铁路企业内部控制存在的问题及应对策略
铁路企业内部控制存在的问题及应对策略
作者：刘秋菊
来源：《经营者》2013年第10期
摘要：对于铁路企业而言，要想提高整体经营效益，除了要采取精细化管理措施以外，还要根据企业经营管理实际，积极推行内部控制，保证铁路企业的经营管理取得积极效果。
从目前铁路企业内部管理实际来看，虽然内部控制得到全面推进，但是受到多种因素的制约，铁路企业内部控制还存在一定的问题，影响了内部控制的积极效果。
为此，出于提高铁路企业内部控制效果的目的，我们应对铁路企业内部控制存在的问题引起足够的重视，并认真分析铁路企业内部控制存在问题的原因，制定具体的应对策略，满足铁路企业内部控制需要。
关键词：铁路企业；内部控制；问题；应对策略
一、前言
考虑到铁路企业的特殊性，铁路企业在经营管理过程中，为了提高整体经营管理效益，达到预期经营目标，除了要在管理制度上下功夫之外，还要根据企业实际建立内部控制制度，对企业的经营管理行为进行考核。
从内部控制实行的效果来看，对提高铁路企业经营管理效果具有一定的促进作用。
但是鉴于铁路企业实际，内部控制在实行过程中还存在一定的问题，制约了铁路企业的发展。
为此，我们应认真分析铁路企业内部控制存在问题的成因，制定应对策略，保证内部控制取得积极效果。
二、铁路企业内部控制存在的问题
（一）控制环境不理想
内部环境不完善主要表现在公司治理结构权责不分，导致内控组织虚设或根本没。
目前来看，内部控制环境不完善已经成为制约铁路企业内部控制取得积极效果的重要因素，影响了内部控制制度的实行，不利于铁路企业内部控制的推进。
为此，我们应对铁路企业内部环境不完善问题引起足够的重视，应重点优化公司治理结构，根据铁路企业实际，构建完善的内部控制环境。
（二）控制活动不当
目前铁路企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理，岗位设置和人员配置不当。
从铁路企业现有的内部控制制度来看，距离完善性和全面性还有一定的距离，不但影响了铁路企业内部控制的效果，也不利于内部控制的推行。
为此，我们应对此问题引起足够的重视，应结合铁路企业经营管理实际，建立健全内部控制制度，合理设置内部控制岗位并对人员结构进行调整。
（三）信息沟通不畅
信息系统是指记录、处理、归纳、报告单位经济业务、保持相关资产、及所有者权益的记录及方法。
从目前铁路企业信息系统的运行来看，信息沟通不畅是主要问题。
由于信息沟通不畅，导致了铁路企业的内部控制在推进过程中无法掌握企业的第一手经营管理信息，无法保证信息数据的准确性，影响了铁路企业内部控制制度的实行效果。
为此，我们应加强信息系统建设，保证信息畅通。
（四）监督弱化问题较严重
其主要表现：内部审计人员切身利益直接受所在单位控制，由此导致了内部审计人员不能全面有效的发挥监督作用，影响了内部控制的整体效果，制约了内部控制制度的实行。
基于这一现状，铁路企业必须加强对内部审计人员的管理，解决监督弱化的问题，建立强有力的监督制度，保证内部控制起到良好的监督管理作用。
三、铁路企业内部控制存在问题的原因分析
（一）管理者对内部控制制度缺乏重视
从铁路企业内部控制存在的问题来看，内部控制环境不理想是制约铁路企业内部控制管理取得积极效果的关键。
之所以会出现这一问题，其原因在于铁路企业的管理者对内部控制制度的重视程度不够，未将内部控制制度作为企业管理的主要制度之一，造成了铁路企业内部控制环境不理想的问题。
为此，要想解决内部控制环境不理想问题，就要对内部控制制度引起足够的重视。
（二）法人治理结构不完善
目前铁路企业在组织架构过程中，法人治理结构存在一定的问题，对内部控制制度的推行形成了一定的障碍，制约了内部控制制度的效果，影响了内部控制制度的推进。
对于铁路企业而言，法人治理结构是一种有效的公司治理方式，对内部控制产生了重要影响。
为此，我们应立足铁路企业实际，建立完善的法人治理结构，满足铁路企业内部控制的需要。
