2018年会计继续教育小企业内部控制规范(试行)试题及答案
会计继续教育考试(企业内部控制基本规范及三个指引)
B、股东大会（股东会）?C、审计委员会?D、总经理?【正确答案】B【您的答案】C?【答案解析】股东大会（股东会）负责审批企业年度预算方案。
5、以下关于预算编制的相关说法中，不正确的是（）。
A、以销售为起点的预算模式是指以销售预算的结果为起点，以销售收入为主导指标，以利润和现金回收为辅助指标?B、以销售为起点的预算模式，适应市场状况，比较符合实际，适合于成长期的企业和成长期的市场?C、以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标?D、以销售为起点的预算模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心?【正确答案】D【您的答案】A?【答案解析】以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，分别编制企业收入预算、成本预算，并进行反复平衡，直到实现目标利润为止。
该模式的指标体系以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标。
该模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心。
6、固定预算是（）。
A、指按照预算期内可预见的多种业务量水平而编制的、能够适应不同业务量情况的预算?B、按固定业务量编制的预算，一般按预算期的可实现水平来编制?C、预算期永远保持一个固定期间，其实质是动态的、不断连续更新调整的弹性预算?D、可以反映一定范围内各业务量水平下的预算，为实际结果与预算的比较提供了一个动态的基础?【正确答案】B【您的答案】B?????[正确]?【答案解析】本题考查的是固定预算的概念。
B、以图表的方式，通过书面、多媒体显示等方式传递信息?C、以文字叙述的方式来传递信息，常用于说明一些不能量化信息的特点及相互间关系?D、以数字的形式来描述一些量化的信息，它反映的信息较多，生成简便，且易被接受?【正确答案】C【您的答案】B?【答案解析】内部报告的文本格式的特点：以文字叙述的方式来传递信息，常用于说明一些不能量化信息的特点及相互间关系。
2018年会计继续教育《行政事业单位内部控制报告管理制度》解读试题全(答案)
2018年会计继续教育行政事业单位内部控制报告管理制度》解读一、单选题1。
内部控制的核心内涵和政策来源是（ ).《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》行政事业单位内部控制规范（试行)》2.测试阶段财政部印发《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》,对各级各类行政事业单位内部控制基础情况进行“摸底”测试，帮助各单位查找内部控制基础的不足之处和薄弱环节，这种方式是( ）。
以评促建评建结合重在建设以评促改3。
财政部会计司组织有关专家成立了“行政事业单位内部控制报告体系研究”课题组，在《管理制度》的研究制定工作中属于的阶段是（）。
启动阶段调研阶段测试阶段研讨阶段4.财政部会计司对《管理制度》和《通知》相关条款和内容进行修改和完善，并最终形成了《管理制度》和《通知》并正式印发的时间是（）。
2016年1月2016年6月2016年12月2017年1月5.下列不属于加强行政事业单位内部控制作用的是（）。
提升内部治理水平规范外部权力运行促进依法行政推进廉政建设6。
部门行政事业单位内部控制报告的编制与报送中主要规定的是（ )。
行政事业单位内部控制报告监督检查的总体要求各行政主管部门汇总本部门所属单位内部控制报告的工作要求各行政主管部门汇总本部门所属单位内部控制报告的工作依据各行政主管部门报送本部门内部控制报告的要求7.下列哪项不属于内部控制报告制度和工作安排中主要对其规定了报送要求的是（）。
地方财政部门各部门工商企业行政事业单位8。
各单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责，各单位应当按照《通知》及其附件要求及时编制和报送内部控制报告，以上内容遵循的是哪一项贯彻实施要求。
（）高度重视，精心组织数据准确，报送及时强化分析,推动整改加强宣传，交流经验9.各计划单列市财政部门应当直接将本地区行政事业单位内部控制报告上报的单位是（）。
2019《小企业内部控制规范(试行)》考试试卷
小企业内部控制规范（试行）考试试题答案一、判断题（本大题共10 小题，每小题 5.00 分，共50 分）1、小企业应当树立依法经营、诚实守信的意识，制定并实施长远发展目标和战略规划，为内部控制的持续有效运行提供良好环境。
（）A. 正确B. 错误答案解析：正确答案是：正确2、风险规避是指在权衡成本收益后，采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在可承受范围内的策略。
