQY13_QCF37-附注37表-期末消耗性生物资产情况 GZQY13_QCF38-附注38表-买入返售金融资产（仅由金 GZQY13_QCF39-附注39表-买入返售金融资产（仅由证 GZQY13_QCF40-附注40表-其他流动资产 GZQY13_QCF41-附注41表-贷款和垫款按个人和企业分 GZQY13_QCF42-附注42表-贷款和垫款按行业分布情况 GZQY13_QCF43-附注43表-贷款和垫款按地区分布情况 GZQY13_QCF44-附注44表-贷款和垫款按担保方式分布 GZQY13_QCF45-附注45表-逾期贷款（仅由金融企业披 GZQY13_QCF46-附注46表-贷款损失准备（仅由金融企 GZQY13_QCF47-附注47表-可供出售金融资产 GZQY13_QCF48-附注48表-持有至到期投资 GZQY13_QCF49-附注49表-长期应收款 GZQY13_QCF50-附注50表-长期股权投资分类 GZQY13_QCF51-附注51表-长期股权投资明细 GZQY13_QCF52-附注52表-对合营企业投资和联营企业 GZQY13_QCF53-附注53表-向投资企业转移资金的能力 GZQY13_QCF54-附注54表-按成本计量的投资性房地产 GZQY13_QCF55-附注55表-按公允价值计量的投资性房 GZQY13_QCF56-附注56表-固定资产分类
自考“资产评估”笔记十一
自考“资产评估”笔记十一四、建筑物评估时需考虑的因素房屋建筑物评估不仅要着眼于其自身的投入和使用状况，并且要考虑经济发展、国家政策等多重影响因素。
从评估的角度看，应重点考虑以下诸方面因素。
1.物理因素。
这是房屋建筑物价格的决定因素。
建筑物的造型风格、结构类型、功能效用、设施完备情况、装修标准、建筑面积及工艺标准等决定造价。
这是房屋建筑物评估应考虑的基本因素。
2.用途。
某一具体建筑物的用途可能是单一的，也可能是多种用途综合性的。
在评估综合性建筑物时，要注意建筑物用途的面积分配和楼层分配及建筑朝向。
（按照最佳用途评估）3.产权。
建筑物的产权形式可分为所有权、使用权和租用权。
产权性质及是否受到限制，如是否做抵押、担保、出租等都直接影响建筑物的价值注意：前面的1-3点我们可以视作资产的内在因素4.新旧程度。
土地不存在实体陈旧贬值问题，而建筑物会随着建筑年代久远而陈旧。
因此，建筑物的新旧程度影响其价值。
这个因素影响实体性贬值的决定5.经济地理因素。
在我国，政治、经济、文化发展极不平衡。
一般说来，相同建筑质量、相同功能和用途的建筑物价格，大城市高于小城市，沿海开放城市高于内地城市。
即使在同一城市，由于地段不同，房价不同也很大。
6.环境优劣的影响。
房地产外部环境条件优劣是影响其价值的一个重要因素。
交通通讯状况，环境优美程度，基础设施如水、电、气等完善程度，商业网点分布等都对房屋建筑物价格产生重要影响。
7.政策因素。
国家经济政策每个时期都有必然的重点和标的目的。
房地产价格受政府法令和政策的影响主要表示在：（1）政府基于公共利益可限制某些房地产的使用，包罗规定土地使用用途、建筑物容积率、覆盖率等。
（2）政府为满足社会公共利益的需要，可以对任何房地产实行强制征用或收买。
注意：这三条我们可以认为外在的，不成控因素8.供需状况。
地产价值凹凸受市场供求关系的影响很大，供过于求时，价值会降低；求过于供时价值会提高。
这个因素影响市场法的运用9.其他。
第7章 资产负债表分析
资产
流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产
流动资产合计
资产负债表
期末 年初 余额 余额
负债和所有者权益
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
应付职工薪酬
应交税费
应付利息
应付股利
其他应付款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
期末 年初 余额 余额
7
资产
非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产
固定资产 在建工程 固定资产清理 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计
2019年禽流感爆发，不仅禽类养殖停业，还需 要销毁大量禽类，向农户赔偿金额约3亿，截止 2019年12月27日，因禽流感疫情政府已实际赔 付33 910万元。
仔细分析草原兴发的财务报告，我们发现它有以
下怪异之处：
12
现金比率极高，而且现金变化无几
从下表公司的现金约占总资产（数据略）的 1/4以上，现金比率非常高，而且95%以上的现 金都集中在母公司。母公司为什么要囤积这么多现 金，为何现金没有太多变化呢 ？是不是这些现金 受到限制不能动用！
试问草原兴发的高管，你们既然有12亿的现金在 账上，为何还要麻烦大股东质押你们公司的股权来申请 贷款；试问大股东们，你们旗下的公司这么有钱，还要 你们出面帮忙借钱，他们为何还要你们帮助它借钱？15
四处举债，不惜花费巨额财务费用（万元）
报告期
短期借款 财务费用 净利润
财务会计报表
5
会计报表可以按照不同的标准进行分类。
1、按反映的经济内容分类
静态报表——反映企业财务状况的报表,如资产负债表 动态报表—— 反映企业经营成果的报表，如利润表
2、按服务对象分类反映企业财务状况变动情况的报表
