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银行会计复习要点资料
1. 商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。
（T ）2. 商业银行的会计科目按经济内容划分，分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类。
（ F ）3. 储户以电话、电报、信函办理非正式挂失，必须在7天之内来银行办理正式挂失手续，否则挂失不再有效。
（T）54. 商业性贷款与政策性贷款应分别核算。
（T ）5. 再贴现票据到期，人民银行应直接向票据承兑人收取票款。
（T ）6. 办理同行拆借业务时，拆出行的会计分录为：（T ）借：拆放同业 XX行户贷：存放同业款项 XX行户7. 票据背书不连续的，票据付款人在一定条件下可以拒绝向持票人付款。
（ F ）8. 支票的提示付款期限为5填，到期日遇例行假日顺延。
（ F ）109.出口方银行须接到账户行发来的贷记报单或开户行借记授权书后，方可转账结汇的收汇结汇形式称为“收托结汇”形式。
（T ）10. 现汇清算项下国际贸易核算主要有信用证、托收和汇款三种结算形式。
（T ）11.个人现钞户存款资金汇出时，要按中间价折算计收人民币手续费。
（T ）12. 谨慎性原则又称稳健性原则，是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不低估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。
（F）13. 银行账务组织是指银行会计部门经办业务时，从编制及审核凭证开始，到编制当日会计报表（日计表）为止的全部核算过程的步骤和方法。
（F）14. 一般存款账户不能办理现金收支业务。
（F）15. 学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体能作为贷款保证人。
（F）16. 具体对某一行处来说，由于每天的联行业务是川流不息的，因此它就即是发报行，又是收报行；既要处理往账业务，又要处理来账业务。
（T）17. 银行汇票收款人未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的银行不予受理。
（T）18. “出口押汇”和“打包放款”都是银行为解决出口商发运商品后发生资金周转困难而提供的融资服务。
银行会计复习
银行会计复习一：名词解释1、银行会计：是会计学科的一个重要分支，是将会计的基本原理和基本方法应用于银行的一门经济应用科学。
它是以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。
2、表外科目：是指用以反映某些主要业务事项，如代保管的有价值物品、未发行的有价证券、重要的空白凭证等的会计科目，其因业务内容并未发生资金的实际收付，其余额不反映在资产负债表内，也不要求平衡。
3、商业汇票：出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
4、货币回笼：指货币从流通领域中退出，重新回到发行基金保管库内，引起发行基金的增加和流通领域中货币的减少。
5、再贷款：商业银行向中央银行的贷款。
6、再贴现：商业银行由于办理票据贴现引起资金不足，而将未到期的已办理贴现的票据向中央银行融通资金的一种方式。
7、银行会计对象：指银行会计反映和监督的内容。
也就是银行业务活动和财务活动过程中以货币为计量单位来核算、反映和监督银行资金的筹集与分配的增减变化过程和结果。
8、存折户：指使用存折办理存取手续的存款账户。
9、表内科目：指用以反映银行资金实际增减变动，其余额反映在资产负债表内的会计科目，并要求平衡。
10、银行汇票：出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
11、货币发行：指发行基金流入流通领域，引起发行基金的减少和流通中货币的增加。
12、支票户：指使用支票办理存取手续的存款账户，适用于经营状况较好、结算业务频繁、重信用、严格执行结算纪律的单位和个体经营户。
二、问答题1.银行分户账的种类及其用途种类：甲种帐、乙种帐、丙种帐、丁种帐。
甲种帐设有借方、贷方发生额和余额适用于不计息科目的账户或使用余额表计息的账户，以及银行内部科目的账户。
