经济责任审计基本工作程序
经济责任审计流程
经济责任审计流程经济责任审计是指对某个单位或个人在经济活动中承担的责任进行全面的检查和审查，从而确保责任的履行情况和经济活动的合规性。
经济责任审计流程主要包括确定审计目标、获取审计依据、开展审计工作、制发审计报告、跟踪落实审计结果等环节。
第一步，确定审计目标。
审计目标是经济责任审计的基础，它是审计依据、审计内容、审计范围的集中体现。
在确定审计目标时，应明确被审计单位、审计范围、审计周期等内容，并制定详细的审计计划。
第二步，获取审计依据。
审计依据是经济责任审计的主要依据，是审计人员进行审计工作的基础。
获取审计依据的方法主要包括查阅被审计单位的财务报表、会计凭证、合同协议、商业文件等，与相关人员进行访谈、调查，收集并分析有关的数据和资料。
第三步，开展审计工作。
审计工作是经济责任审计的核心环节，它包括查账、核实、计算、评价等一系列的审计程序。
具体来说，审计人员会对被审计单位的财务报表进行查账，核实会计凭证的真实性和合法性，计算和评价被审计单位的经营绩效和财务状况，发现存在的问题和风险，并提出相应的建议和措施。
第四步，制发审计报告。
审计报告是经济责任审计的成果和总结，它是对审计工作结果的客观、真实的陈述和说明。
审计报告应包括对被审计单位的经济责任履行情况的评价，对存在的问题和风险的描述，以及对改进和完善的建议和措施。
审计报告还需明确责任与义务，准确展示审计过程的严谨性和权威性。
第五步，跟踪落实审计结果。
审计报告的作用不仅仅是给出评价和建议，更重要的是推动被审计单位进一步提高经济责任履行情况的水平。
因此，审计人员还需跟踪并监督被审计单位对审计报告提出的建议和措施的落实情况，并及时反馈和评估。
总之，经济责任审计流程是一个系统化的、有序的工作过程，其核心是对被审计单位的经济责任履行情况进行全面、客观、真实的审查和评估。
通过经济责任审计，可以及时发现和解决存在的问题和风险，推动负责单位和个人改进经济责任履行情况，促进经济活动的合规性和可持续发展。
经济责任审计流程
经济责任审计流程经济责任审计是指对企业或者组织的经济活动进行审计，以评估其经济责任履行情况的一种审计方式。
经济责任审计流程是指在进行经济责任审计时所需遵循的一系列步骤和程序。
本文将从五个大点阐述经济责任审计流程，包括审计目标的确定、审计计划的制定、审计程序的执行、审计发现的整理和审计报告的编制。
引言概述：经济责任审计是一种重要的审计方式，通过对企业或者组织的经济活动进行审计，可以评估其经济责任的履行情况。
经济责任审计流程是指在进行经济责任审计时所需遵循的一系列步骤和程序，下面将详细阐述经济责任审计流程的五个大点。
正文内容：1. 审计目标的确定1.1 了解审计对象：对审计对象的基本情况进行了解，包括企业或者组织的性质、规模、经营范围等。
1.2 确定审计目标：根据审计对象的特点和需求，确定审计目标，明确审计的重点和范围。
2. 审计计划的制定2.1 制定审计计划：根据审计目标，制定详细的审计计划，包括审计的时间安排、审计的内容和方法等。
2.2 分配审计资源：根据审计计划，合理分配审计资源，包括人力、物力和财力等，确保审计的顺利进行。
3. 审计程序的执行3.1 采集审计证据：根据审计计划，采集与审计目标相关的审计证据，包括会计凭证、财务报表、合同文件等。
3.2 进行审计测试：通过对审计证据的测试，验证其真实性和准确性，发现潜在的经济责任问题。
3.3 进行实地调查：根据需要，进行实地调查，了解企业或者组织的经济活动情况，发现可能存在的经济责任问题。
4. 审计发现的整理4.1 分析审计发现：对采集到的审计证据和测试结果进行分析，发现可能存在的经济责任问题，并进行分类整理。
4.2 评估经济责任问题：对发现的经济责任问题进行评估，包括问题的性质、影响程度和责任归属等。
4.3 提出审计意见：根据评估结果，提出明确的审计意见，包括问题的整改建议和经济责任的评价。
5. 审计报告的编制5.1 编写审计报告：根据审计发现和意见，编制详细的审计报告，包括审计的目的、范围、方法、发现和意见等。
经济责任审计 审计程序
经济责任审计审计程序
经济责任审计是指对财政预算执行情况进行的一种审计活动，通
过审计程序对预算资金的合规性、经济性、效益性进行评价，进而发
现违法违规行为和浪费现象，为政府治理、监督和服务提供决策支持。