对外报表，种类、格式、内容按国家统一规定 对内报表，种类、格式、内容由企业自行规定
3、按编报时间分类（月度报表、季度报表。。。）
可以提供进行财务分析（增长情况、结构分析、 财务比率）的基本资料。
2024/1/2
会计学原理-财务会计报告
35
第三节 利润表
一、利润表概念、结构 二、利润表的编制方法 三、利润表编表举例 四、利润表的作用
2024/1/2
会计学原理-财务会计报告
36
一、利润表概念、结构
（一）利润表概念
利润表又称损益表，是反映企业在一定会计期间的 经营成果的财务报表。
1、（国际上流行的）资产负债表格式
报告式资产负债表
账户式资产负债表
2024/1/2
会计学原理-财务会计报告
15
报告式资产负债表
编制单位：**
项目
资产负债表
*年*月*日
年初数
单位：元
年末数
资产 。。。
资产总计 权益
负债 。。。
负债合计 所有者权益 。。。
所有者权益合计 权益总计
即资产、负债、 所有者权益项 目采用垂直分 列的形式
39
多步式利润表
多步式利润表，是将收入与费用按同类 属性分别加以归集，分步计算营业利 润、。。。。。
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加 -营业费用－管理费用－财务费用 –资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益
知识产权相关会计信息披露规定
知识产权相关会计信息披露规定为加强企业知识产权管理，规范企业知识产权相关会计信息披露，促进知识产权运用，根据相关企业会计准则，对《企业会计准则第6号——无形资产》进行补充，制定本规定。
一、适用范围本规定适用于企业按照《企业会计准则第6号——无形资产》规定确认为无形资产的知识产权和企业拥有或控制、但由于不满足《企业会计准则第6号——无形资产》确认条件而未确认为无形资产的重大知识产权（以下简称“未作为无形资产确认的知识产权”）的相关会计信息披露。
本规定所指的知识产权，是指权利人依法就作品、发明、实用新型、外观设计、商标等客体享有的专有权利。
二、披露要求企业应当根据以下要求，在财务报表附注中对知识产权相关会计信息进行披露：（一）企业应当按照类别对无形资产相关会计信息进行披露，具体披露格式如下：为给财务报表使用者提供更相关的信息，企业可以根据自身情况将无形资产的类别进行合并或者拆分。
（二）对于使用寿命有限的无形资产，企业应当披露其摊销方法；对于使用寿命不确定的无形资产，企业应当披露其账面价值及使用寿命不确定的判断依据。
（三）企业应当披露计入当期损益的研究开发支出总金额。
（四）企业应当按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定，披露对无形资产的摊销期、摊销方法或残值的变更内容、原因以及对当期和未来期间的影响数。
（五）企业应当单独披露对企业的财务报表具有重要影响的单项无形资产的内容、账面价值和剩余摊销期限。
（六）企业应当披露所有权或使用权受到限制的无形资产账面价值、当期摊销额等情况。
（七）企业可以根据实际情况，自愿披露下列知识产权（含未作为无形资产确认的知识产权）相关信息：1. 知识产权的应用情况，包括知识产权的产品应用、作价出资、质押融资、转让许可等情况；2. 重大交易事项中涉及的知识产权对该交易事项的影响及风险分析，重大交易事项包括但不限于企业的经营活动、投融资活动、关联方及关联交易、承诺事项、或有事项、债务重组、资产置换、专利交叉许可等；3. 处于申请状态的知识产权的开始资本化时间、申请状态等信息；4. 已失效的知识产权（包括失效后不继续确认的知识产权和继续确认的知识产权）的失效事由、账面原值及累计摊销、失效部分的会计处理，以及失效知识产权对企业的影响及风险分析；5. 企业认为有必要披露的其他知识产权相关信息。
企业财务报表附注
附件5：会计报表附注内容提要会计报表附注：（一）重要会计政策及其变更情况的说明；（二）董事会（或者理事会或者类似权力机构）成员和员工的数量、变动情况以及获得的薪金等报酬情况的说明；（三）会计报表重要项目及其增减变动情况的说明；（四）资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明；（五）受托代理业务情况的说明，包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等；（六）重大资产减值情况的说明；（七）公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的名称、数量、来源和用途等情况的说明；（八）对外承诺和或有事项情况的说明；（九）接受劳务捐赠情况的说明；（十）资产负债表日后非调整事项的说明；（十一）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项三、遵循企业会计准则的声明企业是否执行新的《企业会计准则》，编制的财务报表是否符合企业会计准则及有关财务会计制度的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计，不重要的会计政策和会计估计可以不披露。
在披露重要会计政策和会计估计时，应当披露重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础，以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素。
