中国税制试卷及部分答案

C.组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税税率）
D.组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）
5、（A）营业税的纳税期限是一个季度。
A.金融业B.保险业C.典当业D.娱乐业
6、企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年度终了后（C）内汇算清缴。
A.15日B.45日C.60日D.4个月
7、我国现已加入的关税组织是( B )
10、纳税人在计算时纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收的规定的抵触的，应当依照财务会计制度的规定计算纳税（×）。
第四题、简答题（15分）
1、税收的形式特征主要有哪些？
答：税收的形式特征主要有：无偿性、强制性、固定性。
无偿性是税收这种特殊分配手段的本质体现；征税的无偿性必然要求征税的固定性和强制性，强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。税收三个特征相互依存，缺一不可。
A.关税同盟B.海关合作理事会C.世界贸易组织D.关贸总协定
8、某外国企业在我国设立了经营机构，该外国企业的一笔来源于中国境内的租金所得与该机构无实际联系，则对该笔所得应( C )
A.适用33%的税率征税B.适用15%的税率征税C.适用20%的税率征税D.不征收所得税
9、根据我国个人所得税法规定，个人提供专利权取得的所得，应按( C )项目征收个人所得税
20、下列税种属于流转税类的是( ABC )
A.增值税B.营业税C.消费税D.房产税
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题
第三题、判断题（15分）
1、世界各国对企业所得税都采取了预缴及汇算清缴办法（√）。
2、根据国际上通行的惯例，为鼓励出口，对出口产品的增值税实行零税率（×）。
3、新的消费税实行的税目有10个（×）。
使用班级
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答
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题
2012-2013学年第一学期期末试卷（A）卷
课程名称：《中国税制》考试方式：开卷
题号
一
二
三
四
五
六
合计
题分
10
30
15
15
30
100
得分
试卷评分人
试卷核分人
第一题、名词解释题（10分）
1、税收制度
2、增值税
3、个人所得税
4、关税
第二题、选择题（30分）
1、下列税种中，不属于从量税的是（C）
本月销项税额：（250000 + 150000）×17% = 68000元
应纳增值税：68000 — 20000 = 48000元
A.差别比例税率B.幅度定额税率C.差别定额税率D.幅度比例税率
14、按照有关规定，外商投资企业在中华人民共和国境内使用的车船应该缴纳的是( B )
A.车船使用税B.车船使用牌照税C.船舶吨税D.车船使用牌照费
15、按照税收的分类，证券交易税应属于( A )
A.中地共享税B.静态财产税C.地方税D.中央税
A.资源税B.车船使用税C.关税D.土地使用税
2、1994年个人所得税改革的主要内容是（D）
A.合并原有的个人所得税与个人收入调节税
B.合并原有的个人所得税与城乡个体工商业户所得税
C.合并原有的个人收入调节税与城乡个体工商户所得税
D.合并原有的个人所得税、个人收入调节税与城乡个体工商户所得税
3、可以鼓励企业改进包装的计税依据是（A）
A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.特许权使用所得D.其他所得
10、个人所得税最早在( C )国家建立，计算征税。
A.法国B.德国C.英国D.美国
11、资源税是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人，按其取得的( B )征收的一种税。
A.销售收入B.级差收入C.销售利润D.开采数量
12、城镇土地使用税采用的税率形式是( B )
A.从量税B.从价税C.价内税D.价外税
考试时间
系别
班级
姓名
学号
任课教师
拟题人签名
校卷人签名
教研室主任
系主任签名
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4、纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税的计算公式是（C）
A.组成计税价格=成本+利润B.组成升降，所得多的多证，所得少的少征，可以照顾到纳税人的负担能力，体现税收公平的原则。缺点是计算比较麻烦。
2、采用比例税率的优点是税率不随所得额的增减而变化，不论所得额用同一比例征税，不能照顾到各种纳税人的负担水平，失之公平。
第五题、计算题（30分）
1、某汽车维修中心(一般纳税人)是一个以大修各类小轿车为主的加工、修理修配企业并兼营汽车配件的经销业务。该企业1999年3月修理汽车劳务收入250000元，销售汽车配件收入150000元，当月外购货物发票注明进项税额为20000元。要求计算该企业当月应纳增值税税额?
2、简述我国现行几种税率形式。
答：我国现行税率分为三种：比例税率、累进税率、定额税率。
1、比例税率是应征税额与征税对象的比率。
2、累进税率是随征税对象数额的增大而提高的一种税率。
3、定额税率，是按单位征税对象，直接规定固定税额的一种税率。
系别
班级
姓名
学号
任课教师
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3、对所得额课税采用累进税率和采用比例税率各有什么优缺点？
4、我国税制的最核心要素是税率（√）。
5、营业税的课税对象是应税劳务、转让无形资产、销售不动产的经济业务（√）。
6、在缴纳企业所得税时，教育费附加可视同税金可以扣除（√）。
7、在税法上，无形资产的摊销应采用直线法计算（×）。
8、税收的本质与税收的性质是同一概念（×）。
9、混合销售行业只征收增值税，不征收营业税（×）。
B.1994年以后开征的新税种
C.外商投资企业和外国企业不缴纳的税收
D.对农民自宰自食的应税牲畜免税的税收
19、在我国现行税法体系中，属于税收法律的有( ABC )
A.《中华人民共和国个人所得税法》
B.《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》
C.《中华人民共和国税收征收管理法》
D.《中华人民共和国增值暂行条例》
16、下列属于免征印花税的凭证是( B )
A.财产所有人将财产无偿赠送给政府、部队、社会福利单位、医院和学校所书立的书据
B.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同
C.国家银行提供的农业项目贷款合同
D.企事业单位不记载资金的营业账簿
17、屠宰税是一种( A )
A.地方可以自行决定是否开征的税收