税收原理与中国税制练习题答案
《中国税制》习题库(供参考)
《中国税制》练习题税制理论一、单项选择题1、在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定。
A、属地兼属人B、属地 C 、属人 D、量力负担2、区别不同税种的主要标志是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人3、如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。
该免予征税的数额称为（）。
A、免征额B、起征点C、减税额D、抵免额4、在税制要素中，具体规定应当征税的项目，对课税对象具体化的是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人5、按课税对象的某种比例划分不同的部分，并规定相应的税率的是（）。
A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率6、下列各项中，不属于法定税率的是（）。
A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、边际税率7、下列税种中，不属于流转税类的税种是（）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、土地使用税8、税收的核心特征是（）。
A、强制性B、固定性C、无偿性D、及时性9、在税制要素中，（）课税对象的数量化是。
A、计税依据B、纳税人C、税目D、纳税义务人10、最能体现税收公平的税率是（）。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、名义税率二、判断题1、课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其超过部分征税。
（）2、在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是不一致的。
（）3、按计税依据划分，税收可以分为价内税和价外税。
（）4、定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。
（）5、累进税率在级距的临近点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。
（）6、某税种规定起征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。
（）7、某税种规定免征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。
（）8、税收中的代扣代缴义务是非法定义务（）。
9、纳税人和负税人都是税法中规定的纳税义务人。
中国税制习题及答案
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
中国税制习题及答案
中国税制习题及答案中国税制习题及答案税收是国家财政收入的重要来源之一，也是国家宏观调控的重要手段之一。
作为一个广大人民群众普遍关心的话题，中国的税制问题备受关注。
在这篇文章中，我们将探讨一些与中国税制相关的习题，并提供相应的答案。
第一题：什么是税收？答案：税收是指国家依法向居民和企业征收的一种强制性财政收入。
税收的目的是为了满足国家公共支出和公共服务的需要，以及调节经济发展和社会公平的目标。
第二题：中国税制的分类有哪些？答案：中国税制主要分为两大类，即直接税和间接税。
直接税是指由个人或企业直接缴纳的税款，如个人所得税和企业所得税；间接税是由商品和服务的生产和销售环节中收取的税款，如增值税和消费税。
第三题：个人所得税的计算方法是什么？答案：个人所得税是根据个人的收入和个人所得税法规定的税率进行计算的。
目前，中国个人所得税采用累进税率制，根据不同的收入水平，分为七个不同的级别，税率从3%到45%不等。
第四题：增值税是如何计算的？答案：增值税是按照商品和服务的价值增加额来计算的。
在生产和销售环节中，企业需要缴纳相应比例的增值税。
增值税的计算方法是，将销售额减去进项税额，得到的差额乘以增值税税率，即为应缴纳的增值税额。
第五题：企业所得税的税率是多少？答案：企业所得税税率根据企业的类型和所处行业的不同而有所差异。
一般来说，小型微利企业的税率为20%，一般企业的税率为25%，高新技术企业和创业投资企业可以享受更低的税率。
第六题：地方税种有哪些？答案：地方税种包括房产税、城市维护建设税、土地使用税、车船税等。
这些税种的征收和使用由地方政府负责，用于地方公共事业建设和社会保障等方面。
第七题：中国税制的改革方向是什么？答案：中国税制改革的方向是逐步建立现代税收制度，推动税收制度与经济发展和社会公平相适应。
具体来说，中国税制改革的主要目标是减轻企业和个人的税负，优化税收结构，加强税收征管，提高税收公平性和透明度。
通过以上习题及答案的探讨，我们对中国税制有了更深入的了解。
财政学： 税收原理习题与答案