乙种帐设有借方、贷方发生额，余额和积数四栏，适用于再帐页上加计积数并计算利息的账户。
银行会计复习资料
名词解释一般存款帐户：指存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存，或与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。
（P51）逐笔核贷：是指借款人根据提出的申请，经审查批准，逐笔立据逐笔发放、约定期限一次或分次收回的一种贷款方式（P72）托收承付：是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
（P119）委托存款：金融信托机构接受委托单位的委托，按指定的对象和用途，代为运用和管理交付的资金称为“委托存款”。
（来自百度百科）进口押汇：是指进口商以进口货物物权作抵押，向银行申请的短期资金融通。
（P200）联行往来：是指同一银行系统辖内所属各行处之间，由于办理结算、资金调拨等业务，相互存入，存出款项而发生的资金账务往来。
（P142）简答贷款展期的相关规定借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款必须在到期日10天以前，中、长期贷款必须在到期日1个月以前，由借款人向信贷部门提交一式三联的“贷款展期申请书“，写明展期原因。
根据规定只能展期一次，短期贷款展期不得超过元贷款的期限，中、长期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，最长不得超过3年：展期贷款的利率以展期日公告的贷款利率为准。
贷款展期申请书经信贷部门审查同意，一联留存备查，其余两联转交会计部门办理贷款展期手续。
会计部门收到贷款展期申请书后，应审查展期申请书是否经信贷部门审查批准并签章；展期贷款金额与借款凭证金额是否一致：展期的期限是否符合规定；展期利率是否正确等。
审查无误后，将一联贷款展期申请书加盖业务公章后交给借款人收执，并在贷款明细账及留存的到期卡上注明展期还款日期和利率；将一联贷款展期申请书附在到期卡后，按展期后的还款日期排列保管，不需办理转账手续。
（P75）为什么票据贴现是贷款（P79）票据贴现是指商业汇票的持有人在票据到期前为获取资金向银行贴付一定利息，而将商业汇票的债权转让给银行的票据行为。
银行会计总复习
银⾏会计总复习第⼀章⼀、判断1.我国于1987年结束了单⼀银⾏体系，中国⼈民银⾏虽然专门⾏使中央银⾏职能，统⼀对⾦融机构进⾏监管和管理，但其依然承担着部分政策性⾦融业务，四⼤国有银⾏转制为专业银⾏。
2.中国⼈民银⾏作为中央银⾏，在国务院领导下，制定和实施货币政策，对⾦融企业实施监督管理，并且不以盈利为⽬标。
3.国家开发银⾏，中国进出⼝银⾏和中国农业发展银⾏并称为三⼤政策性银⾏。
4.中国银⾏，光⼤银⾏，招商银⾏等均为股份制商业银⾏。
5.商业银⾏是以获取利润为经营⽬标，以⾦融资产和负债为经营对象的综合性，多功能性的特殊⾦融企业。
6.商业银⾏具有依法设⽴，依法经营，照章纳税，⾃负盈亏，风险⾃担等特征。
7.⽀付中介职能是指商业银⾏在吸收存款的基础上，通过向客户提供⽀付⼯具，实现存款在账户上的转移，从⽽清算客户间的债权债务，同时也为客户兑付现款。
8.商业银⾏通过为企业提供代理货币收付，代理⽀付各种费⽤以及提供经营决策，咨询，理财，融资，发放⼯资等业务，为消费者个⼈提供转账，信贷，信托及经纪⼈业务等，表现出其⾦融服务功能。
9.商业银⾏是国民经济资⾦活动的总枢纽，是连结经济各部门，各环节的纽带，是国民经济体系的神经中枢。
10.央⾏会计制度中明确规定，银⾏柜员在办理现⾦收⼊业务时，先收款后记账。
⼆、单项选择：到1992年底，我国除中国⼈民银⾏外，还建⽴了4家专业银⾏，9家全国性或区域性商业银⾏，12家保险公司，380多家⾦融租赁公司，59000多家农村信⽤社和3900家城市信⽤社，另外有⼀些外资⾦融机构。
1.中国⼈民银⾏作为中央银⾏，在国务院领导下，制定和实施货币政策，对⾦融企业实施监督管理，并且不以盈利为⽬标。
商业银⾏的性质是以获取利润为经营⽬标，以⾦融资产和负债为经营对象的综合性，多功能的特殊⾦融企业。
2.商业银⾏会计⼯作时商业银⾏办理实际业务的⾦融⼯具，会计处理过程本⾝就是经办，办理，处理各项业务的过程。
银行会计复习重点
银行会计一、填空题1. 商业银行会计的基本假设有会计主体、持续经营、会计分期和货币计量等。
