会计档案管理PPT课件
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会计档案整理规范PPT(共 92张)
会计档案整理规范
办法 种类 整理
会计档案：
《会计档案管理办法》所称会计档案 是指单位在进行会计核算等过程中接收或形 成的，记录和反映单位经济业务事项的，具 有保存价值的文字、图表等各种形式的会计 资料，包括通过计算机等电子设备形成、传 输和存储的电子会计档案。
※会计档案的特点： 来源的广泛性、内容的连续性、 形式的多样性 、表达的一致性
以上文件不是在会计档案归档的内容, 属于会计部门形成的文书档案。
工资年度报表，职工工资、奖金及各 种福利待遇审批名册，养老保险缴纳名册， 调整、新增审批表，职工聘用、转正等审 批表、协议书，事业统计报表，清产核资 材料，干部职工调动的工资介绍信等文件 材料，应当执行文书档案管理规定。
会计档案的归档范围 《会计档案管理办法》第六条对会计核算 材料的归档范围作了规定，具体包括：
会计核算 材料名称
会计年度 或时间
打印会计档案案卷目录
会 计 档 案 案 卷 目录
案卷号 类 别
题
名
起止年月日 页 数 期 限 存 放 地 点 备 注
1
凭证 昌平区档案局二0一五年一月
2015.
※然后每类再按会计年度排列，每一年 度内的会计档案根据保管期限的长短 依次排列。
※四个类别的档案分别编制四个流水案卷号， 每年度顺延，形成四本案卷目录。
会计凭证的整理方法
一、排 列
一年内形成的会计凭证按照形成时间 的先后顺序进行排列：
1月、2月、3月一直到12月； 一个月内形成多本凭证的按每月内的 顺序排列： 第1册、第2册、第3册…
不能列入会计档案管理范畴的文书档案：
（《会计档案管理办法》第二十八条和《企业文件材料 归档范围和保管期限规定》。）
办法 种类 整理
会计档案：
《会计档案管理办法》所称会计档案 是指单位在进行会计核算等过程中接收或形 成的，记录和反映单位经济业务事项的，具 有保存价值的文字、图表等各种形式的会计 资料，包括通过计算机等电子设备形成、传 输和存储的电子会计档案。
※会计档案的特点： 来源的广泛性、内容的连续性、 形式的多样性 、表达的一致性
以上文件不是在会计档案归档的内容, 属于会计部门形成的文书档案。
工资年度报表，职工工资、奖金及各 种福利待遇审批名册，养老保险缴纳名册， 调整、新增审批表，职工聘用、转正等审 批表、协议书，事业统计报表，清产核资 材料，干部职工调动的工资介绍信等文件 材料，应当执行文书档案管理规定。
会计档案的归档范围 《会计档案管理办法》第六条对会计核算 材料的归档范围作了规定，具体包括：
会计核算 材料名称
会计年度 或时间
打印会计档案案卷目录
会 计 档 案 案 卷 目录
案卷号 类 别
题
名
起止年月日 页 数 期 限 存 放 地 点 备 注
1
凭证 昌平区档案局二0一五年一月
2015.
※然后每类再按会计年度排列，每一年 度内的会计档案根据保管期限的长短 依次排列。
※四个类别的档案分别编制四个流水案卷号， 每年度顺延，形成四本案卷目录。
会计凭证的整理方法
一、排 列
一年内形成的会计凭证按照形成时间 的先后顺序进行排列：
1月、2月、3月一直到12月； 一个月内形成多本凭证的按每月内的 顺序排列： 第1册、第2册、第3册…
不能列入会计档案管理范畴的文书档案：
（《会计档案管理办法》第二十八条和《企业文件材料 归档范围和保管期限规定》。）
会计档案管理办法(PPT 54页)
（1）按凭证编号和时间顺序排列，防止漏 号、颠倒。
（2）记帐凭证所附各种原始凭证，如收据、 发票等，要折叠粘贴整齐、规范（基本上 报销时就整好了）。
（3）拆除金属物，线绳装订，厚度一般 在1—2厘米。
（4）一册为一卷，装订后要进行密封 处理，并加盖经手人员章或财务专用章。
（5）填写凭证封面（单位名称、凭证 编号、起止时间、起止编号、保管期限） 要项目齐全、规范清楚，并在空白处加 盖档号章。
会计帐簿在外形上一般有三种形式：订本式 帐、活页式帐簿和卡片式帐簿。订本式帐， 就是在帐簿启用之前，已经将帐页统一编号 装订成册的硬皮本帐簿，如总帐、现金日记 帐、银行存款帐等；活页式和卡片式帐簿， 都是将帐页放置于活页夹或卡片盒内的帐簿， 活页和卡片式帐簿有利于会计人员记帐，但 由于帐页不固定，容易散失或被抽换。
标签格式
单位名称：河北省**局 案卷题名：2010年总帐 保管期限：15年 档号：全宗号1目录号2案卷号12
活页账簿整理，原则是保持原基础，一本帐为一 个保管单位（一本一卷）。如果一个会计科目 （差旅费、会议费、交通费）的总页数比较少， 可以把几个会计科目装订成一卷，总页数在150 页左右，不要超过200页，然后在每个科目的首 页右边贴上“口取纸”，写明科目，以便查阅。
从目前来看，主要有以下几种分类方法：
