《审计学》第13章在线测试(精).doc

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人大五版《审计学》第9-13章习题(参考答案)

第9章销售与收款循环审计练习题1．（1）职责分工控制、凭证与记录控制，违反了内部控制要求。

（2）针对应收账款，审计人员采用了检查、计算及函证等审计取证方法。

（3）按来源划分应属于外部证据（亲历证据）。

（4）审计人员采取的选样方法有简单随机选样法和分层选样法。

2．（1）①销售部门主管负责批准赊销信用，违反了内部控制要求，应当避免销售人员为扩大销售而使企业承受不当的信用风险。

②发货部门负责开具销售发票，违反了内部控制要求，应当避免对未实际装运货物开具账单的虚假发货情况发生。

③出纳员负责编制和寄送客户对账单，违反了内部控制要求，应当由独立于应收账款记账员以及出纳员以外的人员负责向客户寄送对账单，以防止舞弊的发生。

（2）不正确，虚增了2009年度营业收入。

（3）甲未回函可能的原因有：客户甲有意不回复，或者客户甲不存在或业已破产；乙回函相关款项已经支付可能的原因有：客户乙在询证函发出时已经支付货款，但该公司未收到，或者被审计单位对客户乙的应收账款记账有误。

针对客户甲未予回函的情况，审计人员可采取最有效的替代审计程序是审查相关合同、订单、销售发票、发运单等凭证。

（4）在销售费用的有关记录中，有以下账务处理错误：材料采购过程中支付的运输费和装卸费应当计入材料成本，销售产品时为客户代垫的运杂费应计入应收账款。

案例题（1）违反内部控制要求的职责分工有：①销售部门主管审批赊销信用；②销售部门负责收取货款；③发货部门在发运产品时开具销售发票；④负责应收账款记录人员定期寄送客户对账单。

（2）SCT公司应当确认的营业收入为200万元，发生的现金折扣应作为财务费用处理。

（3）不正确，应当计入坏账准备。

（4）没收客户逾期未退回包装物的押金，公司给予客户的销售折让不应当计入销售费用。

（5）审计人员可采取的有效措施包括将营业收入明细账与退货凭证、退货入库凭证相核对，并且对营业收入明细账、营业成本明细账和产成品明细账三个账户进行核对。

《审计学》练习题及答案13cWord版

《审计学》练习题及答案b13c《审计学》练习题一一、单项选择题（答案在后面）1、注册会计师通常应当考虑下列因素，以确定一项控制的测试范围。

一般来说，控制测试的范围与下列( C )因素成反向变动关系。

A、控制的执行频率B、对控制的信赖程度C、控制的预期偏差D、所需证据的可靠性2、细节测试和实质性分析程序的目的和技术手段存在一定差异，因此各自有不同的适用领域。

一般而言，实质性分析程序更适宜于针对( A )进行测试。

A、交易量大的账户B、账户余额的认定C、交易量小但金额较大的计价认定D、存在或发生3、如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么（ B )。

A、不得利用上期审计进行控制测试的证据，可以利用期中测试的证据B、所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试C、主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据D、所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年年末的控制测试4、当被审计单位的重大错报风险较高时，为了确定进一步审计程序的时间，注册会计师最好( D )。

A、在期初或者期末实施实质性程序B、在期末或接近期末实施控制测试C、采用不通知的方式实施控制测试D、在管理层不能预见的时间实施实质性程序5、注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以( C )为依据。

A、服务的性质B、工作量的大小C、特定结果的实现D、参加人员层次的高低6、注册会计师在对ABC股份有限公司2005年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。

你认为注册会计师的行为属于( A )。

A、没有过失B、普通过失C、重大过失D、欺诈7、审计人员审查并核实被审计单位的财产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的( C )认定。

A、存在B、完整性C、计价和分摊D、分类8、在财务报表审计过程中，（ C ）属非必须执行的审计程序。

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《审计学》第13章在线测试（精）.doc《审计学》第13章在线测试\《审计学》第13章在线测试剩余时间：55:36答题须知：1、本卷满分20分.2、答完题后，谙一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成疮3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被渚空。

