商贸公司财务管理制度范本530615184
商贸公司财务管理制度范本
商贸公司财务管理制度范本第一章总则第一条为了加强商贸公司财务管理，规范财务活动，保证财务安全和合规运作，根据国家相关法律法规和管理规定，制定本制度。
第二章财务制度第二条商贸公司财务制度包括财务报告制度、资金管理制度、内部控制制度、成本管理制度、审计制度、税务管理制度等。
第三条财务报告制度1.商贸公司应按照相关规定制定和执行会计政策和会计核算制度，确保财务报告真实准确。
2.商贸公司应每月出具财务报告，包括利润表、资产负债表、现金流量表和财务分析报告等。
3.财务报告应由财务部门负责，确保报表的准确性和时效性。
第四条资金管理制度1.商贸公司应进行现金管理，确保资金安全和有效利用。
2.商贸公司应建立资金预算制度，控制资金支出和风险。
3.商贸公司应建立资金监管制度，确保各项资金使用符合法律法规和内部规定。
4.商贸公司应建立资金调拨制度，合理调配资金，满足业务需要。
第五条内部控制制度1.商贸公司应建立完善的内部控制制度，包括会计制度、财务制度、人力资源制度和风险管理制度等。
2.商贸公司应建立审批流程和权限制度，严格控制财务操作权限，防止内部腐败和违法操作。
3.商贸公司应加强内部审计，及时发现和解决内部问题。
第六条成本管理制度1.商贸公司应建立成本管理制度，包括成本核算、成本控制和成本分析等。
2.商贸公司应按照成本核算原则，合理分摊和分配成本，准确计算成本费用。
3.商贸公司应进行成本控制，控制成本增长，提高盈利能力。
第七条审计制度1.商贸公司应建立内部审计制度，保证财务活动的合规性和合理性。
2.商贸公司应委托独立审计机构进行年度财务审计，确保财务报告真实可信。
3.商贸公司应及时纠正审计中发现的问题和不足，提高财务管理水平。
第八条税务管理制度1.商贸公司应按照国家相关法律法规和税务政策，履行税务申报和支付义务。
2.商贸公司应建立税务档案和记录，备案并保存相关税务证明和凭证。
3.商贸公司应按照税务机关要求配合税务稽查和审计工作。
商贸公司财务管理制度范本完整篇
商贸公司财务管理制度范本完整篇一、引言现代商贸企业面临着复杂多变的财务管理环境，为了保证公司财务的合规性、稳健性和高效性，建立一套完善的财务管理制度至关重要。
本文旨在提供一份商贸公司财务管理制度范本，以帮助商贸企业建立规范、有效的财务管理制度，并根据具体情况适当调整。
二、财务管理的基本原则1. 透明原则商贸公司的财务管理应该做到信息透明，确保财务信息的真实、准确和可靠。
所有财务数据都应进行适当的记录和备查，以便监督、审计和内部控制。
2. 合规原则商贸公司财务管理必须符合国家法律法规和相关规定，不得从事任何违反伦理和法律的行为。
同时，财务人员应加强对法律法规和财务会计规范的学习和了解，确保公司财务活动合规合法。
3. 风险控制原则商贸公司应采取一系列风险控制措施，确保财务活动的稳健性和风险可控性。
包括建立健全的内部控制体系、制定风险评估和防范机制，以及定期进行风险分析和预警。
三、财务报表管理制度1. 财务报表的编制和发布商贸公司应按照国家财务会计准则和相关规定编制财务报表，并确保报表的真实、完整和准确。
财务报表应定期发布，供内外部利益相关者了解公司财务状况。
2. 财务报表的审计商贸公司应委托独立的注册会计师事务所对财务报表进行审计，确保其真实性和合规性。
审计结束后，应及时向公司管理层和股东公布审计结果和意见。
四、预算管理制度1. 年度预算编制商贸公司应制定年度预算，并按照科学、合理的原则进行编制。
年度预算应涵盖公司各项收入、支出和投资计划，旨在实现公司的财务目标和经营计划。
2. 预算执行和控制商贸公司应建立健全的预算执行和控制机制，确保预算的执行情况与预期目标一致。
预算执行情况应定期进行监测和评估，并及时采取调整措施，以保证财务目标的实现。
五、资金管理制度1. 资金计划和筹措管理商贸公司应根据经营情况和资金需求，制定资金计划和筹措方案。
资金计划应考虑公司的资金流动性、偿债能力和风险承受能力，并确保公司能够按时兑付各类资金。
商贸公司财务管理制度范本
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障公司财务安全，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务活动，包括资金筹集、使用、核算、监督等环节。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法开展财务活动。
（二）真实性原则：财务信息真实、准确、完整，不得虚报、瞒报、伪造、篡改。
（三）及时性原则：及时反映财务状况，确保财务信息时效性。
（四）安全性原则：加强资金安全管理，确保资金安全。
第二章财务管理组织机构及职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部设经理一名，负责财务部全面工作。