1、形式（类别）——会计年度——保管期限
这种分类方法是把全部会计档案先按财务报告、 帐簿、凭证等类别分开，每类之下按会计年度排 列，每一个年度内的会计档案再根据期限长短依 次排列。每个类别分别编制流水案卷号，分别按 年度顺延，形成四本案卷目录。这种方法使用于 中小型单位，即会计档案年形成量不大的单位。
会计档案目录
顺案 序卷 号号
（2）记帐凭证所附各种原始凭证，如收据、 发票等，要折叠粘贴整齐、规范（基本上 报销时就整好了）。
（3）拆除金属物，线绳装订，厚度一般 在1—2厘米。
（4）一册为一卷，装订后要进行密封 处理，并加盖经手人员章或财务专用章。
（5）填写凭证封面（单位名称、凭证 编号、起止时间、起止编号、保管期限） 要项目齐全、规范清楚，并在空白处加 盖档号章。
会计帐簿在外形上一般有三种形式：订本式 帐、活页式帐簿和卡片式帐簿。订本式帐， 就是在帐簿启用之前，已经将帐页统一编号 装订成册的硬皮本帐簿，如总帐、现金日记 帐、银行存款帐等；活页式和卡片式帐簿， 都是将帐页放置于活页夹或卡片盒内的帐簿， 活页和卡片式帐簿有利于会计人员记帐，但 由于帐页不固定，容易散失或被抽换。
标签格式
单位名称：河北省**局 案卷题名：2010年总帐 保管期限：15年 档号：全宗号1目录号2案卷号12
活页账簿整理，原则是保持原基础，一本帐为一 个保管单位（一本一卷）。如果一个会计科目 （差旅费、会议费、交通费）的总页数比较少， 可以把几个会计科目装订成一卷，总页数在150 页左右，不要超过200页，然后在每个科目的首 页右边贴上“口取纸”，写明科目，以便查阅。
从目前来看，主要有以下几种分类方法：
1、形式（类别）——会计年度——保管期限
这种分类方法是把全部会计档案先按财务报告、 帐簿、凭证等类别分开，每类之下按会计年度排 列，每一个年度内的会计档案再根据期限长短依 次排列。每个类别分别编制流水案卷号，分别按 年度顺延，形成四本案卷目录。这种方法使用于 中小型单位，即会计档案年形成量不大的单位。
会计档案目录
顺案 序卷 号号
会计档案管理_2
日记帐——按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记 的帐簿。（如现金出纳帐、银行存款帐）
财务报告——是根据日常的会计核算材料，总括的反映 一定时期单位经济活动和财务收支情况及其结果的各种报表 。
会计凭证的装订 返回
一般每月按时间和记账凭 证号顺序装订成卷，装订好的 凭证按一本为一卷妥善保管归 档。
返回
会计档案的鉴定与销毁
会计档案鉴定就是按照一定的原则标准，划定保管期限，对超过 保管期限的会计档案重新鉴别其保存价值，剔除失去保存价值的会计 档案予以销毁的一项工作。因此，鉴定会计档案关系到某些会计档案 是否继续保存、有无保存价值的重大问题。会计档案的鉴定工作应按 阶段进行。
会计档案的鉴定与销毁
初步鉴定。初步鉴定是要经济业务完成后交付会计人员受理会计文件材 料的整理中进行的。具体工作内容有：一是会计人员对所受理的各种经济 业务凭证，要对其真伪进行认真鉴定，严格按照《会计法》办理，对不真 实、不合法的原始凭证不予受理；二是会计部门在每年的会计年度终了后 ，对需要归档保存的会计文件材料进行整理立卷，并根据《会计档案保管 期限表》对其进行鉴定，确定每个案卷的保管期限。
（四）监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册 所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案 销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。
会计档案基本概念
会计凭证——是会计核算中记录经 济业务明确经济责任、作为记帐依 据的书面证明。是登记帐簿的重要 依据。
原始凭证——是完成经济活动的
会计凭证装订前的准备工作
分类整理，按顺序排列，检查日数、编号是否齐 全；
按凭证汇总日期归集（如按上、中、下旬汇总归 集）确定装订成册的本数；
摘除凭证内的金属物（如订书钉、大头针、回形 针），对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小， 且要避开装订线，以便翻阅保持数字完整；
财务报告——是根据日常的会计核算材料，总括的反映 一定时期单位经济活动和财务收支情况及其结果的各种报表 。
会计凭证的装订 返回
一般每月按时间和记账凭 证号顺序装订成卷，装订好的 凭证按一本为一卷妥善保管归 档。
返回
会计档案的鉴定与销毁
会计档案鉴定就是按照一定的原则标准，划定保管期限，对超过 保管期限的会计档案重新鉴别其保存价值，剔除失去保存价值的会计 档案予以销毁的一项工作。因此，鉴定会计档案关系到某些会计档案 是否继续保存、有无保存价值的重大问题。会计档案的鉴定工作应按 阶段进行。