2. 我国《企业会计准则》将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类。
其中前三项反映企业在某一时点的财务状况，后三项反映企业在某一期间内的财务成果。
3. 商业银行的经营成果，主要包括营业利润、投资损益净额和营业外收支净额。
金融会计核算的一般原则根据其在会计核算中的作用，大体上可以划分为三类：一是总体性要求；二是会计信息质量要求；三是会计要素确认、计量方面的要求。
4. 会计科目按与资产负债表的关系，划分为表内科目和表外科目。
5. 表内科目是用以反映银行资金的实际增减变化。
此类科目的发生额和余额都计入银行各种会计主表内。
6. 表外科目是用来反映银行日益发展的表外业务（主要包括或有业务及承诺事项）和备查登记类事项的会计科目，因这些业务内容并未发生资金的实际增减变化，其发生额和余额都不反映在银行各种会计主表上，故称为表外科目。
7. 银行的会计凭证作为记账凭证时，需要在银行内部组织传递，因此，会计凭证又称为“传票”。
8. 记账凭证从形式上分，有单式凭证和复式凭证。
由于银行业务量大，分工细，要求凭证及时传递，便于记账和分科目汇总，因此，银行会计采用单式凭证。
9. 银行的记账凭证按使用范围分，有基本凭证和特定凭证10. 基本凭证是银行会计人员根据原始凭证及业务事项自行编制的传票。
11. 银行的账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。
明细核算按会计科目所属账户进行核算，详细反映各项资金运动的具体情况；综合核算按会计科目进行核算，总括反映各系统、各资金运动的整体情况。
前者由分户账、登记簿、现金收付日记簿、余额表组成；后者由总账和日计表组成。
两个核算系统按照双线核算原则，根据同一会计凭证，分别进行核算。
明细核算是综合核算的具体化，对综合核算起补充作用；综合核算是明细核算的概括，对明细核算起统驭作用。
12. 银行结算账户按存款人分为单位存款和个人储蓄存款。
商业银行学复习资料
一、名词解释1支付中介：是指商业银行利用活期存款账户,为客户办理各种货币结算、货币收付、货币兑换和转移存款等业务活动。
2资本盈余：指银行发行普通股时，其发行价格超出票面价去掉发行费用的余额.主要由投资者超缴资本所形成，此外还反映银行资本的增值部分及接受捐赠所增加的资本等。
资本盈余可以转增资本，发放股息。
3留存收益:是尚未动用的银行累计税后利润部分,是银行所有者权益的一个项目，其大小取决于企业盈利性大小、股息政策及税率等因素。
4资本性金融债券：是商业银行为弥补资本金的不足而发行的资本性债券,其性质介于存款负债和股票资本之间,又称为附属资本或长期债务。
5基础头寸:是指商业银行的库存现金与在中央银行的超额准备金之和.6在途资金:也称托收未达款,它是指本行通过对方银行向外地付款单位或个人收取的票据。
7垫头:即抵押率，是抵押贷款本金利息之和与抵押物估价值之比。
8票据贴现:是一种以票据所有权的有偿转让为前提的约期性资金融通.从持票人来讲，贴现是以未到期的票据向银行贴付利息取得现款的经济行为。
9呆账准备金：指从银行收入中提取的、用于弥补贷款损失的一种价值准备.10经营性租赁:指出租人向承租人短期租出设备，在租期内由出资人负责设备的安装、保养、维修、纳税、支付保险费和提供专门的技术服务等，是一种短期租赁。
11融资性租赁：指出租人根据承租人对供货商的选择，向供货商购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金,承租期满,货物所有权归属于承租人的交易。
12信托投资:指由信托机构将个人、企业或团体的投资资金集中起来，代替投资者进行有价证券投资,最后将投资收益和本金偿还给收益人，银行收取手续费的金融信托业务。
13个人理财:基于客户的财务状况和一定的财务假设，综合考虑客户的需求和风险承受能力，进行投资组合的调整，通过现金流、资产价值、各项财务指标的分析，帮助客户制定个性化的理财规划，推荐需要的金融产品，并出具理财报告。
14进出口押汇:是银行融通出口商的一种方法，由出口方银行和进口方银行共同组织。
银行会计复习(有答案)
一、填空题1．商业银行的会计要素包括：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利益六项。
2．基本准则规定会计要素计量属性包括历史成本、重置成本、可变成本、限值和公允价值。