一、单选题1、国家征税依据的是（）A、财产权力B、政治权力C、公众的意愿D、满足社会公共需要正确答案：B2、历史上最早出现的财政范畴是（）A、公债B、规费C、税收D、国家预算正确答案：C3、税收占国民生产总值的比率（）A、企业税收负担率B、个人税收负担率C、宏观税收负担率D、综合税收负担率正确答案：C4、税收的纵向公平是指（）A、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境B、具有相同纳税能力的人负担相同的税收C、具有不同纳税能力的人负担不同的税收D、收入的公平分配正确答案：C5、商品的供给弹性越大，需求弹性越小，税负越容易（）A、前转B、后转C、混转D、无法确定正确答案：A6、税负转嫁的基本条件是（）A、商品的供求关系B、商品价格的自由浮动C、商品的供求弹性D、税种正确答案：B7、税收的横向公平是指（）A、具有相同纳税能力的人负担相同的税收B、具有不同的纳税能力的人负担不同的税收C、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境D、收入的公平分配正确答案：A8、把税收与税率联系起来的曲线是（）A、税收曲线B、洛伦兹曲线C、收益曲线D、拉弗曲线正确答案：D9、从税收的经济性质看，税收与利润、利息、地租等范畴不同的是（）A、税收体现财政收支关系B、税收体现国家与有关方面的借贷关系C、税收体现国家与有关方面的多边关系D、税收体现国家与有关方面的双边关系正确答案：D10、对经济效率不利影响最小的税种是（）A、所得税B、商品税C、消费税D、增值税正确答案：A二、多选题1、在考察税收的量能负担原则时，纳税人纳税能力的测度有以下标准（）A、收入标准B、支出标准C、财产标准D、受益标准正确答案：A、B、C2、税收的形式特征包括（）A、强制性B、随机性C、无偿性D、固定性正确答案：A、C、D3、税收的效率原则包括经济效率和行政效率两个方面，其涵义是指（）A、课税所产生的额外负担最小B、课税所产生的额外收益最大C、税收征纳过程中所发生的费用最小D、税收完全是中性的正确答案：A、B、C4、税收对经济运行的间接调节采取的措施主要有（）A、设置税种B、调整税率C、强制征收D、规定减免税政策正确答案：A、B、C5、税收在调节个人收入方面发挥的作用主要表现在（）A、调节收入分配不公现象B、调节收入渠道多样化C、调节劳动者个人收入水平D、消除和缓解个人收入悬殊现象正确答案：A、C、D三、判断题1、税负转嫁只会导致税收归宿的变化，引起纳税人与负税人的不一致，不会使国家的税收减少。
中国税制习题及答案
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
中国税制_习题集(含答案)
）。
、集体所有的土地
、城市、县城、建制镇、
其依据是房产租金的收入， 、10%D、 12%
D、开采数量
）元
征收的一种
工矿区范围内的土地
般来说税率为（
）。
5%至 10%D、3%至 5%
D、 17%
、合同的担保人
、合同的鉴定人
）。
、直接税体系
、复税制体系
（）
B、营业税、增值税、消费税
D、增值税、企业所得税、营业税
46.我国现行车辆购置税的税率为（ ）。A、1.2%B、10%C、12%
47.印花税税率的设计原则是（）。
Ａ、掌握重点税源Ｂ、税负从轻
Ｃ、条文规定从简Ｄ、以上答案都不对
48.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（A、合同的双方当事人
C、合同的代理人49.我国的现行税制体系是（A、间接税体系B
30.根据增值税法律制度的有关规定， 工业企业购进货物的， 其申报抵扣进项税额的时间 为（ ）。
A、已支付货款后B
C、货物已验收入库后D
下列哪种税种曾被称作“战时税” 流转税B、消费税 分类征税制的优点不包括（ 课征方便 能控制税源，防止偷税漏税
C、易于按各类所得税性质区别对待，适用不同税率D、利于实行累进税率，体现合理负担原则33.我国企业所得税适用哪种税率： （
C、单一税体系D
50.我国流转税的三大支柱税种是A、增值税、消费税、关税 C、土地增值税、营业税、关税
38.股息、利息、红利所得，
A、每年收入额B
C、每季收入额D
39.股息、利息、红利所得，
A、每年收入额B
C、每季收入额D
40.自 2008年 3月1日起，
中南财大税收原理与中国税制练习题答案