第一JH、单项选择题（每题1分,5道题共5分）1、对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表审计意见，是注册会计师审计的6、约定目的O B、特殊目的Cs 一般目的O D、特定目的2.审计报告的收件人一般应当是O AS被审计单位的管理层O B、被审计单位的Cs审计业务的委托人O D、审计业务的签3、只要在审计报告的意见段中岀现“除.... 的影响外"等术语，则审计意见一般是O AS无保留意见@Bs保留意见O Cs否定意见O DS无法表示意见4s注册会计师发表否定意见的基本条件是被审计单位财务报表整体不具有O M合法性?Bs公允性Ocs精确性O D、明晰性5、杲容易使得使用者对被审计单位财务报表的品质感到无所适从的审计意见类型是O M无保留意见O B、保留意见Ocs否定意见?Ds无法表示意见第二题、多项选择题（每题2分,5道题共10分）1、注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见类型有标准无保留意见□ B、带强调爭项段的无保留意见0Cs保留意见H Ds否定意见□ E、无法表示意见2s注册会计师发表的非无保留意见审计报告包括下列意见类型□ A、标准无保留意见□ B、带强调爭项段的无保留意见0Cs保留意见H Ds否定意见0Es无法表示意见3s非标准意见审计报告包括下列审计意见类型□ A、标准无保留意见带强调事项段的无保留意见0Cs保留意见H Ds否定意见0Es无法表示意见4、对被审计单位财务报表岀具无保留意见审计报告的条件包括□A、财务报表已经发布财务报表合法、公允0Cs注册会计师已按规定计划和实施审计审计过程未受限制］E、审计费用较高5、注册会计师对被审计单位财务报表岀具保留意见审计报告的前提条件是报表整体公允，同时贞□A、财务报表己经发布部分会计事项不合法、且重大'但不至于发表否定意见□ C.大部分会计爭项不合法，但不愿意岀具否定意见叼D、因审计范围受到限制，虽影响重大、但不至于发表无法表示意见□E、审计范围受到非常重大的限制，但不愿意发表无法表示意见第三题、判断题（毎题少：5道题共5分）1、审计意见类型可以从审计报告的责任段内容反映岀来.O正确?错误2、审计意见的类型不同，审计报告对被审计单位财务报表的可信性提供的合理保证也不同。

《审计学》在线作业免费答案

《审计学》在线作业一、单选题（共 25 道试题，共 50 分。

）1. 内部控制的目标不包括（）。

A. 财务报告的可靠性B. 审计风险处在低水平C. 经营的效率和效果D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求正确答案：B2. 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。

A. 按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作B. 没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益C. 除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D. 注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行正确答案：D3. 在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。

以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是（）。

A. 这一评价过程往往涉及大量的职业判断B. 评价时应尽可能地使用通用的模型和标准C. 企业规模影响其内部控制的整体有效性D. 这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险正确答案：A4. 在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（）。

A. 认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动B. 可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系C. 重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系D. 注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险正确答案：D5. 审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是（）。

A. 有重大缺陷的内部控制B. 拟信赖的内部控制C. 对财务报表有重大影响的内部控制D. 并未有效运行的内部控制正确答案：B6. 审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择( )。

A. 在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明B. 视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映C. 出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告D. 视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明正确答案：B7. 注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。

审计知识点及习题--13~15章.doc

第十三章风险评估1.审计风险准则对注册会计师财务报表审计测试流程的要求（掌握）⑴要求注册会计师必须了解被审计单位及其环境；⑵要求注册会计师在审计的所有阶段都要实施风险评估程•序;⑶要求注册会计师将识别和评估的风险与实施的审计程序挂钩；⑷ 要求注册会计师针对重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序:⑸要求注册会计师将识别、评估和应对风险的关键程序形成审计工作记录，以保证执业质量，明确执业责任。

2.［注］了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。

目的：为了识别财务报表重大错报风险。

3.注册会计师应当从下列六个方面了解被审计单位及其环境（掌握：具体内容自己去了解）⑴相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素——外部因素⑵被审计.单位的性质；⑶被审计单位对会计政策的选择和运用；⑷被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险；⑸对被审计单位财务业绩的衡量和评价——内、外部因素⑹被审计单位的内部控制。