第五条财务部职责：（一）制定和实施公司财务管理制度，确保财务活动合法、合规。
（二）编制公司财务预算，组织实施预算管理，控制成本费用。
（三）负责公司资金筹集、使用、核算、监督等工作。
（四）定期编制财务报表，分析财务状况，为公司决策提供依据。
（五）协助公司各部门开展财务活动，提供财务咨询服务。
（六）配合审计、税务等部门开展工作。
第三章资金管理第六条公司资金管理应遵循以下原则：（一）集中管理原则：公司资金由财务部统一管理，各部门不得自行设立账户。
（二）授权审批原则：资金支出必须经过授权审批，严禁无计划、无预算、无手续的资金支出。
（三）安全保密原则：加强资金安全管理，确保资金安全，严格保密财务信息。
第七条公司资金筹集渠道：（一）自有资金：包括公司注册资本、留存收益等。
（二）借款：通过银行贷款、发行债券等方式筹集资金。
（三）其他方式：根据公司实际情况，通过投资、融资等方式筹集资金。
第四章财务核算第八条公司财务核算遵循权责发生制原则，按照会计准则和制度进行核算。
第九条公司财务核算内容包括：（一）收入核算：按照收入确认原则，及时、准确地核算收入。
（二）支出核算：按照支出确认原则，合理、合规地核算支出。
（三）成本核算：按照成本核算原则，准确计算产品成本。
商贸公司财务管理制度范文
商贸公司财务管理制度范文商贸公司财务管理制度第一章总则第一条目的和依据1. 为规范商贸公司的财务管理，确保财务活动的合规性和规范性，提高财务运行效率，保障公司的财务安全，制定本制度。
本制度是公司财务管理的基本准则。
2. 本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国企业会计准则》等相关法律法规，根据公司的实际情况制定，并根据实际情况和管理需要进行调整和完善。
第二条适用范围本制度适用于商贸公司内部所有涉及财务活动的部门和人员。
公司所有员工都要遵守并执行本制度。
第三条基本原则1. 本制度的贯彻执行必须保证财务活动的真实性、准确性、及时性、合法性和合规性。
2. 本制度的执行应遵守公司的财务决策程序和工作流程，充分保护公司财产的安全，提高财务工作效率，防止财务风险。
3. 本制度的执行必须保证财务软件的安全性，确保财务数据的完整、准确、可靠和保密。
第二章财务部门的职责和权限第四条财务部门的职责1. 负责公司财务决策、财务规划和财务预测工作，为公司的战略决策提供有关财务数据和意见。
2. 负责公司的账务处理、财务报表编制、财务分析、财务会计信息系统的管理和维护。
3. 负责公司的资金管理、资金调度和资金监督，并按照公司资金用途的规定进行使用。
4. 负责公司的财务审计工作，提供内部审计和外部审计所需的财务信息。
5. 负责公司的税务管理和税务筹划工作，执行税收政策，为公司提供税务咨询和税务申报服务。
第五条财务部门的权限1. 财务部门可以根据公司的财务决策程序和管理需要，制定财务管理制度和准则，并进行相应的调整和修改。
2. 财务部门必须制定和执行会计核算制度，明确财务管理的核算方法和核算准则。
3. 财务部门可以随时对公司的财务数据和财务报表进行审核、检查和核对，发现问题及时报告。
4. 财务部门可以根据需要进行财务软件的安装和升级，确保财务数据的安全性和完整性。
第三章会计核算和报表编制第六条会计核算制度1. 公司必须按照《中华人民共和国企业会计准则》和公司的实际情况制定适合自身的会计核算制度。
商贸公司财务管理制度范本
商贸公司财务管理制度范本一、总则1.1为了规范商贸公司财务管理行为，保护公司和股东的权益，制定本制度。
1.2本制度适用于商贸公司所有财务管理人员以及相关人员，任何违反本制度的行为将受到惩罚。
1.3商贸公司财务管理人员应当具备一定的财务知识和技能，并且遵守国家的法律法规和商贸公司制定的相关规定。
二、财务核算2.1商贸公司应当按照国家的财务会计规定，进行财务核算和报表编制。
2.2商贸公司财务管理人员应当按照财务核算准则进行相关的会计处理和核算工作。
2.3财务核算报表应当真实、准确地反映商贸公司的财务状况和经营成果。
三、财务预算3.1商贸公司应当制定年度财务预算，包括收入预算、支出预算和利润预算等。
3.2财务预算应当根据公司的经营情况和市场需求进行合理的设定。
3.3财务预算应当及时进行调整，确保实际收支与预算相符，并及时进行解释和报告。
四、资金管理4.1商贸公司应当制定资金管理制度，明确资金流动和使用的权限和责任。
4.2资金管理人员应当做好资金的存储、调度和使用工作，并保证资金的安全。
4.3资金管理人员应当及时了解和应对公司资金风险，确保资金的稳定和流动性。
五、成本控制5.1商贸公司应当制定成本控制制度，通过合理的成本控制手段提高公司利润率和竞争力。
5.2成本控制应当包括原材料采购、生产成本、销售成本等各个环节。
5.3成本控制人员应当通过定期的成本分析和成本核算，及时掌握和分析各项成本指标，并提出相应的改进意见。
六、审计和监督6.1商贸公司应当按照法律法规的要求进行定期的内部审计工作，审计结果应当及时报告给公司的相关部门和股东。
