关于财务报表中相关数据的计算公式
医院财务分析指标及公式
医院财务分析指标及公式一、背景介绍医院财务分析是评估医院财务状况和经营绩效的重要手段之一。
通过分析医院的财务指标，可以了解医院的盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的情况，为决策者提供科学的数据支持，匡助医院实现良性发展。
二、医院财务分析指标及公式1. 盈利能力指标1.1 营业利润率营业利润率反映了医院的盈利能力。
计算公式如下：营业利润率 = (营业利润 / 营业收入) × 100%1.2 净利润率净利润率衡量了医院的净利润与营业收入之间的比例关系。
计算公式如下：净利润率 = (净利润 / 营业收入) × 100%2. 偿债能力指标2.1 速动比率速动比率用于评估医院的偿债能力，反映了医院能够利用流动资产快速偿还流动负债的能力。
计算公式如下：速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债2.2 利息保障倍数利息保障倍数用于评估医院支付利息的能力。
计算公式如下：利息保障倍数 = (营业利润 + 财务费用) / 财务费用3. 运营效率指标3.1 床位使用率床位使用率反映了医院床位资源的利用情况。
计算公式如下：床位使用率 = (实际占用床日 / 可用床日) × 100%3.2 平均住院日平均住院日衡量了患者在医院平均住院的时间。
计算公式如下：平均住院日 = 患者住院总天数 / 住院患者数4. 现金流量指标4.1 经营活动现金流量比率经营活动现金流量比率反映了医院经营活动所产生的现金流量与净利润之间的关系。
计算公式如下：经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润4.2 现金流量利润比率现金流量利润比率用于评估医院现金流量与净利润之间的比例关系。
计算公式如下：现金流量利润比率 = 经营活动现金流量净额 / 营业收入三、案例分析以某医院为例，根据其财务报表数据，进行财务分析。
1. 盈利能力分析根据财务报表数据计算得出，该医院的营业利润率为15%，净利润率为10%。
财务报表分析公式大全
财务报表分析公式大全财务报表分析是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。
本文主要介绍了财务报表分析公式大全。
一、偿债能力分析：1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。
指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。
国际公认200%，我国150%较好。
2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。
国际标志比率100%我国90%左右。
3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。
指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。
保守比率不高于50%，国际公认较好60%。
4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%二、资本状况分析：1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。
2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。
三、盈利能力分析：1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。
设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。
2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。
-3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%4、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。
指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。
7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。
财务报表公式大全
财务报表分析一、基本的财务比率（一）变现能力比率1、流动比率流动比率=流动资产÷资产负债2、速动比率速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债3、保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债（二）资产管理比率，1、营业周期营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数2、存货周转天数存货周转率＝销售成本÷平均存货存货周转天数＝360÷存货周转率3、应收账款周转天数应收账款周转率＝销售收入÷平均应收账款应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率“销售收入”数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额。
