审计学 第1-14章 思考题
审计学思考题
审计学思考题审计学思考题第一章审计概论一．判断题（1）随着审计的发展，查错防弊已经不是注册会计师的审计目的。
（2）注册会计师审计意见因应合理保证已审计会计报表的可靠程度。
（3）由于政府审计具有强制性，所以政府审计独立性高于注册会计师审计。
（4）在我国审计监督体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，社会审计是重要力量。
二．问答题 X会计师事务所在2007.3月接受以下不同委托人的委托:(1)接受A公司股东委托,对A公司2006年度会计报表进行审计;(2)接受C公司监事会委托,对C公司进行内部审计;(3)接受审计署委托,对某大电站工程资金运用情况时间审计.请指出承办以上三种业务时相似的地方和不同的地方(最少指出三处)第二章注册会计师管理与职业规范一．判断题（1）注册会计师协会的个人会员都是在会计师事务所从业的注册会计师。
（2）合伙会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，合伙人以其出资额为限承担责任。
（3）注册会计师经所在会计师事务所同意，可为其他事务所提供服务。
（4）根据职业道德规范，经济利益，自我评价，关联关系和外界压力会损害注册会计师独立性。
（5）2007年A会计师事务所被甲辞聘，A所可以把在2006年审计中知道的甲公司信息告诉某收购者。
（6）在跨国执业时，可以在允许做广告的国家的报纸和杂志上做广告。
（7）会计师所事务所可以通过媒体寻找业务合作或转包业务。
（8）对于经电子扫描后-存入业务档案的原纸质记录可以不归档保管。
（9）客户基于需要向会计师事务所提出，获取业务工作底稿部分内容，或摘取部分工作底稿，事务所应无条件答应。
（10）在对业务进行项目质量控制复核后，可以减轻项目负责人的责任。
（11）对已承接的鉴证业务，不可将该项业务变更为非鉴证业务。
（12）鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方对鉴证对象信息信任程度的业务。
（13）在鉴证业务中，责任方和预期使用者可能是同一方。
（14）责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人。
《内部审计学》习题参考答案
《内部审计学》习题参考答案第一章总论习题参考答案一、思考题1.内部审计产生和发展的原因是什么？中外内部审计产生和发展的历史表明，评价受托经济责任关系是内部审计产生和发展的原因，加强内部经营管理和控制是内部审计产生和发展的动力，现代科学技术为内部审计的不断发展提供了方法和手段。
2.说明内部审计与独立性之间的关注。
内部审计的概念和独立性概念是一枚硬币上的正反面，内部审计离不开独立性，离开了独立性的内部工作就不能称之为内部审计。
3.随着受托经济责任的加强，内部审计的对象会发生什么变化？早期的内部审计,只局限于审查会计账目和财务报表，其目的仅仅在于纠正会计差错和揭露弊端。
但是，随着公司规模的扩大、经营管理的复杂化和生产经营技术的不断发展，对公司生产经营、管理的审计也更加重要。
因此，内部审计的作用，已不局限于审查会计账目和财务报表，而且包括评价公司的生产经营管理情况，并及时提出合理、可行的建议。
4.内部审计的职能通过什么方式得以发挥？内部审计职能是指内部审计本身所固有的内在功能。
内部审计有什么职能，有多少职能，这些都不是由人们的主观愿望来决定的，而是由社会经济条件和社会经济发展的客观要求来决定的。
内部审计的职能是通过内部审计的活动、实现内部审计目标得以发挥的。
二、案例分析题1.分析甲股份有限公司内部审计机构设置的利弊。
公司的内部审计由总经理领导的体制，损害了内部审计的独立性，无法完成评价经理层受拖经济责任的职责。
但是，这种体制能较好地发挥内部审计建设性作用，内部审计的意见、建议能受到经理层的重视。
2.用内部审计独立性要求说明内部审计机构设置改革的必要性。
根据内部审计独立性要求，公司的内部审计机构应由董事会下属的审计委员会领导，才能充分发挥内部审计的作用。
国有企业的内部审计机构，应由党委（党组）下设置审计委员会，领导内部审计工作。
第二章内部审计职业习题参考答案一、思考题1.分析说明内部审计机构通过什么方式发挥作用？通过明确内部审计机构领导模式、职责权限、结果运用和责任追究发挥作用。
审计课后思考题答案1-5
101+答：
不对，应提金额为
元（181－120）=162万
备的转销抽查时，
4．若本案例中对坏账准
一笔转销分录为：
