企业内控应用手册无形资产-流程描述
中石化内控-无形资产管理业务流程
无形资产管理业务流程一、业务目标1、经营目标充分利用现有无形资产服务于生产经营活动，保证无形资产的有效利用。
2、财务目标正确反映无形资产的价值，合理摊销，保证核算真实、准确、完整。
3、合规目标遵守国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
无形资产许可、转让合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
二、业务风险1、经营风险无形资产权属不清，发生经济纠纷或造成损失。
无形资产长期闲置或低效使用，失去或降低其原有的使用价值。
无形资产处置不规范，造成股份公司资产流失。
本文所称的无形资产包括：专利权、专有技术、商标权、著作权及商誉等未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。
2、财务风险会计核算不规范，数据不实，摊销错误，成本失真。
3、合规风险不按照规定使用、许可或转让无形资产，导致处罚或索赔等。
无形资产许可、转让合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点1、无形资产基础管理各级无形资产管理部门按照国际、国内、行业及股份公司有关规定，合法取得无形资产，按其性质分别进行管理，登记台账（或备查簿），保管有关资料，部门负责人审核有关资料及台账（或备查簿）。
【ERP】财务部门根据经部门负责人审批后的无形资产主数据维护申请单,及时维护ERP系统资产主数据。
各级无形资产管理部门应按照无形资产类别制定专门管理办法或制定应用计划，加以实施，有效利用。
各级无形资产管理部门对有权证的无形资产，要明确管理责任，安全保管证明资料，防止遗失。
在无形资产权属变动时，按照规定办理权证转移手续，部门负责人审核变动事项的有关资料。
2、无形资产安全防范分（子）公司按照股份公司有关规定制定无形资产安全防范措施，加强品牌、专利、专有技术等无形资产的管理。
对侵害我方无形资产的，分（子）公司无形资产管理部门要积极取证，形成书面调查记录，会同法律事务部门提出维权对策，报分管副经理审核后按照股份公司有关规定上报财务部、法律事务部和科技开发部。
企业无形资产内部控制流程模版
无形资产内部控制流程16.1 控制目标合理保证无形资产日常管理符合法律法规以及公司内部规章要求；确保无形资产预算编制合理且经适当审批；确保无形资产新增、转移、处置的账务处理准确且经适当审核；并保证资产所有权明晰；确保无形资产定期得到评估,其摊销计算正确且经适当审核；确保无形资产相关资料得到妥善保管并在使用状态得以有效监控；确保不相容职责分离。
16.2 流程范围16.2.1 所涉及的业务流程范围该流程主要描述了关于无形资产管理的相关流程,主要包括无形资产的取得与验收、无形资产的日常管理、无形资产的摊销、无形资产的处置等。
本流程所述无形资产主要包括专利技术、非专利技术、土地使用权、著作权等。
16.2.2所涉及的部门范围监事会;采购部/综合管理;经理层;办公室/法律事务管理;财务管理部/会计;董事会;信息技术中心;办公室/不动产管理;市场发展部;总工程师办公室;财务管理部/信贷资金。
16.3流程主要风险⏹无形资产无预算,或预算不合理且未经适当的审批,可能导致无形资产购买决策失误,造成企业资产损失或资源浪费。
⏹无形资产购置或处理申请未经适当审批或超越授权审批,可能导致重大差错、舞弊、欺诈或导致不必要的成本支出。
⏹无形资产未经有效验收,可能引起法律纠纷导致资产损失风险。
⏹无形资产的账务处理不完整、不正确,可能导致舞弊以及相关科目发生错报。
⏹无形资产管理不当,可能导致因重大差错、舞弊而导致企业资产损失。
⏹无形资产的价值得到定期评估,导致无形资产账面值被高估。
⏹无形资产相关资料未得到妥善的保管,导致重要资料丢失,导致企业遭受损失。
16.4 业务流程描述16.4.1预算编制16.4.1.1各部门每年编制其归口部门的无形资产的预算,总工程师办公室每年编制专利预算,信息技术中心每年编制软件系统预算,办公室每年编制土地预算,交公司会议评审确定后报财务管理部。
具体的预算编制与审批请参见“全面预算”流程。
16.4.2取得与验收16.4.2.1大额的无形资产外购需通过采购部门负责招投标和拟定合同或协议,具体参见“采购付款”流程。
无形资产管理内控流程指导书
无形资产管理内控流程指导书一. 业务流程范围1、包括无形资产取得与验收、无形资产使用与保全、无形资产处置与转移适用本办法。
2、所涉及的部门范围公司各业务部门。
二. 控制目标无形资产业务符合国家法律法规要求；无形资产取得依据充分适当，决策过程科学规范；确保无形资产有效地保护及使用，价值得到公允反映；无形资产处置过程中无形资产价值得到有效评估；无形资产确认、计量和报告符合国家统一•的会计准则制度的规定。