4、流动资产周转率《流动资产周转率＝销售收入÷平均流动资产5、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额（三）负债比率1、资产负债率资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%2、产权比率产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100%3、有形净值债务率有形净值债务率＝［负债总额÷（股东权益－无形资产净值）］×100%、4、已获利息倍数已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）5、影响长期偿债能力的其他因素（1）长期租赁（2）担保责任（3）或有项目（四）盈利能力比率1、销售净利率销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%：2、销售毛利率销售毛利率＝［（销售收入－销售成本）÷销售收入］×100%3、资产净利率资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%4、净资产收益率净资产收益率＝净利润÷平均净资产×100%二、财务报表分析的应用（一）杜帮财务分析体系1、权益乘数—权益乘数＝1÷（1-资产负债率）2、权益净利率权益净利率＝资产净利率×权益乘数＝销售净利率×资产周转率×权益乘数（二）上市公司财务比率1、每股收益每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股股利）÷（年度股份总数－年度末优先股数）2、市盈率[市盈率（倍数）＝普通股每股市价÷普通股每股收益3、每股股利每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数4、股票获利率股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价×100%5、股利支付率股利支付率＝（普通股每股股利÷普通股每股净收益）×100%6、股利保障倍数股利保障倍数＝普通股每股净收益÷普通股每股股利＝1÷股利支付率!7、每股净资产每股净资产＝年度末股东权益÷年度末普通股数8、市净率市净率（倍数）＝每股市价÷每股净资产（三）现金流量分析1、流动性分析（1）现金到期债务比现金到期债务比＝经营现金流量净额÷本期到期的债务（2）现金流动负债比—现金流动负债比＝经营现金流量净额÷流动负债（3）现金债务总额比现金债务总额比＝经营现金流量净额÷债务总额2、获取现金能力分析（1）销售现金比率销售现金比率＝经营现金流量净额÷销售额（2）每股经营现金流量净额每股经营现金流量净额＝经营现金流量净额÷普通股股数（3）全部资产现金回收率全部资产现金回收率＝经营现金流量净额÷全部资产×100%，3、财务弹性分析（1）现金满足投资比率现金满足投资比率＝近5年经营现金流量净额之和÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和（2）现金股利保障倍数现金股利保障倍数＝每股经营现金流量净额÷每股现金股利第三章财务预测与计划…一、财务预测的步骤1、销售预测财务预测的起点是销售预测。
关于财务报表中相关数据的计算公式
关于财务报表中相关数据的计算公式1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%2、速动比率=速动资产/流动负债。
速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额,3、现金流动负债比率 =年经营现金净流量/年末流动负债×100%4、资产负债率=〔负债总额/资产总额〕*100％。
5、产权比率也称资本负债率 =负债总额/所有者权益总额*100%6、或有负债比率 =或有负债余额/所有者权益总额*100%或有负债余额=已贴现商业承兑+对外担保+未决诉讼、未决仲裁〔除贴现与担保引起的诉讼与仲裁〕+其他或有负债。
7、已获利息倍数 =息税前利润总额/利息支出。
其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出。
利息支出，实际支出的借款利息、债券利息等。
8、带息负债比率=〔短期借款+一年到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息+〕/负债总额*100%。
9、劳动效率=营业收入或净产值/平均值工人数10、生产资料运营能力：周转率=周转额÷资产平均余额；周转期=计算期天数÷周转次数。
=资产平均余额*计算期天数/周转额11、应收账款周转率〔次〕=销售收入÷平均应收账款周转数〔周转天数〕=计算期天数/周转次数=资产平均余额*计算期天数/周转额12、①存货周转率(次)＝销售本钱÷存货平均余额②存货周转天数=计算期天数/存货周转次数13、流动资产周转率〔次〕=主营业务收入净额/平均流动资产总额*100%14、固定资产周转率〔次数〕 =营业收入÷平均固定资产净值固定资产周转期〔天数〕 =平均固定资产净值×360/营业收入。
15、总资产周转率〔次〕=营业收入÷平均资产总额。
16、不良资产比率=〔资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失〕÷〔资产总额+资产减值准备余额〕。
17、资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额。