4.内部控制的含义（掌握）：是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。

5.内部控制的要素（掌握）：（1）控制环境；⑵风险评估过程；⑶信息系统与沟通；（4）控制活动；（5）对控制的监督。

6.对内部控制了解的深度：包括评价控制的设计,并确定其是否得到执行,但不包括对控制是否得到一贯执行的测试。

7.注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据（掌握）（I）询问被审计单位人员（2）观察特定控制的运用⑶检查文件和报告0）追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）8.在评估重大错报风险（财务报表层和认定层次的重大错报风险）时，注册会计师应当实施下列审计程序：⑴ 在了解被审计单位及其环境（包括与风险相关的控制）的整个过程中，结合对财务报表中各类交易、账户余额和披露的考虑，识别风险;⑵结合对拟测试的相关控制的考虑，将识别出的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系；⑶ 评估识别出的风险，并评价其是否更广泛地与财务报表整体相关，进而潜在地影响多项⑷考虑发生错报的可能性(包括发生多项错报的可能性),以及潜在错报的重大程度是否足以导致重大错报。

《审计学》在线作业3 免费答案

《审计学》在线作业3一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。

）1. 下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（）A. 风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样B. 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试C. 控制测试过程中注册会计师采用审计抽样D. 审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序正确答案：C2. 下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（）。

A. 被审计单位律师关于未决诉讼的声明书B. 银行对账单C. 销售发票D. 顾客订购单正确答案：A3. 在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。

在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。

注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的( )情况属于严重的审计缺陷。

A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序B. 为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证C. 将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务D. 为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至营业明细账正确答案：D4. 在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，注册会计师应当关注被审计单位重要项目的会计政策和行业惯例事项，重要的会计政策不包括（）A. 收入确认、存货的计价方法B. 固定资产预计净残值的估计C. 长期股权投资的成本法和权益法D. 存货跌价准备和其他资产减值准备的确定正确答案：B5. 注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据，其中不正确的是（）。

A. 询问被审计单位的人员B. 观察特定控制的运用C. 检查文件和报告D. 分析程序正确答案：D6. 注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的组织结构。

以下内容中，最有助于注册会计师了解被审计单位组织结构的是（）。

CCAA《审计学》测试题及解答

CCAA《审计学》测试题及解答一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是什么？A. 评估公司的财务状况B. 评估公司的内部控制C. 评估公司的经营效率D. 所有上述内容2. 以下哪项不是审计程序的一部分？A. 了解被审计单位及其环境B. 评估内部控制的有效性C. 测试会计记录的准确性D. 评估公司的市场竞争力3. 以下哪种情况下，注册会计师应当出具保留意见？A. 财务报表存在重大错报，但影响不大B. 财务报表存在重大错报，且影响较大C. 财务报表不存在重大错报D. 无法获取足够的审计证据4. 以下哪个不属于审计证据？A. 银行对账单B. 管理层提供的声明C. 内部审计报告D. 公司的市场竞争力5. 以下哪种情况下，注册会计师应当出具否定意见？A. 财务报表存在重大错报，但影响不大B. 财务报表存在重大错报，且影响较大C. 财务报表不存在重大错报D. 无法获取足够的审计证据二、简答题（每题5分，共25分）1. 请简述审计的目的是什么？{content}2. 请简述审计程序的基本步骤。

{content}3. 请简述注册会计师在审计过程中如何评估内部控制的有效性。

{content}4. 请简述审计证据的分类及其作用。

{content}5. 请简述注册会计师在不同情况下出具审计意见的原则。

{content}三、案例分析题（共30分）1. 假设你是一名注册会计师，被委托对ABC公司进行年度财务报表审计。

在审计过程中，你发现ABC公司的财务报表存在以下问题：- 存货盘点存在差异- 销售收入确认存在疑问- 管理层未披露的一笔大额应收账款请根据这些问题，分别提出你的应对措施。

{content}2. 假设你是一名内部审计师，在对DEF公司的财务报表进行审计时，发现存在以下情况：- 财务报表中的数据与实际情况不符- 内部控制存在重大缺陷- 存在潜在的舞弊行为请根据这些情况，提出你的改进建议。