（三）信息与沟通系统不够完善
在铁路企业目前的经营管理中，信息沟通不畅是影响内部控制效果的主要问题，这一问题的产生主要是由于铁路企业内部管理结构和管理方式不完善而造成的。
从目前铁路企业信息与沟通系统的运行来看，只有建立完善的信息与沟通系统才能有效解决内部控制问题，更好的满足内部控制的实际需求。
为此，铁路企业应将建立完善的信息沟通系统作为重点内容。
（四）考核奖惩机制不够健全
由于目前铁路企业的内部审计人员与企业存在必然的隶属关系，导致针对内部审计人员的考核奖惩机制不够健全，难以调动内部审计人员的积极性，制约了内部审计人员作用的发挥，使内部控制制度难以取得积极效果。
为此，我们应结合铁路企业实际，建立健全的考核奖惩机制，加强对铁路企业内部审计人员的考核，保证内部控制制度取得积极效果。
四、铁路企业内部控制问题的应对策略分析
（一）树立以人为本的管理新观念
能否充分有效地发挥人的主观能动性，重视人的价值，提升人的能力作用，是内部控制制度健全性的体现。
从铁路企业的经营管理实际来看，要想提高内部控制的整体效果，除了要对内部控制制度引起足够的重视之外，还要积极创新内部控制理念，采用以人为本的管理新观念，积极推动内部控制取得实效，使铁路企业的内部控制成为促进企业发展，提高企业经营管理效果的重要手段，满足铁路企业的经营管理需要。
（二）实现内部控制与公司治理的融合与衔接
建立健全企业内部控制必须从公司治理入手，实现公司治理与内部控制的有效衔接。
考虑到铁路企业的特殊性，在内部控制制度的建立与公司治理结构的选择上，应将内部控制与公司治理结合在一起考虑，使内部控制能够在实现监督管理效果的同时，实现对公司治理结构的优化。
所以，在铁路企业的内部控制过程中，应将内部控制与公司治理融合在一起考虑，保证内部控制的有效性。
（三）建立健全信息沟通机制
为了保证铁路企业内部控制取得积极效果，我们应结合企业信息管理实际，建立健全的信息沟通机制，保证企业内部管理信息能够达到透明化和畅通化，为内部控制提供良好的信息支撑，满足企业内部控制需要，达到提高内部控制效果的目的。
为此，建立健全的信息沟通机制十分必要。
（四）加强内部控制的监管
内部控制是实现公司管理目标和经营目标的一整套支持系统。
要想发挥该系统的积极作用，就要加强内部控制的监管，应建立针对内部审计人员的奖励和激励政策，调动内部审计人员的积极性，推动内部控制工作取得积极效果，满足内部控制工作的实际需要。
为此，在铁路企业内部控制过程中，应积极加强内部控制监管，提升内部控制工作水平，促进内部控制工作发展。
五、结论
通过本文的分析可知，在铁路企业的内部控制过程中，内部控制作为重要的经营管理手段，对提高企业经营管理效果具有重要的促进作用。
为此，我们应积极分析内部控制存在的问题，制定具体对策，从多个方面入手，提高企业内部控制效果，促进企业发展。
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试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议铁路企业内部控制体制是指通过建立和运行一系列制度、机制和流程，以保障企业内部目标的实现、风险的控制和资源的合理利用。
随着我国铁路行业的发展，铁路企业内部控制体制也取得了一些进展，但仍存在一些不足之处。
本文将试论铁路企业内部控制体制发展现状，并提出一些优化建议。
铁路企业内部控制体制发展现状主要体现在以下几个方面：1. 机构设置和职责划分：铁路企业内部控制体制中，一些企业已经建立了相应的机构和岗位，如内部审核部门、合规与风险管理部门等。
这些部门负责制定和监督内部控制制度，并对企业运营进行监督和考核。
2. 内部控制流程与制度：铁路企业内部控制体制发展中，内部控制流程和制度的建立已经初步完善。
在项目管理中建立了一套严格的流程，包括立项、选址、设计、施工等环节的审批和监管，保障项目的顺利进行。