（）A. 正确B. 错误答案解析：正确答案是：错误3、企业集团内属于小企业的母公司和子公司，可以选择执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引和《小企业内部控制规范（试行）》。
（）A. 正确B. 错误答案解析：正确答案是：错误4 、企业为了防止资源掌握在关键岗位人员个人手中，可以建立关键岗位人员轮岗制度。
（）A. 正确B. 错误答案解析：正确答案是：正确5、小企业由于变化不大，开展一次系统全面的风险评估之后，可以不再进行风险评估。
（）A. 正确B. 错误答案解析：正确答案是：错误6、实施内部控制的责任人开展自我检查工作后，可以不再进行内部控制监督。
（）A. 正确B. 错误答案解析：正确答案是：错误7、企业应当对经济业务文件进行记录并且凭证需要连续编号，避免业务记录的重复或遗漏，便于业务查询，并在一定程度上防范舞弊行为的发生。
（）A. 正确B. 错误答案解析：正确答案是：正确8、《小企业内部控制规范（试行）》未规定的其他业务活动的内部控制建设，小企业可以参照《企业内部控制基本规范》及其配套指引执行。
同时，鼓励有条件的小企业执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引。
（）A. 正确B. 错误答案解析：正确答案是：正确9、企业所面临的一切风险都是可以规避的。
（）A.正确B.错误答案解析：正确答案是：错误10 、小企业可以设置一个内部控制监督岗，随意派一个员工来实施内部控制监督。
（）A. 正确B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误二、单选题（本大题共10 小题，每小题 5.00 分，共50 分1、下列各项中，属于不相容职务分离控制的核心是（）。
会计继续教育-企业内部控制基本规范考题及答案
【练习题1·判断题】许多企业以失败、破产而告终，原因很多，但都和内部控制不力有关（√）【练习题2·单选题】报销案例说明（ A ）A．许多财务舞弊事件，主要原因在于内部控制B．财务舞弊的原因都在财务人员身上C．财务舞弊和财务人员无关D．财务舞弊和内部控制无关【练习题3·判断题】企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始的；企业的一切决策都是应统驭在完善的内部控制体系之下；企业的一切活动，都无法游离于内部控制之外。
（√）【练习题4·判断题】企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施。
（×）【练习题5·单选题】《企业内部控制审核指导意见》是（ C ）颁布的。
A．财政部B．中国人民银行C．中国注册会计师协会D．中国证监会【练习题6·多选题】《企业内部控制基本规范》是由（ABCDE）联合发布的。
A．财政部 B．证监会 C．银监会 D．保监会 E．审计署【练习题7·单选题】3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈”和我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，反映了（ A ）理念。
A．内部控制 B．财务管理 C．公司治理 D．危机意识 E．都不是1《企业内部控制基本规范》，要求自（）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。
D2009年7月1日2不属于有效沟通的特征的是（）答案：D迅速3绩效考核按考核时间的分类是（）。
答案：D定期和不定期考核4因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是（答案：A市场风险5企业的（）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。
答案：C营运能力6关于内部控制的基本特征错误的是（答案：A内部控制是一个结果7（）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。
2020会计继续教育答案-《小企业内部控制规范(试行)》
《小企业内部控制规范（试行）》--考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：100.00分一、判断题（本大题共10小题，每小题5.00分，共50分）1、企业进行信息化建设，只能靠引进信息化人才，没有其他选择。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误2、风险规避是指在权衡成本收益后，采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在可承受范围内的策略。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误3、企业所面临的一切风险都是可以规避的。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误4、小企业应当树立依法经营、诚实守信的意识，制定并实施长远发展目标和战略规划，为内部控制的持续有效运行提供良好环境。