3．贷款是商业银行最主要的资产。
4．贷款按贷款对象的主体，可分为：单位贷款和个人贷款。
5．担保贷款根据采取的担保形式不同，可分为抵押贷款、质押和保证。
6．贷款按其偿还方式可分为：一次性偿还和分期偿还贷款。
7．按银行发放贷款的自主权划分，银行贷款可分为：自营贷款和委托贷款。
8．银行结算，即是结算的收、付款双方，利用票据等信用支付工具和手段，以银行为媒介，通过结算银行的业务活动，来完成的货币支付和结算行为。
9．票据载明债务人要按指定期限向债权人无条件支付一定金额款项的信用证券。
10．商业汇票分为：商业承兑汇票和银行承兑汇票。
11．支票的付款人为支票上记载的开户银行或者其他金融机构。
12．支票分为：现金支票、转账支票和普通支票三种。
13．银行办理汇兑结算时，要求客户在汇兑凭证上填写的委托日期必须是当日。
14．托收承付的承付方式分为验单付款和验货付款付款。
15．人民币外汇牌价分为汇卖价、汇买价、中间价、钞买价和钞卖价五种。
16．外汇买卖传票是以外汇牌价、人民币金额和外币金额同时填写，以反映一笔外汇买卖业务的全貌。
17．坚持按程序办理现金收付要求，收入现金时，先付款，后记账；付出现金时，先记账，再付款。
18. 整点票币必须经过初点和复点两道程序。
19. 票币兑换，应坚持先兑入、后兑出的原则。
20．商业银行现行运钞方式分为：集中运钞和分散运钞两种形式。
21.能辨别面额,票面剩余四分之三（含四分之三）以上 ,其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币,金融机构应向持有人按原面额全额兑换。
22.常见的假币类型有伪造币和变造币。
辨别的方式是通过手摸、耳听、眼看，仪器检测四个方面进行二、单选题1．（A ）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。
银行会计复习题
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1．在我国银行体系中居于主体地位的是A．中央银行B．国有商业银行C．政策性银行D．其他商业银行和外资(合资)银行2．下列项目中，不属于．．．银行负债要素的是A．向中央银行借项B．同业存放款项C．吸收存款D．拆出资金3．下列会计科目中，属于银行表外科目的是A．“未分配利润”B．“交易性金融资产”C．“银行承兑汇票”D．“卖出回购金融资产款”4．计息余额表填列的依据是A．根据每一科目当日余额填列B．根据每一科目当日最后余额填列C．根据同一科目各分户账的当日余额填列D．根据同一科目各分户账的当日最后余额填列5．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指A．本金×时间B．本金×利率C．时间×利率D．本金×时间×利率6．对整存整取提前支取的存款本金计息，应按A．存入时挂牌公告的活期存款利率计付利息B．支取时挂牌公告的活期存款利率计付利息C．存入时挂牌公告的同档期定期存款利率计息D．支取时挂牌公告的同档期定期存款利率计息7．为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是A．“贷款——利息调整”B．“贷款”C．“贷款——本金”D．“贷款——资产减值”8．在资产负债表日，贷款的“利息收入”是根据A．贷款的合同本金和合同利率计算确定B．贷款的合同本金和实际利率计算确定C．贷款的摊余成本和合同利率计算确定D．贷款的摊余成本和实际利率计算确定9．既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是A．现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票10．银行汇票的提示付款期限是自出票日起A．十天B．一个月C．两个月D．六个月11．办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是A．总行清算中心B．清算行C．收报经办行D．发报经办行12．以一定单位的外国货币作为标准，折算成一定数额的本国货币的外汇标价法是指A．间接标价法B．直接标价法C．买卖两档汇价制D．中间价13．在同城票据清算时，若确定为应收差额，通过填制和审查凭证后，应登记的借方账户是A．“清算资金往来”B．“存放中央银行款项”C．