3. 内部控制信息系统：铁路企业内部控制体制建设中，信息系统的应用已经初步推进。
通过建设内部控制信息系统，实现对企业各项活动的实时监控和数据分析，提高控制效果。
尽管铁路企业内部控制体制发展已经取得一些成就，但仍存在一些不足之处：1. 规章制度不完善：当前铁路企业内部控制体制中的规章制度还不完善，存在一些空白和模糊之处。
缺乏明确的规则和流程会导致内部控制执行不到位，影响企业的稳定和持续发展。
2. 内部审计机构不独立：部分铁路企业内部审计机构存在独立性不强的问题。
内部审计机构应独立于被审计的部门，能够对企业各项活动进行全面监督和审核，确保内部控制有效执行。
3. 内控意识不够强烈：铁路企业内部控制体制发展中，一些员工对内控意识不够强烈，内控观念淡薄。
企业应加强内控培训和宣传，提升员工的内控意识，推动内控工作的有效落实。
为了进一步优化铁路企业内部控制体制，提高企业的管理水平和风险控制能力，以下是我对优化建议的一些建议：1. 完善内部控制制度：在铁路企业内部控制体制建设中，应完善相关规章制度，明确各岗位的职责和权限，在企业内部形成一套规范的流程和制度，以确保内控的有序进行。
解决铁路运输企业内部控制问题的建议
解决铁路运输企业内部控制问题的建议经济全球化，使我国的铁路运输企业得到很大的发展，同时也使我国的铁路运输企业面临着激烈的社会竞争。
铁路运输企业要想在未来能够得到更好的发展，同时也能够获取更多的收益，就必须加强对于内部财务进行控制管理。
但是铁路运输企业内部控制的各项管理规定又不同于其他的行政事业单位，具有其独特的特点，因此应当把握住铁路运输企业内部控制的这种特点，加强铁路运输企业的内部控制管理，只有这样才能促使铁路运输企业在未来能够得到更好的发展。
下面将先从铁路运输企业的内部控制中存在的问题着手展开相关的论述。
一、铁路运输企业内部控制的现状(一)铁路运输企业中工作人员的内控意识较差在铁路运输企业中，员工的内部控制意识较为单薄，这主要是因为：第一，作为铁路运输企业中的员工对于单位内部控制制度了解的较为片面，同时在执行时也较为被动；第二，作为铁路运输企业中的管理人员，自身缺乏相应管理技能，对于单位所制定的内部控制制度执行的较为随意，忽视了内部控制在铁路运输企业中的重要性。
铁路运输企业中的员工缺乏内部控制意识，这不利于内部控制制度在铁路运输企业中发挥最大的效用，也不利于铁路运输企业在未来激烈的社会竞争中得到更好的发展。
(二)铁路运输企业内部控制监管不利在铁路运输企业的内部控制中存在的最主要的问题就是，铁路运输企业的内部缺少一个有效的监管体制。
虽然在一些铁路运输企业建立了一些监管体制，成立了一些监管部门，但是这对铁路运输企业的内部控制有效实施来说，作用并不是很明确。
由于缺乏有效地监督管理，使得铁路运输企业即使制订了相关的内部控制制度，也不能够使内部控制制度发挥其最大的效用，也不能够提高铁路运输企业内部的财务管理水平，这样的情况对于铁路运输企业未来的发展来说是十分不利的。
二、解决铁路运输企业内部控制问题的建议(一)提高铁路运输企业工作人员内部控制的意识那么如何才能使得铁路工作人员认识到内部控制的重要性呢？铁路运输企业是一个系统性较强的企业，财政部门又在企业中担任着重要的角色，因此，应提高财政部门在内部控制过程中的参与度。
新形势下铁路企业内部控制存在的问题及对策建议思考
新形势下铁路企业内部控制存在的问题及对策建议思考新形势下铁路企业内部控制存在的问题及对策建议思考与欧美发达国家相比，我国的公司制度起步较晚，企业内部控制作为重要的管理手段和方法在行业中和企业内部并没有引起充分的重视。
进入新时代，国家推进供给侧结构改革，铁路企业不同与一般企业，其在国计民生中也具有特殊意义。
随着全球化进程的加剧，复杂的经济环境要求企业必须通过加强内部控制来强化底线思维和风险意识。
对此，文章将阐释内部控制对于铁路企业的意义，梳理当前企业在内部控制工作中的不足，同时结合铁路工作实际，提出相应的对策。
