企业风险内控培训课程介绍
企业内控与风险管理的实操培训
企业内控与风险管理的实操培训企业内控与风险管理是现代企业运营中至关重要的方面。
为了确保企业能够高效、合规地运作，以及最大限度地降低经营风险，许多企业选择进行内控与风险管理的实操培训。
本文将探讨企业内控与风险管理的实操培训的必要性、培训内容以及培训的实施方法。
一、企业内控与风险管理的实操培训的必要性现代企业面临着日益复杂的市场环境和激烈的竞争态势，因此内部控制和风险管理变得尤为重要。
企业内控与风险管理的实操培训可以帮助企业管理层和员工更好地了解并应对潜在的风险和挑战。
此外，培训还能够提高员工的责任感和风险意识，促使组织建立良好的内部控制机制。
二、企业内控与风险管理的实操培训内容企业内控与风险管理的实操培训内容应包括以下几个方面：1. 内控理论基础：通过介绍内控的基本概念、内控的原则和内控的目标，使培训对象对内控有一个全面的认识。
2. 风险管理理论基础：介绍风险管理的概念、风险识别与评估的方法，以及风险控制与监测的策略，帮助企业了解风险管理的核心内容。
3. 内控与风险管理的关系：讲解内控与风险管理的联系与区别，强调内控在风险管理中的作用和重要性。
4. 内控与风险管理的实践案例：通过一些实际案例来说明内控与风险管理如何应用于企业管理中，让培训对象更好地理解和掌握相关知识。
三、企业内控与风险管理的实操培训的实施方法企业内控与风险管理的实操培训可以采用多种方法和形式，以确保培训的效果和参与程度。
以下是一些常用的实施方法：1. 培训课程：组织专业的培训机构或内部专家授课，介绍内控与风险管理的理论知识和实践经验。
2. 案例研讨：通过分析真实的企业案例，培训对象可以深入了解内控与风险管理的实际问题和解决方法。
3. 模拟演练：组织模拟风险事件，让培训对象参与决策和应对过程，提高实践能力和应急响应能力。
4. 知识检测：通过在线测验或小组讨论等方式对培训对象的学习成果进行评估，帮助他们巩固和应用所学知识。
本文介绍了企业内控与风险管理的实操培训的必要性、培训内容以及实施方法。
风险控制与防范培训
风险控制与防范培训本次培训介绍本次培训的主题是“风险控制与防范”，旨在帮助参与者深入理解风险管理的重要性，学习如何识别、评估和控制各种潜在风险，以确保组织的安全和稳定。
培训的第一部分深入探讨了风险管理的基本概念。
通过生动的案例分析，参与者了解了风险的定义、分类和特性，以及风险管理的目标和原则。
这为后续的风险识别和评估打下了坚实的基础。
在风险识别环节，培训师引导参与者从战略层面到操作层面，全面识别可能对组织产生影响的风险。
通过小组讨论和头脑风暴，参与者发现并分析了各种内部和外部风险因素，包括市场变化、竞争对手行为、法律法规变动等。
接下来的风险评估环节，培训师介绍了常用的风险评估工具和方法。
参与者通过实践练习，学习了如何利用定量分析和定性分析相结合的方式，对风险的可能性和影响进行评估，并 prioritize 风险处理。
在风险控制和防范环节，培训师详细讲解了各种风险应对策略，包括风险规避、风险减轻、风险转移和风险接受等。
参与者通过案例分析和角色扮演，学习了如何制定有效的风险控制措施，并建立了风险管理计划。
培训的最后环节是风险管理工具的使用。
培训师介绍了常见的企业风险管理软件和工具，并指导参与者如何利用这些工具进行风险数据收集、分析和报告。
本次培训通过理论讲解、案例分析、实践练习和工具演示等多种教学方式，使参与者全面了解了风险控制与防范的知识和技能。
希望通过本次培训，参与者能够回到工作中，运用所学知识和技能，有效识别和应对各种风险，为组织的持续发展和稳健运营做出积极贡献。
以下是本次培训的主要内容一、培训背景随着市场竞争的加剧和经济环境的复杂性，风险管理已经成为企业稳健发展的关键因素。
近年来，我国企业面临的风险种类繁多，包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等。
这些风险如不能得到有效控制和防范，将给企业带来严重的损失甚至影响企业的生存。
为此，企业需要不断提高员工的风险意识和风险管理能力，建立完善的风险管理体系。
内部风险控制培训方案