“存放同业”D．“同业存放”14．下列票据不能．．见票即付的是A．支票B．银行本票C．商业汇票D．银行汇票15．若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是A．“清算资金往来”B．“存入保证金”C．“手续费及佣金收入”D．“货币兑换”16．当金融债券溢价发行时，编制的会计分录为A．借：库存现金等B．借：库存现金等贷：应付债券贷：应付债券——债券溢价C．借：库存现金等D．借：应付债券——债券面值贷：应付债券——债券面值——债券溢价——债券溢价贷：库存现金等17．银行的留存收益不包括．．．A．未分配利润B．法定盈余公积金C．资本公积D．任意盈余公积金18．下列应确认为商业银行“营业外收入”的收入项目是A．商业银行经营外汇业务因汇率变动而取得的收入B．商业银行办理委托贷款业务取得的收入C．商业银行在持有交易性金融资产期间获得的利息收入D．商业银行处置抵债资产获得的净收益19．盘点财产主要包括盘点现金、各种票证和A．应收款项的盘点B．固定资产和低值易耗品的盘点C．联行占有资金的盘点D．代付款项的盘点20．资产负债表的格式包括两种，即A．账户式和报告式B．单步式和多步式C．账页式和账表式D．报表式和报告式二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)21．银行会计凭证的特点包括A．一般采用单式凭证B．原始凭证可代替记账凭证C．基本凭证居多D．特定凭证居少E．凭证传递环节多22．在“资产负债表日”，对贷款业务的核算包括A．确认应收利息B．确认利息收入C．确认摊余成本D．确认公允价值E．确认贷款减值23．下列可归属于金融企业往来业务的是A．商业银行跨系统的资金结算B．商业银行向其他银行办理转贴现C．商业银行向跨系统金融机构借款D．商业银行解缴中央银行现金E．商业银行代理销售保单24．银行本票的结算特点包括A．可以随意支取现金B．信用度高C．流通性强D．适用灵活E．使用成本最低25．银行决算日工作的重点包括A．全面处理、核对当日账务、检查各项库存B．调整金银、外币记账价格C．核实应缴税款D．结转本年利润E．办理新旧账簿结转非选择题部分注意事项：用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。
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第一章银行会计总论一、银行的职能：信用中介职能；支付中介职能；信用创造职能；金融服务职能。
二、银行会计与其他行业的会计相比，具有如下特点：1、宏观、微观经济反映的双重性；2、业务处理和会计核算的统一性；3、监督和服务的兼容性；4、会计数据资料提供的及时性；5、会计数据处理、传输的先进性。
三、银行会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、收入、利润（前三项你是资金的动态表现，后三项是自己的静态表现）第二章基本核算方法一、银行会计科目的定义：是对银行会计对象的具体内容所做的科学分类，是对银行的资产、负债、所有者权益以及银行的财务收支所进行的分类。
二、银行会计科目的作用：会计科目是银行核算的基础，具有1、连接核算方法的纽带；2、取得系统资料的保证；3、统一核算口径的基础。
三、银行会计科目的分类：资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目以及损益类科目。
四、借贷记账法的主要内容：1、以“借”和“贷”作为记账方向的符号；2、以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则；3、借贷记账法的平衡公式：（1）各科目借方发生额合计=各科目贷方发生额合计；(2)各科目据俄方发生额合计=各科目贷方发生额合计。
五、银行会计凭证的概念：是银行各项业务和财务收支发生的书面证明，是银行办理货币资金首付和记账的依据，也是明确经济责任、核对账务和事后查考的根据。
六、银行会计凭证处理的程序：1、会计凭证的填制；2、会计凭证的审查；3、凭证的传递、记账七、1、账务组织：又成会计核算形式，是指账簿的设置、记账程序和核对方法的有机结2、银行账务组织包括：明细核算和综合核算两大系统。
明细核算由分户账、登记簿、余额表组成；综合核算由科目日结单、总账和日记表组成。
明细核算是综合核算的补充，综合核算时明细核算的总括。
