财务会计基础与财务管理
{财务管理财务会计}会计基础知识重点归纳.
{财务管理财务会计}会计基础知识重点归纳第一章总论本章主要内容第一节会计的概念与目标第二节会计的职能与方法第三节会计基本假设与会计基础第四节会计信息的使用者及其质量要求第五节会计准则体系第一节会计的概念与目标本节主要内容一、会计的概念及特征二、会计的对象与目标一、会计的概念及特征（一）会计的概念会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。
三种计量单位实物计量辅助的计量单位，计量结果通常无法劳动计量直接进行汇总、比较。
货币计量主要的统一的计量单位，能统一衡量和综合比较。
但不是唯一的计量单位。
单位是国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织的统称。
未特别说明时，本教材主要以《企业会计准则》为依据介绍企业经济业务的会计处理。
（二）会计的基本特征1．会计是一种经济管理活动2．会计是一个经济信息系统3．会计以货币作为主要计量单位4．会计具有核算和监督的基本职能5.会计拥有一系列专门方法会计方法是用来核算和监督会计对象，实现会计目标的手段。
会计方法具体包括会计核算方法、会计分析方法和会计检查方法等。
其中，会计核算方法是最基本的方法。
会计分析方法和会计检查方法等主要是在会计核算方法的基础上，利用提供的会计资料进行分析和检查所使用的方法。
（三）会计的发展历程会计是随着人类社会生产的发展和经济管理的需要而产生、发展并不断得到完善。
其中，会计的发展可划分为古代会计、近代会计和现代会计三个阶段。
二、会计的对象与目标（一）会计对象会计对象是指会计核算和监督的内容，具体是指社会再生产过程中能以货币表现的经济活动，即资金运动或价值运动。
1．资金的投入资金的投入过程包括企业所有者（投资者）投入的资金和债权人投入的资金两部分，前者属于企业所有者权益，后者属于企业债权人权益即企业负债。
2．资金的运用（即资金的循环和周转）企业将资金运用于生产经营过程，就形成了资金的运用。
它又可分为供应、生产、销售三个阶段。
财务管理考研考哪几门课程
财务管理考研考哪几门课程
财务管理考研课程主要包括以下几门：
1. 会计基础：会计基础是财务管理的基础学科，主要介
绍会计的基本理论、基本原则以及会计核算、会计报告等内容。
学习会计基础可以帮助考生掌握会计的基本概念和方法，为后续学习提供坚实的基础。
2. 财务管理学：财务管理学是财务管理的核心课程，主
要包括财务管理的基本理论和方法、财务分析技术、资本预算技术、融资与投资决策、股票和债券估值等内容。
学习财务管理学可以帮助考生了解企业的财务决策过程，掌握财务分析和决策的方法和技巧。
3. 财务与会计实务：财务与会计实务是财务管理的实践
性课程，主要包括财务报表分析、财务风险管理、财务预测与计划、财务管理信息系统等内容。
学习财务与会计实务可以帮助考生了解财务报表的编制和分析方法，掌握财务管理的实际操作技能。
4. 财务管理案例分析：财务管理案例分析是财务管理的
案例教学课程，主要通过分析实际案例，让学生应用财务管理理论和方法解决实际问题。
学习财务管理案例分析可以帮助考生培养问题分析和解决问题的能力，提高实际财务管理的实践能力。
5. 财务数学：财务数学是财务管理的数学工具课程，主
要包括时间价值、资本预算、股票估值等内容。
学习财务数学可以帮助考生掌握财务管理中常用的数学方法和技巧，为财务
决策提供科学依据。
总之，财务管理考研课程涵盖了财务管理的基础理论、核心技术、实践操作和数学工具等方面内容。
通过学习这些课程，可以帮助考生全面、系统地掌握财务管理的知识和能力，为今后从事财务管理工作打下良好的基础。
财务基础知识内容有哪些
财务基础知识内容有哪些一、财务基础概述财务基础是指财务管理的基础理论和技术知识，是企业财务管理的核心内容。
财务基础知识内容涵盖了会计学、财务管理、财务分析等方面的内容。
二、会计学基础知识会计学是财务管理的核心学科，主要包括财务会计和管理会计两大类。
财务会计主要是对企业的财务状况进行记录和报告，管理会计则着重于企业内部经营管理。
会计学基础知识包括资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表，会计核算方法等。
三、财务管理基础知识财务管理是企业管理的重要组成部分，主要包括资金管理、投资管理、风险管理等方面。
财务管理基础知识包括财务预算、财务分析、财务风险管理等内容，帮助企业进行财务决策和管理。
四、财务分析基础知识财务分析是对企业财务状况和经营情况进行分析和评价的过程，是企业管理和决策的重要依据。
财务分析基础知识包括财务比率分析、财务指标分析、财务报告解读等内容，可以帮助企业了解自身的经营情况并制定相应的调整措施。
