银行存款日记账的填写方法

银行存款日记账的填写方法

1.银行存款日记账日期的填写

2.银行存款日记账凭证编号的填写

“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入

“记×号”;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日

记账时，填入“收×号”。

3.银行存款日记账摘要的填写

“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

4.银行存款日记账对应科目的填写

“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注

意以下三点：

第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;

第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应

交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方

金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成

两个对应科目金额填入两行;

5.银行存款日记账借方、贷方的填写

“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

6.银行存款日记账余额的填写

“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”

公式计算填入。

正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日

记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额

栏用红字登记，表示贷方余额。

银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。银行存款收入数

额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登

记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结

余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，

并便于定期同银行送来的对账单核对。

银行存款日记账可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式银行存款日记账按照银行存

款收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，而且可以

简化总分类账的登记工作。在采用多栏式银行存款日记账的情况下，如果银行存款收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅大，可以

分设银行存款收入日记账和银行存款支出日记账。

银行存款日记账是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的账簿。企业应按币种设置银行存款日记账进行明细分类核算，其格式

也有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。