三. 风险识别无形资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；无形资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出；无形资产使用和管理不善，可能导致损失和浪费；无形资产处置决策和执行不当，可能导致企业权益受损；无形资产的会计处理和相关信息不合法、真实、完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失。
四. 流程图无形资产取得与验收无形资产使用与保全无形资产的摊销，清查，账账核对、帐表核对，计提减值准备均按照国家统一的会计准则制度进行，流程图省略。
无形资产处置与转移无形资产报废无形资产核销六. 备查文件七. 备注无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币资产，即能够从企业中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合同协议、资产、负债一起用于出售、转移、授权许可、租赁或者交换的，以及源自合同协议性权力或其他法律权利的非货币性资产。
通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。
无形资产管理部门：指对其企业内无形资产负有管理责任的部门，包括无形资产取得、日常管理、保全、处置等多种责任。
无形资产管理部门需建立无形资产台账。
各级公司应当为各类无形资产确定无形资产管理部门。
无形资产使用部门：指无形资产日常使用部门，各级公司应当为各类无形资产确定无形资产管理部门。
【完整版】企业内部控制流程手册，22项管理流程
【完整版】企业内部控制流程手册，22项管理流程公司的内部控制是有手册的，就像机器的说明书一样，企业的内部控制流程有资金、采购、存货、销售、固定资产、无形资产等等都有控制流程，这些项目控制的流程和方法都是什么呢？快来看看文章吧~企业内部控制流程手册目录1、企业内部控制流程-资金2、企业内部控制流程-采购3、企业内部控制流程--存货4、企业内部控制流程--销售5、企业内部控制流程--工程项目6、企业内部控制流程--固定资产7、企业内部控制流程---无形资产8、企业内部控制流程-长期股权投资9、企业内部控制流程--筹资10、企业内部控制流程--预算11、企业内部控制流程--成本费用12、企业内部控制流程--担保13、企业内部控制流程-合同协议14、企业内部控制流程--业务外包15、企业内部控制流程--对子公司的控制16、企业内部控制流程--财务报告编制与披露17、企业内部控制流程--人力资源18、企业内部控制流程---信息系统19、企业内部控制流程--衍生工具20、企业内部控制流程--企业并购21、企业内部控制流程--关联交易22、企业内部控制流程--内部审计企业内部控制流程—资金1.1资金与授权批准控制1.1.1资金支付业务流程1.1.2资金授权审批流程1.2现金和银行存款控制1.2.2银行账户核对流程企业内部控制流程—采购2.1请购审批与预算控制2.1.1请购审批业务流程2.请购审批业务流程控制表2.1.1采购预算业务流程2.采购预算业务流程控制表2.2采购与采购验收控制2.2.1采购业务招标流程2.采购业务招标流程控制表2.2.2 供应商的评选流程2.供应商的评选流程控制表企业内部控制流程—存货3.1存货与授权批准控制3.1.1 存货采购请购流程3.1.2存货采购管理流程3.2存货验收与保管控制3.2.2存货存放管理流程企业内部控制流程—销售4.1销售与授权审批控制4.1.2销售定价业务流程4.2销售发货与合同控制企业内部控制流程—工程项目5.1工程项目与授权批准控制内部控制流程一共有22项，文章目前展示到了第五项，还有很多内容没有展示出来，但是可以和小编讨论，也可以领取后续的内容资料哦~。
《内部控制制度-无形资产》
《内部控制制度-无形资产》——无形资产第一章总则第一条为了加强某某公司（以下简称“公司”）对无形资产的内部控制，防止并及时发现和纠正无形资产业务中的各种差错和舞弊，保护无形资产的安全并维护其价值，提高无形资产的使用效率，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
第二条本制度所称无形资产，是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币资产，即能够从公司中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合同协议、资产、负债一起用于出售、转移、授权许可、租赁或者交换的，以及源自合同协议性权力或其他法律权利的非货币性资产。