第三章存、贷款业务一、存款的定义：是银行以信用方式吸收与再分配社会闲散资金的活动（是银行负债中最主要的构成部分）存款业务核算的意义：1、是银行资金的主要来源；2、是促进社会经济发展的杠杆作用；3、办理结算，增加信贷资金的主要来源。
二、贷款的定义：是银行主要的资产业务，是运用其资金取得利润的重要通道。
贷款的意义：1.、是信贷资金的主要形式；2、满足社会和企业对资金的需要，促进国民经济的发展；3、调节管理经济；4、节约使用资金，减少经济中资金的流通量。
四、存、贷款账户的种类：基本账户、一般账户、临时存款账户、专用账户五、支票存款户的核算---------见课本P27六、支取定期存款的核算-------见课本P30七、贷款的种类：1、按贷款的期限划分为：短期贷款（1年以下）和中长期贷款(1年及1年以上)；2、按贷款的发放条件划分为：信用贷款、担保贷款（包括抵押担保贷款、质押担保贷款和保证担保贷款等）；3、按贷款的对象划分为：工业贷款、商业贷款、农业贷款、集体及个体工商业贷款和个人贷款（个人贷款中包括住房贷款、耐用消费品贷款等）；4、按贷款的用途划分为：流动资金贷款、固定资产贷款、农副产品收购贷款5、按贷款的性质划分为：政策性贷款和商业贷款；6、按贷款的风险程度划分为（根据五级贷款分类制度）:正常、关注、次级、可疑和损失五级贷款；7、按贷款的利率划分为：固定利率贷款浮动利率贷款和优惠贷款。
八、抵押贷款业务的核算（详见课本P37）、票据贴现业务的核算（详见课本P37）、按揭贷款业务的核算（详见课本P40）九、计息时间：单位活期存款按季度计算利息，于每季末20日结息；事业单位属于计息的账户每年结息一次，每年末月20日为结息日；个人储蓄存款按年度计算利息，美奶奶6月30日为结息日。
第四章支付结算业务一、支付结算的概念：是指单位、个人在社会经济活动中，使用票据、信用卡等结算工具和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。
二、支付结算的基本原则：1、恪守信用，履约付款原则；2、谁的钱进谁的账，由谁支配原则；3、银行不垫款原则。
三、票据结算分为：支付结算（银行汇票）、同城支付结算（银行支票、本票）、异地同城通用支付结算（商业汇票）四、银行汇票的概念：是指由出票银行签发，并由其在见票时按照实际结算金额五条件付给收款人或持票人的票据。
（银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人）五、银行汇票结算的核算------详见课本P68第五章外汇业务一、外汇的概念：外汇是以外国货币表示的用于国际结算的支付手段，包括外国货币，外国支付凭证，外币有价证券，特别提款权，欧洲货币单位以及其他外汇资产。
二、外汇买卖业务的核算------详见课本P87-88页三、联行外汇往来业务核算的三种途径：1、全国联行往来；2、我国港澳及国外联行往来；3、代理行往来--------包括：存放国外同业（资产类）、国外同业存款（负债类）、国外协定银行往来（共同类）第六章现金出纳业务一、现金出纳工作的原则：办理现金出纳，必须认真执行国家规定的金融法令和制度。
出纳工作必须坚持一下原则：1、钱账分管、双人临柜、双人管库、双人押运、严禁一人对外办理现金出纳业务。
2、现金首付必须坚持“先收款后记账”，付出现金必须坚持“先记账后付款”的原则。
3、坚复核制度、做到收款要复点、付款要复核。
4、坚持交接手续和查库制度。
二、现金收入、付出的处理（P117—118），特别是出纳长、短款的处理问题（P118—119）第七章联行往来业务一.联行往来的概念：是指同一银行系统内各行处之间由于办理结算和资金调拨等业务而发生的资金账务往来。
二、全国联行往来的基本做法：（业务处理详见课本例题P126）1、划分往账和来账两个系统，往来分别核算；2、往来双向报告，分行录磁传输；3、总行集中监督，逐笔配对核销；4、年度查清未达，结平上年账务。
三、资金汇划清算的基本做法：实存资金、同步清算、头寸控制、集中监督第八章金融机构往来一、金融机构往来的概念：是指各金融机构之间因相互代收代付款项而发生的资金账务往来。
二、商业银行与人民银行往来的业务主要有：1、各商业银行向人民银行发行库领取现金和缴存现金；2、商业银行吸收的国家金库款以及财政性存款全部（100%）缴存中央银行；3、各商业银行吸收的一般存款按规定比例缴存中央银行；4、各商业银行营运资金不足时，向中央银行申请再贷款、再贴现等。