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确5、小企业应当至少每年开展一次全面系统的内部控制评价工作，并可以根据自身实际需要开展不定期专项评价。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确6、控制活动是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误7、实施内部控制的责任人开展自我检查工作后，可以不再进行内部控制监督。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误8、企业在授权过程中，一定要把充分考虑被授权人的知识和才能放在第一位，以便发掘员工潜力，提高人力资源利用率。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误9、企业集团内属于小企业的母公司和子公司，可以选择执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引和《小企业内部控制规范（试行）》。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误10、小企业由于变化不大，开展一次系统全面的风险评估之后，可以不再进行风险评估。
2018江苏会计继续教育小企业内部控制规范(试行)解读课件
小企业内部控制规范（试行）解读1、下列不属于小企业内部控制建立与实施应遵循的原则的是（全面性原则）。
2. 符合标准的小企业必须执行《小企业内部控制规范》。
（错误）3、小企业在建立与实施内部控制过程中，注重实际效果，而不局限于特定的表现形式和实现手段，属于（实质重于形式原则）。
4、下列不属于小企业内部控制措施的是（A）。
A、相容岗位相分离控制B、会计控制C、单据控制D、内部授权审批控制2. 小企业应当选择使用符合《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度规定的电算化软件。
（正确）3、下列关于小企业内部控制监督不正确的是（ B ）。
A、建立内部控制监督机制B、不定期开展全面系统的内部控制评价工作C、将内部控制监督的结果纳入绩效考核的范围D、对于日常监督中发现的问题及时进行整改2. 小企业可以将内部控制监督的结果纳入绩效考核的范围，以促进内部控制的有效实施。
（正确）2. 小企业应当结合自身实际情况和管理需要建立适当的内部控制监督机制，对内部控制的建立与实施情况进行（A）。
A、日常监督和定期评价B、不定期评价C、定期评价D、日常监督3. 不属于小企业控制活动设计要求的是（D）。
A、对文档记录等内容做出明确规定B、对实施控制的责任人做出明确规定C、有条件的小企业可以采用内部控制手册D、必须采用内部控制手册4. 小企业会计控制活动正确做法的是（B）。
A、选择收费低的代理记账机构B、严格执行国家统一的会计准则制度C、必须设置会计机构D、选择价格低的电算化软件5. 对小企业内部控制的建立健全和有效实施负责的是（B）。
A、经理层B、主要负责人C、董事会D、监事会判断题（共5 题）6. 小企业应当根据自身实际需要，对内部控制开展不定期专项评价。
（正确）7. 小企业必须委托会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。
（错误）8. 小企业必须采取不相容岗位相分离的控制措施。
（错误）9. 小企业风险评估对象只能是整个企业，不能是某个部门，或某个具体事项。
《企业内部控制基本规范》试卷A(含答案解释)
会计人员继续教育考试《企业内部控制基本规范》试卷A（含答案）（参考教材：会计人员继续教育培训教材《企业内部控制基本规范解读及应用指南》企业内部控制课题研究组编著，中国商业出版社出版发行）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，共30分）。
1．下列关于《企业内部控制基本规范》的说法中，错误的是（）。
A．该规范由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发文B．该规范规定，董事会负责单位内部控制的建立健全和有效实施C．该规范只适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业D．该规范明确接受委托对企业内部控制有效性进行鉴证的中介机构为会计师事务所答案：C P201《基本规范》#2规范的适用范围：本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
2．内部控制测试重点是测定内部控制各个组成部分是否按规定的控制步骤、方法运行，测试各控制环节运行与其内容是否相符，检查各控制环节和控制点的内容、程序、方法等是否正常运行以及相互之间的协调配合情况等，下面不属于内部控制测试方法的是（）。
