《审计学》第05章在线测试
2022浙大远程教育《审计学》5-14章习题答案
2022浙大远程教育《审计学》5-14章习题答案单选题1.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（）。
A部门经理审核和批准B所长审核和批准C审计项目负责人审核和批准D主管合伙人审核和批准单选题2.被审计单位财务报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是财务报表的（）。
A书面证据B矛盾证据C自然证据D基本证据单选题3.在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。
A顾客订单B销售单C发运凭证D销售发票单选题A客观性B相关性C合法性D经济性单选题5.下列情况下，注册会计师应适当增加函量的是（）。
A应收账款在全部资产中所占的比重较小B被审计单位内部控制系统较为薄弱C以前期间函证中未发现过重大差异D采用否定式函证而非肯定式函证单选题6.注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）。
A审查资产负债表日后货币资金支出情况B审查资产负债表日前后几天的发票C审查应付账款、应付票据的函证回函D审查购货发票与债权人名单单选题7.收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（）。
A在同一天B相差不超过15天C相差不超过30天D在同一适当会计期间单选题8.对被审计单位的内部控制系统进行控制测试，一般采用的是（）。
A统计抽样法B概率抽样法C经验抽样法D判断抽样法单选题9.对于未函证的应收账款，注册会计师应（）。
A审查资产负债表日后的收款情况B按被审计单位提供的地址直接向债务人询问C抽查有关原始凭证D不需实施任何审计程序单选题10.审计计划通常由审计项目负责人在（）。
A签订业务约定书之前起草B外勤审计工作之前起草C了解被审计单位之前起草D接受客户委托之前起草单选题11.下列业务属于不相容职务的是（）。
A经理和董事长B采购员和供销科长C保管员和车间主任D记录日记账和总帐的人员单选题12.风险导向审计使用审计风险模式，并积极采用（）。
《审计学》宋常版参考答案
第2章职业道德和审计准则练习题1.1)可能影响独立性。
ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司，当从某一审计客户收取的费用占全部费用的比重很大，审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力，产生自身利益威胁，审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。
2)不影响独立性。
当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，才会威胁审计独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独立性。
3)可能影响独立性。
ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系，且性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取适当防范措施。
4)可能影响独立性。
XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性产生重大威胁，且无防范措施可以消除，；若二者间并未保持重大联系，则应该评价其威胁程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。
5)影响独立性。
J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系，会影响其独立性。
6)可能影响独立性。
ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧，而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托，因此ARC机构面临着客户解除业务合约的外部压力和威胁，进而产生自身利益威胁。
7)影响独立性。
ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员，除非该合伙人退出该项目，否则会影响独立性。
8)可能影响独立性。
J的女儿自2004年起，一直担任XYZ单位的统计员，当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，会威胁审计独立性，要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度，必要时采取防范措施。
审计形考05测试多项选择题
二、多选题部分（共 10 题,共20 分。
)B 编制预测性财务信息所根据的假设涉及BC C 期初余额审计的目的是( ABC )D 对财务信息执行商定程序的对象涉及( ABCＤ）Ｄ 对存货实行监盘属于审计准则的基本规定。
审计人员在审计某公司财务报表时,没有对存货项目实行监盘程序,并出具了无保存意见审计报告。
如果中注协在抽查中,注意到这一状况,但没有认定违背审计准则,你觉得因素是( ＡC Ｄ）G 有关国家审计规范，下列说法对的的有：BCG 管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：BＤEG有关审计组未将甲公司产品成本核算纳入本次审计范畴的做法。
下列说法对的的有:AＤG国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有:BＣ Ｇ 国家审计的审计程序涉及的阶段有:ＢCDH核对法涉及(ＡＢＣDＥ）。
H 合伙制涉及 ( ABC )J经济监督系统由诸多具体的经济监督形式所构成的,这些具体的经济监督形式如(ＡBCＤE）K控制环境是内部控制的要素之一其内容涉及：ＡBCDQ 公司盘点的库存钞票,一般涉及( ABＤＥ ）. R 如果审计项目构成员的其她近亲属是审计客户的董事、高档管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。
其她近亲属涉及（ ＣDE ) S审计工作底稿的三级复核是指( BCDＳ 收集审计证据的程序有(ABＣD )。
S 社会审计实行阶段的重要工作有：BE S 、( ABＣＤ )审计工作底稿归档后属于永久性档案保存。
A．关联方资料 B．公司营业执照 C. 公司章程 Ｄ．库存钞票盘点表 E. 计算复核资料S 审计人员在制定总体审计方略时，应当考虑如下影响审计范畴的事项是（ ABＣ）。
S 审计工作底稿按类别划分为（ ABＣ)。
S 审计按照其执行的地点划分涉及（DＥ）S 审计人员实行控制测试的情形不涉及003( CＤ ）。
S审计目的的拟定取决的因素重要有:ＡDS 审计业务商定书的内容有（AB）。
S 审计的总目的是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的( BC）刊登审计意见S审计人员应汇总的错报涉及（ ＡCD ）。
审计学练习题答案及解析(第五章)