内部风险控制培训方案概述内部风险控制是企业内部管理的重要组成部分，通过明确和执行内部控制政策、计划和程序，企业可以更好地管理风险，并保护自身利益。
为了提高公司内部风险控制的能力和水平，建立一套良好的内部风险控制培训方案十分必要。
本文将从培训目标、培训对象、培训内容、培训方法和培训效果等方面，介绍一套完整的内部风险控制培训方案。
培训目标本次内部风险控制培训的主要目标有以下三个方面：1.提高内部风险控制意识：通过讲解内部控制政策、计划和程序等知识，让员工了解内部风险控制的重要性，树立风险意识和防范意识，掌握内部风险控制的基本概念和理论。
2.加强内部风险控制能力：通过模拟案例分析和解决实际问题等方式，提高员工的实际操作能力，让他们能够独立执行内部控制政策、计划和程序，能有效预防和控制内部风险。
3.激励员工积极参与内部风险控制：通过内部风险控制培训，激发员工保持警惕、自觉投身内部风险控制工作中，形成良好风气和团队建设。
培训对象本次内部风险控制培训的对象主要是公司的所有部门和岗位。
培训内容本次内部风险控制培训主要包括以下三个方面：培训内容一：内部风险控制政策、计划和程序本部分主要介绍公司内部风险控制政策、计划和程序，包括：•内部控制政策：–概念、意义和基本要求；–内部控制制度的建立、执行和改进等。
•内部控制计划：–计划制定、审核和修订；–审核范围、对象和程序等。
•内部控制程序：–一般控制程序和专项控制程序；–流程图、抽样方法、数据处理和错误纠正等。
培训内容二：内部风险控制实践技能本部分主要介绍内部风险控制实践技能，包括：•风险评估：–风险辨识、风险评估和风险管理措施等。
•内部审计：–审计计划、审计习惯、审计方法和审计报告等。
•案例分析：–常见的风险案例、案例分析和解决方案等。
培训内容三：内部风险控制行为准则本部分主要介绍内部风险控制行为准则，包括：•规范行为准则：–诚信、勤勉、务实；–保密、竞争、远离不正当行为和违法犯罪等。
2024全新内控培训课件(2024)
完善治理层运作机制
建立规范的议事规则和决策程序，确 保治理层能够依法合规、科学有效地 履行职责。
优化治理层人员构成
确保董事会成员具备专业知识和经验 ，提高独立董事比例，增强董事会的 独立性和专业性。
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权责分配与制衡机制
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明确岗位职责和权限
根据企业业务特点和内部控制要求，明确各部门 、岗位的职责和权限，形成相互制约、相互监督 的工作机制。
资源等。
2024/1/30
审计实施
按照审计计划，采用适 当的审计方法和技术， 收集充分、适当的审计
证据。
审计报告
后续审计
根据审计结果，编写审 计报告，提出审计意见
和建议。
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对审计报告中提出的问 题进行跟踪检查，确保 问题得到整改和落实。
发现问题整改和跟踪检查
01
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03
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问题分类
对发现的问题进行分类，明确 问题的性质、严重程度和影响
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加强内控管理意义
加强内控管理有助于规范企业经 营管理行为，提高风险防范能力
。
内控管理可以促进企业稳定发展 ，增强市场竞争力。
良好的内控管理有助于提升企业 形象和信誉度，为企业赢得更多
合作机会。
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内部控制体系建设
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治理结构搭建与优化
搭建完善的治理结构
建立董事会、监事会和高级管理层， 明确各自职责和权力，形成有效的决 策、执行和监督机制。