会计档案的鉴定与销毁
初步鉴定。初步鉴定是要经济业务完成后交付会计人员受理会计文件材 料的整理中进行的。具体工作内容有：一是会计人员对所受理的各种经济 业务凭证，要对其真伪进行认真鉴定，严格按照《会计法》办理，对不真 实、不合法的原始凭证不予受理；二是会计部门在每年的会计年度终了后 ，对需要归档保存的会计文件材料进行整理立卷，并根据《会计档案保管 期限表》对其进行鉴定，确定每个案卷的保管期限。
（四）监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册 所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案 销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。
会计档案基本概念
会计凭证——是会计核算中记录经 济业务明确经济责任、作为记帐依 据的书面证明。是登记帐簿的重要 依据。
原始凭证——是完成经济活动的
会计凭证装订前的准备工作
分类整理，按顺序排列，检查日数、编号是否齐 全；
按凭证汇总日期归集（如按上、中、下旬汇总归 集）确定装订成册的本数；
摘除凭证内的金属物（如订书钉、大头针、回形 针），对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小， 且要避开装订线，以便翻阅保持数字完整；
《会计档案管理》ppt课件
三、会计档案的整理方法
㈢会计档案案卷的陈列 ⒈会计凭证的陈列 ⒉会计账簿的陈列 ⒊财务报告的陈列 ⒋其它会计资料的陈列
三、会计档案的整理方法 ㈣会计档案的张号编写
会计账簿、会计报表、其它会计资料的案卷需编 制张号。
张号的编写位置：每张正面的右上角。
张号的编写方法：用阿拉伯数字从“1〞开场编写 。
二、会计档案的种类
会计凭证 会计账簿 会计报表 其它会计资料
三、会计档案的整理方法
会计档案的根本分类法 方式〔称号〕分类法 会计年度分类法 保管期限分类法
三、会计档案的整理方法
会计档案的复式分类法
每年构成会计档案数量较少的，采用“保管期 限－方式〔称号〕－年度〞分类法
每年构成会计档案数量较多的，采用“方式 〔称号〕－保管期限－年度〞分类法
五、会计档案的销毁 ㈡销毁会计档案的程序 由鉴定小组提出销毁意见，编制销毁清册。 单位担任人在销毁清册上签署意见。 销毁会计档案。
会计档案用盒及表格格式
会计档案凭证盒立体图
会计档案凭证盒脊格式
会计档案盒正面格式二
会计档案盒脊格式
会计档案目录格式
卷内目录格式
卷内备考格式
会计档案移交清单格式
每年构成会计档案数量很多的，采用“年度－ 方式〔称号〕－保管期限〞分类法
三、会计档案的整理方法
㈠会计档案的立卷、整理部门
会计档案由会计部门担任立卷整理。
档案机构不应介入会计核算资料的整理、组卷任 务，但应参与会计档案的分类、整理计档案的立卷 ⒈会计凭证的立卷方法 ⒉会计账簿的立卷方法 ⒊财务报告的立卷方法 ⒋其它会计资料的立卷方法
附：会计档案保管期限表
一、企业和其他组织会计档案保管期限表
财务会计与档案管理知识分析(PPT51张)
（4）编制会计档案案卷目录 ：
会计档案案卷目录
案பைடு நூலகம்卷 号
类 别
凭 证
题
名
起止年 月日
2005.1
页 数
期 限
15 年
存放 地点
备 注
1 2
3
会计凭证
会计凭证 会计凭证
12
7
20
凭 证
凭 证
2005.1
15 年 15 年
2005.2
（5）装盒，并填写卷盒上的相关内容
凭证盒正面：
立档单 位
案卷题 名 日 期 凭证号
会计帐簿软封面样式：
（2）排列。期限长的排前面，期限短的排后 面，也就是说先排25年的，再排15年的。 （3）编制会计档案案卷目录。
会计档案案卷目录
案 卷 号 1 2 3 类 题 别 帐 簿 帐 簿 帐 簿 平谷区××二000年 现金日记帐 平谷区××二000年 银行存款帐 平谷区××二000年 总帐 2000.1.1--12.31 2000.1.1--12.31 名 起止年月 数 49 64 限 25 年 25 年 15 年 地点 页 期 存放
3、财务报告的整理方法和要求
财务报告的保管期限
年 终决 算 报表——永久
各类月、季报表——5年
• （1）对收上来的会计报表进行组卷。一般
是将本机关报表和下属单位的报表分开立
卷；年报、季报和月报分开立卷；年度决 算报表必须单独立卷。
• （2）编制页码。在文件的右上角或左上角 编页号，一卷一个流水号。
2、每年年初，会计机构应把上一年度的会计 档案保管清册（目录），先向档案机构移交一份。 其目的是便于档案机构掌握会计档案的形成数量、 内容和价值，以加强档案工作的综合管理。
档案管理培训ppt课件
02
档案收集与整理
档案收集方法与途径
常规收集