《税收原理与中国税制》部分章节练习题答案第十一章 消费税1） 增值税： 销项税额：2400213504800017%17%17%301017%117%117%⨯+⨯+⨯+⨯⨯=++进项税额：5085应纳增值税：-5085=消费税：化妆品需要交纳消费税（税率为30%），香皂无需交纳消费税2135030%301030%117%⨯+⨯⨯=+2） 增值税： 销项税额：20006820017%17%11884.6117%⨯+⨯=+元进项税额：680020007%30007%7150+⨯+⨯=元应纳增值税：11884.6-7150=4734.6元消费税：白酒为复合税率，20%加0.5元/500克（或100元/吨）682002000()20%15*2000*0.5120001500027000117%117%+⨯+=+=++元3） 进口环节关税完税价格： 关税 消费税化妆品=120+10+2+18=150万元 15040%60⨯=万元； 1506030%90130%+⨯=-万元机器 =35+5=40万元 4020%8⨯=万元； 0组成计税价格：化妆品=关税完税价格+关税+消费税=150+60+90=300万元机器 =关税完税价格+关税=40+8=48万元进口环节增值税：30017%4817%59.16⨯+⨯=万元进口环节消费税：90万元国内生产销售环节增值税 销项税额：51.4829017%17%56.78117%⨯+⨯=+万元进项税额：59.16万元应纳增值税：56.78-59.16=-2.38万元 消费税：51.4829030%30%9080%28.2117%⨯+⨯-⨯=+万元4） 增值税：销项税额：3600017%6120⨯=万元进项税额：684213%37% 1.36+⨯+⨯+=75.03万元应纳增值税：6120-75.03=6044.97万元消费税：补交应代扣代缴消费税额：(42(113%)3(17%)8)30%20.28130%⨯-+⨯-+⨯=-万元 应缴消费税： 3600056%180********.00310000150230%20.282034020.2820360.28⨯+⨯⨯÷-⨯⨯+=+=万元5）（1）进口环节：关税完税价格化妆品=220+10+20+11=261万元关税 26120%52.2⨯=万元； 消费税26152.230%134.23130%+⨯=-万元 应纳增值税：(261+52.2+134.23)17%=76.06⨯万元（2）代收代缴消费税：46.8(86)117%30%54130%++⨯=-万元 （3）国内销售环节应纳消费税：70.214.0465030%30%30%134.2380%117%117%19518 3.6107.384109.216⨯+⨯+⨯-⨯++=++-=万元（4）销项税额：46.870.214.0417%65017%17%30017%17%180.54117%117%117%⨯+⨯+⨯+⨯+⨯=+++万元 （5）进项税额：76.0687%(7013%107%)(130%)(34207%)(15%)117.11+⨯+⨯+⨯⨯-++⨯⨯-=万元（6）应纳增值税：180.54-117.11=63.43万元。
《中国税制》课后练习参考答案
《中国税制》练习答案第一章税收概述参考答案一、单项选择题1.D2.B3.B4.A5.B6.A7.D8.D9.D 10.B11.B 12.B 13.C 14.B 15.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.AC4.ABCD5.BC6.ACD7.ABCD8.BCD9.ABCD 10.ABC 11.ABCD 12.ABD 13.ACD 14.ACD 15.ABCD16.ABCD三、判断题1.√2.×3.×4.×5.√6.×第二章增值税参考答案一、单项选择题1.D2.C3.A4.D5.A6.B7.C8.D9.C 10.C 11.C 12.B 13.D 14.C 15.B 16.B 17.D 18.D 19.A 20.C21.B 22.B 23.B 24.D 25.C二、多项选择题1.ACD2.ABC3.AC4.AB5.ABC6.ABD7.BCD8.BCD9.BCD 10.AC 11.AB 12.AC 13.AB 14.ABD 15.ABD 16.AB17.CD三、判断题1.√2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√ 10.×11.× 12.× 13.√ 14.√15.×16.√四、计算题1.[答案](1)外购材料和设备的进项税=4800+8000=12800（元）(2)进口塑料已向海关缴纳的增值税=15000×(1+6%)×16%=2544(元)(3)销售取暖器的销项税=116000/（1+16%）×16%=16000（元）(4)赠送取暖器视同销售，销项税=2×232/（1+16%）×16%=64（元）(5)出售旧设备销项税额=17400/(1+16%)×16%=2400(元)销项税额合计=16000+64+2400=18464(元)进项税额合计=12800+2544=15344(元)本月应纳增值税=18464-15344=3120（元）2.[答案](1)购买零件进项税=12800（元）(2)购入办公用品，因未取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额。