2010年4月，按照财政部等五部委联合发布的《企业内部控制配套指引》，铁路企业在管理工作中引入内部控制，以此来获取高质量发展。
当前，内部控制作为维持企业稳定的一系列手段、方法和措施总和，通过决策层、职能部门和全体员工在生产经营活动中进行自我约束、自我调节得以实现。
该管理模式日益成为企业推进供给侧结构改革的重要手段。
一、内部控制对于铁路企业的意义（一）有利于企业提升经营水平通过内部管理，明确职责分工，根据铁路企业的目标任务以及交通运输职能，结合铁路工作实际，在科学指导、精准施策的原则下，合理设置工作部门和岗位，确保岗位权力明确，责任清晰。
保持部门与部门、岗位与岗位之间的配合和沟通，进一步加强内部联系和管控化。
在明确企业分工后，结合工作岗位特点，将不相关业务进行剥离、制衡，确保专事专办、裁撤冗杂机构和人员，有效降低企业在营运过程中的成本和损耗，保证了各项业务的效率和效果，有利于提升企业的经营水平。
（二）有利于企业决策层把握方向一方面，内部控制引导企业根据要求建立重大事项决策、论证、审议等机制，有利于管理者形成更为科学、准确的决策，避免因为独断专行或者管理层离心离德而产生方向失误。
另一方面，虽然内部控制不属于铁路的本职范围，但内部控制有利于督促企业建立和完善内部报告制度，注重企业规范对主营业务的信息收集和反馈，确保及时将一线工作情报报送至管理层，为他们作出决策提供第一手资料。
铁路部门内部控制存在问题及对策
铁路部门内部控制存在问题及对策摘要新形势下，强化内部控制对铁路部门的长期发展、经济活动的正常开展与运行等方面均具有十分重要的意义与价值。
当前，我国很多铁路部门内部控制存在着诸多问题，这些问题对铁路部门的规范化管理极为不利。
本文在深入剖析新形势下我国铁路部门内控存在问题的基础上提出了具体的解决措施，旨在为铁路部门的健康发展提供切实可行的依据。
关键词铁路部门；内部控制；健康发展一、引言有效的内部控制对铁路部门的发展具有重要推动作用，是提高铁路部门竞争实力及经济效益的前提保障。
对于铁路部门而言，加强财务内控对铁路部门的长期、稳定、可持续发展具有十分重要的意义与现实价值。
然而，经济新常态下很多铁路部门财务内控体系构建过程中却存在着诸多突出问题。
本研究首先对铁路部门财务内控存在的问题进行深入剖析，然后提出了具体的解决措施，旨在为当前时期下铁路部门财务内控体系的规范化构建提供切实可行的依据。
二、新形势下我国铁路部门内部控制存在的问题剖析一铁路部门管理者风险意识匮乏当前时期下，社会经济取得了较快的发展与进步，铁路部门在发展中面临着巨大的机遇与挑战，在实际发展过程中往往也会存在诸多较为突出的风险。
若对这些风险不加以高度重视，很有可能会导致铁路部门的整体溃败或者业绩的下滑，如何正确地认识到这些风险问题，已经成为摆在当今铁路部门管理者面前的一个共性问题。
然而，就目前的发展现状来看，仍然存在一定比例的铁路部门管理层不能很好地正视风险，风险意识十分淡薄，并未构建科学规范、约束性强的风险评估及解决机制，使得铁路部门内部的各个管理层缺乏互相约束及监督的机制，而且铁路部门董事会也会构建一整套完善的风险评估委员会，从而使得决策带有极强的随意性。
二铁路部门缺乏完善的内部控制制度铁路部门缺乏完善的内控制度主要表现在如下几个方面的内容1铁路部门当期所制定的内控制度可操作性不强，缺乏内控操作细则，不能很好地规范员工的日常工作行为，实际执行率较为低下，导致员工行为懈怠，随意性很强；2虽然目前很多铁路部门意识到内控制度的重要性，但是很多铁路部门的内控制度存在随意性和主观性，大部分制度的制定均是少数几个掌权者制定的，而未征求铁路部门内部各个部门相关负责人的意见，受到了利益的驱使。
铁路企业内部会计控制制度建设问题浅析
铁路企业内部会计控制制度建设问题浅析【摘要】铁路企业的内部会计控制制度是保障财务安全和提升管理效率的重要手段。
在建设过程中存在着一些问题，如制度不够完善、执行不到位等。
这些问题主要受到内部管理体制不完善、员工素质不高、外部环境不稳定等因素的影响。