定期从各部门、各岗位 收集档案资料，确保档 案资料的完整性和连续
性。
专项收集
针对特定项目、事件或 活动进行档案资料收集
，以满足特定需求。
征集收集
通过公告、通知等方式 ，向社会公众征集相关
档案资料。
网络收集
利用互联网资源进行档 案资料的收集，如官方
网站、社交媒体等。
加强对档案管理人员的专业培训，提 高其档案管理水平和服务质量。
05
数字化档案管理
数字化档案管理优势
提高档案利用效率
数字化有利于档案信息的快速检索、传递和处理，提高档案利用 效率。
节省存储空间
数字化档案可以节省大量物理存储空间，降低存储成本。
加强档案保护
数字化有利于档案原件的保护，减少因自然因素或人为因素造成 档案损坏的风险。
印、下载等。
提高档案利用效率的措施
完善档案分类与标引
对档案进行科学分类和准确标引，提 高用户查找相关档案的效率和准确性 。
提供个性化服务
根据用户需求和偏好，提供个性化的 档案推荐和定制服务。
加强档案宣传与推广
通过举办展览、讲座等活动，宣传档 案的价值和作用，提高用户对档案的 认知度和利用率。
强化档案管理人员培训
档案管理人员职业道德规范
忠于职守，爱岗敬业
档案管理人员应热爱本职工作，尽职尽责，确保档案的安全和完 整。
遵纪守法，严守机密
严格遵守国家法律法规和档案管理制度，保守机密，不泄露档案信 息。
博学求进，公正服务
不断学习和提高业务能力，提供公正、客观、准确的档案服务。
提高档案管理人员素质的途径
会计档案的管理培训课件(共31张PPT)
（2）关于新旧《会计档案管理办法》有关衔 接规定的通知（财会[2016]3号）【财政部与国
家档案局】2016年3月8日颁布。
会计档案管理讲解
内容概要
一、会计档案概况 二、会计档案管理
• • • • • 会计档案的内容及保管期限 会计档案的移交 会计档案的借阅制度 单位变更情况下的会计档案移交 其他规定
关于电子会计档案
• 同时满足下列条件的,单位内部形成的属于归档范 围的电子会计资料可仅以电子形式保存,形成电子 会计档案:
(1)形成的电子会计资料来源真实有效,由计算机等电 子设备形成和传输; (2)使用的会计核算系统科学有效：能够准确、完整 、有效接收和读取电子会计资料,能够输出符合国 家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会 计报表等会计资料,设定了经办、审核、审批等必 要的审签程序;
• 期满但不得销毁的会计档案：保管期满但未结
清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会
计凭证不得销毁,纸质会计档案应当单独抽出立
卷,电子会计档案单独转存,Fra bibliotek管到未了事项完结
时为止。
• 单独抽出立卷或转存的会计档案,应当在会计档案
鉴定意见书、会计档案销毁清册和会计档案保管 清册中列明。
• （二）会计档案的移交
• 经鉴定,仍需继续保存的会计档案,应当重新划定保 管期限;对保管期满,确无保存价值的会计档案,可以 销毁。
3.会计档案的销毁（销毁程序） • (1)单位档案管理机构编制会计档案销毁清册,列 明拟销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年 度、档案编号、应保管期限、已保管期限和销毁 时间等内容。 • (2)单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理 机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机 构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。
会计档案管理(PPT38页).ppt
1、收集、整理应符合规范——应归档的会计核算材料要求齐全、 完整、准确，且分类清楚、组卷合理、排序科学、编目清晰。
2、保持原封装——移交归档的会计档案，原则上应保持原卷册的 封装，特殊情况需拆封，重新整理的，应由档案机构和会计机构 经办人员共同拆封整理，以分清责任。
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一、会计档案 （一）会计档案的概念
会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会 计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史 料和证据。它包含两层含义：
1、会计档案是会计核算的产物
注意事项：会计档案仅指会计活动中形成的会计核 算材料，即会计凭证、会计账簿和财务报告等。财务会 计管理活动中形成的文件材料，如会计工作政策法规、 制度办法、预算、财务计划、总结等则不属于会计档案 的范畴，而是属于文书档案的范畴。
