财务报表中相关数据的计算公式
主要财务指标公式
主要财务指标公式
在财务管理领域中，主要的财务指标对于评估公司的经营状况和财务
表现至关重要。
各种指标可以提供有关公司盈利能力、偿债能力、流动性
和资产效率等方面的信息。
下面将介绍一些主要的财务指标及其计算公式。
1.盈利能力指标
盈利能力是企业实现利润的能力，通常通过以下指标来评估：
毛利润率=毛利润/销售收入×100%
净利润率=净利润/销售收入×100%
每股盈利=净利润/流通股数
2.偿债能力指标
偿债能力指标可以反映企业偿还债务的能力，通常通过以下指标来评估：
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=(流动资产-库存)/流动负债
负债比率=总负债/资产总额
3.流动性指标
流动性是企业资产可以转化为现金的能力，通常通过以下指标来评估：流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=(流动资产-库存)/流动负债
现金比率=现金及现金等价物/流动负债
4.资产效率指标
资产效率指标可以评估企业有效利用资产的能力，通常通过以下指标来评估：
总资产周转率=销售收入/平均总资产
存货周转率=销售成本/平均存货
固定资产周转率=销售收入/平均固定资产
以上是一些主要的财务指标及其计算公式，了解这些指标可以帮助投资者和管理者更好地了解公司的财务状况，并做出相应的决策。
它们可以作为评估公司绩效和风险的重要工具，应该在公司财务报告中得到充分的关注和应用。
【用友】财务报表+财务公式+用友
应用 举例：在 C5单元格 输入公 式： =AND(A5> =60,B5>= 60)，确 认。如果 C5中返回 TRUE，说 明A5和B5 中的数值 均大于等 于60，如 果返回 FALSE， 说明A5和 B5中的数 值至少有 一个小于 60。 特别 提醒：如 果指定的 逻辑条件 参数中包 含非逻辑 值时，则 函数返回 错误值“ #VALUE! ”或“ #NAME” 。 3、 AVERAGE 函数 函数 名称： AVERAGE 主要 功能：求 出所有参 数的算术 平均值。
9、通过 内部往来 资金粉饰 现金流量
有的企业 在供、产 、销经营 活动产生 的现金流 量不足， 便采用向 关联企业 内部融通 资金，并 把这些资 金的流入 列为“收 到的其他 与经营活 动有关的 现金”的 手法使现 金流量表 中经营活 动产生的 现金流量 看起来更 好。【盈 利甄别： 内部往来 企业资金 粉饰现金 流量表。
8、通过 企业兼并 “增加” 利润
某些企业 在产品或 服务已经 尚失赢利 能力的情 况下，采 用兼并其 他赢利企 业的手段 来“增加 ”其合并 报表的利 润。这些 企业的会 计高手利 用国内尚 未有合并 会计报表 的会计准 则和目前 合并报表 暂行规定 中的“漏 洞”，将 被兼并企 业全年的 利润不合 适地并入 合并报表
特别 提醒：如 果在B11 单元格中 输入公 式： =COLUMN( )，也显 示出2； 与之相对 应的还有 一个返回 行标号值 的函数— — ROW(refe rence)。 5、 CONCATEN ATE函数 函数 名称： CONCATEN ATE 主要 功能：将 多个字符 文本或单 元格中的 数据连接 在一起， 显示在一 个单元格 中。 使用 格式： CONCATEN ATE(Text 1，Text ……)
EXcel财务报表数据分析
一、偿债能力指标㈠短期偿债能力指标1.流动比率表1-1金额单位:期初数期末数7,100.00 8,050.003,400.00 4,000.00208.82%201.25%2.速动比率表1-2金额单位:期初数期末数7,100.00 8,050.004,000.00 5,200.0040.00 70.00- -60.00 80.003,000.00 2,700.003,400.00 4,000.0088.24%67.50%3.现金流动负债比率表1-3金额单位:2014年2015年300.00 850.003,400.00 4,000.008.82%21.25%年经营现金净流量年末流动负债现金流动负债比率 公式：现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%其中：年经营现金净流量指一定时期内，企业经营活动所产生的现金及现金等价物流入量与流出量的差额本公司本年度的现金流动负债比率比上年度有所提高，表明本公司的短期债能力有所增强。
公式：动比率=速动资产÷流动负债×100%其中：速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低，虽然本公司流动比率超过一般公认标准，但由于流动资产中存货所占比重过大，导致公司速动比率未达到一般公认标准，公司的实际短期偿债能力并不理想，需现金流动负债比率计算表项 目预付账款一年内到期的非流动资产其他流动资产速动资产流动负债速动比率 公式：流动比率=流动资产÷流动负债×100%本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准，反映本公司具有较强的短期偿债能力。
速动比率计算表项 目流动资产存 货财 务 指 标 分 析流动比率计算表项 目流动资产流动负债流动比率㈡长期偿债能力指标1.资产负债率表1-4金额单位:期初数期末数5,400.00 6,500.0020,000.00 23,000.0027.00%28.26%2.产权比率表1-5金额单位:期初数期末数5,400.00 6,500.0014,600.00 16,500.0036.99%39.39%3.或有负债比率表1-6金额单位:期初数期末数- -200.00 150.00- -- -200.00 150.0014,600.00 16,500.001.37%0.91%本公司期初和期末的产权比率都不高，同资产负债率的计算结果可相互印证，表明公司的长期偿债能力较强，债权人的保障程度较高。