五、财务报告基础知识财务报告是企业向外界披露自身财务状况和经营绩效的主要途径，对外界投资者、债权人、政府监管部门等具有重要意义。
财务报告基础知识包括财务报告编制标准、财务报告解读方法、财务报告分析等内容，能够帮助企业准确、透明地向外界传递信息。
六、财务审计基础知识财务审计是对企业财务报表真实性和合规性进行核查的过程，是保障企业财务信息透明性和可靠性的重要手段。
财务审计基础知识包括审计程序、审计标准、审计报告等内容，有助于确保企业财务信息的准确性和可信度。
七、财务风险管理基础知识财务风险管理是企业面临的各种财务风险进行识别、评估和应对的过程，是保障企业健康经营的重要手段。
财务风险管理基础知识包括风险识别方法、风险评估工具、风险控制策略等内容，有助于企业有效应对市场波动和经营风险。
八、企业财务决策基础知识企业财务决策是企业管理中的重要组成部分，决定企业的发展方向和经营策略。
企业财务决策基础知识包括投资决策、融资决策、分红决策等内容，能够帮助企业做出科学合理的财务决策，实现长期可持续发展。
浅谈规范会计基础工作加强财务管理
（ １ ） 遵守产业结构演变的一般规律 ，争取实现三大产业转移的逐 步推进 ，使得第三产业所 占的 比例能够随着经济发展和产业结构的改 变而变得越来越好 ； （ ２ ） 以第二 、第三产业一起发展为基点 ， 尽量的 减少三大产业按序推进的进程 ，加快产业重心的转移，实现第三产业 的总量变大和比重的提升 ； （ ３ ） 跨越产业更换和转换梯度序列 ， 要以 第三产业首先发展的势头 （ 特别是 以商品市场为起点的第 三产业 的发 展 ）， 从而带动整个经济的发展 ， 分别使用符合各 自 特 征的产业转移 顺序 ，从而实现第三产业的高速 、 有效 、长久的发展 。
２ ． ３ 会计管理制度应更趋完善 、
企业财务管理是一项开放性 、动态性 、综合性 的管理活动 ，在整 个企业经营管理工作 中具有举足轻重的地位。 财 务工作是一项专业技术性很强的工作 ， 需要从业人员具备一定 的职业素质和技能。随着会计管理职能的不断深化 ， 财务人员的素质 关系到企业管理效率和经济效 益的提高。为更好的服务于企业经营管 理 ，财务资产部通过多种学 习途径 ，调整会计人员知识结构 ，提升会 计人员的综合素质和创新意识 。
险。 １ ． ３ 加强会计基础工作是提高会计信息质量的关键
会计 基础工作 的难点和重点就是要对复杂多变 的财务信息进行整 理和归集 ，满足企业经营决策 的需要 。提高会计信息质量 ， 做好会计 基础工作 ，不仅是财务会计 工作 的履职要求 ，也是一个管理层面的整 体提升 ， 对企业的健康有序发展有着深远的影响。 ２ 加曩会计基翻工作的几点建议
为全 面提升公 司财务管 理工作水平 ，需要加 强会计基础工 作建
财务三基工作心得体会
一、前言财务三基工作，即财务管理、基础会计和基础审计三项基础工作，是企事业单位财务工作的核心。
近年来，我国财务管理工作取得了显著成效，但财务三基工作仍存在一些问题。
通过参加财务三基工作培训，我对财务三基工作有了更深入的了解，现将心得体会总结如下。
二、财务三基工作的重要性1. 财务管理的重要性财务管理是企事业单位经济管理的重要组成部分，它关系到企事业单位的经济效益和生存发展。
良好的财务管理能够确保企事业单位的资金安全、降低财务风险、提高资金使用效率，从而为企事业单位创造更大的价值。
2. 基础会计的重要性基础会计是财务管理的基石，它负责企事业单位的会计核算、财务报表编制和财务分析等工作。
基础会计工作的质量直接影响到财务报表的真实性、准确性和完整性，进而影响到企事业单位的决策和投资。
3. 基础审计的重要性基础审计是对企事业单位财务报表的审查和监督，旨在确保财务报表的真实性、合规性和公正性。
基础审计对于防范和发现财务风险、促进企事业单位财务规范运行具有重要意义。
三、财务三基工作的现状及问题1. 财务管理方面（1）财务管理理念滞后：部分企事业单位财务管理观念陈旧，缺乏创新意识和前瞻性。
（2）财务管理人才匮乏：财务管理人员素质参差不齐，缺乏专业素养和实际操作能力。
（3）财务管理信息化程度低：部分企事业单位财务管理信息化水平较低，无法满足现代企业发展的需求。
2. 基础会计方面（1）会计基础工作不规范：部分企事业单位会计基础工作存在不规范、不统一的问题。
（2）会计核算质量不高：会计核算过程中存在错误、遗漏等现象，影响财务报表的真实性。
（3）会计信息化程度低：部分企事业单位会计信息化水平较低，导致工作效率低下。
3. 基础审计方面（1）审计力量不足：部分企事业单位审计力量薄弱，无法满足审计工作的需求。
（2）审计质量不高：审计过程中存在走过场、敷衍了事等现象，影响审计结果的真实性和可靠性。