《第五章、注册会计师法律责任》一、单选题共12道【题目1】注册会计师未能查出财务报表中重大错报、漏报，法院一般会认为注册会计师可能具有( C )。
(A)一般过失(B)重大过失(C)一般过失或重大过失(D)欺诈【题目2】注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律和规定，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。
行政处罚对于注册会计师个人来说，并不包括( A )。
根据注册会计师法第39条，注册会计师设计的行政处罚包括警告（轻微）、暂停执业、吊销证书（严重）(A)没收违法所得(B)警告(C)暂停执业(D)吊销注册会计师证书行政处罚：警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或吊销许可证、暂扣或吊销执照、行政拘留以及法律法规规定的其他行政处罚。
【题目3】因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是( D )。
正确答案C(A)民事责任(B)行政责任和刑事责任(C)民事责任和行政责任(D)民事责任和刑事责任【题目4】甲注册会计师对B公司20×7年度财务报表进行审计，发现B公司内部控制制度极其薄弱，在执业中运用实质性程序，但仍然没查出重大错报，此时甲注册会计师( B )。
(A)没有过失(B)应属于一般过失(C)应属于欺诈(D)应属于重大过失重大过失：注册会计师连最基本、最重要的执业准则都没有遵守，给当事人和社会公众带来较大的损失和危害（如：出具给委托人或他人带来重大损失的不恰当审计意见）【题目5】对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其( B )。
(A)有行政责任和刑事责任(B)有民事责任和刑事责任(C)只有刑事责任(D)只有民事责任【题目6】注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担( C )。
(A)过失责任(B)行政责任(C)法律责任(D)民事责任【题目7】注册会计师在对被审计单位的存货审计时提出监盘，但被审计单位表示年终前已进行过盘点，并向注册会计师提供了盘点的全部记录。
审计学在线测试
《审计学》第01章在线测试《审计学》第01章在线测试剩余时间：56:51答题须知：1、本卷满分20分。
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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、能够体现政府对经济进行强制性监督的审计形式是A、注册会计师审计B、内部审计C、政府审计D、委托审计2、政府审计区分于其他审计的重要特征是A、独立性B、受托性C、有偿性D、强制性3、就国际范围而言，注册会计师审计产生于A、英国B、意大利C、美国D、中国4、注册会计师审计业务所提供的保证程度为A、绝对保证B、相对保证C、合理保证D、有限保证5、中国最早的注册会计师审计产生于A、1721年B、1853年C、1918年D、1980年第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、按照审计的技术分类，可将审计分为A、抽样审计B、账项基础审计C、详细审计D、制度基础审计E、风险导向审计2、按照审计的主体不同，可将审计分为A、政府审计B、财务报表审计C、注册会计师审计D、内部审计E、经营审计3、按照注册会计师鉴证业务所提供的保证程度不同，可将其保证程度分为A、绝对保证B、相对保证C、合理保证D、有限保证E、合理参考4、下列项目中，属于鉴证业务的有A、历史财务信息审计B、执行商定程序C、历史财务信息审阅D、预测性财务信息审核E、代编财务报表5、下列各项中，符合注册会计师审计特点的有A、受托性B、独立性C、有偿性D、强制性E、公正性第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、注册会计师向社会提供的所有业务都属于鉴证业务。
正确错误2、政府审计是政府进行财政经济监督的一种方式，它具有强制性。
正确错误3、财务报表审计业务提供的是合理保证。
正确错误4、注册会计师审计区分于政府审计的一个典型特征是它具有合法性。
正确错误5、注册会计师执行鉴证业务必须遵守“中华人民共和国注册会计师法”。
国家开放大学电大一网一平台审计学在线形考任务3课后自测终结性网考答案
国家开放大学电大一平台《审计学》在线形考任务3课后自测终结性网考答案考核说明：本课程采用100%形考的方式，需要完成案例分析、主题讨论、学后自测和日常学习表现任务。
形考任务三：课后自测第一章学后自测自测1.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在织上、经济上、工作过程中保持独立。
（对）自测2.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）.【答案】经管权监督是整个管理控制的有机环节【答案】经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离【答案】经管权监督是一种从上至下的监督【答案】经管权监督是直接服务于管理者自身的自测3.在世界范围内，（）是普遍采用的国家审计组织模式。
【答案】立法式自测4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动勺真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
（对）自测5.审计总目标是围绕（D）而界定的。
【答案】财务报表审计自测6.（）是审计的基本职能。
【答案】经济监督第二章学后自测自测1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）【答案】审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范【答案】审计准则是确定和解脱审计责任的依据【答案】审计准则是评价审计质量的依据自测2.关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）【答案】国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力【答案】国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遭照国家审计基本准则进行自测3.注册会计师执业;准则适用于（）.【答案】民间审计组织的审计自测4.国注册会计师执业准则体系可以分为：（）【答案】相关服务准则【答案】质量控制准则【答案】鉴证业务准则正确自测5题目1判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层上考虑。
民事责任追究与否与以O为依据的判断直接相关。
【答案】结果自测5题目2注册会计师承担法律责任的形式有（）【答案】刑事责任【答案】民事责任【答案】行政责任自测6题目1下列提法中，不正确的是O。
审计学05任务答案