18、营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100%19、销售净利率=净利润÷销售收入*100%。
Excel数据表分析财务报表和指标
Excel数据表分析财务报表和指标Excel是一款功能强大的电子表格软件，广泛应用于财务分析和报表制作。
通过分析Excel数据表，我们可以深入了解财务报表和指标，从而更好地评估企业的财务状况和经营绩效。
本文将介绍如何利用Excel数据表进行财务报表和指标分析。
一、数据表的准备在进行财务分析之前，首先需要准备相关的财务报表数据表。
一般而言，常用的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
通过将这些报表数据录入Excel中的工作表中，可以方便地进行后续的分析。
二、财务指标的计算计算财务指标是财务分析的核心内容之一。
利用Excel中的公式和函数，我们可以快速、准确地计算各种财务指标。
以下是一些常用的财务指标及其计算公式：1. 资产负债表指标- 流动比率 = 流动资产 / 流动负债- 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债- 负债比率 = 负债总额 / 资产总额2. 利润表指标- 毛利率 = (销售收入 - 销售成本) / 销售收入- 净利率 = 净利润 / 销售收入- 资产回报率 = 净利润 / 总资产3. 现金流量表指标- 现金比率 = 现金和现金等价物余额 / 流动负债- 现金流动比率 = 经营活动现金流量净额 / 流动负债以上仅为一小部分财务指标的计算公式，根据具体情况，还可计算其他指标，以更全面地分析、评估财务状况。
三、数据可视化和图表分析通过Excel的数据可视化功能，我们可以将财务数据转化为图表，使得数据更加直观、易于理解。
Excel提供了多种图表类型，如折线图、柱状图、饼图等，这些图表可以将大量的数据以直观、美观的方式展示出来。
通过比较和分析图表，我们可以更加深入地理解财务报表和指标的变化趋势，帮助我们做出更准确的决策。
四、数据透视表的应用数据透视表是Excel中非常有用的功能之一，特别适用于复杂的财务数据分析。
数据透视表可以将大量的数据按照不同的维度进行聚合和分组，并生成相应的汇总报表。
财务报表公式
财务报表公式财务报表是企业向内外部利益相关者提供关于企业财务状况和经营成果的重要工具。
财务报表公式是用来计算和分析财务数据的数学表达式。
在本文中，我将详细介绍财务报表中常用的公式，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
一、资产负债表公式1. 总资产（Total Assets）= 流动资产（Current Assets）+ 非流动资产（Non-current Assets）总资产是企业所有的资产总额，包括流动资产和非流动资产。
2. 总负债（Total Liabilities）= 流动负债（Current Liabilities）+ 非流动负债（Non-current Liabilities）总负债是企业所有的负债总额，包括流动负债和非流动负债。
3. 所有者权益（Owner's Equity）= 资本（Capital）+ 留存收益（Retained Earnings）所有者权益是企业所有者对企业的投资和留存收益的权益。
二、利润表公式1. 总收入（Total Revenue）= 销售收入（Sales Revenue）+ 其他收入（Other Revenue）总收入是企业在一定期间内的全部收入总额，包括销售收入和其他收入。
2. 总成本（Total Expenses）= 直接成本（Direct Costs）+ 间接成本（Indirect Costs）总成本是企业在一定期间内的全部成本总额，包括直接成本和间接成本。
3. 净利润（Net Profit）= 总收入（Total Revenue）- 总成本（Total Expenses）净利润是企业在一定期间内的净收入，即总收入减去总成本。
三、现金流量表公式1. 经营活动现金流量（Cash Flow from Operating Activities）= 净利润（Net Profit）+ 非现金项目（Non-cash Items）- 经营活动中的资产负债调整（Adjustments for Changes in Working Capital）经营活动现金流量是企业在一定期间内从经营活动中产生的现金流量。
财务报表分析公式(完整版)
财务报表分析公式（完整版）偿债能力分析1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。
指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。
国际公认200%，我国150%较好。
2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。
国际标志比率100%我国90%左右。
3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。
指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。
保守比率不高于50%，国际公认较好60%。