A．重新计算法 B．穿行测试法 C．实地查验法 D．重新执行法答案：A P212《评价指引》#18内部控制评估和测试的方法主要包括：个别访谈法、调查问卷法、比较分析法、标杆法、穿行测试法、抽样法、实地查验法、重新执行法、专题讨论会法等。
3．建立健全合理有效的存货内部控制是企业实现经营目标的重要保证，下列不属于存货内部控制目标的是（）。
A．保证存货的取得合理、实际存在 B．保护存货的安全C．确保存货计价的合理、准确 D．保证存货的岗位分工合理答案：D P224《存货》#1条存货内部控制目标的是：保证存货的安全完整；提高存货营运效率；保证存货的取得合理、实际存在；确保存货计价合理、准确。
（选项D是存货相关业务内部控制制度的具体内容）4．企业应当加强工程项目建设过程和验收环节的监控，落实责任制，实行严格的概预算管理，严把质量关，确保工程项目达到设计要求。
2018会计继续教育《新企业内部控制规范及其相关制度指南》课后答案.docx
2018会计继续教育《新企业内部控制规范及其相关制度指南》课后答案多选题：内部控制的要素包括（ABCD）。
A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通判断题：风险是两面性，要考虑企业在不同的发展阶段的风险特征。
（Y）N、错Y、对单选题：下列关于内部控制框架的说法中，不正确的是（D）。
A、 1992年9月，COSO委员会提出了报告《内部控制——整体框架》，即COSO内部控制框架B、 COSO认为：企业内部控制是由企业董事会、经理层以及其他员工共同实施的，为经营活动的效率与效果、财务报告的准确性、相关法律法规的遵循等目标的实现而提供合理保证的过程C、 1985年，由美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计学会（AAA）、财务执行官协会（FEI）、国际内部审计师协会（IIA）、管理会计师协会（IMA）共同赞助成立—反虚假财务报告委员会（Treadway委员会D、成立COSO委员会（Committee Of Sponsoring Organization），不是专门研究内部控制问题多选题：下列关于萨班斯法案的说法中正确的有（AB ）。
A、 2002年7月30日美国出台了公司改革法案《萨班斯—奥克斯利法案（Sarbanes-Oxleys Acts）》B、萨班斯法案的基本目标是遵守证券法律以提高公司披露的准确性和可靠性，从而保护投资者及其他目的C、 2001年12月美国出台了公司改革法案《萨班斯—奥克斯利法案（Sarbanes-Oxleys Acts）》D、萨班斯法案的基本目标是维护法律秩序判断题：受托的上市公司审计师应按照上市公司会计监管委员会对审核约定所发布或采用的准则就管理层关于内部控制的评估进行测试和评价，并出具评价报告。
（Y）N、错Y、对多选题：内控基本规范的“5×5”包括（ABCD）A、五目标：合规、资产、报告、经营、战略B、五原则：全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益C、五要素：内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督D、五十条：7章（总则+五要素+附则）单选题：下列不属于内部控制的五目标之一的是（D ）A、合理保证企业经营管理合法合规B、维护资产安全（中国特色）C、保证财务报告及相关信息真实完整D、提高经营利润风险评估是及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
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《小企业内部控制规范（试行）》详解
一、单选题
1、（）财政部印发了《小企业内部控制规范（试行）》，要求各小企业自2018年1月1日起参照执行。
A、2017年6月29日
B、2016年6月29日
C、2017年6月30日
D、2016年5月1日
A B C D
2、自（）以来，《企业内部控制基本规范》、企业内部控制配套指引、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》等内部控制制度规范不断出台，大中型企业及行政事业单位的内部控制工作都有了可遵循的红宝书，内控不断深化，效益逐步显现。
A、2007年
B、2008年
C、2009年
D、2012年
A B C D
3、增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过（）。
A、1万元
B、3万元
C、2万元
D、5万元
A B C D
4、（）是企业财产安全的保证，而内部控制监督检查则是内部控制得以有效执行的保障。
企业应该充分认识内部控制监督机制的重要性。
A、内部控制的有效执行
B、财务单据的有效审核
C、出纳人员的职业道德
D、全面、正确地进行账务处理
A B C D
5、小企业应当（）开展一次全面系统的内部控制评价工作，并可以根据自身实际需要开展不定期专项评价。
A、三年一次
B、两年一次