6.2财务管理人员应当积极配合内部审计工作，并按照要求提供相关的财务数据和文件。
6.3商贸公司应当建立健全的内部监督机制，对财务管理人员进行日常的监督和考核。
七、奖惩制度7.1商贸公司应当根据财务管理人员的绩效进行奖励和激励。
7.2对于违反财务管理制度和规定的行为，商贸公司可以采取警告、罚款、停职和开除等措施进行惩罚。
商贸公司财务制度模板范文
商贸公司财务制度模板范文第一章总则第一条为了规范商贸公司的财务管理，保障公司资金的安全性和效益性，制定本制度。
第二条商贸公司应当建立健全财务管理体系，保证财务数据的真实、准确、完整和及时。
第三条商贸公司财务管理应当遵守国家有关法律法规，遵循会计准则，积极配合审计工作。
第四条商贸公司应当建立完善的内部控制制度，划分财务管理权限，实行责任到人。
第五条商贸公司应当建立健全的财务风险管理制度，及时发现和应对各类风险。
第六条商贸公司应当加强财务人员的培训和教育，提高财务管理水平和服务质量。
第七条商贸公司应当定期进行财务审计，及时发现和纠正问题，确保财务数据的准确性。
第二章财务管理第八条商贸公司应当建立完整的财务管理制度，明确财务管理的职责和权限。
第九条商贸公司应当设立财务部门，负责公司的财务管理工作，配备专业的财务人员。
第十条财务部门应当及时、准确地记录公司的各项财务业务，保证财务数据的真实性。
第十一条财务部门应当按照规定程序编制公司的财务预算和报表，及时向领导报告。
第十二条财务部门应当制定合理的财务制度和流程，规范各项财务业务操作。
第十三条财务部门应当加强与其他部门的沟通和协作，共同维护公司的财务利益。
第三章资金管理第十四条商贸公司应当建立健全的资金管理制度，保障公司的资金安全和效益。
第十五条商贸公司应当建立完善的资金汇总和管理制度，合理调配公司的资金流动。
第十六条商贸公司应当加强与银行和金融机构的合作，确保资金的流动性和安全性。
第十七条商贸公司应当建立现金管理制度，规范公司的现金收支和流动。
第十八条商贸公司应当建立资金监管制度，加强对资金的监控和审查。
第十九条商贸公司应当建立预算控制制度，对各项支出进行有效管理和控制。
第四章财务报告第二十条商贸公司应当按照规定程序编制财务报告，及时向有关部门报送。
第二十一条财务报告应当真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果。
第二十二条财务报告应当按照国家有关法律法规和会计准则规定进行编制。
商贸公司财务管理制度范本
商贸公司财务管理制度范本第一章总则第一条为规范商贸公司财务管理，严格控制财务风险，提高财务管理效率，保证公司的财务安全和经营稳定，根据《中华人民共和国公司法》和相关法规制度制订本制度。
第二条商贸公司的财务管理应遵循科学、规范、合法、诚信的原则，建立健全被核算体系和内部控制体系。
第三条商贸公司财务管理制度适用范围：商贸公司全体员工。
第四条财务管理制度的修改、解释和补充由公司财务部门负责，经公司领导班子讨论通过后生效。
第五条商贸公司全体员工应当遵守本制度规定，若有违反，将依据公司规定予以处罚。
第二章财务管理组织第六条商贸公司设立财务部门，负责公司全面的财务管理工作，包括财务核算、财务分析、预算管理和风险防控等工作。
第七条财务部门人员应具备相应的专业知识和职业道德，严格遵守财务管理制度，维护公司的利益和声誉。
第八条商贸公司应当设立内部审计部门，负责公司内部审计及风险控制工作，对公司的财务、经营等进行全面检查和评估，提出合理化建议。
第九条商贸公司应当建立财务监督委员会，对公司的财务管理工作进行监督和评估，提出改进建议。
第十条商贸公司应当建立财务管理档案，妥善保管公司的财务资料和相关文件，确保资料的真实性和完整性。
第三章财务核算第十一条商贸公司应当建立科学的财务核算体系，确保财务数据的真实性和及时性。
第十二条商贸公司应当按照国家有关规定编制财务报表，及时提交相关税务部门和监管机构。
第十三条商贸公司应当建立现金流量管理系统，对公司的现金流入、流出进行全面监控和控制。
第十四条商贸公司应当建立固定资产管理制度，对公司的固定资产进行台账管理，并定期进行折旧和评估。
第四章预算管理第十五条商贸公司应当建立预算编制、执行和分析体系，将财务预算纳入公司的经营计划中。
第十六条商贸公司应当建立预算执行考核机制，对公司的各项预算执行情况进行监控和评估，提出改进建议。
第十七条商贸公司应当建立预算调整机制，对公司的预算进行动态调整和优化，确保公司的财务目标得以实现。
商贸公司财务管理制度范本
商贸公司财务管理制度范本商贸公司财务管理制度范本一、引言本制度是为了规范商贸公司的财务管理工作，确保财务活动的合法性、规范性和透明度，提高公司的财务运营效率，保证财务安全，有效遵守法律法规。
制度内容包括财务组织架构、财务制度、财务操作流程、财务报表及审计制度等。
二、财务组织架构2.1 财务部门设置2.1.1 财务部门职责财务部门负责商贸公司的财务管理工作，包括账务处理、资金管理、财务分析、财务报表编制等。