建立采购验收制度，确保采购物品符合合同 约定；规范付款流程，确保资金安全。
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销售与收款流程控制
销售合同订立与执行
企业内部控制培训课程
企业内部控制培训课程企业内部控制培训课程一、前言企业内部控制是一种管理工具，旨在管理者与员工共同配合下，通过采取一系列的控制措施，确保企业所有资产安全、业务规范、财务信息真实可靠，为企业的可持续发展提供有力保障。
为了提升企业内部控制水平，确保企业的稳定和风险控制能力，本课程将为企业管理团队及相关员工提供全面的培训和指导。
二、课程目标1. 了解企业内部控制的概念、作用及重要性；2. 掌握企业内部控制的基本原则和方法；3. 学习内部控制的实施流程和步骤；4. 熟悉内部控制的评估和监督体系。
三、课程大纲1. 企业内部控制概述a) 内部控制的概念和作用b) 内部控制的目标c) 内部控制的要素2. 企业内部控制的基本原则a) 风险评估与风险管理b) 资产保护c) 业务流程规范d) 信息系统安全3. 企业内部控制的方法a) 内部控制框架的选择与应用b) 风险管理与控制措施c) 内部审计的作用与意义d) 报告机制与沟通流程4. 企业内部控制的实施流程a) 规划与设计b) 实施与执行c) 监测与评估d) 改进与调整5. 企业内部控制的评估和监督a) 内部控制评估的方法和流程b) 外部审计与内部审计的比较c) 内部控制的监督与持续改进四、课程内容详细介绍1. 企业内部控制概述a) 内部控制的概念和作用：介绍内部控制的定义和其对企业的意义b) 内部控制的目标：明确内部控制的主要目标，如保护企业资产、规范业务等c) 内部控制的要素：解析内部控制的各个要素，如控制环境、风险评估等2. 企业内部控制的基本原则a) 风险评估与风险管理：介绍企业中常见的风险，以及如何进行风险评估和管理b) 资产保护：详细说明保护企业资产的方法和措施，如资产清查、保险制度等c) 业务流程规范：阐述规范化业务流程的重要性，并介绍常见的规范措施d) 信息系统安全：重点介绍信息系统安全的关键要素和控制方法3. 企业内部控制的方法a) 内部控制框架的选择与应用：介绍企业内部控制框架的选择标准和应用方法b) 风险管理与控制措施：讲解风险管理的基本原理和常用的控制措施c) 内部审计的作用与意义：说明内部审计在内部控制中的作用和重要性d) 报告机制与沟通流程：介绍内部控制报告的编制和与上级与下级沟通的方法4. 企业内部控制的实施流程a) 规划与设计：讲解内部控制实施的规划与设计步骤b) 实施与执行：说明内部控制实施的执行过程和注意事项c) 监测与评估：介绍内部控制监测与评估的方法和周期d) 改进与调整：指导内部控制的改进和调整方法5. 企业内部控制的评估和监督a) 内部控制评估的方法和流程：详细介绍内部控制评估的方法和步骤b) 外部审计与内部审计的比较：说明外部审计和内部审计在内部控制中的区别c) 内部控制的监督与持续改进：探讨如何进行内部控制的持续监督和改进五、课程总结本课程通过系统的介绍企业内部控制的基本概念、原则、方法、实施流程和评估监督等内容，引导企业管理者和员工全面了解和掌握内部控制的重要性和操作技能，提升企业内部控制能力，保障企业的稳定和可持续发展。
2024版内控培训课件
实施步骤
制定详细的流程优化计划，包括目 标、时间表、资源需求等，确保优 化工作的顺利进行。
效果评估
对优化后的流程进行效果评估，包 括效率提升、成本降低、客户满意 度提高等方面，确保优化效果符合 预期。
跨部门协作和信息共享机制建立
协作机制建立
明确各部门在关键业务流程中的 职责和协作方式，建立跨部门协 作机制，确保流程的顺畅运行。
内控培训课件
目录
• 内部控制基本概念与原则 • 企业风险管理与内部控制关系 • 内部审计在内部控制中作用与实施 • 业务流程梳理与优化实践分享 • 信息系统在内部控制中应用与挑战 • 法律法规遵循与合规性要求解读
01 内部控制基本概念与原则
内部控制定义及目标
内部控制定义