该公司有
借：
坏账准备
银行存款1500
光明集团贷：1000
2500应收账款——为行这种处理后，3年整，该笔应收账款的账龄
问对该项业务进
些后果？可能会有哪
债务。
另外，与应收账款相比，委
托人有卖方发票、对账单等外来
证据，可以用来核实应付账款，
而对应收账款，则没有类似的凭
证予以证明。
还有，决算日已经入账的大多数
负债在下年度审计人员完成审
核时已告付讫，付款行为进一步
证实了已入账债务的可靠性。所
以，与应收账款比较，一般情况
下，应付账款不需要函证。
3．在审计应付账款时所取
(1)主要盈利能力发生变动；
(2)债务发生变动；
(3)利率发生变动。
第二章练习思考题教材P26的练习思考题
1．销售与收款循环的关键控制点有哪些？本案例中还缺少哪些控制点？并提出改善措施。（略）
2．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？（略）
3．进行销售收入的分析性复核时应从哪些方面入手？你认为的核心指标应有哪些？
（3）应收账款和存货周转率都远远低于行业平均水平，显示企业不仅经营状况恶化，并且经营资金的周转可能发生困难。
（4）以上的分析使得审计人员在计划审计工作时，必须着重考虑企业的持续经营能力，并考虑其对会计政策运用的影响。
2．如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业年内各月或与以前年度比，应收账款周转率波动较大，这意味着被审计单位可能存在哪些情况？
审计学(人大第七版)参考答案(全部)
第一章思考题1.中西方审计有何异同?学习审计演进历史有何启示?我国长期处于封建社会，商品经济很不发达，在20世纪初期以前的历代王朝，皇家审计处于统治地位，毫无社会（民间）审计可言。
在西方，也是政府审计早于民间审计和内部审计，但其民间审计随着资本主义商品经济的兴起得到了迅速发展，远早于中国。
学习中西方审计产生和发展的历史,有助于我们进一步了解审计工作的实质和作用,对审计人员提高认识,开展审计工作具有以下几点重要的启示:首先,建立与维系受托经济责任关系是审计产生和发展的重要前提及基础;其次,实行审计监督是经济社会发展的客观需要和必然;再次,加强民主法制建设,健全完善审计规范,设立独立审计机构,配备称职审计人员,赋予审计监督权限,是顺利开展审计工作和有效实行审计监督的必备条件与前提;最后,适应本国经济发展的需要,吸收外国审计有用的经验,不断完善本国的审计监督制度,走适合本国国情的审计发展之路。
2.什么是审计?如何把握审计的实质和地位?审计是一项具有独立性的经济监督、评价和鉴证活动。
它是由独立于被审计单位以外的专职机构和人员,接受委托或授权,根据国家法律、行政法规以及财政经济规章制度,运用专门的方法,按照一定的标准对被审计单位的会计记录、财务报表、其他经济资料以及它们所反映的经济活动进行审核和检查,以确定其真实性、合法性、效益性,作出客观、公正的评价,并根据审查结果出具报告书,以达到维护国家利益,维护财经纪律,维护被审计单位的合法权益,提供审计信息,促进提高经济效益和加强宏观控制的目的。
从本质上说,审计是一种独立的经济监督活动。
在我国的经济监督体系中,除了审计监督,任何其他种类的经济监督都需要结合自身的业务进行,其监督职能都是从其管理职能中派生出来的附带职能,是为了执行具体业务而进行的监督,只有审计监督才是由专门机构、专职人员进行的独立经济监督。
此外,审计不仅是实现国家职能的重要保证,而且可以从宏观的角度对各级政府及其财政、金融等综合管理部门的经济活动进行监督,也可以从微观的角度对各个单位及其治理层、管理层等诸多层级的经营管理行为实施检查,可以专门监督特定领域、项目中的具体经济业务,也可以普遍检查存在于生产、经营中的具体经济行为，在我国的经济监督体系中,审计是任何其他形式的经济监督不可替代的。
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审计学思考题第一章思考题1.怎样理解审计定义与本质特征？2.审计产生的基本动因是什么？3.如何理解审计目标？总体审计目标与具体审计目标间有何关系？4.具体审计目标与管理当局认定的关系如何?5.如何理解审计对象？6.何谓审计职能？不同审计职能间有何关系？不同审计主体审计职能作用程度有何不同？7.你对审计需求理论的认识和理解如何？第二章思考题1.审计按主体分类的意义及各类审计特征。
2.审计按内容目的分类的意义及各类审计特征。
3.审查书面资料方法的构成及应用要点。
4.审计盘存方法的构成及应用要点。