财务报表的勾稽关系公式
财务报表的勾稽关系公式财务报表勾稽关系公式是财务会计领域中的重要概念，它用于检验财务报表中各个项目之间的关系和准确性。
财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，而勾稽关系公式则通过计算和比较这些报表的数据，确保其数值的准确性和一致性。
本文将详细介绍财务报表的勾稽关系公式，并探讨其在财务分析和决策中的重要作用。
一、资产负债表与利润表的勾稽关系公式1. 总资产 = 总负债 + 净资产这是资产负债表的基本平衡公式，反映了企业资金来源和运用的基本关系。
总资产是企业所有的资源和权益，等于总负债和净资产之和。
2. 净资产 = 总资产 - 总负债净资产是企业的净值，代表了企业所有者的权益。
通过计算总资产减去总负债，可以得到净资产的数值。
3. 利润 = 收入 - 费用利润表反映了企业一定时期内的经营成果。
利润等于收入减去费用，是企业实现盈利的核心指标。
4. 利润 = 净资产收益率× 净资产净资产收益率是衡量企业经营效益的指标，表示每单位净资产创造的利润。
通过计算净资产收益率乘以净资产，可以得到利润的数值。
二、资产负债表与现金流量表的勾稽关系公式1. 现金净流入 = 经营活动现金流入 - 经营活动现金流出现金流量表反映了企业一定时期内现金的流入和流出情况。
经营活动现金流入减去经营活动现金流出，可以得到现金净流入的数值。
2. 现金净流入 = 净资产增加额 - 非经营活动现金净流出净资产增加额是企业净资产的增加情况，非经营活动现金净流出是与企业经营无关的现金流出情况。
通过计算净资产增加额减去非经营活动现金净流出，可以得到现金净流入的数值。
三、资产负债表与利润表与现金流量表的勾稽关系公式1. 利润 = 总资产回报率× 总资产总资产回报率是衡量企业利润相对于总资产的收益能力的指标。
通过计算总资产回报率乘以总资产，可以得到利润的数值。
2. 净资产 = 总资产 - 长期负债长期负债是企业长期借款或发行的债券等长期负债项。
会计函数公式大全
会计函数公式大全在会计领域，函数公式是一种重要的工具，用于进行数据处理、计算和分析。
它们能够帮助会计师快速准确地完成各种任务，提高工作效率。
本文将为您介绍一些常用的会计函数公式，包括财务报表分析、预测、比率计算等方面。
1. 财务报表分析公式财务报表是反映企业财务状况和经营成果的重要工具，以下是一些常用的财务报表分析公式：- 资产负债率 = 总负债 / 总资产：用于评估企业的偿债能力和资产结构。
- 销售净利率= 税后净利润/ 销售收入：用于评估企业的盈利能力。
- 应收账款周转率 = 销售收入 / 平均应收账款余额：用于评估企业的应收账款回收速度。
- 存货周转率 = 销售成本 / 平均存货余额：用于评估企业的存货周转效率。
2. 预测公式预测是决策的基础，通过合理的预测可以帮助企业制定战略和计划。
以下是一些常用的预测公式：- 线性拟合公式：用于通过历史数据来预测未来的趋势。
- 移动平均公式：用于平滑数据，消除季节性和随机波动，预测未来的趋势。
- 指数平滑公式：用于对历史数据进行加权平均，适用于变动幅度较大的情况。
3. 比率计算公式比率分析是评价企业经营状况和财务健康度的重要方法，以下是一些常用的比率计算公式：- 流动比率= 流动资产/ 流动负债：用于评估企业的短期偿债能力。
- 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债：用于评估企业在无法变现存货时的短期偿债能力。
- 资产周转率= 销售收入/ 总资产：用于评估企业利用资产的效率。
- 应收账款周转天数 = 365天 / 应收账款周转率：用于评估应收账款的回收速度。
4. 盈亏平衡点计算公式盈亏平衡点是指企业销售收入与成本完全相等时的销售量和销售额，以下是一些常用的盈亏平衡点计算公式：- 盈亏平衡销售量 = 固定成本 / (销售单价 - 变动成本)：用于计算需要达到的销售量才能达到盈亏平衡。
- 盈亏平衡销售额 = 盈亏平衡销售量 * 销售单价：用于计算需要达到的销售额才能达到盈亏平衡。
财务报表主要看的数据
财务报表主要看的数据财务报表主要看的数据：（一）偿债能力分析指标：1、营运资本：（1）公式：营运资本=流动资产-流动负债（2）分析：当流动资产大于流动负债时，营运资本为正数，表明长期资本的数额大于长期资产，超出部分被用于流动资产。
营运资本的数额越大，财务状况越稳定。
2、流动比率：（1）公式：流动比率=流动资产/流动负债（2）分析：流动比率越高越好，反映短期偿债能力越强，债权人的权益约有保障。
一般认为流动比率为2时比较合适，但这也不是绝对的，不同行业的比率，通常有明显差别，所以要具体情况具体分析。
而且，该比率也不宜过高，比率过高，会影响资金的使用效率和企业的筹资成本，进而影响获利能力。
3、速动比率：（1）公式：速动比率=速动资产/流动负债（2）速动资产包括：货币资金、交易性金融资产和各种应收、预付款项。
（3）分析：一般情况下，该比率越高，说明企业偿还流动负债的能力越强。
通常认为1时比较合适。
同流动比率一样，也不能绝对认为该比率低的企业偿还能力就一定低，还要根据具体情况来分析。
4、现金比率：（1）公式：现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债（2）分析：一般来说，现金比率越高，说明资产的流动性越强，短期偿债能力越强，但同时表明企业持有大量闲置资金，可能会造成获利能力降低。
（二）长期偿债能力分析指标：1、资产负债率：（1）公式：资产负债率=负债总额/资产总额（2）分析：一般情况下，指标越小，说明企业长期偿债能力越强；该指标过小，表明企业对财务杠杆利用不够。
（2）分析：指标越低，说明企业长期偿债能力越强，债权人的权益的保障度越高，承担的风险越小；该指标过低，表明企业对财务杠杆利用不够。