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制 目标的过程。它通过制定和实施一系列制度、流程、措施和方法，对企业经济 活动的风险进行防范和管控。
控制环境
包括企业治理结构、内部机构设 置与权责分配、企业文化、人力 资源政策等，为内部控制提供基 础。
信息与沟通
及时、准确地收集、传递与内部 控制相关的信息，确保信息在企 业内部、企业与外部之间进行有 效沟通。
内部监督
对内部控制建立与实施情况进行 监督检查，评价内部控制的有效 性，发现内部控制缺陷并及时加 以改进。
信息共享平台搭建
搭建企业内部信息共享平台，实 现关键业务流程相关信息的实时 共享和传递，提高决策效率和准
确性。
沟通渠道畅通
建立有效的沟通渠道，如定期会 议、邮件通知等，确保各部门之
间及时沟通、解决问题。
持续改进文化培育和推广
持续改进意识培养
通过培训、宣传等方式提高员工对持续改进的认识和意识，形成 全员参与改进的氛围。
新员工培训-内控与风险管理介绍
新员工培训-内控与风险管理介绍新员工培训-内控与风险管理介绍一、引言欢迎各位新员工加入我们公司！作为一家在市场中脱颖而出的企业，我们非常注重内控与风险管理。
本次培训旨在向大家介绍内控与风险管理的基本概念和重要性，以及我们公司在这方面的具体实践。
二、内控的概念和重要性1. 内控的概念内控是指企业为实现目标而采取的管理措施，通过建立一套完整的规范、流程、机制和操作程序，通过内部的自我调节、自我检查、自我纠正和自我监督，保证企业的正常运营和合规经营。
2. 内控的重要性内控是企业实现经营目标、提高经营效益、降低经营风险的重要手段。
它可以帮助企业防范和减轻各种风险的发生，规范企业的经营行为，提高公司的整体管理水平。
三、风险管理的概念和目标1. 风险管理的概念风险管理是指企业在面临不确定性的外部和内部环境下，采取一系列措施来识别、评估、处理和监控风险，从而保护企业的利益和价值。
2. 风险管理的目标风险管理的目标是全面提高企业的风险防范和应对能力，减少风险的发生和损失，保护企业的利益和价值，为企业可持续发展提供保障。
四、内控框架和风险管理流程1. 内控框架内控框架是企业建立内控体系的基础。
通常包括内部控制环境、风险评估和风险应对、控制活动、信息和通信、监控等五个要素，通过这些要素的相互作用和关联，形成一套完整的内部控制制度。
2. 风险管理流程风险管理流程包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控四个阶段。
在每个阶段，都需要制定相应的措施和方法，以及建立相应的制度和流程，来识别、评估、处理和监控风险。
五、我们公司的内控与风险管理实践我们公司高度重视内控与风险管理，已经建立了一套完善的内控体系和风险管理机制，具体包括以下几个方面：1. 内控体系建设我们制定了一系列的内部控制制度和流程，并通过内部培训和沟通，确保每位员工都清楚了解和遵守这些制度和流程。
同时，我们也建立了内控评估和改进机制，定期对内控体系进行评估和改进。
企业风险管理培训课件)
企业风险管理的基本原则
全面性原则
企业风险管理应覆盖企业各个层面的业务活动，贯穿决策、执行和监 督全过程，全员参与，不留死角。
适应性原则
企业风险管理应与企业所处的内外部环境、战略目标、组织架构和业 务特点等相适应，并根据环境变化及时调整风险管理策略。
成本效益原则
企业风险管理应权衡风险与收益的关系，合理配置资源，避免过度追 求降低风险而牺牲经济效益。
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企业风险评估与衡量
定性评估方法
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风险矩阵法
根据风险发生的可能性和 影响程度对风险进行分类 和排序。
风险清单法
详细列出企业面临的各种 风险，并对风险进行初步 评估。
专家评估法
邀请风险管理专家对企业 面临的风险进行评估和诊 断。
定量评估方法
风险价值法（VaR）
衡量某一置信水平下，某一特定时期 内，某一金融资产或证券组合的最大 可能损失。
风险管理整合框架的应用
企业通过应用风险管理整合框架，能够全面系统地管理各类风险，提高 风险防范和应对能力，保障企业稳健发展。