5.简述函证的实施与评价方法。
6.调节法的选择及应用要点。
7.理解和掌握几个概念审计抽样.统计抽样.非统计抽样.属性抽样.变量抽样.抽样风险.信赖过度风险.误受风险.非抽样风险.可信赖程度.精确限度.随机抽样.系统抽样.审计程序.审计业务约定书。
8.简述审计抽样的程序。
9.简述审计抽样的种类及特点。
10.样本设计应考虑的因素及各因素对样本量的影响?11.简述随机样本选取的方法及应用要点。
12.属性抽样的应用。
13.抽样风险与非抽样风险的形成与控制。
14.审计程序的构成及不同审计阶段的工作内容。
15.不同审计主体审计程序的特点及区别。
第三章思考题1.我国审计组织体系的构成及特征？2.政府审计.内部审计设置模式及选择。
3.说明政府审计.民间审计组织的职责权限.业务范围？4.简述注册会计师职业道德基本要求的内容？5.说明注册会计师法律责任的成因与界定？6.说明注册会计师法律责任的规避策略。
第四章思考题1.说明注册会计师执业规范体系的构成及相互关系。
2.简述注册会计师审计准则的内涵与作用。
3.说明注册会计师审计准则体系构成及层次特点。
4.我国注册会计师鉴证业务基本准则的内容有哪些？5.说明会计师事务所质量控制准则的内容与作用。
6.审计依据的特点及与审计准则的关系？第五章思考题1.审计证据的内涵及其与审计依据.审计准则的关系？2.如何理解审计证据的特征？3.审计证据的种类包括哪些？4.各类审计证据的取得方法及证明力的鉴别？5.审计工作底稿的内涵及作用？6.审计工作底稿的内容与要素？7.审计工作底稿编制及复核方法？8.对审计工作底稿的保管和利用有何要求？第六章思考题1.概念总体审计策略.具体审计计划.审计重要性.审计风险.检查风险.重大错报风险.固有风险.控制风险.风险评估程序。
审计学课后题答案新准则新税制财会类规划教材,中国市场出版社,张雪梅、张欣
习题答案第一章总论精选案例分析思路：“南海公司”破产案的主要作用是使人们意识到需要有一个独立的第三方对企业的会计信息进行分析判断，已决定其是否可信赖，从而促进了注册会计师审计的产生。
一、单选题1、D2、B3、B4、B5、B6、C二、多项选择题：1、ABC2、ABC3、BD三、填空题1、初步形成、最终确立、日臻健全、停滞不前、不断演化、振兴2、维系受托经济责任是审计产生和发展的基础、加强管理和控制是审计发展的动力、现代科学管理为审计的发展提供了方法和手段3、审计目的从差错防弊相提高报表可信度发展、审计技术从单一化向多元化发展、审计责任由委托方向第三者发展、审计性质从监督向咨询服务发展4、监督、鉴证、评价（协调）5、机构独立、经济独立、人员独立6、政府、内部、民间（注册会计师）四、判断题1、 2、 3、 4、 5、五、思考题略六、案例分析题答：李明的话没有道理，主要错在两个方面：首先，李明没有认识到注册会计师审计只是一种合理保证，而不是绝对保证，经过注册会计师审计的财务报表，尽管可以提高其可信性，但这种提高只是一种合理的提高，对于那些精心伪造的虚假财务报表，注册会计师在遵循了必要的审计程序之后，仍然可能无法查出这些虚假会计信息。
因此，李明的话是没有道理的。
其次，李明的话没有分清会计责任与审计责任。
编制与出具财务报表是企业管理当局的会计责任。
只要这些报表中有错误或舞弊，不论审计与否，企业管理当局均要承担法律责任。
而注册会计师则主要承担审计责任。
不管财务报表有否问题，注册会计师均按照公认审计准则来进行审计工作。
如果遵循了公认审计准则，即使还存在虚假会计信息，注册会计师也不必承担责任。
如果财务报表没有任何问题，但注册会计师在审计过程中不按照独立审计准则来进行工作，则也要承担责任。
因此，李明的话是没有道理的。
第二章审计的分类和方法精选案例分析思路：通过本案例的案情介绍可以看出，该审计项目为典型的厂长（经理）离任审计。
审计课后思考题答案1-5.doc
生变并主要盈利能力发第二章练习思考; 关刘索进行综合分析，以发现公 司收入的异常变化。
将木期收入与木期的曹业 费用、管理费用比较，计算销售 费用率，看是否有异常变化。
主 要分析指标可以有销售收入增 长率；毛利率；销售费用率等。
《审计案例研究》教 材每章课后思考题参考答 案 (第1章一一第5章)第一章练习思考题 教材1〉10的练习思考题1. 木案例中，美林股份公司更 换了会计师贞务所.诚信所是新 任所，前所是信利会计师事务 所。
现假设经客户同意后,王越 己与前任注册会计师取得联系, 他血该如何与前住审ti •人员述 行沟通？答：与前任审计人员进行 沟通的H 的在于帮助后任审计 人员了解有关管理当局的基本 情况，正确评价是否可接受审计 委托。