3、权益乘数：（1）公式：权益乘数=资产总额/股东权益=1+产权比率=1/（1-资产负债率）（2）分析：权益乘数越大，表明所有者投入企业的资本占全部资产的比重越小，企业的负债程度越高；权益乘数越小，表明所有者投入企业的资本占全部资产的比重越大，企业的负债程度越低，债权人权益受保护的程度越高。
财务表格自动计算公式
财务表格自动计算公式财务表格自动计算公式1. 总计公式•SUM：求和公式，在指定范围内的数值相加。
示例：=SUM(A1:A10)表示将 A1 到 A10 单元格的数值相加。
2. 平均值公式•AVERAGE：求平均值公式，在指定范围内的数值取平均。
示例：=AVERAGE(B1:B5)表示取 B1 到 B5 单元格数值的平均值。
3. 最大值和最小值公式•MAX：求最大值公式，在指定范围内的数值中找到最大值。
示例：=MAX(C1:C5)表示找到 C1 到 C5 单元格中的最大值。
•MIN：求最小值公式，在指定范围内的数值中找到最小值。
示例：=MIN(D1:D5)表示找到 D1 到 D5 单元格中的最小值。
4. 百分比计算公式•SUMPRODUCT：百分比计算公式，在指定范围内的数值进行百分比计算。
示例：=SUMPRODUCT(E1:E5, F1:F5)/SUM(F1:F5)表示将 E1 到 E5 单元格的数值与 F1 到 F5 单元格的数值相乘，并除以 F1 到 F5 单元格的数值之和。
5. 条件计算公式•IF：条件计算公式，根据指定条件判断并返回不同结果。
示例：=IF(G1>0, "盈利", "亏损")表示如果 G1 大于零，则返回“盈利”，否则返回“亏损”。
•SUMIF：条件求和公式，在指定条件满足的情况下，对应数值进行相加。
示例：=SUMIF(H1:H5, ">50")表示对H1 到 H5 单元格中大于 50 的数值进行相加。
6. 复杂计算公式•VLOOKUP：垂直查找公式，根据某一列的值在指定范围内查找相关数据。
示例：=VLOOKUP(I1, A1:B5, 2, FALSE)表示在 A1 到 B5 范围内根据 I1 单元格的值进行查找，并返回对应值所在的第二列。
•INDEX：索引公式，根据指定行和列的索引值返回相应的单元格内容。
财务报表函数中的取数公式
金蝶报表函数中的取数公式取数公式类型讲明数据项讲明必填项（是/否）ACCT总账科目取数公式。
是ACCTGROUP集团账套科目取数公式。
是A V G求平均数取数公式。
是COMPUTERTIME返回计算机当前日期。
是是COUNT统计数量取数公式，计算所有非空格单元格的个数。
是CS_REF_F返回指定制作日期的合并报表，指定表页、指定单元的值。
CURRENCYRATE集团汇率取数公式。
是DATE返回计算机当前日期。
是DATEDIFF求指定日期参数2与参数1之间的天数差。
是ITEMINFO返回指定核算项目的属性值。
是KEYWORD取表页的关键字的取数公式。
是MAX求最大值取数公式。
是MIN求最小值取数公式。
是PAGENAME取表页名称取数公式。
是PAGENO返回当前表页的值。
是REF返回指定表页、指定单元格的值。
是是REF_F 返回指定账套、指定报表、指定表页、指定单元格的值。
RPRDATA 返回指定格式的当前报表日期。
是RPTQUARTER季度取数公式。
是是RPTSHEETDATE猎取当前报表指定表页的开始日期或结束日期，并以指定日期格式返回。
ＳＵＭ求和取数公式。
是SYSINFO返回指定关键字的系统信息。
是常用取数公式定义举例(1) ACCT取数公式定义选择〖插入〗—>〖函数〗，系统将所有的报表取数公式列出，选择“金蝶报表函数”中的ＡＣＣＴ取数公式，双击鼠标左键，系统将弹出定义公式的界面，如下图所示：在进行ACCT取数公式中需要设置以下的一些参数：1、科目：首次使用可采纳向导自动生成科目与核算项目参数，在科目录入框内单击F7显示如下：生成的公式描述如下：科目公式=“科目代码1：科目代码2|项目类不|项目代码1：项目代码2|项目类不|项目代码1:项目代码2”下面针对公式中“”内的内容进行讲明：“”中的内容用于存放用户所选择的科目和核算项目代码。
公式中的科目代码，项目类不和项目代码，在字符“|”和“：”的分隔下能够进行20种组合，得到不同范围的科目和核算项目。
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财务报表中相关数据的计算公式关于财务报表中相关数据的计算公式1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%2、速动比率=速动资产/流动负债。
速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额,3、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%4、资产负债率=（负债总额/资产总额）*100％。
5、产权比率也称资本负债率=负债总额/所有者权益总额*100%6、或有负债比率=或有负债余额/所有者权益总额*100%或有负债余额=已贴现商业承兑+对外担保+未决诉讼、未决仲裁（除贴现与担保引起的诉讼与仲裁）+其他或有负债。
7、已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出。
其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出。
利息支出，实际支出的借款利息、债券利息等。
8、带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息+）/负债总额*100%。
9、劳动效率=营业收入或净产值/平均值工人数10、生产资料运营能力：周转率=周转额÷资产平均余额；周转期=计算期天数÷周转次数。