凭证—会计账簿—会计报表—财务报告。
3、会计档案类别的稳定性——基本内容成分：会计
凭证、会计账簿、财务报告。
4、会计档案外在形式的多样性
——会计账簿：订本式（如总账、明细账等）、活页
式（如现金日记账、银行存款日记账等）、卡片式（固 定资产卡片等）。
——财务报告：表格、文字、数据等，纸张有8开、16
开、A4。
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（四）会计档案与会计资料区别 会计档案是各单位在各项会计核算活动
中直接形成的，具有保存价值的历史记录 ；会计资料是各单位为学习通过收集或购 买的各种公开或内部的会计出版物及复制 品。
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（五）会计档案作用
1、为经济管理提供依据。 2、是打击经济犯罪活动的有力工具。 3、是研究经济发展和财政历史的可靠史料。
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二、会计档案的归档
会计档案归档是指财会部门将办理完毕且具有 保存价值的会计核算材料经系统整理后移交档案 室或档案馆保存的过程。为保证会计档案收集的 齐全、完整与准确，必须建立严格的会计档案归 档制度，包括：归档范围、归档时间、归档要求 等三个方面的内容。
2、保持原封装——移交归档的会计档案，原则上应保持原卷册的 封装，特殊情况需拆封，重新整理的，应由档案机构和会计机构 经办人员共同拆封整理，以分清责任。
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一、会计档案 （一）会计档案的概念
会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会 计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史 料和证据。它包含两层含义：
1、会计档案是会计核算的产物
注意事项：会计档案仅指会计活动中形成的会计核 算材料，即会计凭证、会计账簿和财务报告等。财务会 计管理活动中形成的文件材料，如会计工作政策法规、 制度办法、预算、财务计划、总结等则不属于会计档案 的范畴，而是属于文书档案的范畴。
凭证—会计账簿—会计报表—财务报告。
3、会计档案类别的稳定性——基本内容成分：会计
凭证、会计账簿、财务报告。
4、会计档案外在形式的多样性
——会计账簿：订本式（如总账、明细账等）、活页
式（如现金日记账、银行存款日记账等）、卡片式（固 定资产卡片等）。
——财务报告：表格、文字、数据等，纸张有8开、16
开、A4。
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（四）会计档案与会计资料区别 会计档案是各单位在各项会计核算活动
中直接形成的，具有保存价值的历史记录 ；会计资料是各单位为学习通过收集或购 买的各种公开或内部的会计出版物及复制 品。
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（五）会计档案作用
1、为经济管理提供依据。 2、是打击经济犯罪活动的有力工具。 3、是研究经济发展和财政历史的可靠史料。
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二、会计档案的归档
会计档案归档是指财会部门将办理完毕且具有 保存价值的会计核算材料经系统整理后移交档案 室或档案馆保存的过程。为保证会计档案收集的 齐全、完整与准确，必须建立严格的会计档案归 档制度，包括：归档范围、归档时间、归档要求 等三个方面的内容。
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
• (二)会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定 资产卡片，辅助账簿，其他会计账薄。
• (三)财务报告类：月度、季度、年度财务报告， 包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财 务报告。
• (四)其他类：银行存款余额调节表，银行对账单， 其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移 交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。
1 财政总预ห้องสมุดไป่ตู้会计旬报 3年 8
1 财政总预算会计月、 5年 9 季度报表
2 行政单位和事业单位 0 会计月、季度报表
永久
5年
.