4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%▪资本状况分析▪1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。
2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。
▪盈利能力分析▪1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。
设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。
2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。
3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%。
4、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%。
5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%。
6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。
指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。
7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。
反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%11、流动比率=流动资产/流动负债*100%12、速动比率=速动资产/流动负债*100%13、资产负债率=负债总额/资产总额*100%14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%17、主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%18、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%20、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率23、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%24、管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%25、财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%27、销售收现比=销售收现/销售额28、营运指数=经营现金净流量/经营所得现金29、现金比率=现金余额/流动负债*100%30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%32、销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%33、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额34、应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让35、存货周转率=销售成本/平均存货36、存货周转天数=计算期天数/存货周转率37、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出42、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额4▪营运能力分析▪1、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额，指标高说明收帐迅速，账龄期限短，减少企业收帐费用和坏账损失。
财务报告分析的计算(3篇)
第1篇财务报告是企业财务状况和经营成果的反映，是投资者、债权人、政府等利益相关者了解企业情况的重要依据。
通过对财务报告的分析，可以揭示企业的财务状况、经营成果和现金流量等信息。
本文将从财务报告分析的计算方法入手，探讨如何通过计算分析企业的财务状况。
一、财务比率分析财务比率分析是财务报告分析的核心方法之一，通过计算和分析一系列财务比率，可以全面了解企业的财务状况和经营成果。
以下是一些常见的财务比率及其计算方法：1. 流动比率（Current Ratio）流动比率衡量企业短期偿债能力，计算公式为：\[流动比率 = \frac{流动资产}{流动负债}\]其中，流动资产包括现金、应收账款、存货等，流动负债包括应付账款、短期借款等。
2. 速动比率（Quick Ratio）速动比率是流动比率的补充，计算公式为：\[速动比率 = \frac{（流动资产 - 存货）}{流动负债}\]速动比率排除了存货等不易变现的资产，更能反映企业的短期偿债能力。
3. 资产负债率（Debt-to-Asset Ratio）资产负债率衡量企业负债水平，计算公式为：\[资产负债率 = \frac{负债总额}{资产总额}\]资产负债率越高，企业财务风险越大。
4. 权益乘数（Equity Multiplier）权益乘数衡量企业使用财务杠杆的程度，计算公式为：\[权益乘数 = \frac{资产总额}{所有者权益}\]权益乘数越高，企业财务杠杆越高。