风险管理在内部控制体系中的作用
风险评估与控制活动
内部控制体系中的风险评估和控制活动是风险管理的重要组成部分。通过风险评估，企业 能够识别和分析各类潜在风险，为制定相应的控制措施提供依据。控制活动则是将风险应 对措施落实到具体的业务流程和管理活动中，确保风险得到有效控制。
概念
企业风险管理不仅关注对单一风险的 应对，更强调从整体和系统的角度出 发，全面考虑企业面临的各种风险， 并采取有效的措施进行管理。
企业风险管理的目的和意义
目的
企业风险管理的目的是通过科学的风险管理手段，降低企业面临的风险，提高 企业的稳定性和可持续发展能力，从而更好地实现企业的战略目标。
风险防控培训内容
风险防控培训内容风险防控是一项重要的管理实践，它涵盖了预测、评估和控制组织可能面临的各种风险。
为了提高组织的风险防控水平，培训成为必不可少的一环。
本文将介绍风险防控培训的内容。
一、风险管理概述风险管理是保护和提升组织价值的关键过程。
风险管理的目标是降低潜在风险对组织目标的威胁，并应对可能发生的风险。
风险管理包括风险识别、评估、控制和监测等方面。
在风险管理培训中，首先需要介绍风险管理的概念和原则。
讲解什么是风险，为什么需要进行风险管理，以及风险管理的基本原则，如风险识别、评估和控制的重要性等。
二、风险识别与评估1. 风险识别风险识别是风险管理的第一步，它是指确定可能对组织目标产生负面影响的事件或情况。
在风险识别培训中，可以介绍一些常见的风险类别，如市场风险、操作风险、技术风险等，以及如何通过分析现有业务流程和数据，确定潜在风险。
2. 风险评估风险评估是确定风险的重要性和优先级的过程，它涉及到对风险的概率和影响进行定量或定性分析。
在风险评估培训中，可以介绍不同的风险评估方法和工具，如风险矩阵和风险概率分布函数等。
还可以讲解如何根据评估结果确定关键风险和应对优先级。
三、风险控制与应对1. 风险控制风险控制是指通过采取适当的措施，减少风险的概率或影响。
在风险控制培训中，可以介绍风险控制的基本原则和方法，如风险转移、风险避免、风险减轻和风险承担等。
还可以讲解如何制定有效的风险控制计划和监控措施。
2. 应对风险应对风险是指在风险发生时，采取恰当的措施以降低损失或最大程度地保护组织的利益。
在应对风险培训中，可以介绍应急计划和危机管理的基本方法和原则。
还可以讲解如何建立有效的风险应对机制和团队，以及如何进行应急演练和模拟测试。
四、风险监测与反馈风险管理是一个持续的过程，需要不断监测和反馈。
在风险监测培训中，可以介绍如何建立有效的风险监测指标和方法。
还可以讲解如何建立风险报告和风险沟通机制，以便及时获得风险信息并做出相应的决策。
内部控制与全面风险管理培训
二、采购管理
关注要点
物资采购由物资采购归口管理部门统一采购;其他部门不得自行采购; 对供应商进行资格评定;确定合格供应商名单 招标委员会编制招标工作计划;报国电电力相关业务招标办公室及国电 电力招标监督办公室审批 组织设计单位及相关部门编制招标文件;招标委会组织评审 主要标的或 技术较为复杂的招标项目的招标文件应上报国电电力相关招标办公室组 织评审 招标活动建立事权 招标权 评标权 决标权四权分离的工作机制;各环节 相互监督 各负其责 基建工程 生产技改工程单项合同估算价为200万元人民币以下招标项目 由招委会定标;并报国电电力各专业招标办公室备案 合格供应商报价表要加盖供应商公章或以传真或以密封在同一时间报 价 询价必须有两人以上见证
• 职务分离控制：货物的采购人不能同时担任货物的验收工 作；付款审批人和付款人不能同时办理寻求代理商和索价 业务
• 财产实物控制：付款的审批通常经过验货或验单后预付款 除外;以保证货物的价格 质量 规格等符合标准
三、财务管理
一流程内容及特点
资金计划
银行存款及账户管理
库存现金管理
财务管理流程
票据管理 欠款管理
• 3 经查实;这笔交易都是由王副总经理一人操纵的;从签订合同到验收 入库再到支付货款都是由他一个人说了算;而他之所以会这样做;正是 因为收受了奥尔的巨额好处费
二、采购管理
案例分析：某国际酒店采购内控
• 分析启示：