05任务_0001试卷总分：100 测试总分：0一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。
）1. 在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。
A. 观察法B. 盘存法C. 比较法D. 核对法正确答案：D 满分：2 得分：22. 中国注册会计师协会成立于（）A. 1985年B. 1988年C. 1993年D. 1994年正确答案：B 满分：2 得分：23. 审计报告收件人是（）。
A. 审计业务的委托者B. 审计报告的使用者C. 被审计单位D. 证券监管部门正确答案：A 满分：2 得分：24. 如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取（）作为会计报表层次的重要性水平。
A. 最高者B. 最低者C. 平均数D. 加权平均数正确答案：B 满分：2 得分：25. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（）A. 观察、检查实物B. 审验实物权属转移情况C. 按照国家规定在评估的基础上审验其价值D. 审验实物出资比例是否符合规定正确答案：D 满分：2 得分：26. 被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。
属于内部控制要素中的：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通正确答案：C 满分：2 得分：27. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：A. 编制审计方案B. 发出审计通知书，提出书面承诺要求C. 对内部控制实施内部控制测试D. 对财务报表项目进行实质性测试正确答案：C 满分：2 得分：28. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A. 经营风险B. 检查风险C. 特别风险D. 控制风险正确答案：C 满分：2 得分：29. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( )。
A. 由于上述问题造成的重大影响B. 除上述问题造成的影响以外C. 除存在上述问题以外D. 由于无法获取必要的审计证据正确答案：B 满分：2 得分：210. 在判断审计工作质量方面，（）是最权威的标准。
《审计学》在线作业 免费答案
《审计学》在线作业一、单选题（共 25 道试题，共 50 分。
）1. 内部控制的目标不包括（）。
A. 财务报告的可靠性B. 审计风险处在低水平C. 经营的效率和效果D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求正确答案：B2. 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。
A. 按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作B. 没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益C. 除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D. 注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行正确答案：D3. 在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。
以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是（）。
A. 这一评价过程往往涉及大量的职业判断B. 评价时应尽可能地使用通用的模型和标准C. 企业规模影响其内部控制的整体有效性D. 这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险正确答案：A4. 在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（）。
A. 认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动B. 可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系C. 重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系D. 注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险正确答案：D5. 审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是（）。
A. 有重大缺陷的内部控制B. 拟信赖的内部控制C. 对财务报表有重大影响的内部控制D. 并未有效运行的内部控制正确答案：B6. 审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择( )。
A. 在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明B. 视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映C. 出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告D. 视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明正确答案：B7. 注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。
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《审计学》第05章在线测试
A B
C D 、审计风险存在的前提是被审计单位的财务报表
A B
C D 、审计风险的构成要素中，注册会计师能够主动控制的只有
A B
C D 、下列事项属于错误的只有
A B
C D 、下列事项属于舞弊的只有
A B
C D
E、借口
2、审计风险模型中关于审计风险的构成要素可以表达为
A、客户风险
B、重大错报风险
C、控制风险
D、检查风险
E、报告风险
3、审计风险与下列项目有关
A、审计意见的恰当性
B、审计重要性判断的正确性
C、报表是否存在重大错报
D、报表使用者对审计的预期
E、审计程序的恰当性
4、审计重要性包括两个层次，即
A、治理层的重要性
B、管理层的重要性
C、报表层的重要性
D、账务层的重要性
E、认定层的重要性
5、注册会计师审计过程中需要特别考虑的重大错报风险包括
A、非常规交易
B、不影响报表使用效果的差错事项
C、可查证事项
D、判断事项
正确错误
、注册会计师进行的财务报表审计旨在发现导致财务报表出现错报的所有事项。
正确错误
、舞弊区分于错误的一个明显特征是它会导致财务报表出现错报。
正确错误
、错误属于非故意行为，而舞弊却属于故意行为。
正确错误
、审计重要性与审计风险之间的关系具有不定性。
正确错误。