五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明（一）企业应当在附注中披露与会计政策变更有关的下列信息：1.会计政策变更的性质、内容和原因。
2.当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额。
3.无法进行追溯调整的，说明该事实和原因以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况。
（二）企业应当在附注中披露与会计估计变更有关的下列信息：1.会计估计变更的内容和原因。
2.会计估计变更对当期和未来期间的影响数。
3.会计估计变更的影响数不能确定的，披露这一事实和原因。
（三）企业应当在附注中披露与前期差错更正有关的下列信息：1.前期差错的性质。
2.各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额。
企业数据资源相关会计处理暂行规定
附件企业数据资源相关会计处理暂行规定为规范企业数据资源相关会计处理，强化相关会计信息披露，根据《中华人民共和国会计法》和企业会计准则等相关规定，现对企业数据资源的相关会计处理规定如下：一、关于适用范围本规定适用于企业按照企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产类别的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但由于不满足企业会计准则相关资产确认条件而未确认为资产的数据资源的相关会计处理。
二、关于数据资源会计处理适用的准则企业应当按照企业会计准则相关规定，根据数据资源的持有目的、形成方式、业务模式，以及与数据资源有关的经济利益的预期消耗方式等，对数据资源相关交易和事项进行会计确认、计量和报告。
1．企业使用的数据资源，符合《企业会计准则第6号——无形资产》（财会〔2006〕3号，以下简称无形资产准则）规定的定义和确认条件的，应当确认为无形资产。
2．企业应当按照无形资产准则、《〈企业会计准则第6号——无形资产〉应用指南》（财会〔2006〕18号，以下简称无形资产准则应用指南）等规定，对确认为无形资产的数据资源进行初始计量、后续计量、处置和报废等相关会计处理。
其中，企业通过外购方式取得确认为无形资产的数据资源，其成本包括购买价款、相关税费，直接归属于使该项无形资产达到预定用途所发生的数据脱敏、清洗、标注、整合、分析、可视化等加工过程所发生的有关支出，以及数据权属鉴证、质量评估、登记结算、安全管理等费用。
企业通过外购方式取得数据采集、脱敏、清洗、标注、整合、分析、可视化等服务所发生的有关支出，不符合无形资产准则规定的无形资产定义和确认条件的，应当根据用途计入当期损益。
企业内部数据资源研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，满足无形资产准则第九条规定的有关条件的，才能确认为无形资产。
企业在对确认为无形资产的数据资源的使用寿命进行估计时，应当考虑无形资产准则应用指南规定的因素，并重点关注数据资源相关业务模式、权利限制、更新频率和时效性、有关产品或技术迭代、同类竞品等因素。
论著作权的法律限制
论著作权的法律限制论著作权的法律限制引⾔著作权，⼜称版权。
从1709年世界上第⼀部著作权法《安娜法》①在英国颁布，著作权的保护就以法律的形式确定下来，距今已经有近三百年的历史。
从各国著作权法⽴法运⾏和实践来看，著作权的保护已经得到了普遍认可，相关制度也已相当完善和成熟。
世界万事万物讲究平衡法则，有保护必然有限制。
为保证权利能够⾃由⾏使不受侵害前提下，使著作权能够在既定范围内⾏使⽽不侵犯社会公众和他⼈的权益，与之并⾏的另⼀项制度——著作权法律限制制度也应运⽽⽣。
著作权法律限制制度就是通过法律的形式给著作权⼈和社会公众在权益分配⽅⾯明确划出了⼀个区域界限，以期达到⼀种对作品利⽤的利益均衡。
⽬前，各国在知识产权⽴法⽅⾯，尽管使⽤的名称不尽相同，但⼤都规定了对知识产权⾏使的限制。
作为⼀种最古⽼，与⼈们的⽣活关系最直接最平常的知识产权，著作权的权利限制制度也是各类知识产权中内容最丰富的。
本⽂即拟对著作权法律限制制度进⾏专题论述，⼒图通过对其含义、法理基础和具体类型的分析，论证作为著作权保护制度对⽴⾯的著作权法律限制制度存在的合理性和必要性，即这⼀制度的存在，是著作权保护制度⼀个良好的制衡与补充，不仅确保公众能够接触和利⽤优秀的作品，⽽且在很⼤程度上促进了社会精神⽂明和物质⽂明的发展。
同时，结合当前国内外著作权法律限制制度的典型⽴法例和当今社会经济科技快速发展的现状，引出影响著作权法律限制制度的因素，预测该制度的发展趋势。
⼀、著作权法律限制的含义与特征（⼀）著作权法律限制的含义各国在以法律形式保护知识产权的同时，⽆不明确指出：法律⼀⽅⾯要保护知识产权⼈的利益，另⼀⽅⾯要保护社会公众对知识产品的利⽤，以促进整个社会科学、⽂化和艺术的发展。
为此，法律在以权利专有的形式给予著作权保护的同时，⼜对这种权利给予了必要的合理约束，来达到个⼈利益与社会公众利益的均衡。
著作权的法律限制，即通常所谓的对著作权⾏使的法律限制，是指通过法律规定的形式对本属于著作权⼈的专有权利进⾏范围和条件限制，也就是说，在符合法定条件时，法律规定⾮著作权⼈有权按照法定⽅式使⽤受到著作权保护的作品。