• 授权与批准控制：在本案例中;采购大权由王副总经理一 人独揽;反映出该控制环节中权责不明；
否合规； 现金盘点是否按规定有效进行； 关联交易封闭结算是否按规定进行； 坏账核销是否符合规定 是否定期对其他应收付款项进行分析性复核
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三、财务管理
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业风险内控培训课程介绍●课程名称：企业风险内控（初、中、高）●课程简介：企业风险经管与内部控制是当今企业最热门的话题，社会对内部控制专业人才的热度正在大幅度升温。
为适应社会对内控人才的迫切需求，航天信息培训学校组织研发的企业风险内控师职业培训课程，借鉴了国际国内内部控制领域最前沿的理论体系与实操规范，在详细介绍五部委内部控制规范体系和国资委全面风险经管指引的同时，对内控流程体系的设计、实施、评价、内部审计、内部控制手册编写等实操性内容进行了重点讲解，并结合大量经典的内控实际案例，确保学员能够对所学的知识点学以致用，在企业内控建设和风险经管工作中发挥重要作用。
●培训对象： 1.企业风险内控师培训对象经管类、财经类院校学生或有志于从事企业内部控制、风险经管的相关人员。
2.中级企业风险内控师培训对象从事企业内部控制、风险经管的相关人员，不低于3年工作经验。
3.高级企业风险内控师培训对象8年以上经管经验或3-5年内控经验，以及其他参与公司战略决策的相关人员。
●培训教材：由航天信息培训学校组织编写的《企业风险内控师》系列教材：企业风险内控师初级（辅导教材）企业风险内控师中级（辅导教材）企业风险内控师高级（辅导教材）●培训师资介绍：肖旭东中国人民大学财政金融学院特聘专家清华大学财务总监班特邀讲师资深财务经管顾问、顶尖风险管控专家陈光陈光老师毕业于中央财经大学税务学院，经济学硕士，注册税务师和会计师、中央财经大学财务长期班客座教授、北京邮电大学工程经管工程硕士、黑龙江省国税局培训中心纳税检查讲师，具有8年的大企业经管经验和5年咨询顾问经历，在企业内部控制、企业财务战略、财务经管与工程经管、纳税筹划等方面有丰富的授课经验。
●培训大纲：详见附件1●课程设置：本课程设有初、中、高三个级别，分别为企业风险内控、企业风险内控（中级）、企业风险内控（高级）。
●收费规范：初级 2880元中级 3880元●培训地点：航天信息股份有限公司各地区分子公司的培训场地。
●培训方式：面授●考核方式：笔试，闭卷形式。
考试卷型：单选、多选、判断、简答。
●考核样题：见附件●其他：附件1培训大纲级别课程名称课程大纲企业风险内控师企业内控与风险经管体系解读及操作实务课程模块一：内部控制基本原理课程模块二：内部环境课程模块三：风险识别与评估课程模块四：内部控制活动课程模块五：信息与沟通课程模块六：监督与评价中级企业风险内控师企业内部控制、风险经管体系设计与内部审计课程模块一：内部控制导论课程模块二：内部环境课程模块三：风险识别与评估课程模块四：内部控制活动课程模块五：信息与沟通课程模块六：监督与评价课程模块七：内部审计课程模块八：内部控制手册编写高级企业风险内控师企业内控与风险经管的战略优化课程模块一：企业全面风险评估和防范机制课程模块二：企业控制流程关键要素与结构课程模块三：职责分离控制体系构建与实施课程模块四：企业关键流程定期评估和审核课程模块五：公司内部审计与外部审核评估课程模块六：战略性内部控制——内部控制与企业战略相匹配附件2样题注意事项：本次考试为答题卷答题，请将答案书写在答题纸上，在试卷纸上作答无效。
（考试时间：150分钟，总分：100分）一、单项选择题（每题2分，共15题，合计30分）1、企业建立与实施内部控制，应当包括（）要素。
A．内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督B．全面要素、重要要素、制衡要素C．适应要素、成本控制要素D．规范制度要素、职责分工要素、制衡机制2、企业识别内部风险，应当关注（）因素。