=资产平均余额*计算期天数/周转额11、应收账款周转率（次）=销售收入÷平均应收账款周转数（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额*计算期天数/周转额12、①存货周转率(次)＝销售成本÷存货平均余额②存货周转天数=计算期天数/存货周转次数13、流动资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均流动资产总额X100%14、固定资产周转率（次数）=营业收入÷平均固定资产净值固定资产周转期（天数）=平均固定资产净值×360/营业收入。
15、总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额。
16、不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失）÷（资产总额+资产减值准备余额）。
17、资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额。
18、营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100%19、销售净利率=净利润÷销售收入*100%。
20、销售毛利率=（销售收入-销售成本）÷销售收入*100%21、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%式中的利润总额和成本费用用总额来自企业的损益表。
成本费用一般指主营业务成本和三项期间费用营业税金及附加。
22、盈余现金保障倍数＝经营现金净流量／净利润23、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额X100%，息税前利润总额=利润总额+利息支出24、加权平均净资产收益率＝报告期净利润÷平均净资产×100%25、资本收益率又称资本利润率资本收益率=税后净利润/平均所有者权益26、基本每股收益率=归属于普通股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数；当期发行在外普通股的加权平均数=(期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股数)×已发行时间/报告期时间-当期回购普通股数*已回购时间/报告期时间。
备注：时间一般按天，也可简化为月。
27、每股收益＝净利润/普通股平均股数。
公式分解，=净利润/平均股东权益*平均股东权益/普通股平均股数；=股东权益收益率*平均每股净资产；=净利润/资产平均总额*资产平均总额/平均股东权益*平均股东权益/普通股平均股数；=总资产收益率*股东权益比率*平均每股净资产；28、每股股利=普通股股利总额/年末普通股股数。
29、市盈率=普通股每股市价/年末普通股总数。
30、每股净资产=年末股东权益/年末普通股股数。
31、营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入*100%其中，增长额=本年营业收入-上年营业收入。
营业增长率=（本年度主营业务收入-上年度主营业务收入）/上年度主营业务收入×100% 32、资本保值增值率=期末所有者权益÷期初所有者权益×100％，资本保值增值率等于l00％，为资本保值33、资本积累率＝本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%34、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100%35、营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润增长额×100%。
36、技术投入比率=本年科技支出合计/本年营业收入净额×100%37、营业收入三年平均增长率=--138、资本三年增长率=--139、杜邦体系净资产收益率=总资产净利率*权益乘数=营业净利率*总资产周转率*权益乘数其中营业净利率=净利润÷营业收入；总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额。
权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）。
40、长期资产适合率长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）41、固定资产成新率固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值42、固定资产增长率固定资产增长率=（期末固定资产总值—期初固定资产总值）/期初固定资产总值×100%43、权益乘数＝资产总额/股东权益总额即=1/(1-资产负债率).主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额×100%一，变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。
（1）流动比率公式：流动比率=流动资产合计/流动负债合计企业设置的标准值：2义：体现企业的偿还短期债务的能力。
流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。
分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。
一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素（2）速动比率公式：速动比率=（流动资产合计-存货）/流动负债合计保守速动比率=（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/流动负债企业设置的标准值：1意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。