（3）审计信息化程度低：部分企事业单位审计信息化水平较低，导致审计效率低下。
财务基础知识培训2篇
财务基础知识培训2篇【财务基础知识培训1】财务管理是企业中非常重要的一部分，这里介绍一些关于财务基础知识的培训。
一、会计基础知识1. 财务会计与管理会计：财务会计主要关注公司的财务状况，用于报告给外部利益相关者，如股东、投资者和政府监管机构等；管理会计则更关注公司内部的成本分析、预算控制、绩效评估等，用于帮助公司管理层做出决策。
2. 会计等式：会计等式是财务会计中最基本的公式，由资产=负债+所有者权益三部分组成。
其中，资产指的是公司拥有的具有经济价值的资源，包括现金、存货、固定资产等；负债则是公司需要偿还的债务，包括借款、应付账款等；所有者权益则是公司的净资产，包括股东投资、留存收益等。
3. 会计核算方法：会计核算方法包括现金核算和权责发生制。
现金核算是以现金收付为基础进行会计核算，即只有实际收到或支付的现金才能记入会计账户；权责发生制则是以经济业务发生的时间为基础进行会计核算，即发生业务时相关的收入、费用、资产和负债都要及时反映在会计账户中。
二、财务报表分析1. 资产负债表：资产负债表是反映企业在特定日期内的财务状况的报表，同时也是会计等式的体现。
分析资产负债表可以了解公司的资产结构、负债结构及所有者权益的构成等信息。
2. 利润表：利润表是反映企业在特定期间内的经营业绩的报表，包括营业收入、营业成本、营业利润、净利润等项目。
分析利润表可以了解公司的营业收入、成本和利润等情况。
3. 现金流量表：现金流量表是反映企业在特定期间内的现金收入和支出情况的报表，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和现金流出项目。
分析现金流量表可以了解公司的现金流动情况，判断公司是否有足够的现金流量来支撑日常经营和发展。
三、财务管理工具1. 预算管控：预算管理是企业中非常重要的一项财务管理工具，通过制定合理的预算计划，帮助企业进行有效的经营决策、成本控制和业绩评价。
2. 费用管控：费用管控是企业中对费用进行管理的一种方法，通过对各项费用进行分析和监控，控制企业日常运营的成本。
如何提高会计基础规范化在财务管理中的作用
如何提高会计基础规范化在财务管理中的作用中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）07-000-02摘要伴随社会经济的快速发展，财务管理整体水平关系到企业整体发展，很大程度上影响了企业市场竞争力，尤其对于大中型企业来说，更为重要。
会计基础工作作为企业财务工作的前提和基础，对建立规范的会计工作秩序，提高企业财务管理水平的提高具有极大的促进作用，应得到有效重视。
本文就如何提高会计基础规范化在财务管理中的作用作简要的分析、探讨。
关键词会计基础规范财务管理作用措施在新形势下，做好会计基础工作对改善企业经营管理、提升企业市场竞争力具有重要意义。
随着市场竞争的不断加剧，企业为更好的适应市场需求，要不断获得客观、准确的财务数据信息，还应对财务信息进行分析、研究，从而发现企业经营管理中存在的问题，不断提升企业会计基础工作和信息准确、规范和及时是确保会计信息准确的重要保障，也是实现企业运行规范化、决策科学化重要手段之一。
此外，强化会计信息基础工作能够有效的进行风险防范及风险控制。
这是财务管理制度及内部控制制度落实的根本要求，现代企业发展要不断对风险的防范及控制，这也是企业长期稳定的发展的根本保障。
一、现代企业会计基础工作的现状及问题（一）岗位人员的业务素质较低大多数企业会计人员不能及时更新业务知识，责任心不足。
近几年，我国出台了一系列财务会计制度相关的政策法规，涉及知识面较为广泛，大多数企业会计管理人员不能有效学习新的政策法规，更新自身业务知识。
尤其是小企业中的财务人员，往往是兼职人员负责定期做账，同时兼顾几家企业，工作内容繁多，会计核算的规范性及准确性得不到保证。
同时，部分企业还存在财务负责人不具备会计师资格，业务能力差，岗位任命及交接过程手续办理不齐全，会计业务各环节都有漏洞，一人多岗等问题，严重影响了会计工作的规范性、准确性和及时行。
有些企业管理层对会计基础工作不重视，财务人员待遇偏低，导致财务人员缺乏责任心，不利于企业长远发展。
建设工程经济总复习-会计基础与财务管理
《建设工程经济》——会计基础与财务管理提醒：复习一定要以教材为主，以下的内容只是辅导中用到的部分内容，是对部分教材内容的概括整理，提供给大家参考。
1Z102010 财务会计的职能与核算方法 P104财务会计主要向企业的投资者、债权人、政府部门，以及社会公众提供会计信息，反映企业的整体经营状况。
1Z102011 熟悉会计的职能 P104一、会计的概念：…以货币为主要计量单位…进行核算和监督…。