无形资产通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。
第三条公司在无形资产管理过程中，至少应关注涉及无形资产的下列风险：（一）无形资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
（二）无形资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
（三）无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。
（四）无形资产使用和管理不善，可能导致损失和浪费。
（五）无形资产处置决策和执行不当，可能导致公司权益受损。
（六）无形资产的会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致公司资产账实不符或资产损失。
第四条公司在建立与实施无形资产内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制：（一）职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。
（二）无形资产取得依据应充分适当，决策过程应科学规范。
（三）无形资产取得、自行开发并取得、使用及保护、处置报废等环节的控制流程的清晰严密。
（四）无形资产确认、计量和报告符合《企业会计准则》和《企业会计准则——应用指南》的规定。
第二章职责分工与授权批准第五条公司应建立无形资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理无形资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
内部控制规范—无形资产
第1 条目的1 ．编制有效、完整的无形资产年度预算和专项预算。
2 ．确保无形资产预算的有效、合理执行。
第2 条公司资产管理部负责无形资产预算的编制、执行工作。
第3 条无形资产预算未经总经理审批签字无效。
第4 条年度无形资产预算编制1 ．年度无形资产预算作为公司年度全面预算中的一章对公司未来一年内无形资产的投入进行预测。
2．编制审批流程(1) 资产管理部根据公司上一年度无形资产的投入情况和公司下一年度公司的经营发展目标，编制无形资产预算，样表如下。
编制年度：编制机构: 单位:元土地软其编制项目小计专利权非专利权商标权著作权使用权件他依据现金购入投资者投入应收债权换入非货币性交易换入接受捐赠自行开辟对外投资出售摊销(2)资产管理部经理对“无形资产预算表”进行审核，签字后提交给财务部、财务总监审核，财务部和财务总监在自己的职责权限内提出针对“无形资产预算表”的审核意见，如需资产管理部完善的，应由资产管理部进行修改完善。
(3)资产管理部将修改完善后的“无形资产预算表”交财务部汇总其他预算后,报预算委员会审批.第5 条专项无形资产预算编制1．专项无形资产预算是指无形资产自主研发、采购以及开展其他的无形资产业务时,需要编制的单项投资预算。
2．公司根据发展战略和生产经营实际需要、无形资产投资方向和规模、资金占用成本、估计盈利水平和风险程度等因素编制专项预算。
3．编制审批流程(1)资产管理部开展针对某项业务投资的调查，全面搜集同投资有关的市场信息、投资信息等。
(2)资产管理部根据投资的具体要求，在充分掌握相关信息的前提下，编写投资预算，并提交给财务部及相关部门提出审核意见。
(3)财务部以及其他相关部门根据职责权限提出针对投资预算的审核意见。
(4)资产管理部根据审核意见完善投资预算,并提交给预算委员会审批。
第6 条无形资产预算审批通过后,根据投资项目的业务性质，由相关部门具体执行预算项目.第7 条在无形资产预算执行过程中，若无形资产的实际支出超出预算范围，则应报总经理或者预算委员会进行特殊审批.其中，总经理负责超预算额度低于元的审批，预算委员会负责对额度高于元的超出额度的审批.所有无形资产项目,未经特殊审批，严禁超预算支出。
企业内部控制无形资产使用控制流程
企业内部控制无形资产使用控制流程无形资产使用控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1使用部门资产管理部审批检查申请单是否填写规范，相关资料是否齐全《无形资产使用管理办法》2资产管理部查证部门申请使用检查申请是否在无形资产使用范围之内，是否在预算范围内《无形资产使用管理办法》3总经理、董事会、股东会资产管理部申请使用检查是否在职责权限范围内审批《无形资产使用管理办法》4资产管理部、使用部门行政部审核检查协议是否符合国家法律法规及企业规定《无形资产使用管理办法》5资产管理部财务部、使用部门审核检查费用金额是否符合企业规定的标准《无形资产使用管理办法》6使用部门财务部检查费用缴纳的相关单据、财务明细账等《无形资产使用管理办法》1．申请使用某无形资产2．进行查证、提出审核意见3．权限内相关领导审核、审批4．签订使用、保密等相关协议5．收取一定费用6．费用缴纳、无形资产使用7．无形资产使用情况登记、造册8．监督无形资产的使用。
