企业财务风险预警系统
企业财务风险预警系统研究
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文献 标识 码 ： Ａ
文 章 编 号 ：Ｏ ７ ６ ２ （ ０ ０ ２ 一 Ｏ ２ 一 Ｏ １ Ｏ— ９１ ２ １）２ Ｏ ５ ２
财 务 风 险 预 警 的 内 涵 企 业 财 务 风 险 预 警 是 由 “ 警 ” 断 延 伸 而 成 的 预 不
越 低 ， 表 明 一 定 的 现 金 流 出 可 以 换 回 的 现 金 流 人 则 越 少 ， 味 着 企 业 没 有 充 足 的 现 金 用 来 满 足 投 资 或 意 偿 还 债 务 ， 企 业 具 有 较 高 的 财 务 风 险 。此 时 ， 警 即 预 人 员要 将 此信 息 迅 速反 馈 给 高层 管 理者 ， 便 管理 以 者 能 够 及 时 作 出相 应 的 决 策
比 例 越 大 ， 明 企 业 的 收 现 能 力 越 强 ， 业 的 财 务 风 表 企
企 业 财 务 风 险 预 警 系统 研 究
申艳 艳
（ 南科技学院 ， 南 新乡 河 河 ４３０） ５ ０ ３ 摘 要 ： 论 述 了 财 务 风 险 预 警 内 涵 的 基 础 上 ， 立 了财 务 风 险 预 警 系 统 ， 入 了具 体 的 决 策 方 法 ， 在 建 引 为 保 证 财 务 风 险 顸 警 系 统 的 有 效 运 行 ， 出 了应 采 取 的 相 关 保 障 措 施 。 提 关 键 词 ： 务 风 险 ； 警 系 统 ； 策 系 统 财 顸 决 中 图 分 类 号 ： ７ Ｆ２ ５
企 业 建 立 短 期 财 务 风 险 预 警 系 统 的 同 时 还 要 建 立 长 期 财 务 风 险 预 警 系 统 。 长 期 财 务 风 险预 警 系 统 是 以 企 业 偿 债 能 力 指 标 为 基 础 指 标 ， 盈 利 能 力 指 以
企业财务风险预警体系的构建与优化
企业财务风险预警体系的构建与优化一、引言随着市场经济的快速发展，企业面临的财务风险也越来越复杂多变。
财务风险对企业的持续经营和发展至关重要。
构建和优化企业财务风险预警体系迫在眉睫。
本文旨在分析企业财务风险预警体系的现状，揭示存在的问题，并提出相应的对策和建议。
二、现状分析1. 企业财务风险预警体系的基本框架企业财务风险预警体系是对企业财务状况进行监控和评估的一种方法和工具。
目前，企业财务风险预警体系的基本框架通常包括指标体系、方法模型和信息系统。
（1）指标体系企业财务风险预警的关键是确定有效的监控指标，包括财务比率指标、财务综合评价指标和财务比较指标等。
这些指标可以反映企业的财务运行状况和风险水平。
（2）方法模型企业财务风险预警需要建立相应的评估模型，如灰色关联分析、多因素模型和神经网络模型等。
这些模型能够通过和历史数据的对比和分析，识别出潜在的风险信号，并作出相应预警。
（3）信息系统财务预警信息的采集、处理和传递离不开信息系统的支持。
目前，企业财务风险预警体系中的信息系统主要包括企业内部的管理信息系统和外部的信息监测系统。
2. 存在的问题（1）财务指标选择不合理企业财务风险预警体系中的指标体系需要精确反映企业的财务运营状况和风险水平。
然而，目前许多企业仍然沿用传统的财务指标，忽视了对风险的敏感性。
这导致财务预警的准确性和及时性降低。
（2）缺乏有效的方法模型企业财务风险预警需要建立相应的评估模型，以识别潜在的风险信号。
然而，在实际应用中，许多企业仍然使用传统的统计方法进行预测和分析，忽视了非线性和复杂性。
这导致了预警的准确性和准确性不足。