二、会计的(基本)职能：核算和监督(一)核算职能：指会计对客观经济活动的表述和价值数量上的确定，为经济管理提供所需的信息。
会计的基础工作：记账、算账、报账。
(二)监督职能：指会计在其核算过程中对经济活动的合法性、合理性和有效性所进行的审查。
包括：事前、事中、事后监督。
1Z102012 熟悉会计假设 P105（一）会计主体 （规定会计核算的范围）会计主体可以是法人：如企事业单位。
也可以是非法人：如独资企业、合伙企业、分厂、分公司、门市部、若干法人企业组成的集团公司。
（二）持续经营企业可以在持续经营的基础上，使用它所拥有的各种资源并依照原来的偿还条件来偿还它所负担的各种债务。
只有以持续经营为前提，企业才可以采用权责发生制作为确认收入或费用的标志。
由于企业持续经营前提的存在，才产生企业资本保全的问题，从而产生了会计核算中正确区分资本性支出与收益性支出的必要。
（三）会计分期⎪⎪⎩⎪⎪⎨⎧月度季度半年度—会计年度—年度会计中期（四）货币计量在会计核算中，企业会计应当以货币为计量单位，并且通常应选择人民币作为记账本位币。
二、会计基础：权责发生制1Z1020123 熟悉会计核算的原则 P107一、会计信息质量要求（一）可靠性：实际发生…如实反映…（二）相关性：会计信息与使用者的经济决策需要相关（三）可理解性（四）可比性：1.同一企业不同时期可比 2.不同企业相同会计期间可比（五）实质重于形式： 实质：经济实质 形式：法律形式承租人应将融资租入固定资产视同自有固定资产并提取折旧。
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《建设工程经济》科目1Z102000会计基础与财务管理【容提要】本章简单介绍会计的概念，会计核算的基本前提、原则、要素和方法；详细阐述资产、流动资产、固定资产、负债和所有者权益核算的容；详细阐述工程成本、期间费用、营业收入和利润核算的容；明确财务会计报表的构成及结构；详细阐述企业财务管理目标和容；详细阐述各种长、短期负债的筹资方法和资金成本的计算方法。
明确财务分析的主要容。
【考试大纲要求】1、掌握资产的特征及其分类2、掌握流动资产核算的容3、掌握固定资产核算的容4、掌握负债核算的容5、掌握所有者权益核算的容6、掌握营业收入核算的容7、掌握工程成本核算的容和期间费用核算的容8、掌握利润核算的容9、掌握会计报表的构成及结构10、掌握企业财务管理的目标和容11、掌握短期负债、长期负债筹资方法和资金成本计算的方法12、熟悉工程项目部会计控制的主要容13、熟悉财务分析的主要容14、了解会计的基本概念和原理1Z102010会计报表的构成与结构【主要知识点】1Z102011会计报表及其构成财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。
它分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。
其中，年度、半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书，其中会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。
季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。
国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的，从其规定。
月度财务会计报告应于月度终了后6天对外提供；季度财务会计报告应于季度终了后15天对外提供；半年度财务会计报告应于年度中期终了后60天对外提供；年度财务会计报告应于年度终了后4个月对外提供。
会计报表的填列，以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
1．资产负债表（1）资产负债表概述资产负债表是反映企业在某一特定日期(如月末、季末、半年末、年末等)财务状况的报表。
它反映企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
它是以企业日常的账簿核算资料为基础，根据“资产+负债=所有者权益”这一会计等式，依据一定的分类标准和顺序，将企业在一定日期的全部资产、负债和所有者权益项目进行适当分类、汇总、排序后编制而成的。
它是一主要会计报表。
资产负债表的作用有以下几方面：1）、资产负债表能够说明企业在某一特定日期所拥有的各种资源总量及其分布情况；2）、资产负债表能够显示企业在某一特定日期所负担债务的数额、需要偿还债务期限的长短以及企业偿还债务的能力；3）、资产负债表能够表明企业在某一特定日期所拥有净资产的数额，以及企业所有者权益的构成情况；4）、资产负债表能够反映企业在某一特定日期的资产总额和权益总额，从企业资产总量方面反映企业的财务状况，进而分析、评价企业未来的发展趋势。