{content}。

审计学-王萍-第十三章习题.doc

第十三章基础题-、判断题（判断对错并改正）1.审计报告，就是查账验证报告，是审计工作的最终结果。

（）【正确答案】错【答案解析】审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。

审计报告是审计工作的最终成果，具有法定证明效力。

2.审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报告截止日° （）【正确答案】对【答案解析】注册会计师签署审计报告的日期通常与管理层签署己审计财务报表的日期为同一天，或晚于管理层签署已审计财务报表的日期。

3.无法表示意见的审计报告就是不发表审计意见。

（）【正确答案】错【答案解析】无法表示意见的审计报告是指如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至于无法对财务报表发表审计意见，但无法表示意见的审计意见本身就是一种审计意见。

4.审计人员应对其所出具的审计报告的真实性、合法性负责。

（）【正确答案】对【答案解析】注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见，对审计报告的真实性、合法性负责。

5.对于资产负债表至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。

（）【正确答案】错【答案解析】对于资产负债表至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，需要单位管理层考虑，并需要注册会计师审计。

二、单项选择题1.注册会计师审计报告的主要作用是（）。

A.检查B.评价C.监督D.鉴证【正确答案】D【答案解析】注册会计师审计报告的作用有鉴证、保护、证明等，主要作用是鉴证。

2.具有法定证明效力的审计报告是（）。

A.内部审计报告B.民间审计报告C.部门审计报告D.单位审计报告【正确答案】B【答案解析】。

注册会计出具的审计报告是审计工作的最终成果，具有法定证明效力。

3.被审计单位个别会计处理方法的选用不符合《企业会计准则》，注册会计师应出具（）的审计报告（）。

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《审计学》第13章在线测试剩余时间：55:36
答题须知：1、本卷满分20分.
2、答完题后，谙一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成
疮
3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被渚空。

第一JH、单项选择题（每题1分,5道题共5分）
1、对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表审计意见，是注册会计师审计的
6、约定目的O B、特殊目的
®Cs 一般目的O D、特定目的
2.审计报告的收件人一般应当是
O AS被审计单位的管理层O B、被审计单位的
®Cs审计业务的委托人O D、审计业务的签3、只要在审计报告的意见段中岀现“除.... 的影响外"等术语，则审计意见一般是
O AS无保留意见@Bs保留意见
O Cs否定意见O DS无法表示意见4s注册会计师发表否定意见的基本条件是被审计单位财务报表整体不具有
O M合法性®Bs公允性
Ocs精确性O D、明晰性
5、杲容易使得使用者对被审计单位财务报表的品质感到无所适从的审计意见类型是
O M无保留意见O B、保留意见
Ocs否定意见®Ds无法表示意见
第二题、多项选择题（每题2分,5道题共10分）
1、注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见类型有
标准无保留意见
□ B、带强调爭项段的无保留意见
0Cs保留意见
H Ds否定意见
□ E、无法表示意见
2s注册会计师发表的非无保留意见审计报告包括下列意见类型
□ A、标准无保留意见
□ B、带强调爭项段的无保留意见
0Cs保留意见
H Ds否定意见
0Es无法表示意见
3s非标准意见审计报告包括下列审计意见类型
□ A、标准无保留意见
带强调事项段的无保留意见
0Cs保留意见
H Ds否定意见
0Es无法表示意见
4、对被审计单位财务报表岀具无保留意见审计报告的条件包括
□A、财务报表已经发布
财务报表合法、公允
0Cs注册会计师已按规定计划和实施审计
审计过程未受限制
］E、审计费用较高
5、注册会计师对被审计单位财务报表岀具保留意见审计报告的前提条件是报表整体公允，同时贞
□A、财务报表己经发布
部分会计事项不合法、且重大'但不至于发表否定意见
□ C.大部分会计爭项不合法，但不愿意岀具否定意见
叼D、因审计范围受到限制，虽影响重大、但不至于发表无法表示意见
□E、审计范围受到非常重大的限制，但不愿意发表无法表示意见第三题、判断题（毎题少：5道题共5分）
1、审计意见类型可以从审计报告的责任段内容反映岀来.
O正确©错误
2、审计意见的类型不同，审计报告对被审计单位财务报表的可信性提供的合理保证也不同。