永久
所属单位报送的保管2年
所属单位报送的保管2年
所属单位报送的保管2年
23
四
其他类
22 会计移交清册
23 会计档案保管清册 24 会计销毁清册
15年
永久 永久
15年 15 年
属性 中形成的具有保存价值的原始记
录，是记录和反映单位经济业务
的重要史料和证据。
价值
（符合档案构成的三个要件）
属性
.
5
第一节 会计档案及其作用
我们应从以下三个方面理解会计档案的概念： 1．会计档案是在会计活动中形成的 2．会计档案是反映经济业务的历史记录 3．会计档案是按照一定规律集中保存起来的
.
15年 缴款书存根联在销号后保管2年
5 财政总预算拨款凭证及 其他会计凭证
6 农牧业税结算凭证
15年
包括拨款凭证和其他会计凭证 15年
.
21
二 会计帐簿
7 日记帐
15年 15年
8 总帐
9 税收日记帐（总帐）和税收 票证分类出纳帐
1 明细分类、分户帐或登记簿 0
11 现金出纳帐、银行存款帐
15年 15年
6
第一节 会计档案及其作用
二、会计档案的种类和特点
（一）会计档案的种类 1．按管理期限可划分为永久性会计档
案和定期会计档案
.
7
• 定期保管期限分为3 年、5 年、10 • 年、15 年、25 年5 类。
.
8
• 2．按载体形式可划分
• (一)会计凭证类：原始凭证，记账凭证、汇总凭 证，其他会计凭证。
.
17
会计档案保管时间
.
18
表-1企业和其他组织会计档案保管期限表
序号 档案名称 保管期限
备注
一 会计凭证类
1
原始凭证
2
记帐凭证
3
汇总凭证
二 会计帐簿类
15年 15年 15年
4
总帐
15年
包括日记总帐
5
明细帐
15年
6
日记帐
15年 现金和银行存款日记账保管25
年
7 固定资产卡片
固定资产报废清理后保管5年
会计档案管理
第一节 会计档案及其作用 第二节 会计档案的管理
.
1
我国现行会计档案管理法律法规
• 《会计档案管理办法》
• 1998 年8 月21 日国家财政部，国家档案局发布
.
2
1.《会计档案管理办法》制定依据
• 为了加强会计档案管理，统一会计档案管 理制度，更好地为发展社会主义市场经济 服务，根据《中华人民共和国会计法》和 《中华人民共和国档案法》的规定，制定 本办法。
.
15
归档时间和责任人
• 归档时间：年终立卷，可暂时保管一
年，移交本档案机构统一保管。（工会可 根据自己情况在会计机构专柜保管）
• 责任人：会计人员、档案员（档案室存
放）
出纳人员不得
兼管会计档案
.
16
归档要求和手续
要求： • 真实准确(密封处理、加经手章） • 齐全完整、保持卷册的封装
手续： • 移交清册
• ③四类会计档案分别编制独立的案卷号，单 独流水，形成四本案卷目录。
.
27
2000年
25年 15年
现金 １
银行 ２ 总帐 ３ 明细 ４
帐簿
25年
5
2001年
15年
8
辅助帐簿
15年
.
19
三
财务报告类
包括各级主管部门 汇总财务报告
9 月、季度财务报告 3年 包括文字分析
10 年度财务报告(决算) 永久 包括文字分析
四
其他类
11 会计移交清册
15
年
12 会计档案保管清册 永久
13 会计档案销毁清册 永久
14 银行余额调节表 5年
15
银行对账单
5年
.
20
表-2财政总预算、行政单位、
15年 25年
15年
25年
15年
15年 25年
1 行政单位和事业单位固定资 2 产明细帐（卡片）
行政单位和事业 单位固定资产报 废清理后保管5年
.
22
三 财务报告类
1 财务总预算 3
永久
1 行政单位和事业单位 10年 4 决算
1 税收年报（决算） 5
10年
1 国家金库年报（决算）10年 6
1 基本建设拨、贷款年 10年 7 报（决算）
永久 永久
永久 永久
.