为了加强内部会计控制制度建设，铁路企业可以采取建立完善的内部管理机构、加强员工培训、优化信息系统等对策。
建议铁路企业不断改进内部会计控制制度，提高财务管理水平，以适应市场变化和发展需求，促进企业持续发展。
在铁路企业中，加强内部会计控制制度建设无疑是一个必然要求，只有如此，企业才能真正实现经济效益和管理效能的双赢。
【关键词】铁路企业、内部会计控制、制度建设、重要性、存在问题、影响因素、对策、建议、持续发展、财务管理水平1. 引言1.1 铁路企业内部会计控制制度建设问题浅析随着铁路企业规模的不断扩大，会计控制制度建设已成为管理者亟待解决的重要问题。
在铁路企业管理中，会计控制制度的建设直接关系到企业的利益保障、财务信息的真实性和合规性，对企业运行和发展起着至关重要的作用。
铁路企业内部会计控制制度建设问题多方面存在，其中包括对财务数据的管理不够规范、内部控制措施不完善、财务风险管理不力等。
这些问题导致了财务管理的混乱和不透明，给企业的可持续发展带来了较大的隐患。
影响铁路企业内部会计控制制度建设的因素包括管理者对制度建设的重视程度、内部人员素质和意识水平、外部环境的变化等。
加强铁路企业内部会计控制制度建设的对策主要包括建立完善的内部控制机制、加强员工培训和意识教育、制定严格的财务制度和规范操作流程等。
改进铁路企业内部会计控制制度的建议包括加强内部审计监督、提高财务信息披露的透明度、注重企业文化建设等方面。
通过不断优化内部会计控制制度，铁路企业可以提高财务管理水平，确保企业的正常运转和可持续发展。
2. 正文2.1 铁路企业会计控制制度的重要性铁路企业作为国家重要基础设施建设，其会计控制制度的建设至关重要。
关于加强铁路企业内部控制的思考与对策
关于加强铁路企业内部控制的思考与对策内部控制在企业发展战略中起着极为重要的作用，向管理要效益的重大意义日益突出，但铁路运输企业仍然还存在内部控制不力、执行不到位等问题，需要将内部控制贯彻企业管理全过程，进而支持和指导更广范围内的经营管理。
一、目前铁路运输企业内部控制的现状及不足（一）法人治理结构不成熟，组织不完善铁路运输企业经过结构性布局调整，撤销合并了不少企业，除合资铁路公司按照公司治理结构要求，设立了股东大会、董事会、监事会机构以外，绝大多数铁路运输企业还是以党委会、党政联席会、职代会、工会为生产经营服务，缺少监督性。
企业拥有子公司的，没有建立科学的投资管控制度，没有履行好出资人职责。
从组织结构看，我国铁路运输企业的组织结构尚未达到现代企业制度的要求，不少企业法人治理结构不完善，内部机构之间各自为政，权责不明，推诿责任的现象时有发生。
（二）内部控制体系不健全，缺乏科学性国家出台《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》后，中国铁路总公司制定出台了相应实施细则。
铁路运输企业包括车务、机辆、供电、工电及客运等部门，实际工作中，内控制度体系并未涵盖所有职能部门、业务经办人员和经济业务，并出现了针对重点经济业务比一般经济业务的内控制度多，针对财务部门人员内部控制要求比其他部门人员多；针对基层部门人员的内控制度比领导人员多等情况，导致头重脚轻、顾此失彼现象时有发生，失去了制度应有的约束力和严肃性。
（三）内控制度设计有缺陷，措施不得力目前，不少铁路运输企业的内部控制制度仍然缺乏科学性和连贯性，致使内部控制难以发挥其应有的功效。
如有的企业快速发展，业务拓展至异地乃至境外，但内部控制及风险管理滞后，加上企业通常注重事后控制而忽视了事前、事中风险预防，没有建立自我防范与约束机制，使企业经济利益受损，存在内部控制设计上的缺陷。
此外，内部审计机构缺乏独立性，存在机构不健全，组织架构不合理，职责分工不明确等问题，导致内部审计缺乏独立性和客观性，未能发挥出应有的作用。
新形势下铁路运输企业内部控制存在的问题及改进措施