（3）信息系统建设滞后财务预警信息的及时采集和传递对于预警的及时性至关重要。
然而，目前许多企业的财务预警体系中的信息系统建设滞后，无法满足快速发展的需求。
这导致了预警信息的滞后和不准确。
三、对策建议1. 优化财务指标体系企业应根据自身特点和行业特点，选择合适的财务指标。
企业财务风险预警系统的构建
收益的重大管理失误和管理波动信号， 对企业可能或将要面
临的财务危机进行实时监控和预测报警． 并及时向利益相关
２ ． 合理选择预警系统核心指标。 众所周知， 财务风险在出
现之前通常都有财务征兆。主要有： 现金流量不足、 企业不能 支付到期债务、 销售额非正常下降、 现金大幅下降而应收账 款大幅上升、 一些财务比例出现异常（ 总资产周转率、 营业利 润率、 资产负债率、 流动比率等指标大幅度下降） 。因此企业 可以运用财务分析中具有代表性的指标 ， 如获利能力 、 偿债 能力、 营运能力和发展能力等指标， 建立长期财务预警系统
活动和财务活动过程中的堵塞、 浪费、 过度滞留等影响财务
外部市场财务风险预警控制不是外部市场 自身能完成的管
理活动，而是涉及相关部门共同为实现 目标而进行的管理。
因此 ， 财务风险预警系统首先应遵循整体性原则。（） ２协调配 合原则。在财务风险预警控制体系中， 涉及各项管理活动和 各个成员， 必须要做到信息资源的充分共享和高度协调。（） ３ 成本效益原则。 是指进行财务风险控制的成本应该低于不建
业在各项生产经营活动中． 受各种难以预计或无法控制的内 外部环境影响， 一定时期内企业的实际财务收益偏离预期财
指标分析体系， 来监测财务风险。
３ ． 构建财务危机预警模型。财务预警模型是指借助企业
财务指标体系。 来识别企业财务状况的判别模型。其静态预
警系统主要包括单变判定模型、 多元线性判定模型以及派
项复杂性、 综合性程序较高的管理活动。
二、 财务风险预警系统的构建 企业 措施与 流程
１ ． 确立财务风险预警系统的构建原则。（） １整体性原则。
企业财务预警系统存在的问题
浅谈企业财务预警系统存在的问题中图分类号：f230 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）04-000-01摘要本文在介绍企业财务预警系统概念，分析了当前我国企业财务预警系统构建中存在的问题，并提出了相应的解决措施，对企业财务风险预警系统的构建具有一定借鉴意义。
关键词财务预警系统概念成因预警模型解决措施一、财务预警系统的概念财务预警系统是以企业信息化为基础，对企业的经营管理活动中潜在的风险进行实时监控。
它贯穿于企业生产活动的全过程，以企业的财务报表、经营计划以及其他相关的财务资料为依据，利用财务、金融、企业管理等理论，采用比例分析、数学模型等方法，分析企业所面临的经营波动情况和危险情况，并向企业经营者和其他相关利益关系人示警。
以督促企业管理者及时采取防范措施。
二、我国企业财务危机预警不足的成因（一）会计信息的准确性影响了财务预警系统的有效性企业财务预警系统的建立运用大量财务数据，真实及时的财务信息对建立有效可行的财务预警系统起关键作用。
现行企业信息披露制度的失衡和独立审计机制的缺失难以确保财务信息质量。
这种普遍存在的会计信息不实势必影响财务预警系统的有效性，影响利益各方运用财务预警系统的积极性。
（二）财务预警系统实际应用尚不到位预警系统的财务指标多，计算方法复杂繁琐，可操作性、实用性难以保证。
非量化指标缺乏合理论证，各企业对其衡量财务风险有效性提出质疑。
在应用中耗费大量人力物力、实际效果又不能保证的情况下，很多企业自然不会选择应用财务预警系统。