经济责任审计程序主要包括以下几个步骤：
第一步，确定审计范围。
通过了解审计主体及其职能部门的情况，确定审计对象、审计事项以及审计期限。
第二步，制定审计计划。
审计计划包括审计目标、审计方法、审
计时间、审计人员等内容，作为开展审计工作的基础性文件。
第三步，开展实地审计。
对审计对象的预算执行情况进行审查、
调查和核实，搜集相关证据，构建审计结论。
第四步，编制审计报告。
以审计结论为依据，编制审计报告，明
确审计发现、认真分析审计结果，并提出合理见解和建议。
第五步，跟踪审计结果。
对审计报告提出的问题和建议进行跟踪，了解整改进展情况，确保审计目标的实现。
经济责任审计程序不仅保障了政府预算执行的规范性和合规性，
更是对政府行为的监督和约束，从而有效地维护了国家财政的稳定和
健康发展。
经济责任审计流程
经济责任审计流程一、引言经济责任审计是一项针对组织内部人员在其任职期间内所承担的经济责任的履行状况进行的审计活动。
其目的是评估人员在任职期间的经济行为是否合规、合法，以及是否有效地履行了其经济责任。
本文将详细介绍经济责任审计的整个流程，包括审计准备、实施、报告、后续跟踪和结论阶段。
二、审计准备阶段确定审计对象和审计范围：根据组织内部的管理需要或法律法规的要求，确定需要进行经济责任审计的人员和审计的时间范围。
制定审计计划：明确审计目标、审计资源和时间安排，以及审计方法和程序。
组建审计团队：根据审计范围和审计对象的特点，选择具备相关知识和经验的审计人员，组建审计团队。
了解被审计单位情况：收集被审计单位的基本资料，了解其组织架构、业务范围和财务状况等。
制定审计方案：根据审计计划和被审计单位的情况，制定具体的审计方案，包括审计重点、风险点和控制点等。
三、审计实施阶段收集证据：通过审查相关资料、访谈当事人和实地调查等方式，收集与审计对象经济责任有关的证据。
分析证据：对收集到的证据进行分析，评估其可靠性和相关性，以便对审计对象的履责情况进行全面、客观地评价。
核实问题：对于发现的疑点或问题，进行深入调查和核实，获取充分的证据支持审计结论。
记录审计工作：将审计过程中收集到的证据、分析结果和核实情况等详细记录下来，确保审计工作的可追溯性。
沟通与协调：在审计过程中，与被审计单位、相关部门和人员保持良好沟通，协调解决遇到的困难和问题。
四、审计报告阶段整理审计结果：将审计过程中发现的问题、评价结果和建议进行整理和归纳。
撰写审计报告：根据整理的审计结果，撰写内容完整、客观、准确的审计报告，包括被审计单位的基本情况、审计目标、审计范围、审计方法、发现问题、评价结论和建议等内容。
审核审计报告：对撰写的审计报告进行审核，确保其准确性和合规性。
提交审计报告：将审核通过的审计报告提交给组织的相关领导或委托方。
沟通与反馈：与被审计单位和相关部门沟通审计报告的内容，听取其意见和建议，并针对问题进行进一步的沟通和反馈。
经济责任审计流程
经济责任审计流程引言概述：经济责任审计是一种对企业或者组织的经济责任进行全面、客观、公正的审计活动。
它通过对企业或者组织的财务状况、经营业绩以及经济责任履行情况进行审计，旨在评估企业或者组织的经济责任履行情况，并提供有关改进经济责任管理的建议。
本文将详细介绍经济责任审计的流程。
一、准备阶段1.1 制定审计计划：审计机构首先需要了解被审计企业或者组织的背景信息，包括其经济责任范围、相关法律法规要求等。
然后，制定审计计划，确定审计的范围、目标和方法。
1.2 采集审计证据：审计机构需要采集被审计企业或者组织的相关财务数据、经营业绩报告、经济责任履行情况报告等。
同时，还需要采集相关的法律法规、规章制度、合同协议等文件，以便核对和验证企业或者组织的经济责任履行情况。
1.3 制定审计程序：审计机构根据审计计划和采集到的审计证据，制定具体的审计程序。
审计程序包括对财务数据的分析和核对、对经营业绩的评估、对经济责任履行情况的审查等。
二、实施阶段2.1 进行财务数据审计：审计机构根据审计程序，对被审计企业或者组织的财务数据进行审计。
包括对会计凭证、账簿、财务报表等的核对和验证，以确保财务数据的准确性和完整性。
2.2 评估经营业绩：审计机构对被审计企业或者组织的经营业绩进行评估。
通过对经营活动的分析和比较，评估企业或者组织的经营效益、盈利能力以及经济责任履行情况。
2.3 审查经济责任履行情况：审计机构对被审计企业或者组织的经济责任履行情况进行审查。