无形资产内控流程
无形资产内控流程(总8页)本页仅作为文档封面，使用时可以删除This document is for reference only-rar21year.March无形资产内控流程第一节风险识别一、是否无形资产未做到分类管理，可能导致无形资产不能被有效利用和按规定年限摊销。
二、是否无形资产保密制度执行不严，造成企业商业秘密对外泄露。
第二节控制目标一、规范无形资产投资、管理行为。
二、保证公司无形资产的真实准确。
第三节控制措施一、授权批准（一）授权方式董事会的权限由公司章程规定或股东大会决定；经理层人员的权限由董事会进行授权；其他人员的授权由公司管理制度明确。
（二）权限划分（三）批准方式重大无形资产投资、处置，经董事会决议后，由董事长审批；无形资产摊销政策，经董事会决议后，由董事长审批；其他事项审批，总经理或授权签批人在业务单或公司设定的审批单上签批。
（四）授权批准管理审批人根据无形资产授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批；经办人在职责范围内，按照权限人的批准意见办理无形资产事项；对于审批人超越授权范围审批，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
二、存货记录与报告（一）无形资产的登记对于特定部门使用的无形资产，由使用部门登记购资金额、使用年限、已使用年限等，每年或到期日同财务部门进行核对；对于无特定部门（企业整体）使用的无形资产，由财务部门登记相关信息。
（二）无形资产会计记录公司财务部门按照国家统一的会计制度的规定，对无形资产及时核算，正确反映无形资产的价值；财务部门定期与使用部门核对无形资产状况。
（三）无形资产的报告财务部门每年对无形资产的项目、价值状况进行报告；财务部门对到期或处置的无形资产作出清理请示，按照管理权限逐级上报。
三、岗位制衡（一）无形资产的请购与审批、审批与执行应分离；（二）无形资产的采购与验收、付款分离；（三）无形资产的处置与收款分离；（四）无形资产的清理申请、审批与会计记录分离；（五）公司内不得由同一部门或个人办理无形资产的全过程业务。
中石化内控-无形资产管理业务流程
中石化内控-无形资产管理业务流程1. 背景介绍中国石化是国有大型石油化工企业之一，在中国能源行业拥有着重要的地位。
作为一家跨国企业，中国石化在长期的企业发展中逐渐积累了大量的无形资产，如品牌价值、专利技术、商业秘密和软件系统等，这些无形资产对于企业的生产经营、市场竞争、科技创新具有十分重要的作用。
为了更好地管理无形资产，提高企业综合竞争力，中石化进行了全面的内控建设。
在企业内控体系中，无形资产管理作为一个重要的环节，必须进行精细的设计和实施，以确保企业的财务风险和市场风险得到有效控制。
2. 业务流程2.1 入库登记在中石化，无形资产入库登记是管理无形资产的起点。
企业需要制定完善的无形资产入库登记制度，规定无形资产的种类、来源、数量、使用方式等，并明确登记的责任部门和责任人员。
对于已有的无形资产，企业需要对其进行一次全面的审查和确认。
确认标准包括具有可以识别性、可以用于办公或投资活动、有望产生经济利益等条件。
2.2 评估和计量企业需要对所有的无形资产进行评估和计量，以确定其价值和重要性。
常用的评估方式包括市场价值法、成本法、收益法等。
评估完毕后，企业需要及时更新无形资产的价值，以反映其变化情况。
同时，为了更好地管理无形资产，企业还需要根据无形资产的重要性与使用频率，对其进行分类，加强对重要无形资产的保护和管理。
2.3 使用和处置企业需要制定严格的无形资产使用和处置制度，以确保无形资产的安全和合法使用。
制度应包括无形资产使用的程序、使用方向和使用限制等方面的规定。
对于不再需要的无形资产，企业需要进行及时的处置。
处置方式可以是出售、转让、捐赠或报废等。
无论采用何种处置方式，都需要严格遵守相关的法律法规，确保处置的合法性。
2.4 监督和审计为了确保无形资产管理的有效性和合规性，企业需要进行定期监督和审计。
监督和审计的内容包括无形资产入库登记、评估和计量、使用和处置等方面，以及与无形资产管理相关的内部控制制度。
企业内部控制流程——无形资产
企业内部控制流程——无形资产
企业在控制无形资产方面的流程主要包括以下几个方面：