三、完善我国企业财务预警系统的建议（一）完善财务预警体系内容完善的财务预警体系应包括：1.企业财务环境预警。
企业应关注内外部财务管理环境，一旦发生重大变化，就要适时调整财务预警体系，以适应新条件的要求。
2.企业资金运用活动预警。
财务预警体系应站在资金角度，全面跟踪、反映、监督、评价企业增值业务的过程。
3.货币资金管理和报表分析预警。
资金计划和货币资金管理是保证资金良性循环的神经指挥系统和动力系统。
如何建立完善企业的财务预警系统
如何建立完善企业的财务预警系统建立一个完善的企业财务预警系统，可以帮助企业及时发现和应对可能的财务风险，保障企业的可持续发展。
下面将介绍一些建立完善企业财务预警系统的步骤和要点。
1.确定财务预警指标：首先要确定适用于企业的财务预警指标。
这些指标应该能够全面反映企业财务状况的关键因素，如流动比率、偿债能力、盈利能力等。
同时，还要考虑不同行业和企业的特殊性和差异性，确保指标的选取具有针对性和适用性。
2.设定预警数值和预警信号：在确定财务预警指标的基础上，需要设定相应的预警数值和预警信号。
预警数值是指企业财务指标达到一定数值时触发预警，而预警信号是指触发预警后所采取的措施和应对策略。
预警数值和预警信号需要根据企业的实际情况进行具体制定，可以参考历史数据和行业标准。
3.建立财务数据采集和分析系统：财务数据采集和分析系统是企业财务预警系统的核心。
该系统可以通过财务软件、数据库等工具，实时采集和整理企业财务数据，并进行相应的数据分析和计算。
通过财务数据的及时分析，可以及早发现可能的财务风险，并采取相应的措施进行预警和应对。
4.设定预警流程和责任人：建立财务预警系统需要明确的预警流程和责任人。
预警流程应该包括预警触发、财务数据分析、预警报告以及决策和执行等环节。
责任人是负责财务预警系统运行和管理的人员，需要具备财务分析和决策能力，能够有效应对各种财务风险和问题。
5.建立预警报告机制：在财务预警系统中，预警报告是非常重要的一个环节。
预警报告应该包括财务指标的分析结果、风险评估、问题定位和应对措施等内容。
预警报告要及时、准确、清晰，以便决策者能够迅速做出决策和采取相应的行动。
6.长期监控和持续改进：财务预警系统的建立不是一次性的工作，而是一个持续监控和改进的过程。
企业需要不断总结和分析预警数据和情况，及时调整和优化预警指标和预警数值，以确保财务预警系统的有效性和可持续性。
总之，建立一个完善的企业财务预警系统需要考虑多个因素，如财务预警指标、预警数值和信号、数据采集和分析系统、预警流程和责任人、预警报告机制等。
企业财务风险预警系统问题浅议
检查企业财务 状况有无呈 现不稳定 的现象 ， 雨绸缪 ， 未 做好财
务 失 败 的 规 避 或 延 缓 失 败 的不及 待。事实表 明， 建立企业财务风险预警机制 ， 对提高我 国企业 的竞 争能力和 可持续发展 能力具有重要 的现实 意义和 深远影响 。建立财务预警系统可 以有效地预测 、 防范和控制企 业财务风险的发生 ； 可以及时为各级领导提供可靠 的财务决策 信息或依据 ； 以指 导公司及 时调节 资产 、 可 负债和偿付 能力 的
上的许多 著名学者就 已经对企 业财务 风险 的预警模 型进行 了 大量的深 入研 究 ， 分数模 型、 如ｚ 评分法模型 、 主成分预测模型 、
Ｆ 计分模 型等。 中最为有名的就是美国的爱德华 ・ 其 阿尔曼教授 （ｄ ａ Ａｔ ｎ建立的ｚ Ｅ ｗｒ ｌ ） ｄ ｍａ 分数模型 。 该模型是爱德华 ・ 阿尔曼在经
其 中：
单变量模型是指运用单一 变数 、 用个别财务 比率来预测 财 务危机 的模 型。按照这一模 型 ， 当企业模型 中所涉及 的几个 财