2．资产负债表附表资产负债表的附表包括资产减值准备明细表、股东权益增减变动表和应交增值税明细表。
对于施工企业，由于其不属于应交增值税企业畴，故将应交增值税明细表省略。
1）．资产减值准备明细表是反映企业各项资产减值准备的增减变动情况的报表。
资产减值准备明细表的各项目应根据“短期投资跌价准备”、“坏账准备”、“存货跌价准备”、“长期投资减值准备”、“固定资产减值准备”、“在建工程减值准备”、“无形资产减值准备”、“委托贷款”等账户的记录分析填列。
资产减值准备明细表的格式，如表12102011—1所示。
2）．所有者权益(或股东权益)增减变动表是反映企业年末所有者权益(或股东权益)增减变动情况的报表。
所有者权益(或股东权益)增减变动表各项目应根据“实收资本(或股本)”、“资本公积”、“盈余公积”、“利润分配”账户的发生额分析填列。
所有者权益(或股东权益)增减变动表的格式，如表12102011—2所示。
3．利润表利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。
利润表是以“利润一收入一费用”这一会计等式为依据，按照一定的步骤计算出构成利润(或亏损)总额的各项要素编制而成的，它属于动态报表。
其作用主要表现在以下几个方面：1）利润表能反映企业在一定期间的收入和费用情况以及获得利润或发生亏损的数额，表明企业收入与产出之间的关系；2）通过利润表提供的不同时期的比较数字，可以分析判断企业损益发展变化的趋势，预测企业未来的盈利能力；3）通过利润表可以考核企业的经营成果以及利润计划的执行情况，分析企业利润增减变化原因。
4．利润表附表利润表的附表包括利润分配表和分部报表(业务分部和地区分部)，它们是利润表所列资料的延伸和细化。
1）．利润分配表是反映企业一定会计期间对所实现的净利润以及以前年度未分配利润的分配或者亏损弥补的报表，是利润表的附表。
它主要揭示企业实现净利润的分配情况和年末未分配利润的结余情况。
2）．分部报表(业务分部和地区分部)是反映企业各行业、各地区经营业务的收入、成本、费用、营业利润、资产总额及负债总额等情况的报表。
纳入分部报表的各个分部最多为10个，如果超过，应将相关的分部予以合并反映；如果某一分部的对外营业收入总额占企业全部营业收入总额90％及以上的，则不需编制分部报表。
5．现金流量表（1）现金流量表概述现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的会计报表，它属于动态的会计报表。
1）、现金流量表的编制基础现金流量表以现金和现金等价物作为现金流量表的编制基础。
现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。
会计上所说的现金通常指企业的库存现金。
而现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”账户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”账户核算的存入金融企业、可以随时用于支付的存款，也包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等其他货币资金。
需要强调的是，银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金；提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金围。
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的短期投资。
其中，期限短，一般是指从购买日起，三个月到期。
例如可在证券市场上流通的三个月到期的短期债券投资等。
现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。
如企业为保证支付能力，持有必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。
2）、现金流量表的编制原则编制现金流量表时应遵循收付实现制原则，即将权责发生制下的收入和费用转换成现金基础。
3）、现金流量表的作用⑴现金流量表可以提供企业的现金流量信息，从而对企业整体财务状况作出客观评价。
⑵现金流量表有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力。
⑶通过现金流量表预测企业未来的发展情况。
（2）现金流量表的正表现金流量是指现金的流入和流出。