因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。
分析提示：低于1的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。
影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。
变现能力分析总提示：（1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。
（2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。
2、资产管理比率（1）存货周转率公式：存货周转率=产品销售成本/[（期初存货+期末存货）/2]企业设置的标准值：3意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。
提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。
它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。
（2）存货周转天数公式：存货周转天数=360/存货周转率=[360*（期初存货+期末存货）/2]/产品销售成本企业设置的标准值：120意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。
提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。
它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容（3）应收账款周转率定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。
公式：应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]企业设置的标准值：3意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。
反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。
分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。
以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。
（4）应收账款周转天数定义：表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。
公式：应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（期初应收账款+期末应收账款）/2]/产品销售收入企业设置的标准值：100 意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。
反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。
分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。
以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。
（5）营业周期公式：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数={[（期初存货+期末存货）/2]*360}/产品销售成本+{[（期初应收账款+期末应收账款）/2]*360}/产品销售收入企业设置的标准值：200意义：营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间。
一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快；营业周期长，说明资金周转速度慢。
分析提示：营业周期，一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析。
营业周期的长短，不仅体现企业的资产管理水平，还会影响企业的偿债能力和盈利能力。
（6）流动资产周转率公式：流动资产周转率=销售收入/[（期初流动资产+期末流动资产）/2]企业设置的标准值：1意义：流动资产周转率反映流动资产的周转速度，周转速度越快，会相对节约流动资产，相当于扩大资产的投入，增强企业的盈利能力；而延缓周转速度，需补充流动资产参加周转，形成资产的浪费，降低企业的盈利能力。
分析提示：流动资产周转率要结合存货、应收账款一并进行分析，和反映盈利能力的指标结合在一起使用，可全面评价企业的盈利能力。
（7）总资产周转率公式：总资产周转率=销售收入/[（期初资产总额+期末资产总额）/2]企业设置的标准值：意义：该项指标反映总资产的周转速度，周转越快，说明销售能力越强。
企业可以采用薄利多销的方法，加速资产周转，带来利润绝对额的增加。
分析提示：总资产周转指标用于衡量企业运用资产赚取利润的能力。
经常和反映盈利能力的指标一起使用，全面评价企业的盈利能力。
3、负债比率负债比率是反映债务和资产、净资产关系的比率。
它反映企业偿付到期长期债务的能力。
（1）资产负债比率公式：资产负债率=（负债总额/资产总额）*100%企业设置的标准值：意义：反映债权人提供的资本占全部资本的比例。
该指标也被称为举债经营比率。
分析提示：负债比率越大，企业面临的财务风险越大，获取利润的能力也越强。