务 比率 趋 于 恶 化 时 ， 常 是 发 生 财 务 失 败 的 先兆 。（ ） 早 的 财 通 １最
务预警模型研 究是Ｆｔ ａ ｉｋ １３ ） ｉｐｔｃ （９ ２ 开展的单变 量破产预测 研 ｚ ｒ
加以防范 ， 其结果必然会给企业造成巨大损失。因此 ， 有效 的财 务预警体 系对实现企业 价值最 大化的财务 目标 具有重要 的意 义 。我 国大部分的企业 由于基础差 ， 规模 小 ， 竞争力差 ， 经验不 足， 面对 日益激烈 的国际竞争 ， 其生命力十分脆弱 ， 要求企业建 立预警体系增强抗风险能力 。总之 ， 面对变化莫测的外部竞争
一
、
建 立 企 业 财 务风 险预 警 系统 的 重 要 性
会计行业中的智能化财务风险预警系统
会计行业中的智能化财务风险预警系统随着科技的发展和信息化的普及，智能化财务风险预警系统在会计行业中扮演着越来越重要的角色。
这种系统利用先进的算法和数据分析技术，能够帮助企业及时发现和应对潜在的财务风险，提高财务管理的效率和准确性。
一、智能化财务风险预警系统的作用智能化财务风险预警系统可以帮助企业实时监控财务状况，及时发现潜在的风险。
通过对财务数据的实时分析和比对，系统可以自动生成预警信息，提醒企业管理层注意可能存在的问题。
这种及时的预警机制可以帮助企业避免因财务风险而导致的损失，保护企业的利益。
二、智能化财务风险预警系统的特点智能化财务风险预警系统具有以下特点：1. 数据采集与整合：系统能够自动采集企业的财务数据，并将其整合到一个统一的平台上。
这样一来，企业管理层就可以方便地查看和分析财务数据，及时了解企业的财务状况。
2. 风险识别与评估：系统能够通过对财务数据的分析，识别出潜在的风险因素，并对其进行评估。
这样一来，企业管理层就可以根据评估结果采取相应的措施，降低风险的发生概率。
3. 预警信息发布与传递：系统能够根据风险的严重程度和紧急程度，自动发布相应的预警信息，并将其传递给相关的人员。
这样一来，企业管理层就可以及时采取行动，避免潜在的财务风险。
4. 风险监控与追踪：系统能够对财务风险进行实时监控和追踪，及时更新风险信息。
这样一来，企业管理层就可以随时了解财务风险的变化情况，及时调整管理策略。
三、智能化财务风险预警系统的应用案例智能化财务风险预警系统已经在许多企业中得到了广泛的应用。
以某大型制造企业为例，该企业在实施智能化财务风险预警系统后，取得了显著的效果。
首先，该企业通过系统对财务数据的分析，发现了一笔大额的虚假销售款项。
在没有系统的帮助下，这笔款项很可能被忽视或延误，给企业造成巨大的损失。
而通过系统的预警，企业及时发现了问题，并采取相应的措施，成功避免了损失的发生。
其次，该企业通过系统对供应商的财务状况进行监控，发现了一家关键供应商的财务风险。
企业财务风险预警系统的构建
任 都难 以全面 评 时却频频示警的情况 。 析 、 学 模 型 等方 法 进 行 预 报 示 警 。它 通 警中 ， 何一个财 务指标， 数 价企业 的财务状况和经营成果。 要想对企 由于 企 业 理财 的 对 象 是 现 金 及 其 流 过 收 集 与 企业 经 营 相 关 的产 业 政 策 、 场 市 就短期而言， 企业 能否维持下去， 并不 竞 争 状 况 、 业 本 身 的各 类 财 务 和 生产 经 业的财务状况和经营成果有一个 总的评 动， 企 就 盈利 能力 、 完 全 取 决 于是 否 盈利 ， 而取 决 于是 否有 足 营状 况 信 息 ， 行 比较 分 析 ， 断 是 否 预 价 ， 必 须将 企 业 的偿 债 能力 、 进 判 在建立短期财务 运营能力、 现金 能力等 多方 面 够 的现金用于各种支 出。 警 。经 过 对大 量 的信 息 进行 分析 ， 出现 发展能力 、 当 才能全 预警系统的同时 ， 还要建立长期财务预警 可 能危 害 企 业 财务 状 况 的 关键 因素 时 ， 财 的财务指标纳入一个有机整体中，