现金流量表将企业现金流量分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
1）、经营活动产生的现金流量经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
对于工商企业而言，经营活动主要包括：销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等。
一般来说，经营活动产生的现金流入项目主要有：销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金；经营活动产生的现金流出项目主要有：购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，支付的其他与经营活动有关的现金。
2）、投资活动产生的现金流量投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物围的投资及其处置活动，既包括实物资产的投资，也包括金融资产的投资。
这里的长期资产是指固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。
需要注意的是，投资活动与投资是两个不同的概念。
投资是指企业为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益，而将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产，它分为短期投资和长期投资。
购建固定资产是投资活动，但它却不是一项投资；购买自购买之日起三个月到期的债券属于短期投资，但它却不是投资活动。
一般来说，投资活动产生的现金流入项目主要有：收回投资所收到的现金，取得投资收益所收到的现金，处置固定资产、无形资产或其他长期资产所收回的现金净额，收到的其他与投资活动有关的现金；投资活动产生的现金流出项目主要有：购建固定资产、无形资产或其他长期资产所支付的现金，投资所支付的现金，支付的其他与投资活动有关的现金。
3）、筹资活动产生的现金流量筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
这里所说的资本，既包括实收资本(股本)，也包括资本溢价(或股本溢价)；这里所说的债务，指对外举债，包括向银行借款、发行债券。
应付账款、应付票据等商业应付款属于经营活动，不属于筹资活动。
一般来说，筹资活动产生的现金流入项目主要有：吸收投资所收到的现金，取得借款所收到的现金，收到的其他与筹资活动有关的现金；筹资活动产生的现金流出项目主要有：偿还债务所支付的现金，分配股利、利润或偿付利息所支付的现金，支付的其他与筹资活动有关的现金。
4）、汇率变动对现金的影响该项目反映企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算为人民币时，所采用的现金流量发生日汇率或平均汇率折算的人民币金额与“现金净增加额”中外币现金净增加额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。
5）、现金净增加额以上四项合计。
(3)现金流量表的补充资料现金流量表的补充资料有三项容：将净利润调节为经营活动产生的现金流量；不涉及现金收支的投资和筹资活动；现金净增加情况。
1Z102012资产负债表的结构及其编制方法我国企业会计制度规定，企业的资产负债表采用账户式结构，它分为左右两方。
左方为资产项目，是按资产项目的流动性大小排列的；右方为负债及所有者权益(股东权益)项目。
负债是按其项目的流动性(求偿权先后)顺序排列的，所有者权益是按其项目的原始来源(或形成原因)顺序排列的。
资产负债表左右两方平衡，资产各项目的合计等于负债及所有者权益项目的合计。
资产项目可以分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产五大类。
负债项目可以分为流动负债和长期负债两大类。
所有者权益项目可以分为实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润四个项目。
资产负债表中“年初数”栏各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏所列数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目名称和容同上年度不一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入报表中“年初数”栏。
资产负债表中“期末数”栏各项数字，应根据报告期末资产、负债和所有者权益账户余额资料填列。