5. 销售净利率（Net Profit Margin）销售净利率衡量企业盈利能力，计算公式为：\[销售净利率 = \frac{净利润}{销售收入}\]6. 总资产周转率（Total Asset Turnover）总资产周转率衡量企业资产利用效率，计算公式为：\[总资产周转率 = \frac{销售收入}{资产总额}\]7. 应收账款周转率（Accounts Receivable Turnover）应收账款周转率衡量企业应收账款回收速度，计算公式为： \[应收账款周转率 = \frac{销售收入}{应收账款平均余额}\]二、现金流量分析现金流量是企业经营活动的血液，通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流入和流出情况，判断企业的财务稳定性。
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关于财务报表中相关数据的计算公式1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计100%2、速动比率=速动资产/流动负债..速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额;3、现金流动负债比率 =年经营现金净流量/年末流动负债×100%4、资产负债率=负债总额/资产总额100％..5、产权比率也称资本负债率 =负债总额/所有者权益总额100%6、或有负债比率 =或有负债余额/所有者权益总额100%或有负债余额=已贴现商业承兑+对外担保+未决诉讼、未决仲裁除贴现与担保引起的诉讼与仲裁+其他或有负债..7、已获利息倍数 =息税前利润总额/利息支出..其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出..利息支出;实际支出的借款利息、债券利息等..8、带息负债比率=短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息+/负债总额100%..9、劳动效率=营业收入或净产值/平均值工人数10、生产资料运营能力：周转率=周转额÷资产平均余额；周转期=计算期天数÷周转次数.. =资产平均余额计算期天数/周转额11、应收账款周转率次=销售收入÷平均应收账款周转数周转天数=计算期天数/周转次数=资产平均余额计算期天数/周转额12、①存货周转率次＝销售成本÷存货平均余额②存货周转天数=计算期天数/存货周转次数13、流动资产周转率次=主营业务收入净额/平均流动资产总额X100%14、固定资产周转率次数 =营业收入÷平均固定资产净值固定资产周转期天数 =平均固定资产净值×360/营业收入..15、总资产周转率次=营业收入÷平均资产总额..16、不良资产比率=资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失÷资产总额+资产减值准备余额..17、资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额..18、营业利润率=营业利润/营业收入商品销售额×100%19、销售净利率=净利润÷销售收入100%..20、销售毛利率=销售收入-销售成本÷销售收入100%21、成本费用利润率 =利润总额/成本费用总额×100%式中的利润总额和成本费用用总额来自企业的损益表..成本费用一般指主营业务成本和三项期间费用营业税金及附加..22、盈余现金保障倍数＝经营现金净流量／净利润23、总资产报酬率=利润总额+利息支出/平均资产总额X100%;息税前利润总额=利润总额+利息支出24、加权平均净资产收益率＝报告期净利润÷平均净资产×100%25、资本收益率又称资本利润率资本收益率= 税后净利润/平均所有者权益26、基本每股收益率=归属于普通股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数；当期发行在外普通股的加权平均数=期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股数×已发行时间/报告期时间-当期回购普通股数已回购时间/报告期时间..备注：时间一般按天;也可简化为月..27、每股收益＝净利润/普通股平均股数..公式分解;=净利润/平均股东权益平均股东权益/普通股平均股数；=股东权益收益率平均每股净资产；=净利润/资产平均总额资产平均总额/平均股东权益平均股东权益/普通股平均股数；=总资产收益率股东权益比率平均每股净资产；28、每股股利=普通股股利总额/年末普通股股数..29、市盈率=普通股每股市价/年末普通股总数..30、每股净资产=年末股东权益/年末普通股股数..31、营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入100%其中;增长额=本年营业收入-上年营业收入..营业增长率=本年度主营业务收入-上年度主营业务收入/上年度主营业务收入×100%32、资本保值增值率 = 期末所有者权益÷期初所有者权益×100％;资本保值增值率等于l00％;为资本保值33、资本积累率＝本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%34、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100%35、营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润增长额×100%..36、技术投入比率=本年科技支出合计/本年营业收入净额×100%37、营业收入三年平均增长率= --138、资本三年增长率= --139、杜邦体系净资产收益率=总资产净利率权益乘数=营业净利率总资产周转率权益乘数其中营业净利率=净利润÷营业收入；总资产周转率次=营业收入÷平均资产总额..