也 预 同样 ， 有 准 确 设 没 财 务 风 险预 警 系 统 是 以企 业 信 息 化 系 ， 可 以有 隐 形 的未 知 黑色 关 系 。警 兆 警 ， 警 系 统就 会 失 灵 。 也可 以依 经 验 分 定的 标准 值 或 范 围 ， 统就 不 能 区分 正 常 系 为基 础 ， 并 贯 穿 于 企 业 经 营 活 动 的 全 过 的 确定 可 以从警 源 入手 ， 析。警兆一般可 以分为两类： 一类是景气 与 失 常 ， 能 分 清 正 误 的 界 限 ， 警 就 不 不 预 程， 以企 业 的财 务报 表 、 营计 划 及 其 他 经 一类 是 动 向警 兆 。 能在 关键 和 必 要 时 正常 发 出， 有 可 能 出 就 相关的财 务资料为依据 ， 利用财会 、 金融、 警 兆 ： ３选取 预 警 指 标 。 企 业 财 务风 险 预 现 该 预警 时不 预 警 ， 不 该 发 出报 警 信 息 、 在 而 企业 管理、 市场 营销等理论 ， 采用 比例分
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企业财务风险预警系统
摘要：在现实中，市场是具有客观环境的可变性和不可预测性和复杂性，使其风险成为一种客观必然性。
但在任何情况下，财务风险的可能性最大，从长远来看，最重要的金融风险是企业风险的形成，应该对它进行最全面的反思。
关键词：财务风险；预警系统；
定义财务风险
企业财务风险是在风险中最常见的一种，它强调的是，市场经济的风险，市场经济是它的一种竞争对手的参与者，对企业财务风险管理的研究正日益受到人们的重视。
在企业财务风险中广泛的企业管理环境中存在一些不确定性因素，受到企业财务收入和利润偏差的影响，从而导致机会和潜在的损失。
一方面，企业管理问题的一个链接，可能提示这种风险损失，导致降低企业的盈利能力和偿债能力减少。
财务风险特征
1.的客观性和必然性。
金融风险的客观性和必要性取决于金融风险的形成原因的客观性和必然性。
并引发金融风险的各种原因，这主要是由于社会，政治，经济和科学技术的背景下，市场环境和竞争策略的不确定性，自己的生产经营活动和对市场经济参与主体的运动规律的复杂性，资本，知识和其他限制等等，所有这些构成了企业财务风险是客观的基础和依据。
2.主体性与无意性。
财务风险和企业经营者的主观意识无疑是密切相关的，因为即使在更复杂的商业环境，在正常情况下，只要操作正确认识到他们的环境，有意识地采取有效的政策和有效规避金融风险有一定的措施，可以避免或减少。
3.的复杂性。
对财务风险的成因第一绩效财务风险的复杂性是复杂的，无论是运营商自身的内在原因，和运营商的外界环境因素；既可预见和不可预见的原因等等。
第二，金融风险的形成过程是复杂的，在企业管理的各个环节都涉及的风险过程，但风险强度，频率，和性能是不同的。
4.潜在的。
潜力是指金融风险和金融风险和不确定性的可能性，管理者面临的金融风险的经营和管理过程中是不可避免的，但风险的具体时间，对风险及其后果发生的概率是很难准确地计算和预测。
财务预警理论
对于金融风险预警系统通过演绎推理来解释是什么因素导致企业的财务风险以及破产的原因，现在这个方向是国内外学者的研究主要的方向，通用规范理论可以分为三类。
1.不平衡理论