A．经济形势、产业政策、融资政策、市场竞争等经济因素B．组织机构、经营方式、资产经管、业务流程等经管因素C．技术进步、工艺改进等科学技术因素D．法律法规、监管要求等法律因素3、下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
A．内部控制的思想是以风险为导向的控制B．内部控制需要董事会、经管层、监事会参与，但不包括员工C．内部控制是一种经管，是对风险的经管D．内部控制是一种合理保证4、下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（）。
A．对未列入预算的成本费用工程绝不可以支付B．同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务C．企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度D．企业应当根据本单位生产经营特点和经管要求，选择合理的成本费用核算方法5、内部控制缺陷包括（）A．重大缺陷和报告缺陷B．运行缺陷和重大缺陷C．设计缺陷和运行缺陷D．设计缺陷和重大缺陷6、以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（）。
A．会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程B．企业应当建立信息化会计档案经管制度C．企业出纳人员可以兼任电算化系统经管员，兼任记账凭证的审核工作D．信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据7、企业建立反舞弊机制的原则是（）。
A．以罚为主B．重在预防C．重在参与D．重在协调8、企业梳理治理结构，应重点关注董事、监事、经理及其（）的任职资格和履职情况。
A．高级经管人员B．财务总监C．风险总监D．金融总监9、内部控制目标的最佳综合表述是（）。
A．提高经营效率B．合理保证财务报告的可靠性C．合理保证企业经营经管合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略D．遵循有关的法规制度10、以下关于内部控制设计缺陷的表述，正确的是（）。
A. 由于不恰当的人执行而形成的内部控制缺陷B. 缺少为实现控制目标所必须的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标的缺陷C. 由于未按设计的方式运行而形成的内部控制缺陷D. 由于运行的时间和频率不当而形成的缺陷11、企业准备借助他人的力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略是（）。
A. 风险承受B. 风险规避C. 风险降低D.风险分担12、内部控制设计的有效性是指（）。
A．实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当B．现有内部控制所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当C．考虑评价期所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当D．未来预期内部控制所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当13、“两个人以上舞弊或犯错误比一个人犯错误可能性要小得多”说明（）。
A. 不相容岗位分离非常重要B. 经管手段的创新非常重要C. 经管岗位设计非常重要D. 相容岗位分离非常重要14、加强企业文化建设至少应当关注（）风险。
A．不履行社会责任B．偏袒优秀员工C．对优秀员工的重点培养D．忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败15、重大销售业务谈判应当吸收财会法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。
这句话表明（）。