2.1.2 财务部门人员配置详细列出财务部门的人员配置，包括负责人、财务主管、会计人员等。
2.2 财务授权制度2.2.1 财务授权权限明确各个岗位在财务活动中的权限范围，例如审批金额限制、付款权限、报销权限等。
2.2.2 财务授权流程详细描述财务授权流程，包括申请授权、审批流程和记录等。
三、财务制度3.1 会计核算制度3.1.1 会计准则明确适用的会计准则，如国际财务报告准则（IFRS）等。
3.1.2 会计政策具体商贸公司采用的会计政策，包括外币折算、资产计量、收入确认等。
3.1.3 会计账簿详细介绍各类会计账簿的设置和使用方法，包括总账、明细账、日记账等。
3.2 资金管理制度3.2.1 银行开户制度说明开立银行账户的要求和程序，包括申请材料、审批流程等。
3.2.2 资金调拨制度详细描述资金调拨的程序和要求，包括资金计划编制、资金调拨审批等。
四、财务操作流程4.1 采购付款流程详细阐述采购付款的流程，包括采购合同签订、验收确认、发票核对等。
4.2 销售收款流程详细阐述销售收款的流程，包括销售合同签订、发票开具、收款核对等。
4.3 报销流程详细阐述员工报销的流程，包括费用报销、差旅报销等。
五、财务报表及审计制度5.1 财务报表编制制度明确财务报表的编制要求和程序，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
5.2 财务报表审核制度详细描述财务报表的审核程序和要求，包括内部审计和外部审计等。
六、附件本所涉及的附件如下：附件一：财务部门组织结构图附件二：财务授权流程图附件三：会计账簿模板附件四：资金调拨申请表附件五：财务报表模板附件六：财务报表审核记录表七、法律名词及注释1. XXX法律条款：XXX法律条款的解释和注释。
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商贸公司财务管理制度范本530615184 商贸公司财务管理制度范本一.资金管理制度1、现金管理1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。
1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。
货款现金必须送存银行，不准坐支。
1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。
1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制"库存现金盘点表";审核出纳编制的"银行余额调整表"，对未达事项进行落实。
2、银行存款管理2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。
各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户;账户资料交股份公司财务部备案。
货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户;费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。
2.2、新开账户。
销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务第 1 页共 22 页需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。
银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。
2.3、回款。
对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。
2.4、费用账户。
销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。
2.5、支票管理。
凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。
(1)公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。
(2)空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。
(3)现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。
(4)各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。
借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理第 2 页共 22 页报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。