三、商业银行大额款项的汇划通过中央银行转汇的三种处理方式（详见课本P151—152）1、汇出行和汇入行均位于双设机构地区（指一地区既有商业银行又有中央银行机构），采用”先横后直”的汇款方式。
2、汇出行为单设机构，汇入行为双设机构地区，或汇出行为双设机构，汇入行为单设机构地区，采用“先直后横”的划款方式。
3、汇出行和汇入行都是单设机构地区，可在第三地双设机构转化划，采用“先直后横再直”的划款方式。
----------------------（以上三种情况的概念搞清楚即可）第十章固定资产、无形资产业务一、固定资产的概念：是指使用期限较长、单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。
二、固定资产的分类：1、按经济性质分为：有经济性的固定资产、有肥经济性的固定总产2、按使用情况分为：暂用固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、封存固定资产三、1、投资的概念：是指企业为了通过分配来增加财富，或谋求其他利益，而将资产让渡给其他单位而从中获得的另一资产。
2、投资的特点：投资时通过让渡其他资产而换取的另一项资产投资获取经济利益的形式与其他资产不同三、购置需要安装的固定资产的业务处理------详见课本P174四、固定资产折旧的范围：1、房屋和建筑；2、各类设备；3、大修理停用的固定资产；4、融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产五、固定资产折旧的账务处理：银行一般应按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起提取折旧；当月减少的固定资产，当月按照折旧，从下月起不提折旧。
提取折旧时，其会计分录如下：借：营业费用贷：累计折旧第十一章所有者权益一、权益的概念：所有者权益是指在所有者银行资产中享受的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。
二、所有者权益的构成：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润三、实收资本的核算：（会计分录详见P190）1、接受货币资金投资的核算；2、接受实物资产投资的核算；3、接受无形资本投资的核算。
四、接受捐赠实物资产的核算--------见课本P191第十二章损益业务一、收入的概念:收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经历利益的总流入。
二、收入的构成：利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、贴现利息收入、保费收入、证券发行差价收入、证券自营差价收入、买入贩售证券收入、汇兑收益和其他业务收入等。
三、成本的概念：是企业为提供劳务而发生的各种耗费，不包括为客户户颠覆的各种款项。
费用的概念：是企业在销售商品、提供劳务等日常活动中发生的经济利益的流出。
四、营业费用的核算：固定资产折旧和无形资产摊销、业务宣传费--------见课本P207--208第十三章年度决算一、年度决算的概念：是指根据会计资料对会计年度内的业务活动和财务收支情况进行的综合总结。
------------年度决算的对象为业务活动和财务收支情况二、年度决算的准备工作：1、清理资金；2、清理财产物资；3、核对和调整账务；4、核实损益；5、试算平衡三、财务会计报告的类型：1、按反映内容分：会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附注）、会计报表附注和财务情况说明书；2、按编报时间分：年度、半年度、季度和月度财务会计报表；3、按编制单位分：单位财务会计报告和汇总财务会计报告；4、按服务对象分：内部财务会计报告和外部财务会计报告。
四、1、资产负债表的概念：资产负债表表示银行或者企业在某一特定日期的财务状况，它/反映的是某一时点的情况，所以又称为静态报表。
2、利润表的概念：利润表是用来反映银行在一定时期利润实现（或发生亏损）的财务报表，它是一张动态报表。
3、现金流量表的概念：是指反映银行在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的报表。