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《税收原理与中国税制》部分章节练习题答案第十一章 消费税1） 增值税： 销项税额：2400213504800017%17%17%301017%117%117%⨯+⨯+⨯+⨯⨯=++ 进项税额：5085应纳增值税：-5085=消费税：化妆品需要交纳消费税（税率为30%），香皂无需交纳消费税2135030%301030%117%⨯+⨯⨯=+ 2） 增值税： 销项税额：20006820017%17%11884.6117%⨯+⨯=+元 进项税额：680020007%30007%7150+⨯+⨯=元 应纳增值税：11884.6-7150=4734.6元消费税：白酒为复合税率，20%加0.5元/500克（或100元/吨）682002000()20%15*2000*0.5120001500027000117%117%+⨯+=+=++元3） 进口环节关税完税价格： 关税 消费税化妆品=120+10+2+18=150万元 15040%60⨯=万元； 1506030%90130%+⨯=-万元机器 =35+5=40万元 4020%8⨯=万元； 0组成计税价格：化妆品=关税完税价格+关税+消费税=150+60+90=300万元机器 =关税完税价格+关税=40+8=48万元进口环节增值税：30017%4817%59.16⨯+⨯=万元进口环节消费税：90万元国内生产销售环节增值税 销项税额：51.4829017%17%56.78117%⨯+⨯=+万元 进项税额：59.16万元应纳增值税：56.78-59.16=-2.38万元 消费税：51.4829030%30%9080%28.2117%⨯+⨯-⨯=+万元 4） 增值税：销项税额：3600017%6120⨯=万元进项税额：684213%37% 1.36+⨯+⨯+=75.03万元应纳增值税：6120-75.03=6044.97万元消费税：补交应代扣代缴消费税额：(42(113%)3(17%)8)30%20.28130%⨯-+⨯-+⨯=-万元 应缴消费税： 3600056%180********.00310000150230%20.282034020.2820360.28⨯+⨯⨯÷-⨯⨯+=+=万元5）（1）进口环节：关税完税价格化妆品=220+10+20+11=261万元关税 26120%52.2⨯=万元； 消费税26152.230%134.23130%+⨯=-万元 应纳增值税：(261+52.2+134.23)17%=76.06⨯万元（2）代收代缴消费税：46.8(86)117%30%54130%++⨯=-万元 （3）国内销售环节应纳消费税：70.214.0465030%30%30%134.2380%117%117%19518 3.6107.384109.216⨯+⨯+⨯-⨯++=++-=万元（4）销项税额：46.870.214.0417%65017%17%30017%17%180.54117%117%117%⨯+⨯+⨯+⨯+⨯=+++万元 （5）进项税额：76.0687%(7013%107%)(130%)(34207%)(15%)117.11+⨯+⨯+⨯⨯-++⨯⨯-=万元（6）应纳增值税：180.54-117.11=63.43万元。
第十二章 营业税1）应纳营业税（娱乐业）(12728)14% 6.58++⨯=万元2）增值税：销项税额：800017%1162.39117%⨯=+万元 进项税额：600万元应纳税额：1162.39-600=562.39万元消费税：80008%547.01117%⨯=+万元 营业税（服务业—租赁业，交通运输业）：205%503% 2.5⨯+⨯=万元城市建设维护税：(562.39547.01 2.5)7%77.83++⨯=万元3）应纳营业税（服务业—旅游业）：(4020)5%(5030)5%2-⨯+-⨯=万元4）甲建筑公司：应纳营业税（建筑业，转让不动产）：4000(160007000)3%(2200)5%270102802-⨯+-⨯=+=万元 代扣代缴营业税（建筑业）：70003%210⨯=万元 房地产公司：应纳营业税（转让不动产）：40005%200⨯=万元。
5） 应纳营业税（服务业—其它服务业，服务业，文化体育业）：收取的团体会员费和个人会员费免征营业税；10005%5005%280005%(1200008000)3%600005%5315⨯+⨯+⨯++⨯+⨯=+代扣代缴营业税（文化体育业）：210003%630⨯=元6） 应纳营业税：(6008)5%145%(860800)5%235000 4.8%10%5%1500 5.4%5%35.311212+⨯+⨯+-⨯+⨯⨯⨯⨯+⨯⨯⨯=万元 代扣代缴营业税：25000 4.8%5%212⨯⨯⨯=万元第十五章 企业所得税1） 销售收入：4000万元；会计利润：4000+80-2600-770-480-60-（160-120）-50=80万元纳税调整：（1） 广告费扣除限额：400015%600⨯=万元，实际支出650万元，调增650-600=50万元；（2） 业务招待费扣除限额：40000.5%20⨯=万元和实际发生额的60%（2560%15⨯=万元）中的最小额，调增25-15=10万元；（3） 公益捐款不得超过当年利润总额的12%，8012%9.6⨯=，调增20.4万元；（4） 税收滞纳金不得扣除，调增6万元；（5） 职工工会经费扣除限额：2002%4⨯=万元，调增1万元；职工福利费扣除限额： 20014%28⨯=万元，调增3万元；职工教育经费扣除限额：200 2.5%5⨯=万元，调增2万元。