不平衡的理论主要解释在外部影响下破产的原因，如混沌理论和突变理论。
还有一部分人是将破产的原因和具体的经济联系在一起的，如消费者偏好的改变，企业的生产函数，市场结构，行为特
征，生长特性，在该行业的资本结构的特征等等。
2.契约理论
契约理论试它是利用股东和债权人之间潜在的利益冲突来实现的。
在1995年chen，weston和altman建立了破产过程模型，这个模型已经建立了三个假设：（1）假设有三种对象：股东，银行，并不能与债权人直接接触；（2）认为企业面临的只有两种状态，好的和坏的两种状态；（3）认为所有的参与者都是风险中性的，管理的目标是股东利益最大化。
在这些假设的基础上，有效的投资，过度投资，投资不足，没有投资的条件下，相信可变现价值与账面价值对该公司的公司投资行为有很大的影响，同时，债务期限结构影响投资效率也是一个重要因素；提出在总资产短期负债率在银行贷款比较高，企业投资效率更高，这是因为其他债权人相对银行拥有更多的信息优势和谈判技巧，更为了保护债权人和股东的共同利益。
3.规范理论
规范性的理论，是管理和企业战略理论，而这种理论不能被规范的理论，因为只有通过一系列破产企业的规律总结的案例研究。
如波特的竞争优势理论强调竞争，进入和替代的威胁，对这些因素的分析可以确定在降低成本和产品差异化的企业有一个竞争优势。
基于理论框架在管理领域的许多学者开展了一系列的理论解释：为什么破产的原因和破产标志。
他们中的大多数将是管理不善的公司
经营失败的主要原因，如权力过于集中、内部控制机制缺乏没有得到有效的执行，会计，财务控制不严，竞争的缓慢过渡，多元化经营，借贷等缺乏，规范的理论，但不能是完全确定的实证研究或经验模型预测破产应包括解释变量，但他们毕竟提供了变量选择的理论框架提供了一定的指导作用。
企业财务预警系统
企业财务风险预警系统，根据企业的管理现状和特点的本质是波动的原因，通过对企业财务状况，经营业绩，财务结果，综合分析，得到商业运行的波动，可能会发生信息的混乱。
因此，对企业管理的综合分析是企业财务风险预警的基础。
企业财务危机预警系统应包括以下子系统：
1.财务风险信息子系统。
财务风险信息子系统，是确保风险管理人员提供高质量的信息，足以识别金融风险，在这个保障和前提条件下进行正确的分析。
该子系统由信息采集，存储，处理，传输，处理，显示和使用链接的形式，通过以上几部分的所有原始数据类型，最终形成有用的决策信息。
财务风险决策的影响因素主要有：原始数据，信息，设备，会计人员，会计信息的处理方法。
为了获得准确，完整，及时和有效的信息，正确地识别和判断金融风险，综合管理和控制企业应对上述因素进行很好的分析。
2.金融风险评价子系统。
该子系统主要是根据已建立的评价指标体系，评价指标计算公式来确定金融风险，利用金融风险信息系
统提供的数据，计算出具体的参数值，利用综合评价与预测系统。
3.金融风险预测与评估系统。
该子系统主要是根据不同的风险指数进行了计算，使用系统提供的综合评价模型和预测模型，探讨目前企业财务风险和预测未来的风险企业。
4.财务风险预警子系统。
该子系统主要是根据反映企业财务风险进行了计算风险指标，综合评价值与预测值，根据不同层次的警告制定一定的报警模式。
总之，财务风险预警系统应为企业预警系统的组成部分，它除了能够告知经营者隐藏的问题，还能推进企业内部财务操作系统，经营者制定应有效地解决问题的方向，使有限的财政资源到最需要的地方或最能产生操作结果的地方。
（作者单位：东北电力大学经济管理学院）
参考文献
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