权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷1-资产负债率..40、长期资产适合率长期资产适合率=所有者权益+长期负债/固定资产+长期投资41、固定资产成新率固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值42、固定资产增长率固定资产增长率 =期末固定资产总值—期初固定资产总值/期初固定资产总值×100%43、权益乘数＝资产总额/股东权益总额即=1/1-资产负债率.主营业务利润率 = 主营业务利润/主营业务收入净额×100%一;变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力;它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少..1流动比率公式：流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计企业设置的标准值： 2义：体现企业的偿还短期债务的能力..流动资产越多;短期债务越少;则流动比率越大;企业的短期偿债能力越强..分析提示：低于正常值;企业的短期偿债风险较大..一般情况下;营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素2速动比率公式：速动比率=流动资产合计-存货/ 流动负债合计保守速动比率=0.8货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额/ 流动负债企业设置的标准值：1意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力..因为流动资产中;尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货;因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比;以衡量企业的短期偿债能力..分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低..影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力;账面上的应收账款不一定都能变现;也不一定非常可靠..变现能力分析总提示：1增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉..2减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债..2、资产管理比率1存货周转率公式：存货周转率=产品销售成本 / 期初存货+期末存货/2企业设置的标准值：3意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标..提高存货周转率;缩短营业周期;可以提高企业的变现能力..分析提示：存货周转速度反映存货管理水平;存货周转率越高;存货的占用水平越低;流动性越强;存货转换为现金或应收账款的速度越快..它不仅影响企业的短期偿债能力;也是整个企业管理的重要内容..2存货周转天数公式：存货周转天数=360/存货周转率=360期初存货+期末存货/2/ 产品销售成本企业设置的标准值：120意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数..提高存货周转率;缩短营业周期;可以提高企业的变现能力..分析提示：存货周转速度反映存货管理水平;存货周转速度越快;存货的占用水平越低;流动性越强;存货转换为现金或应收账款的速度越快..它不仅影响企业的短期偿债能力;也是整个企业管理的重要内容3应收账款周转率定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数..公式：应收账款周转率=销售收入/期初应收账款+期末应收账款/2意义：应收账款周转率越高;说明其收回越快..反之;说明营运资金过多呆滞在应收账款上;影响正常资金周转及偿债能力..分析提示：应收账款周转率;要与企业的经营方式结合考虑..以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一;季节性经营的企业；第二;大量使用分期收款结算方式；第三;大量使用现金结算的销售；第四;年末大量销售或年末销售大幅度下降..4应收账款周转天数定义：表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间..公式：应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率=期初应收账款+期末应收账款/2 / 产品销售收入企业设置的标准值：100意义：应收账款周转率越高;说明其收回越快..反之;说明营运资金过多呆滞在应收账款上;影响正常资金周转及偿债能力..分析提示：应收账款周转率;要与企业的经营方式结合考虑..