24
三、会计档案的整理
会计档案的分类 会计档案的组卷 会计档案的编目
.
25
会计档案分类方案
类别－年度
会计凭证类 会计账簿类 财务报告类
其它类
.
26
• ①把全部会计档案按四类分开：会计凭证类、 会计账簿类、财务报告类、其它类。
• ②每一种类的下面，按会计年度排列，一年 内的会计档案可根据保管期限的长短依次排 列。
.
12
会计核算材料的归档
归档范围 归档时间 归档要求和归档手续
.
13
归档范围
《会计档案管理办法》规定会 计档案的归档范围包括：会计凭 证、会计账簿、财务报告及其他 会计核算材料
.
14
不是会计档案归档范围
工资年报，职工工资、奖金及各种 福利审批名册，养老保险缴纳名册，调 整、新增审批表，职工聘用、转正等审 批表、协议书，事业统计报表，清产核 资材料，财务制度，上级指标文件等均 属文书档案。
.
3
2.《会计档案管理办法》适用范围
• 国家机关、社会团体、企业、事业单位、 按规定应当建账的个体工商户和其他
• 组织(以下简称各单位)，应当依照本办法管 理会计档案。
.
4
一、会计档案的定义
形成
主体
会计档案是国家机关、社会
团体、企业、事业单位、个体工 专业
原始 商户和其他组织在会计核算活动 领域
.
9
• （二） 会计档案的特点
•
1.专业性 2.广泛性
•
3.严密性 4.记录性
.
10
三、会计档案的作用
会计档案的作用有两点：一是具有史料 作用。二是具有查证作用。
.
11
第二节 会计档案的管理
一、会计档案的管理原则 （一） 统一管理、分工负责原则 （二） 完整原则 （三）简便易行原则 （四）依法管理原则
事业单位和税收会计档案保管期限表
序
保管期限
号
档案名称
财政总 行政单位 税收
预算
事业单位 会计
备注
一 会计凭证类
1 国家金库编送的各种报 表及缴库退库凭证
2 各收入机关编送的报表
10年 10年
10年
3 行政单位和事业单位的 各种会计凭证
15年
包括原始凭证、记帐凭证和传票 汇总表
4 各种完税凭证和缴、退 库凭证
• (三)财务报告类：月度、季度、年度财务报告， 包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财 务报告。
• (四)其他类：银行存款余额调节表，银行对账单， 其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移 交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。
1 财政总预ห้องสมุดไป่ตู้会计旬报 3年 8
1 财政总预算会计月、 5年 9 季度报表
2 行政单位和事业单位 0 会计月、季度报表
永久
5年
.
永久
所属单位报送的保管2年
所属单位报送的保管2年
所属单位报送的保管2年
23
四
其他类
22 会计移交清册
23 会计档案保管清册 24 会计销毁清册
15年
永久 永久
15年 15 年
属性 中形成的具有保存价值的原始记
录，是记录和反映单位经济业务
的重要史料和证据。
价值
（符合档案构成的三个要件）
属性
.
5
第一节 会计档案及其作用
我们应从以下三个方面理解会计档案的概念： 1．会计档案是在会计活动中形成的 2．会计档案是反映经济业务的历史记录 3．会计档案是按照一定规律集中保存起来的
.
15年 缴款书存根联在销号后保管2年
5 财政总预算拨款凭证及 其他会计凭证
6 农牧业税结算凭证
15年
包括拨款凭证和其他会计凭证 15年
.
21
二 会计帐簿
7 日记帐
15年 15年
8 总帐
9 税收日记帐（总帐）和税收 票证分类出纳帐
1 明细分类、分户帐或登记簿 0
11 现金出纳帐、银行存款帐
15年 15年
6
第一节 会计档案及其作用
二、会计档案的种类和特点
（一）会计档案的种类 1．按管理期限可划分为永久性会计档
案和定期会计档案
.
7
• 定期保管期限分为3 年、5 年、10 • 年、15 年、25 年5 类。
.
8
• 2．按载体形式可划分
• (一)会计凭证类：原始凭证，记账凭证、汇总凭 证，其他会计凭证。
.
17
会计档案保管时间
.
18
表-1企业和其他组织会计档案保管期限表
序号 档案名称 保管期限
备注
一 会计凭证类
1
原始凭证
2
记帐凭证
3
汇总凭证
二 会计帐簿类
15年 15年 15年
4
总帐
15年
包括日记总帐
5
明细帐
15年
6
日记帐
15年 现金和银行存款日记账保管25
年
7 固定资产卡片
固定资产报废清理后保管5年
会计档案管理
第一节 会计档案及其作用 第二节 会计档案的管理
.