合计调增6万元应纳税所得额：80+50+10+20.4+6+6=172.4万元应纳所得税额：172.425%43.1⨯=万元2）收入总额：320+28=348万元会计利润：348-132.42v-17.99-120-10-20-10-20=17.59万元应纳税所得额调整：（1）业务招待费扣除限额=3200.5% 1.6⨯=万元，实际发生额的60%=460% 2.4⨯=万元，准予扣除1.6万元，调增4-1.6=2.4万元；（2）广告费限额=32015%48⨯=万元，实际发生8万元，可以据实扣除；（3）工会经费扣除限额=1502%3⨯=万元，实际发生5万元，调增2万元；职工福利费扣除限额=15014%17⨯=万元，实际发生22.5万元，调增5.5万元；职工教育经费扣除限额=150 2.5% 3.75⨯=万元，实际发生7.5万元，调增3.75万元，合计调增2+4.5+3.75=11.25万元。
（4）工商行政罚款不得扣除，调增6万元；直接向本厂困难职工捐赠不得扣除，调增4万元，公益性支出限额=17.5912% 2.11⨯=万元，调增7.89万元，合计调增6+4+7.89=17.89万元。
境内应纳税所得额：17.59+2.4+11.25+17.89-28=21.13万元境内应纳所得税额：21.1325% 5.28⨯=万元。
境外投资收益应税所得额：2835 120%=-万元，可以抵免的应纳税额：3520%7⨯=万元境外投资收益应纳所得税额：3525%7 1.75⨯-=万元该企业应纳所得税额：5.28+1.75=7.13万元。
3）销售收入：2500万元未入账固定资产计提折旧：57010 2.9212÷⨯=万元，会计利润：600+230-2.92=827.08万元应纳税所得额调增：（1）广告费扣除限额=250015%375⨯=万元，实际发生450万元，调增75万元；业务招待费扣除限额=25000.5%12.5⨯=万元，实际发生额的60%=1560%9⨯=万元，准予扣除9万元，调增6万元；研发费用加计50%扣除，准予扣除30万，实际扣除20万，调减10万元；（2）公益性捐款限额=827.0812%99.25⨯=万元，实际发生30万元，允许全部扣除；直接捐赠不能扣除，调增6万元；（3）工会经费扣除限额=1502%3⨯=万元，实际发生3万元，全部扣除；职工福利费扣除限额=15014%21⨯=万元，实际发生23万元，调增2万元；职工教育经费扣除限额=150 2.5% 3.75⨯=万元，实际发生6万元，调增2.25万元，合计调增2+2.25=4.25万元。
境内应纳税所得额：827.08+75+6+6+4.25-10=678.33万元境内应纳税额为：678.3325%169.58⨯=万元境外扣除限额为：30025%75⨯=万元，境外实际缴纳税额为20020%10030%70⨯+⨯=万元，补缴5万元。
税额抵免：安全生产专用设备税额抵免10%，7010%7⨯=万元。
缴纳所得税为：169.58+5-7-150=17.58万元。
4）应缴纳的增值税：860017%8.55102307%927.4⨯---⨯=万元应缴纳的营业税：2005%10⨯=万元，转让技术所有权免征营业税。
应缴纳的城建税和教育费附加：(927.410)(7%3%)93.74+⨯+=万元；所得税前可以扣除的税金合计：10+93.74=103.74万元销售收入：8600+200=8800会计利润：(8600-5660)+(700-100)+200+50+8.5+30-1650-850-80-300-103.74=844.76万元应纳税所得额的调整：（1）广告费扣除限额：880015%1320⨯=万元，实际支出1400万元，调增80万元；（2）业务招待费扣除限额：88000.5%44⨯=万元，实际发生额的60%为54万元，最高只能扣除44万元，应调增46万元；（3）非金融企业之间的利息支出扣除按照银行同期贷款利率扣除，应调增：40500 5.8%11-⨯=万元；（4）工会经费扣除限额=5402%10.8⨯=万元，实际发生15万元，调增4.2万元；职工福利费扣除限额=54014%75.6⨯=万元，实际发生82万元，调增6.4万元；职工教育经费扣除限额=540 2.5%13.5⨯=万元，实际发生18万元，调增4.5万元，合计调增15.1万元。
（5）公益性捐赠扣除限额：844.7612%101.37⨯=万元，实际发生150万元，调增48.63万元。
（6）技术转让所得（700-100=600万元）不超过500万的部分，免征企业所得税，超过部分（600-500=100万元），减半征收企业所得税，应纳税所得额：844.7680461115.148.6330500515.49+++++--=万元；应纳所得税额：(515.49100)25%10025%50%116.37-⨯+⨯⨯=万元。
5）境内外所得应纳税额：(1005030)25%45++⨯=万元A国扣除限额：504512.51005030⨯=++万元，A国实际缴纳所得税为10万元，可全额扣除；B国扣除限额：30457.51005030⨯=++万元，B国实际缴纳所得税为9万元，扣除限额为7.5万元，超过限额的1.5万元当年不能扣除；汇总缴纳所得税额=45-10-7.5=27.5万元。