以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一;季节性经营的企业；第二;大量使用分期收款结算方式；第三;大量使用现金结算的销售；第四;年末大量销售或年末销售大幅度下降..5营业周期公式：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数={期初存货+期末存货/2 360}/产品销售成本+{期初应收账款+期末应收账款/2 360}/产品销售收入意义：营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间..一般情况下;营业周期短;说明资金周转速度快；营业周期长;说明资金周转速度慢..分析提示：营业周期;一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析..营业周期的长短;不仅体现企业的资产管理水平;还会影响企业的偿债能力和盈利能力..6流动资产周转率公式：流动资产周转率=销售收入/期初流动资产+期末流动资产/2企业设置的标准值：1意义：流动资产周转率反映流动资产的周转速度;周转速度越快;会相对节约流动资产;相当于扩大资产的投入;增强企业的盈利能力；而延缓周转速度;需补充流动资产参加周转;形成资产的浪费;降低企业的盈利能力..分析提示：流动资产周转率要结合存货、应收账款一并进行分析;和反映盈利能力的指标结合在一起使用;可全面评价企业的盈利能力..7总资产周转率公式：总资产周转率=销售收入/期初资产总额+期末资产总额/2企业设置的标准值：0.8意义：该项指标反映总资产的周转速度;周转越快;说明销售能力越强..企业可以采用薄利多销的方法;加速资产周转;带来利润绝对额的增加..分析提示：总资产周转指标用于衡量企业运用资产赚取利润的能力..经常和反映盈利能力的指标一起使用;全面评价企业的盈利能力..3、负债比率负债比率是反映债务和资产、净资产关系的比率..它反映企业偿付到期长期债务的能力..1资产负债比率公式：资产负债率=负债总额 / 资产总额100%企业设置的标准值：0.7意义：反映债权人提供的资本占全部资本的比例..该指标也被称为举债经营比率..分析提示：负债比率越大;企业面临的财务风险越大;获取利润的能力也越强..如果企业资金不足;依靠欠债维持;导致资产负债率特别高;偿债风险就应该特别注意了.. 资产负债率在60％—70％;比较合理、稳健；达到85％及以上时;应视为发出预警信号;企业应提起足够的注意..2产权比率公式：产权比率=负债总额 /股东权益100%企业设置的标准值：1.2意义：反映债权人与股东提供的资本的相对比例..反映企业的资本结构是否合理、稳定..同时也表明债权人投入资本受到股东权益的保障程度..分析提示：一般说来;产权比率高是高风险、高报酬的财务结构;产权比率低;是低风险、低报酬的财务结构..从股东来说;在通货膨胀时期;企业举债;可以将损失和风险转移给债权人；在经济繁荣时期;举债经营可以获得额外的利润；在经济萎缩时期;少借债可以减少利息负担和财务风险..3有形净值债务率公式：有形净值债务率=负债总额/股东权益-无形资产净值100%企业设置的标准值：1.5意义：产权比率指标的延伸;更为谨慎、保守地反映在企业清算时债权人投入的资本受到股东权益的保障程度..不考虑无形资产包括商誉、商标、专利权以及非专利技术等的价值;它们不一定能用来还债;为谨慎起见;一律视为不能偿债..分析提示：从长期偿债能力看;较低的比率说明企业有良好的偿债能力;举债规模正常..4已获利息倍数公式：已获利息倍数=息税前利润 / 利息费用=利润总额+财务费用/财务费用中的利息支出+资本化利息通常也可用近似公式: 已获利息倍数=利润总额+财务费用/ 财务费用%企业设置的标准值：2.5意义：企业经营业务收益与利息费用的比率;用以衡量企业偿付借款利息的能力;也叫利息保障倍数..只要已获利息倍数足够大;企业就有充足的能力偿付利息..分析提示：企业要有足够大的息税前利润;才能保证负担得起资本化利息..该指标越高;说明企业的债务利息压力越小..4、盈利能力比率盈利能力就是企业赚取利润的能力..不论是投资人还是债务人;都非常关心这个项目..在分析盈利能力时;应当排除证券买卖等非正常项目、已经或将要停止的营业项目、重大事故或法律更改等特别项目、会计政策和财务制度变更带来的累积影响数等因素..1 销售净利率公式：销售净利率=净利润 / 销售收入100%企业设置的标准值：0.1意义：该指标反映每一元销售收入带来的净利润是多少..表示销售收入的收益水平..分析提示：企业在增加销售收入的同时;必须要相应获取更多的净利润才能使销售净利率保持不变或有所提高..销售净利率可以分解成为销售毛利率、销售税金率、销售成本率、销售期间费用率等指标进行分析2销售毛利率公式：销售毛利率=销售收入-销售成本/ 销售收入100%企业设置的标准值：0.15意义：表示每一元销售收入扣除销售成本后;有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利..分析提示：销售毛利率是企业是销售净利率的最初基础;没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利..企业可以按期分析销售毛利率;据以对企业销售收入、销售成本的发生及配比情况作出判断..3资产净利率总资产报酬率公式：资产净利率=净利润/ 期初资产总额+期末资产总额/2100%企业设置的标准值：根据实际情况而定意义：把企业一定期间的净利润与企业的资产相比较;表明企业资产的综合利用效果..指标越高;表明资产的利用效率越高;说明企业在增加收入和节约资金等方面取得了良好的效果;否则相反..分析提示：资产净利率是一个综合指标..