多栏式明细账表格
第五讲 多栏式明细账的建账[17页]
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机物料消耗、工资、折旧、办公费、修理费、水电 费、季节性停工损失等
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7
多栏式明细账
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多栏式明细账—收入类
▪ 使用三栏式明细账页也可以
2020/11/10Βιβλιοθήκη 9多栏式明细账—费用类
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应交税费—应交增值税
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例：
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13
例：
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例：
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多栏式明细账明细账的建账
多栏式明细账
▪ 生产成本明细账
➢ 基本生产成本明细账（2个） ➢ 辅助生产成本明细账（2个）
▪ 制造费用明细账（2个） ▪ 损益类明细账
➢ 收入类 ➢ 费用类
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多栏式明细账
▪ 1.基本生产成本明细账（4个） ➢ 生产成本——基本生产成本——纺纱车间——经纱 ➢ 生产成本——基本生产成本——纺纱车间——纬纱 ➢ 生产成本——基本生产成本——织布车间——棉布150 ➢ 生产成本——基本生产成本——织布车间——棉布150
➢ 按表3-5生产成本明细账户期初余额建立基本生产成本 明细账
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▪ 基本生产成本明细账举例：
➢ 生产成本——基本生产成本——纺纱车间——经纱
2020/11/10
4
▪ 2.辅助生产成本明细账（2个，期初余额为零的 账户，建账时只用写上账户名称即可）
多栏式明细账
制造费用二车间明细账
2018年 月 12 日 9 15 31 31 字 记 记 记 记 凭证 号 12 记19 40 41 固定资产折旧 计提工资 计提固定资产累计折 旧 计提固定资产累计折 旧 4,000.00 800.00 600.00 摘 要 工资及福利 费 办公费 劳保及物料 消耗 折旧修理费 2,200.00 水电费 其它
记 48.2 结转本年 /3 利润
应交税费——应交增值税
2018年 月 12 日 3 4 8 15 16 22 22 22 26 31 字 记 记 记 记 记 记 记 记 记 记 凭证 号 5 7 11 18 20 1/2号 25 26 28 29 34 购买原材料 委托加工物资 购买机器设备 购买原材料 销售商品 销售给汇通白酒
制造费用一车间明细账
2018年 月 12 日 9 15 31 31 31 31 字 记 记 记 记 记 记 凭证 号 12 19 40 41 42 43 固定资产折旧 计提工资 计提固定资产累计折 旧 计提固定资产累计折 旧 计提固定资产累计折 旧 结转制造费用 6,000.00 800.00 600.00 200.00 10000（红 字） 2,400.00 摘 要 工资及福利 费 办公费 劳保及物料 消耗 折旧修理费 水电费 其它
合计
固定资产折旧 计提工资 支付招待费 计提固定资产累计折 旧 计提固定资产累计折 计提固定资产累计折 旧 结转本年利润
销售费用
2018年 月 日 字 凭证 号 摘 要 工资及福利 费 运输装卸费 包装费 展览广告费 折旧修理费 其他
12
9 15 27 31 31 31 31 31
记 记 记 记 记 记 记 记
采用预售账款销售商品
摘
多栏式明细账模板
科
目
XXXX年 凭 证
借
核
摘要
借款
贷款 或 余额 差旅费 招待费 业务费 社保费 其他
对
月 日 种类 号数
贷
√
管理费用 明细账
科
目
XXXX年 凭 证
借
核
摘要
借款
贷款 或 余额 差旅费 招待费 业务费 社保费 其他
对
月 日 种类 号数
贷
√
管理费用 明细账
科
目
XXXX年 凭 证
借
核
摘要
借款
贷款 或 余额 差旅费 招待费 业务费 社保费 其他
科 目
XXXX年 凭 证 月 日 种类 号数
X XX 付 X
摘要
期初余额 1111
X XX X XX
结转至本年利润 本月合计 本年累计
管理费用 明细账
借
核
借款
贷款 或 余额 差旅费 招待费 业务费 社保费 其他
对
贷
√
平
0