1.确认与登记无形资产：企业内部应设立专门的部门或岗位负责无形资产的确认与登记。
当企业拥有了一项无形资产时，需要进行确认，并按照相关规定进行登记。
确认时需要核对无形资产的内容、所有权、期限等信息，登记时需要对无形资产的基本情况进行详细记录，以便后续管理和使用。
2.监督与保护无形资产：企业需要建立一套无形资产的监督和保护机制。
具体措施可以包括对无形资产的定期检查和评估，以确保其价值不会受到损害；制定相关的保护措施和规定，以防止无形资产被非法侵占或侵犯。
3.无形资产使用管理：企业在使用无形资产时需要建立相应的管理制度，包括制定无形资产的使用规定和权限控制，确保无形资产的合理利用和防止滥用。
同时，还要建立无形资产使用申请和审批流程，确保使用无形资产的过程合规和规范。
4.出售和处置无形资产：企业在出售和处置无形资产前，需要建立相关的流程和机制，包括出售和处置的决策流程，评估和确定无形资产的价值，选择合适的出售和处置方式等。
这些流程和机制的建立可以确保企业在出售和处置无形资产时能够获得合理的报价，并尽量避免损失。
5.内部审计与监督：企业内部应设立专门的内部审计部门或岗位，负责对企业的无形资产进行审计和监督。
内部审计可以发现无形资产管理过程中的问题和风险，并提出改进意见，确保无形资产的管理和使用符合相关规定和内部控制要求。
总之，企业对无形资产的内部控制流程的建立可以帮助企业管理和保护这一重要的资产，有效规范无形资产的流程和操作，提高无形资产的利用效率和保值能力，在市场竞争中取得更好的利益回报。
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流程描述
本流程涉及制度
●《软件管理制度》
●《会计核算制度》
流程总述
本流程包含以下内容及主要步骤：制定无形资产管理办法、无形资产的取得、无形资产的管理与保全、无形资产的后续计量。
本流程旨在规范公司无形资产的管理，提高资产使用效能，保证资产安全。
主要涉及部门有：成本管理中心、信息管理部、财务管理中心、资产管理部、经理办公会。
业务环节
1.制定无形资产管理办法
2.无形资产的取得
3.无形资产的管理与保全
4.无形资产的后续计量
1. 制定无形资产管理办法
公司的无形资产主要为软件，主要由成本管理中心信息管理部负责管理。
公司制定了有关软件管理的制度，对软件的购置、日常管理、升级与拓展应用等进行规范。
2. 无形资产的取得
2.1无形资产购置计划
成本管理中心信息管理部专员收集各中心办、下属分子公司等的业务需求，并结合公司的信息系统中长期规划，编制《软件年度购置计划》，经成本管理中心领导、主管副总审核，由公司经理办公会审议批准后，报财务管理中心备案。
2.2无形资产购置申请
需要购置软件时，成本管理中心信息管理部专员展开进一步调研，更深入了解业务部门的实际需求，实施可行性分析，形成《软件项目可行性研究报告》，并编制《软件购置申请》，提交至成本管理中心领导、主管副总审核，由公司经理办公会审议批准后方可组织采购事宜。
若为年度购置计划之外的申请，须由董事长作最终审批。
3.无形资产的管理与保全
3.1无形资产更新与升级
软件使用部门根据业务发展情况向成本管理中心信息管理部提出更新与升级软件需求。
信息管理部专员对需求进行分析，并与软件开发商展开讨论，形成《软件更新/升级方案》，提交至成本管理中心领导、主管副总审核，由公司经理办公会审议批准。
3.2无形资产权属文档保管
公司目前仅通过外购调试的方式购置软件，与软件开发商签订协议购买软件的使用许可。
成本管理中心信息管理部专员负责保管《软件使用许可授权书》，外部人员若需要借阅的须先征得成本管理中心领导同意。
4. 无形资产的后续计量
4.1无形资产入账
软件正式投入使用前，软件使用部门经办人对软件进行验收，形成《软件验收记录》，并由成本管理中心信息管理部专员确认验收结果后，《验收记录》、相关购置批件、发票等送交至财务管理中心。
财务管理中心资产管理部专员根据相关资料在财务系统中录入资产名称、规格、购置时间、摊销费用承担部门、原值及摊销等详细信息，生成《无形资产卡片》。
4.2计提无形资产摊销
每月月结期间，财务管理中心会计人员通过财务系统中的资产管理模块启动摊销程序，系统将根据参数计算本月摊销，自动生成计提摊销的记账凭证及相应的无形资产摊销明细表。
会计主管或凭证审核岗检查记账凭证与无形资产摊销明细表，核对无误后在系统上执行审核操作。
4.3无形资产减值
每季度末，若发现无形资产存在减值迹象，财务管理中心会计人员进一步收集相关信息，实施减值测试，编制《无形资产减值评估报告》，对需要减值的资产详细说明资产状况和减值理由。
《无形资产减值评估报告》依次经财务管理中心领导、财务总监、总经理、董事长审核后，提交董事会审议通过。
财务管理中心会计人员根据审批后的《无形资产减值评估报告》进行计提减值准备的会计处理。