A. 财务可以决定销售业务谈判的走向B. 财务与销售部共同承担合同风险C. 财务部可以协助销售部减少合同风险D. 法律专业人员决定合同的制定二、多项选择题（每题2分，共10题，合计20分）1、内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（）。
A．治理机构、人力资源政策、企业文化B．机构设置及权责分配C．内部审计D．相互监督2、中国内部控制规范体系包括（）。
A．企业内部控制应用指引B．企业内部控制评价指引C．企业内部控制监督指引D．企业内部控制基本规范3、内部控制是由企业（）实施的旨在实现控制目标的过程。
A．董事会B．监事会C．股东D．经理层和全体员工4、企业建立与实施内部控制的原则包括（）。
A．全面性原则B．重要性原则C．成本效益原则D．及时性原则5、内部控制的概念表述中，（）是正确的。
A．内部控制是一个过程，是实现目标的手段，而不是结果本身B．内部控制受到组织内各层次人的影响，而不仅仅是制定出一本制度手册或规章C．对经管层或董事会而言，内部控制提供的只是合理的保证，而不是绝对的保证D．内部控制的目的在于实现企业一个或几个目标，但这些目标可能会有重复和交叉6、企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。
人力资源政策应当包括下列内容（）。
A．员工的聘用、培训、辞退与辞职B．员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C．关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度D．掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定7、全面预算工作不相容岗位一般包括（）。
A．预算审批与预算执行B．预算执行与预算考核C．预算编制与预算审批D．预算编制与预算调整8、企业识别外部风险，应当关注（）因素。
A．组织机构、经营方式、资产经管、业务流程等经管因素B．法律法规、监管要求等法律因素C．技术进步、工艺改进等科学技术因素D．自然灾害、环境状况等自然环境因素9、具备条件的企业可建立风险经管三道防线，这三道防线是（）。
A．各有关职能部门和业务单位为第一道防线B．董事会是第二道防线C．风险经管职能部门和董事会下设的风险经管委员会为第二道防线D．内部审计部门和董事会下设的审计委员会为第三道防线10、内部控制的局限性表现在（）。
A．内部控制的设计和运行受成本效益因素的制约B．内部控制可能因有关人员相互勾结或滥用职权而失效C．内部控制一般仅针对常规业务活动而设计D．内部控制可能会因经营环境或业务性质的改变而发生削弱或失效三、判断题（每题2分，共10分，合计20分。
正确填√,错误填X）1、内部控制的目标是合理保证企业经营经管合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
( )2、企业建立实施有效内部控制的要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
( )3、企业建立与实施内部控制，应当遵循的原则是：全面、重要、制衡、适应、成本效益。
( ) 4、企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何人都可以单独进行决策或者擅自改变集体决策。
（）5、控制活动指企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
( ) 6、公司在内部控制的检查监督中如发现内部控制存在重大缺陷或存在重大风险，应及时向董事会报告。
（）7、公司董事会下设审计委员会的，可由审计委员会编制内部控制自我评价报告草案即可无需再禀报。
（）8、企业对于通过网络传输的涉密或关键数据，应当采取加密措施，确保信息传递的保密性、准确性和完整性。
( ) 9、内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、汇总评价结果、编制评价报告。
( ) 10、公司内部制度应力求全面、完整，至少在公司层面、公司下属部门及附属公司层面、公司各业务环节层面作出安排。