￥5.00
借
5
￥5.00
￥0.00
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
0
0
0
0
0
0
0
0
管理费用 明细账
对
月 日 种类 号数
贷
√
管理费用 明细账
科
目
XXXX年 凭 余额 差旅费 招待费 业务费 社保费 其他
对
月 日 种类 号数
贷
√
十七栏明细账 (2)
2420
借 39159.6
27 银付25 付汽车保险费
6258.23
借 45417.83
27 银付26 付7月份的电话费
4200
借 49617.83
30 银付31 买支票
61
借 49618.83
31 转44 结转发出材料成本差异 1.72
借 49677.11
31 转46 计提折旧
37700
借 87377.11
十七栏明细账
科目:管理费用
2007 年
凭证
年 月 编号
摘要
8 2 现付3 付快递费
借方 27
借
贷方
或 贷
余额
办公费
借 27
27
9 银付10 支付办公楼修理费
24600
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
借 24627
15 银付13 报销别克W-A111车养路费 804
借 25431
15 转17 报销厂部张华取暖费
2520
借 27951
2520 2520 2520
140 2420
6258.23 4200 61
1.72 37700
150 138.3 6258.23 4200 61 37700 2420 150 138.3 6258.23 4200 61 37700 2420 150 138.3 6258.23 4200 61 37700 2420
20 现付6 购买厂部办公用品
180
借 28131 180
20 现付7 管理部门报销招待费
150
借 28281
20 现付8 财务经理报销手机话费 318.6
借 28599.6 318.6
20 银付17 支付宽带网费
多栏式——本年利润
资料：2015年10月末，将损益类有关收入账户的余额结转，其中：主营业务收入170000元，其他业务收入20000元，投资收益15000元，营业外收入50000元。
将损益类有关费用账户的余额结转，其中：主营业务成本106000元，销售费用3000元，管理费用19365元，营业外支出25000元。
要求：登记本年利润的总账和明细账。（期初余额为贷方430000元）
总分类账
会计科目：
年
凭证号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
ห้องสมุดไป่ตู้明细分类账
年
凭证号数
摘要
借方
贷方
月
日
合计
合计
多栏式明细账的样本(管理费用等)
31 记 51-2 提取工会经费
31 记 51-3 提职工教育经费
31 记 53 固定资产折旧费
31 记 57 无形资产摊销
31 记 63-1 结转至本年利润
12 31
本月合计
12 31
本年累计
借方
贷方
余额
电话费 招待费 办公费
2 532 000
2355
2534355
998
2535353
4370
2539723
生产成本 明细分类账
科目：生产成本——乙产品
2007 年 凭 证 月日 字 号
摘要
12 1
月初余额
31 记 50 生产工人工资
31 记 51-1 生产工人福利费
31 记 51-2 生产工人工会经费 31 记 51-3 生产工人职工教育经费 31 记 54 生产领料 31 记 55 制造费用转入 31 记 59 产品入库
管理费用 明细分类账
科目：
2007 年 凭 证 月日字号
摘要
12 1
期初余额
3 记 6 11 月份电话费
5 记 9 招待费和办公费
6 记 13 报销差旅费
11 记 22 列支卫生费
25 记 46-2 材料定额内损耗
31 记 49 12 月份水电费
31 记 50 行政人员工资
31 记 51-1 行政人员福利费
制造费用 明细分类账
2007 年 凭 证 月 日字号
摘要
12 18 记 32 车间领用工作服 31 记 49 水电费 31 记 50 车间人员工资
51-
31 记
车间人员福利费
1
51-
31 记
车间人员工会经费
总账、明细账(三栏、多栏、数量金额)、日记账格式