包括对合同履行情况、税收缴纳情况、社会责任履行情况等的审查，以评估企业或者组织的经济责任履行程度。
三、发现问题阶段3.1 发现经济责任问题：在审计过程中，审计机构可能会发现被审计企业或者组织存在的经济责任问题，如财务违规、经济责任未履行等。
审计机构需要准确记录并整理这些问题，以便后续提出改进意见。
3.2 分析问题原因：审计机构对发现的经济责任问题进行分析，找出问题产生的原因。
经济责任审计流程
经济责任审计流程一、引言经济责任审计是对企业或组织的经济责任履行情况进行全面、系统和独立的审查和评价的一种审计活动。
本文将详细介绍经济责任审计的流程，包括前期准备、审计程序、数据分析、发现问题、报告编制和跟踪整改等环节。
二、前期准备1.明确审计目标和范围：确定审计的目标和范围，明确要审计的经济责任范围，包括财务管理、资金使用、成本控制、资源利用等方面。
2.制定审计计划：根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计时间、地点、人员安排、审计方法和技术工具等。
3.收集相关资料：收集与审计相关的文件、记录、报表等资料，包括财务报表、合同文件、会计凭证等。
三、审计程序1.初步调查：对被审计单位的经济责任履行情况进行初步了解，包括组织结构、内部控制、财务制度等方面。
2.内部控制评价：评价被审计单位的内部控制制度的设计和有效性，包括风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与反馈等方面。
3.数据采集与分析：采集被审计单位的相关数据，并进行数据分析，识别潜在的问题和异常情况。
4.实地检查：对被审计单位的实际经济活动进行实地检查，核实数据的真实性和准确性。
5.风险评估：评估被审计单位的经济责任履行情况存在的风险，确定审计重点和关注点。
四、数据分析1.财务数据分析：对被审计单位的财务数据进行分析，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，识别异常情况和潜在问题。
2.业务数据分析：对被审计单位的业务数据进行分析，包括销售数据、采购数据、生产数据等，发现业务风险和问题。
3.比较分析：将被审计单位的数据与同行业或同类型企业进行比较分析，找出差异和异常情况。
五、发现问题1.问题识别：根据数据分析的结果和审计程序的执行情况，识别出存在的问题和风险。
2.问题分类：对识别出的问题进行分类，包括财务管理问题、资金使用问题、成本控制问题等。
3.问题分析：对每个问题进行深入分析，找出问题产生的原因和影响因素。
六、报告编制1.编写审计报告：根据发现的问题和分析结果，编制审计报告，包括审计目的、范围、方法、问题描述、原因分析、建议改进等内容。
经济责任审计流程
经济责任审计流程一、背景介绍经济责任审计是一种对组织内部经济责任的全面审查和评估的过程。
它旨在确保组织的经济责任得到有效管理和控制，以提高组织的经济效益和财务稳定性。
本文将详细介绍经济责任审计的流程，包括前期准备、审计程序、结果报告和后续跟踪等环节。
二、前期准备1.明确审计目标：确定经济责任审计的目标和范围，明确审计的重点和重要性。
2.编制审计计划：制定详细的审计计划，包括审计时间表、审计程序和资源分配等。
3.采集相关信息：采集与经济责任相关的文件、记录和数据，包括财务报表、合同协议、经济责任制度等。
4.组建审计团队：确定审计团队成员，包括审计师、财务专家和法律顾问等。
三、审计程序1.初步调查：对组织的经济责任制度和执行情况进行初步调查，了解存在的问题和风险。
2.内部控制评价：评估组织的内部控制制度，包括财务管理、风险管理和合规性等方面。
3.核查数据和凭证：核实组织的财务数据和相关凭证，确保其真实性和准确性。
4.抽样检查：对关键领域进行抽样检查，以验证经济责任的执行情况。
5.访谈调查：与组织内部的相关人员进行访谈，了解他们对经济责任的理解和执行情况。
6.现场核查：对组织的实际经济活动进行现场核查，以验证文件和记录的真实性。
7.风险评估：评估组织面临的经济责任风险，并提出相应的风险防范措施。
8.数据分析：对采集到的数据进行分析，发现异常情况和潜在问题。
9.问题识别和整理：识别出存在的问题和不符合经济责任的情况，并整理成问题清单。