C、每年一次
D、至少每年一次
A B C D
6、“营改增”后建筑服务业的增值税税率是（）。
A、17%
B、11%
C、6%
D、13%
A B C D
7、建筑业划分为中小企业的营业收入（万元）标准是（）。
A、300（含）－2000
B、1000（含）－5000
C、200（含）－3000
D、300（含）－6000
A B C D
8、社会就业的主要承担者、国家税收的重要提供者、创业和创新的主力军，我国经济持续稳定增长的坚实基础指的是我国的（）。
A、大企业
B、外商企业
C、小企业
D、国有企业
A B C D
9、自2014年11月1日至（），对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
A、2018年5月1日
B、2017年12月31日
C、2016年12月31日
D、2018年12月31日
A B C D
10、（）作为价外税，一般不包括在合同价款中。
A、消费税
B、资源税
C、增值税
D、所得税
A B C D
二、多选题
1、自2014年11月1日至2017年12月31日，对（）签订的借款合同免征印花税。
A、金融机构
B、小型、微型企业
C、建筑业
D、国有企业
A B C D
2、小企业内部控制更注重关键领域包括（）。
A、税费管理
B、关键岗位人员管理
C、资金管理
D、重要客户和供应商管理
A B C D
3、小规模纳税人税务筹划临界点（），免征教育费附加。
A、月销售额或营业额≤10万元
B、季度销售额或营业额≤10万元
C、月销售额或营业额≤20万元
D、季度销售额或营业额≤30万元
A B C D
4、相比于大中型企业内部控制的全面性、重要性、制衡性原则，小企业更注重以下原则（）。
A、全面性
B、制衡性
C、风险导向原则
D、实质重于形式原则
A B C D
5、小企业固定资产的内部控制措施主要有（）。
A、岗位分工
B、取得与验收控制
C、日常保管控制
D、处置与转移控制
A B C D
6、小规模纳税人税务筹划临界点（ ），免征城建税。
A 、月销售额或营业额≤5万元
B 、季度销售额或营业额≤10万元
C 、月销售额或营业额≤3万元
D 、季度销售额或营业额≤9万元
A B C D
7、相比于复杂的大中企业的内部控制措施，小企业不可缺少以下内部控制措施（
）。
A 、不相容岗位分离
B 、关键岗位人员管理
C 、内部授权审批控制
D 、单据控制
A B C D
8、小规模纳税人税务筹划临界点（ ），免征增值税。
A 、月销售额或营业额≤5万元
B 、季度销售额或营业额≤10万元
C 、月销售额或营业额≤3万元
D 、季度销售额或营业额≤9万元
A B C D
9、大中型企业内部控制的原则有（ ）。
A 、全面性
B 、实质重于形式原则
C 、重要性
D 、制衡性
A
B C D
10、合同订立环节的关键控制点及控制措施有（ ）。
A 、企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同
B 、企业对外发生经济行为，应当订立书面合同
C 、企业应当对合同文本进行严格审核
D 、企业应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机密
A
B C D
三、判断题
1、小企业开展内控要切实结合自身的发展阶段、管理水平、自身资源等，在合法和合规的前提下，生存下去才是第一要务，不要为了内控去弄一些华而不实的东西。
（ ）
对 错
2、我国小企业开展内控工作，也需要像大中型企业一样，建立一部内控手册。
（ ）
对 错
3、合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。
（ ）
对 错
4、2017年7月1日，财政部印发了《小企业内部控制规范（试行）》，要求各小企业自2018年1月1日起参照执行。
（ ）
对 错
5、税收优惠政策是国家给予特定纳税人的税收减免的优惠，实际上表明了国家对于特定行
为的鼓励，因此，利用税收优惠政策不仅能减轻自身的税收负担，而且属于国家鼓励的行为，没有任何法律风险。
（）
对错
6、企业可以由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。
（）
对错
7、自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按15%的税率缴纳企业所得税。
（）
对错
8、增值税小规模纳税人自2015年1月1日起至2017年1月1日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费。
（）
对错
9、“营改增”后建筑承包合同中可以约定对方需要提供“税率为17%的建筑服务增值税专用发票”。
（）
对错
10、小企业应当每年开展一次全面系统的内部控制评价工作，并可以根据自身实际需要开展不定期专项评价。
（）
对错
单选ABBAD BDCBC
多选AB ABCD AD AB ABCD CD BCD CD ACD ABCD
判断√ ×√ ×√ × ×√ ×√。