支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。
(5)出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。
(6)财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖"作废"戳记并与存根一起保管。
(7)应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。
3、银行承兑汇票的管理规定3.1分公司收取银行承兑汇票必须经股份公司财务部(书面报告)才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有"不得转让"字样的银行承兑汇票。
3.2银行承兑汇票的票面要素必须齐全:日期大写;金额大、小写要一至;并必须有银行的"汇票专用章"的钢印或红印(目前只有农行为钢印，其他银行均为红印)。
银行承兑汇票下面左边"承兑申请人盖章"处必须由承兑汇票申请单位(即出票单位)盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。
3.3银行承汇票的出票人必须具备下列条件:第 3 页共 22 页A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织;B、与承兑银行具有真实的委托付款关系;C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。
3.4银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月(含六个月，但不能多出一天)。
转账背书回股份公司的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏;第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。
3.5信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。
各分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款(支行级的银行)，才能发货。
3.6分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。
如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。
3.7分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人(或被背书人)，且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回股份公司财务审计部。
在背书栏盖分公司银行印鉴章第 4 页共 22 页的同时，必须注明被背书人的全称，以免银行承兑汇票遗失给总公司造成损失，如在背书栏内盖章，而没有注明被背书人的全称，如果该银行承兑汇票遗失，任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。
4、借支制度。
公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单，由财务经理和销售分公司经理审批。
上一笔借支未清账，不得再次借支。
公司员工出差借时需附经审批后的《出差申报单》。
5、关于严禁非授权人员向经销商(客户)收(借)取"钱、物"的规定为防范风险，防止经济纠纷，现就关于禁止分公司员工到经销商(客户)处借款、借货事宜规定如下:1、股份公司严厉禁止销售分公司任何人员到公司的任何经销商(客户)处借款、借货;禁止业务人员为任何经销商(客户)带款、带货。
2、销售分公司财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件(一式二份并盖公司财务章，由分公司总经理签发，经销商法人签章确认后，分公司财务部回收一份存档备查，经销商自留一份)，明确股份公司严禁业务员到经销商(客户)处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。
第 5 页共 22 页二.往来账管理制度1、应收账款的管理为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对销售分公司应收账款的管理作出如下的规定:1.1公司的产品销售规定是:"现款现货、款到发货"的原则，所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。