净利的多少与企业的资产的多少、资产的结构、经营管理水平有着密切的关系..影响资产净利率高低的原因有：产品的价格、单位产品成本的高低、产品的产量和销售的数量、资金占用量的大小..可以结合杜邦财务分析体系来分析经营中存在的问题..4净资产收益率权益报酬率公式：净资产收益率=净利润/ 期初所有者权益合计+期末所有者权益合计/2100%企业设置的标准值：0.08意义：净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率;也叫净值报酬率或权益报酬率;具有很强的综合性..是最重要的财务比率..分析提示：杜邦分析体系可以将这一指标分解成相联系的多种因素;进一步剖析影响所有者权益报酬的各个方面..如资产周转率、销售利润率、权益乘数..另外;在使用该指标时;还应结合对“应收账款”、“其他应收款” 、“ 待摊费用”进行分析..5、现金流量分析现金流量表的主要作用是：第一;提供本企业现金流量的实际情况；第二;有助于评价本期收益质量;第三;有助于评价企业的财务弹性;第四;有助于评价企业的流动性；第五;用于预测企业未来的现金流量..流动性分析流动性分析是将资产迅速转变为现金的能力..1 现金到期债务比公式：现金到期债务比=经营活动现金净流量 / 本期到期的债务本期到期债务＝一年内到期的长期负债＋应付票据企业设置的标准值：1.5意义：以经营活动的现金净流量与本期到期的债务比较;可以体现企业的偿还到期债务的能力..分析提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外;一般应当是经营活动的现金流入才能还债..2现金流动负债比公式：现金流动负债比=年经营活动现金净流量 / 期末流动负债企业设置的标准值：0.5意义：反映经营活动产生的现金对流动负债的保障程度..分析提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外;一般应当是经营活动的现金流入才能还债..3现金债务总额比公式：现金流动负债比=经营活动现金净流量/ 期末负债总额企业设置的标准值：0.25意义：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外;一般应当是经营活动的现金流入才能还债..分析提示：计算结果要与过去比较;与同业比较才能确定高与低..这个比率越高;企业承担债务的能力越强..这个比率同时也体现企业的最大付息能力..获取现金的能力1 销售现金比率公式：销售现金比率=经营活动现金净流量 / 销售额企业设置的标准值：0.2意义：反映每元销售得到的净现金流入量;其值越大越好..分析提示：计算结果要与过去比;与同业比才能确定高与低..这个比率越高;企业的收入质量越好;资金利用效果越好..2每股营业现金流量公式：每股营业现金流量=经营活动现金净流量 / 普通股股数普通股股数由企业根据实际股数填列..企业设置的标准值：根据实际情况而定意义：反映每股经营所得到的净现金;其值越大越好..分析提示：该指标反映企业最大分派现金股利的能力..超过此限;就要借款分红..3全部资产现金回收率公式：全部资产现金回收率=经营活动现金净流量 / 期末资产总额企业设置的标准值：0.06意义：说明企业资产产生现金的能力;其值越大越好..分析提示：把上述指标求倒数;则可以分析;全部资产用经营活动现金回收;需要的期间长短..因此;这个指标体现了企业资产回收的含义..回收期越短;说明资产获现能力越强..财务弹性分析1 现金满足投资比率公式：现金满足投资比率=近五年累计经营活动现金净流量 / 同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和..企业设置的标准值：0.8取数方法：近五年累计经营活动现金净流量应指前五年的经营活动现金净流量之和；同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和也从现金流量表相关栏目取数;均取近五年的平均数；资本支出;从购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金项目中取数；存货增加;从现金流量表附表中取数..取存货的减少栏的相反数即存货的增加；现金股利;从现金流量表的主表中;分配利润或股利所支付的现金项目取数..如果实行新的企业会计制度;该项目为分配股利、利润或偿付利息所支付的现金;则取数方式为：主表分配股利、利润或偿付利息所支付的现金项目减去附表中财务费用..意义：说明企业经营产生的现金满足资本支出、存货增加和发放现金股利的能力;其值越大越好..比率越大;资金自给率越高..分析提示：达到1;说明企业可以用经营获取的现金满足企业扩充所需资金；若小于1;则说明企业部分资金要靠外部融资来补充..2现金股利保障倍数公式：现金股利保障倍数=每股营业现金流量 / 每股现金股利=经营活动现金净流量 / 现金股利企业设置的标准值：2意义：该比率越大;说明支付现金股利的能力越强;其值越大越好..分析提示：分析结果可以与同业比较;与企业过去比较..3营运指数公式：营运指数=经营活动现金净流量 / 经营应得现金其中：经营所得现金=经营活动净收益+ 非付现费用 =净利润 - 投资收益- 营业外收入 + 营业外支出 + 本期提取的折旧+无形资产摊销 + 待摊费用摊销 + 递延资产摊销企业设置的标准值：0.9意义：分析会计收益和现金净流量的比例关系;评价收益质量..分析提示：接近1;说明企业可以用经营获取的现金与其应获现金相当;收益质量高；若小于1;则说明企业的收益质量不够好..。