纳税Taxpaying管理论坛新形势下铁路运输企业内部控制存在的问题及改进措施刘欧（中国铁路南宁局集团有限公司柳州机务段，广西柳州545007）摘要：随着铁路局公司制改革的完成，铁路企业也在加快市场化改革的步伐。
实现企业市场化经营，对铁路运输企业的经营管理提出了更高的要求。
内部控制制度是现代企业制度的组成部分，贯穿于经营管理的始终，具有至关重要的作用。
本文以铁路运输企业的内部控制为研究对象，首先，阐述了内部控制的概念，分析了内部控制对铁路运输企业的重要性；然后，从《企业内部控制基本规范》五要素角度出发，深入研究了目前铁路运输企业内部控制存在的问题；最后，针对问题提出了改进措施。
论文对于不断提高同类企业管理水平，使它们更好地适应市场化经营的需求具有一定的启示作用。
关键词：铁路运输企业；内部控制；内部控制要素为贯彻党中央、国务院对深化国有企业改革的重大决策部署，随着铁路局公司制改革的完成，铁路企业也在加快市场化改革步伐，实现企业市场化经营，由传统运输生产型企业向现代化运输经营型企业转变。
这需要建立现代企业制度作为支撑，而内部控制关系到现代企业制度的建立与完善，它贯穿于铁路企业经营管理的全过程。
虽然铁路运输企业大多都建立了内部控制制度，但这些制度大多停留在初始阶段，没有随着企业的发展和行业环境的变化进行修订，存在着较多缺陷。
为此，论文对铁路运输企业内部控制存在的问题及对策进行了研究，以期帮助铁路运输企业尽早适应市场化经营的需要。
一、内部控制的概念及铁路运输企业内部控制的重要性内部控制是由集团公司董事会、监事会、经理层和全体职工共同实施的旨在实现控制目标的过程。
《企业内部控制基本规范》规定，企业在建立和实施内部控制制度时应该包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素。
内部环境是内部控制的基础条件、风险评估是内部控制建设的方向、控制活动是内部控制体系的核心环节、信息与沟通是衡量企业层级之间是否有良好的沟通渠道、内部监督是内部控制中闭环管理的关键一步。
铁路企业内部控制存在的问题及应对策略
业 内部管理结构和管理 方式不完 善而造 成的 。从 目前铁路 企 业信息与沟通 系统 的运 行 来看 ， 只有 建 立完善 的信息 与沟 通 系统才能有效解 决 内部控 制 问题 ， 更好 的满 足 内部控 制 的实 际需求 。为此 ， 铁路企业 应将建 立完 善的信息沟通 系统作为重 点 内容 。 （ 四） 考核奖惩机制不够健全
目前铁路企业对 建立 内部 控制 制 度不 够重视 ， 内部 控制 制度残缺不全或 有关 内容不 够合 理 ， 岗位 设置 和人 员配 置不 当。从铁路企业现有的内部控制制度来看 ， 距离完善性和 全面 性还有～定的距离 ， 不但影 响 了铁 路企业 内部控制 的效 果 ， 也 不利于 内部控制的推行 。为此 ， 我们应对此 问题 引起足够 的重
制 制 度 引 起足 够 的重 视 。
考虑到铁路企业 的特 殊性 ， 铁路企业 在经 营管理过 程 中， 为 了提高整体经营管理效 益 ， 达 到预期经 营 目标 ， 除 了要在 管 理制度上下功夫之外 ， 还要 根据企业实 际建立 内部控制 制度 ， 对企业 的经 营管理行 为进 行考 核。从 内部 控制实行 的效果来 看， 对 提高铁路企业 经营管理效果具有 一定的促 进作用。但是
的 问题 ， 影 响 了 内部 控 制 的 积 极 效 果 。 为 此 ， 出 于 提 高 铁 路 企
统建设 ， 保证信息畅通。
（ 四） 监督弱化问题较严重 其 主要表现 ： 内部 审计 人 员切身 利 益直接 受所 在单 位 控 制， 由此导致 了内部审计人 员不能 全面有效 的发挥监 督作用 ， 影 响了内部控制的整体效果 ， 制约了内部控制制度的实行。基 于这一现状 ， 铁路企业必须加 强对 内部 审计人 员的管理 ， 解 决 监督弱化 的问题 ， 建立强有力 的监督制 度 ， 保证 内部 控制起 到
铁路运输企业内部控制执行力存在问题对策