1.2各销售分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向股份公司财务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况(包括其经营资格、资信状况及经营能力等)并有分公司总经理、财务经理签署意见，报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。
对应收账款超过一个月的单位，分公司必须及时书面报告股份公司财务部并采取措施，并指定专人负责解决。
1.3有应收账款的分公司财务经理每月应编报"应收账款账龄分析明细表"对分公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。
每月末都必须与经销商对账，并获得经销假商签字、盖章的确认书。
1.4销售分公司不得以"应收账款"来调节销售额，任何虚增虚减"应收账款"发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务第 6 页共 22 页经理，分公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特别是分公司财务经理，绝不能做假账，否则，股份公司将追究当事人的经济责任，直至免职。
2、内部往来管理内部往来科目核算分公司与股份公司货款、费用等经济业务往来的结算，各销售分公司之间不能有任何往来挂账。
2.1、本科目按单位设置明细科目:2.1.1 当收到大连分公司开具的税票时,按税票上的价款借记"库存商品"，按税票上的税额借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"，按税票总额贷记"内部往来"。
当分公司把货款划回股份公司总部时，借记"内部往来"，贷记"银行存款-货款户"。
2.1.2 股份公司拨付给各销售分公司费用时，分公司借记"银行存款-费用户"，贷记本科目。
2.2、为了保证股份公司与大连分公司、各销售分公司的往来账项清楚准确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式三联的《转账通知单》，《转账通知单》由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。
内部往来业务必须每月核对，根据总公司的对账单编制一式两份的《内部往来调节表》，双方各执一份存档备查，调节项目只允许是时间差的调节，并要及时查明原因给予调整。
三、固定资产及低值易耗品管理制度第 7 页共 22 页1、会计政策:固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策部分;低值易耗品的会计政策详见会计政策部分。
2、管理部门:销售分公司的固定资产由分公司财务部统一管理。
固定资产取得后，即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签;低值易耗品由仓库保管。
3、移交:对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。
低值易耗品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。
5、盘点:销售分公司固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。
另外应该于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造"盘点表"一式三份注明盈亏原因，一份自存，一份报分公司总经理，一份送股份公司总部财务部门。
财务部门对于盘盈或盘亏除应专门说明原因报股份公司总部财务部，根据盘盈盘亏原因做出相应处理。
6、购置审批程序及相关手续:销售分公司无权购置任何固定资产，若需购置，必须向股份公司财务部在月度预算中列出预算，并专项报告，经股份公司总经理和相关权力部门批准后购置。
低值易耗品在月度预算中申请，在物料消耗中列支。
7、保险:根据固定资产的使用要求办理财产保险。
8、费用承担:固定资产折旧及其他使用费由分公司承担。
第 8 页共 22 页四、发票管理制度为加强各销售公司购、销货发票的管理，制订本制度。
1、对外销售开具发票的规定1.1、各销售分公司根据税法等有关规定，由分公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。
1.2、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称;客户为自然人的，要如实填写姓名。
1.3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，经办人是客户的，还需注明客户的身份证号码，然后由业务员签字确认，或附该客户的单位介绍信，随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。