1
我国现行会计档案管理法律法规
• 《会计档案管理办法》
• 1998 年8 月21 日国家财政部，国家档案局发布
.
2
1.《会计档案管理办法》制定依据
• 为了加强会计档案管理，统一会计档案管 理制度，更好地为发展社会主义市场经济 服务，根据《中华人民共和国会计法》和 《中华人民共和国档案法》的规定，制定 本办法。
.
15
归档时间和责任人
• 归档时间：年终立卷，可暂时保管一
年，移交本档案机构统一保管。（工会可 根据自己情况在会计机构专柜保管）
• 责任人：会计人员、档案员（档案室存
放）
出纳人员不得
兼管会计档案
.
16
归档要求和手续
要求： • 真实准确(密封处理、加经手章） • 齐全完整、保持卷册的封装
手续： • 移交清册
• ③四类会计档案分别编制独立的案卷号，单 独流水，形成四本案卷目录。
.
27
2000年
25年 15年
现金 １
银行 ２ 总帐 ３ 明细 ４
帐簿
25年
5
2001年
15年
8
辅助帐簿
15年
.
19
三
财务报告类
包括各级主管部门 汇总财务报告
9 月、季度财务报告 3年 包括文字分析
10 年度财务报告(决算) 永久 包括文字分析
四
其他类
11 会计移交清册
15
年
12 会计档案保管清册 永久
13 会计档案销毁清册 永久
14 银行余额调节表 5年
15
银行对账单
5年
.
20
表-2财政总预算、行政单位、
15年 25年
15年
25年
15年
15年 25年
1 行政单位和事业单位固定资 2 产明细帐（卡片）
行政单位和事业 单位固定资产报 废清理后保管5年
.
22
三 财务报告类
1 财务总预算 3
永久
1 行政单位和事业单位 10年 4 决算
1 税收年报（决算） 5
10年
1 国家金库年报（决算）10年 6
1 基本建设拨、贷款年 10年 7 报（决算）
永久 永久
永久 永久
.
24
三、会计档案的整理
会计档案的分类 会计档案的组卷 会计档案的编目
.
25
会计档案分类方案
类别－年度
会计凭证类 会计账簿类 财务报告类
其它类
.
26
• ①把全部会计档案按四类分开：会计凭证类、 会计账簿类、财务报告类、其它类。
• ②每一种类的下面，按会计年度排列，一年 内的会计档案可根据保管期限的长短依次排 列。
.
12
会计核算材料的归档
归档范围 归档时间 归档要求和归档手续
.
13
归档范围
《会计档案管理办法》规定会 计档案的归档范围包括：会计凭 证、会计账簿、财务报告及其他 会计核算材料
.
14
不是会计档案归档范围
工资年报，职工工资、奖金及各种 福利审批名册，养老保险缴纳名册，调 整、新增审批表，职工聘用、转正等审 批表、协议书，事业统计报表，清产核 资材料，财务制度，上级指标文件等均 属文书档案。
.
3
2.《会计档案管理办法》适用范围
• 国家机关、社会团体、企业、事业单位、 按规定应当建账的个体工商户和其他
• 组织(以下简称各单位)，应当依照本办法管 理会计档案。
.
4
一、会计档案的定义
形成
主体
会计档案是国家机关、社会
团体、企业、事业单位、个体工 专业
原始 商户和其他组织在会计核算活动 领域
.
9
• （二） 会计档案的特点
•
1.专业性 2.广泛性
•
3.严密性 4.记录性
.
10
三、会计档案的作用
会计档案的作用有两点：一是具有史料 作用。二是具有查证作用。
.
11
第二节 会计档案的管理
一、会计档案的管理原则 （一） 统一管理、分工负责原则 （二） 完整原则 （三）简便易行原则 （四）依法管理原则
事业单位和税收会计档案保管期限表
序
保管期限
号
档案名称
财政总 行政单位 税收
预算
事业单位 会计
备注
一 会计凭证类
1 国家金库编送的各种报 表及缴库退库凭证
2 各收入机关编送的报表
10年 10年
10年
3 行政单位和事业单位的 各种会计凭证
15年
包括原始凭证、记帐凭证和传票 汇总表
4 各种完税凭证和缴、退 库凭证