根据《独立审计具体准则- 前后任注册会计师的沟通》(征 隶意Xfe):(1) 沟通的必要性及形式 与前任审计人员进行沟通 的H 的在于帮助后任审计人员 了解令关管理当局的基木情况， 正确评价是否可接受审计委托, 这些沟通可在接受委托之前或 之后进行•以减少或控制审计风 险。
后任注册会计师应当取得 被审计单位管理当局的授权，主 动与前任注册会计师沟通。
沟通 可以采用口头或书面方式进行。
如果被审计单位不同意前 任注册会计师作出答复,或限制 答复的范围，后任注册会计师应 当向被审计单位询问原因,并考 虑是否接受委托(2)沟通的内容后任注册会计师向前任注 册会计师询问的内容应当具体、 合理，包括：&关于管理当局是否正直 的信息; .......................b. 前任注册会计师与被审 T •单位管理当局在頂大会计.审 T •等问题上存在的意见分歧；c. 前任注册会计师从被审 十•单位审计委员会、监事会或其 他类似机构了解至'J 的管理当局 舞弊、违反法规行为以及内部控 制相关事项；d ・前往注册会计师认为导 致被审t •单位变更会十师事务 所的原【人。
《审计学》复习提纲
《审计学》复习提纲第一章（这些章节可能与咱们的教材有出入，大家对照教材相关章节及内容即可）重要名词1.审计：是一种独立的经济监督、财务报表的鉴证和经济活动的鉴证及咨询活动。
重要复习思考题一、审计的主要分类。
（一）审计按其方法进行分类，可以分为账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计。
（二）审计按其内容和目的分类，可分为财务报表审计、经营审计、合规性审计。
（三）审计按其主体分类，可分为政府审计、注册会计师审计和内部审计。
（四）审计按其范围分类，可分为全部审计和局部审计。
（五）审计按其时间分类，可分为事前审计、事中审计和事后审计，定期审计和不定期审计，期中审计和期末审计。
（六）审计按其执行地点分类，可以分为就地审计和报送审计。
二、注册会计师的业务范围。
（一）审计业务1．审查企业财务报表，出具审计报告；2．验证企业资本，出具验资报告；3．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；4．办理法律、行政法规规定的其它审计业务，出具相应的审计报告。
（二）审阅业务财务报表审阅是注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编排，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
（三）其他鉴证业务。
包括：1．预测性财务信息的审核；2．内部控制审核；3．基建工程预算、结算和决算的审核；（四）相关服务注册会计师执行的这类业务属于服务性质，主要包括：1．代理记账，代为编制会计报表；2．对会计政策的选择和运用提供建议；3．税务代理；4．担任常年会计顾问；5．培训财务会计人员；6．执行商定程序。
第二章重要名词1.鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
2.鉴证对象信息：是按照标准对鉴证对象进行评价和计量的结果。
3.鉴证业务风险：是指在鉴证对象信息存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。
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审计学思考题
第一章思考题
1.怎样理解审计定义与本质特征？
2.审计产生的基本动因是什么？
3.如何理解审计目标？总体审计目标与具体审计目标间有何关系？
4.具体审计目标与管理当局认定的关系如何?
5.如何理解审计对象？
6.何谓审计职能？不同审计职能间有何关系？不同审计主体审计职能作用程度有
何不同？
7.你对审计需求理论的认识和理解如何？
第二章思考题
1.审计按主体分类的意义及各类审计特征。
2.审计按内容目的分类的意义及各类审计特征。
3.审查书面资料方法的构成及应用要点。
4.审计盘存方法的构成及应用要点。
5.简述函证的实施与评价方法。
6.调节法的选择及应用要点。
7.理解和掌握几个概念
审计抽样.统计抽样.非统计抽样.属性抽样.变量抽样.抽样风险.信赖过度风险.误受风险.非抽样风险.可信赖程度.精确限度.随机抽样.系统抽样.审计程序.审计业务约定书。
8.简述审计抽样的程序。
9.简述审计抽样的种类及特点。
10.样本设计应考虑的因素及各因素对样本量的影响?