浅议铁路运输企业内部控制执行力存在的问题及对策摘要：内部控制执行力的优化对于铁路运输企业提升内部控制的整体战略效果有着极大影响。
本文主要从内部控制的内容优化、执行流程再造、权利制衡及激励监督机制等，制定促进铁路运输企业内部控制执行力改进的相关方案，以期能够较好的降低铁路运输企业内部控制执行力不足的问题。
关键词：铁路内部控制问题对策随着铁路市场主体地位的转变，内控制度在实现企业的发展战略中显得尤为重要。
企业内部控制的成败与否，很重要的一个因素就是内部控制的执行力是否到位。
内部控制制度执行力是指内部控制制度执行的能力与力度，是对企业内部管理控制的一系列制度所规定事项实际执行程度和效果的综合评价。
内部控制执行力对于当前我国铁路运输企业发展有着极大的意义，需要引起重视。
一、铁路运输企业内部控制执行力存在的主要问题及成因（一）铁路运输企业内部控制执行力不足的问题铁路运输企业的内部控制执行力不足的问题在近年来我国经济发展中有着较为明显的体现。
分析历年审计发现的问题：虚列成本、推迟或超标列支费用、账外资产、变相购置资产、超预算支出等等。
究其原因，都是因为内控制度执行不力。
这些问题说明铁路运输企业的内部控制执行力存在较大的缺陷，并且对铁路运输企业的发展造成了严重不利影响，最终对铁路运输企业的整体发展产生一定的威胁。
（二）铁路运输企业内部控制执行力缺陷的原因分析造成铁路运输企业的内部控制执行力不足的原因较多，其中最关键的几点包括：1、内部控制安排不合理铁路运输企业的内部控制安排集中在财务控制上，缺乏对铁路运输企业内部其他部门及财务活动相关环节的全流程控制，这就使得内部控制制度本身存在一定缺陷，并影响其执行力。
2、各部门协作能力较差内部控制贯穿于整个企业管理，与其他管理体系相辅相成、密不可分。
内部控制的执行需要多个相关部门的共同协作，对于铁路运输企业而言，很多部门没能分清企业内部控制与企业会计内部控制的区别，将两者混为一谈。
浅析铁路企业内控制度存在的不足及其解决措施
浅析铁路企业内控制度存在的不足及其解决措施文／朱佳摘要：从现代企业的角度来看，正在经历改革的铁路企业在内控制度上还存在各种问题，本文从企业的法人治理结构、人才队伍建设、内控制度健全及实施方面，提出了解决当前铁路企业内控制度建设问题的办法和措施。
关键词：铁路企业；内控制度；完善措施作为我国铁路运输改革的重大举措，在前几年铁道部被撤销以后，铁路企业承担了铁路运输的主要任务，并开始向市场化的方向迈进。
从目前的情况来看，铁路企业的抗风险能力亟待加强，其主要原因是，在内控制度方面还存在诸多问题和不足。
一、铁路企业内控制度存在的不足(一)政企难分，责权不明2013年3月14日，全国人大审议通过了《国务院机构改革和职能转变方案》，根据该方案撤销了铁道部，成立了中国铁路总公司，这标志着我国铁路正式实行政企分开。
根据我国铁路企业目前的管理方式，以铁路总公司作为出资人，拥有绝对控股权，掌控着全国庞大的铁路企业。
目前，鉴于铁路运输在我国仍居于垄断地位，铁路总公司名义上属于企业，实际上除了从事客运和货运以外，还担负着大量公益性运输任务，保证关系到国计民生的重要物资运输以及抢险救灾物资的运送，同时，还要负责全国铁路网的规划和建设，因此，铁路总公司实际上仍然兼具政府和企业的双重身份，既作为铁路行业的主管部门，又直接在经营全国铁路企业。
由于全国铁路企业极为庞大，其子公司和关联的企业也非常多，在管理上还处于从铁路运输部门向铁路企业转变的过程中，从现代企业的角度来看，铁路企业的组织结构还不够完整，不少铁路企业未设董事会，同时也没有监事会，决策上有的还按照以前的行政管理程序来确定，仍然由领导主导，面对决策风险、投资风险没有明确责任主体，责、权、利不清晰，相应的内控制度也难以建立和健全。
(二)管理层对内控制度的作用认识不够由于铁路总公司是在铁道部的基础上建立，其人员特别是管理人员主要是沿用以前的人员，因此，在企业内部，不少管理人员的思维还停留在铁道部时期，尚不能与市场完全接轨。