现金日记账年记账凭证号数摘要对方科目页数借 方贷 方借或贷余 额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万银行存款日记账户名：帐号：年记账凭证号数摘要对方科目页数借 方贷 方借或贷余 额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万三栏式明细账格式：（应收账款为例）应收账款明细账年记账凭证号数摘要页数借 方贷 方借或贷余 额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千数量金额式明细账格式：（原材料为例）原材料明细账存货仓名：规格：单位：年记账凭证号数摘要页数收 入发 出数量单价金 额数量单价金 额数量月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分借方贷方多栏式明细账格式：（以增值税为例）应交税金（增值税）年记账凭证号数摘要页数借 方合 计进 项 税 额 已 交 税 额 计月日万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分万千总账格式（三栏式）：总 账会计科目及编号名称：年记账凭证号数摘要页数借 方贷 方借或贷余 额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千余 额千百十元角分余 额千百十元角分余 额百十元角分结 存单价金 额百十万千百十元角分（增值税）明细账贷 方借或贷余 额合 计销 项 税 额进 项 税 额 转 出百十元角分万千百十元角分万千百十元角万千百十元角分余 额百十元角分。
三栏式明细账填写举例
三栏式明细账填写举例
一、三栏式明细账是什么呢？
小伙伴们，三栏式明细账呀，就是一种账页格式有三栏的账本哦。
这三栏分别是借方、贷方和余额。
它可重要啦，很多会计工作都离不开它呢。
二、填写例子来咯
比如说我们有个小公司，要记录办公用品的采购和使用情况。
1. 首先在账页的最上面，要写清楚科目名称，这里就是“办公用品”啦。
2. 当我们采购办公用品花了500元的时候，就在借方那一栏写上500。
这里就表示我们办公用品的增加哦。
日期呢，就写采购的那天，摘要就简单写“采购办公用品”。
3. 过了一段时间，有员工领用了价值200元的办公用品，这时候就在贷方那一栏写上200，摘要写“员工领用办公用品”。
然后余额那一栏就用上次的余额（如果是第一次的话就是借方的金额）加上借方金额减去贷方金额。
这里就是500 - 200 = 300元。
4. 再比如又采购了300元的办公用品，那就在借方再记一笔300，摘要写“再次采购办公用品”，然后重新计算余额，就是300 + 300 = 600元。
三、一些小提醒
在填写的时候呀，字迹一定要工整哦，不然以后自己看或者别人看的时候都容易出错。
还有呢，每一笔都要核对清楚，千万不能记错科目或者金额啦。
如果不小心写错了，也不要乱涂乱画，按照正确的更正方法来修改哦。
反正就是说呢，三栏式明细账的填写虽然不难，但是需要我们细心又认真地对待呢。
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多栏式明细账表格
是一种常见的财务会计记录方式，它适用于需要更为详细、精
准的财务管理和分析的需要。
多栏式明细账包含多个表格，每个
表格都包含多个栏位，可以针对不同的财务项目进行分类细致地
记录，从而帮助企业更好地管理资金流动、出入款金额变化情况，以及对业务销售利润进行统计分析。
一、的构成
是由多个表格构成的，每个表格有其独立的名称和含义，一般
包括日期、项目、摘要、借方、贷方、余额等栏位。
表格还可以
根据不同的业务需求增加各种自定义栏位，以便记录更加详细的
财务信息。
中最常见的是现金日记账，它记录了企业每日的现金收支情况，项目包括销售收入、采购支出、银行存款和贷款等。
此外，还有
一些其他的表格，如银行存款日记账、应收账款明细账、应付账
款明细账等等。
这些表格可以细化记录企业的各项财务活动，使
企业更加了解其运营状况和财务状况。
二、的优点
1. 明细账细致清晰：可以根据不同的项目设置不同的栏位，这
有助于记录更加细致、清晰的账目信息。
这些详细的信息可以为
企业实际业务的管理、决策和分析提供有力的支持。
2. 可方便比对和核对：由于多栏式明细账包含多个表格和栏位，可以方便地对账和核对，以确保账目准确性和稳定性。
3. 分析能力强：记录了各种财务信息，这有利于企业对财务活
动进行深入分析。
例如，可以对历史数据进行趋势分析、对不同
业务项目进行比较分析，以更好地了解企业的经营状况和财务状况。
4. 适应不同的财务管理需求：中多个表格、多个栏位都可以进
行自定义设置，以适应不同的财务管理需求。
这使得企业可以针
对业务的具体特点定制相应的账目记录方式，帮助其更好地了解
和管理财务。
三、的应用
广泛应用于各类企业和组织的财务管理中。
当企业需要更为细致、准确地记录财务信息时，是一种非常实用的工具。
例如，在日常经营中，企业可以使用现金日记账记录企业每天的现金收支情况，以跟进企业现金流动变化。
应收账款明细账则可以协助企业追踪与客户的账务关系，确保应收账款及时到账。
与此类似，应付账款明细账可以记录企业的应付账款情况，帮助企业合理调控供应商关系等。
四、总结
是企业财务管理中非常重要的一种工具。
它不仅可以记录财务信息细致、准确，而且可以提供有效的数据支持，帮助企业进行深入的财务分析和管理。
因此，对于需要更好地了解财务信息的企业来说，是一种不可或缺的财务管理工具。