11.简述随机样本选取的方法及应用要点。
12.属性抽样的应用。
13.抽样风险与非抽样风险的形成与控制。
14.审计程序的构成及不同审计阶段的工作内容。
15.不同审计主体审计程序的特点及区别。
第三章思考题
1.我国审计组织体系的构成及特征？
2.政府审计.内部审计设置模式及选择。
3.说明政府审计.民间审计组织的职责权限.业务范围？
4.简述注册会计师职业道德基本要求的内容？
5.说明注册会计师法律责任的成因与界定？
6.说明注册会计师法律责任的规避策略。
第四章思考题
1.说明注册会计师执业规范体系的构成及相互关系。
2.简述注册会计师审计准则的内涵与作用。
3.说明注册会计师审计准则体系构成及层次特点。
4.我国注册会计师鉴证业务基本准则的内容有哪些？
5.说明会计师事务所质量控制准则的内容与作用。
6.审计依据的特点及与审计准则的关系？
第五章思考题
1.审计证据的内涵及其与审计依据.审计准则的关系？
2.如何理解审计证据的特征？
3.审计证据的种类包括哪些？
4.各类审计证据的取得方法及证明力的鉴别？
5.审计工作底稿的内涵及作用？
6.审计工作底稿的内容与要素？
7.审计工作底稿编制及复核方法？
8.对审计工作底稿的保管和利用有何要求？
第六章思考题
1.概念
总体审计策略.具体审计计划.审计重要性.审计风险.检查风险.重大错报风险.固有风险.控制风险.风险评估程序。
2.审计计划的含义.作用及编制程序。
3.审计风险的构成及评估方法。
4.审计重要性运用的意义及方法。
5.报表层次审计重要性的评估方法。
6.评价审计结果时审计重要性的运用。
7.审计重要性与审计风险.审计证据之间的关系。
第七章思考题
1.概念
内部控制.控制测试.实质性测试.
流程图法.调查表法.不相容职务.
控制环境.控制活动.风险评估
2.简述内部控制要素及内部控制的局限性。
3.简述了解及描述内部控制的方法。
4.简述内部控制评价的内容与方法。
5.简述控制测试的要求及测试方法的运用。
6.简述特定的内部控制要素与财务报告认定的关系。
第九章思考题
1．营业收入审计目标
2．营业收入控制测试.实质性测试程序与应用
3．应收账款审计目标
4．应收账款实质性测试程序与应用
5．坏账准备审计目标.实质性测试程序与应用
6．应交税金审计目标.实质性测试程序与应用
7．销售费用审计目标.实质性测试程序与应用
第十章购货与付款循环审计思考题
1.简述购货与付款循环的关键控制点有哪些？应如何实施控制测试？
2.应付账款审计目标？应付账款实质性程序及应用。
3.应付账款审计的重点是什么？
4.为什么说函证应付账款不是必须的审计程序？
5.简述应付账款与应收账款函证的区别。
6.如何查找未入账的应付账款。
7.固定资产的内部控制主要包括哪些？
8. 固定资产审计目标及固定资产审计的重点是什么？
9. 固定资产审计实质性程序及应用。
第十一章思考题
1．说明生产与存货循环审计目标
2．试述存货实质性测试程序
3．说明主营业务成本审计程序及应用
4.试述存货监盘的要点。
5.注册会计师在未能实地观察客户上年存货盘点或当年存货盘点时分别应承担什么审计责任?
6.存货盘点问卷调查的主要内容。
7.试述直接人工成本的审计要点。
8.试述制造费用的审计要点。
第十二章筹资与投资循环思考题
1.试述筹资与投资循环的特征。
2.筹资与投资循环的内部控制测试的主要内容有哪些？
3.试述借款实质性测试的主要内容.方法及注意的问题。
4.试述所有者权益实质性测试的主要内容及方法。
第十三章思考题
1.货币资金收支内部控制的关键点是什么？
2.库存现金和存货监盘有何区别？
3.如何审计银行存款的存在性？
4.取得银行对账单后为何还要直接向银行发函询证？
5.如何进行库存现金和银行存款的截止测试？其目的何在？
第十四章思考题
1.期初余额对审计报告的影响及审计程序。
2.期后事项确认及审计程序。
3.或有事项确认及审计程序。
4.持续经营能力确认及审计程序。
5.签发审计报告前如何对审计工作底稿复核。
第十五章审计报告思考题
1．掌握几个概念
审计报告.无保留意见审计报告.保留意见审计报告.否定意见审计报告.无法表
示意见审计报告.简式审计报告.详式审计报告.标准审计报告.非标准审计报告.管理建议书
2．说明审计报告的内涵.作用.内容及要素。
3．说明审计报告的类别及特征？
4．简述各类审计意见类型的条件.选择方法及表述方法。
5．说明审计报告的编制步骤及要求。
6．说明管理建议书的意义及内容。