四、结果报告1.编制审计报告：根据审计结果，编制详细的审计报告，包括审计目标、审计范围、审计程序、发现的问题和建议等。
2.报告审核：由审计团队内部进行报告审核，确保报告的准确性和完整性。
3.报告提交：将审计报告提交给组织的管理层和相关部门，供其参考和改进。
五、后续跟踪1.整改措施：组织根据审计报告中的问题和建议，制定相应的整改措施和计划。
2.监督跟踪：对组织的整改措施进行监督和跟踪，确保问题得到及时解决和改进。
经济责任审计流程
经济责任审计流程一、概述经济责任审计是指对企业或组织的经济责任履行情况进行审计，以评估其财务状况、经营绩效和内部控制的有效性。
本文将详细介绍经济责任审计的流程，并提供相关数据和案例作为参考。
二、审计准备阶段1.明确审计目标和范围：确定审计的目标、范围和时间，明确审计的重点和关注点。
2.收集相关资料：收集企业的财务报表、会计凭证、合同协议、经营数据等相关资料，为后续审计工作做准备。
3.制定审计计划：制定详细的审计计划，包括审计的时间安排、审计程序、审计方法和人员分工等。
三、风险评估阶段1.识别风险点：通过分析企业的经营环境、内部控制制度和财务状况，识别可能存在的风险点。
2.评估风险程度：对识别出的风险点进行评估，确定其对企业经济责任履行的影响程度和可能性。
3.制定风险应对措施：根据评估结果，制定相应的风险应对措施，包括加强内部控制、完善制度规范等。
四、数据分析阶段1.进行数据采集：根据审计计划，采集企业的财务数据、经营数据和其他相关数据。
2.数据分析：对采集到的数据进行分析，包括比较分析、趋势分析、比率分析等，以评估企业的财务状况和经营绩效。
3.发现异常情况：通过数据分析，发现可能存在的异常情况，如财务造假、经营亏损等。
五、内部控制评价阶段1.评估内部控制制度：对企业的内部控制制度进行评估，包括财务管理、风险管理、运营管理等方面。
2.验证内部控制有效性：通过抽样调查、文件审查、内部控制测试等方式，验证内部控制的有效性和执行情况。
3.提出改进建议：根据评估结果，提出改进企业内部控制的建议和措施，以提高经济责任履行的效率和准确性。
六、报告编制阶段1.整理审计发现：将审计过程中发现的问题和异常情况进行整理和分类。
2.编写审计报告：根据整理的审计发现，编写详细的审计报告，包括问题描述、原因分析、风险评估和改进建议等。
3.报告审查和修改：对编写的审计报告进行审查和修改，确保报告的准确性和完整性。
七、报告发布和跟踪阶段1.报告发布：将编写好的审计报告提交给企业管理层和相关利益相关方。
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经济责任审计基本工作程序1 审计计划编制1.1 每年年初，公司组织部门依据干部管理有关规定，提出年度经济责任审计领导人员名单，按程序办理委托审计手续。
1.2 审计部根据组织部门委托，编制年度经济责任审计计划项目的初步意见，经处室主要负责人审核签字后报公司主管领导审批。
1.3 经审批后的年度经济责任审计计划项目，连同其他审计项目一并上报公司审计局。
1.4根据公司下发的《公司年度审计项目计划》，确定公司正式年度经济责任审计工作计划。
1.5公司领导临时交办的经济责任审计项目，依据领导批示追加本单位计划。
1.6如遇特殊情况需要调整年度经济责任审计项目计划的，经公司主管领导审批后，将调整后的年度经济责任审计项目计划报审计局备案。
2审计组长和主审选定2.1 审计部经济责任审计科根据年度经济责任审计项目计划，及时提出审计项目的组长和主审人选，报审计部长审批。
审计组长必须符合《公司审计项目组长负责制管理办法》中要求的任职资格条件。
2.2 审计部长根据审计项目的重要程度，对经济责任审计项目的审计组长和主审提出审批意见后，报公司主管领导审定。
2.3 审计部根据审定意见，应与审计组长签订《审计工作廉洁执业责任书》，具体落实审计廉洁执业责任。
2.4 审计组长和主审选定后如因特殊情况需要调整的，调整人选也应严格按照上述程序审批确定，并重新签订《审计工作廉洁执业责任书》。
3 审前准备3.1审计部开展经济责任审计项目，审计组长应当按照总部审计规范要求，科学组织制定审计实施方案。
制定审计实施方案前认为需要开展审前调查的，应当开展审前调查。
3.2 审前调查工作由审计组长和主审负责组织实施。
审前调查一般分为现场调查和信息化系统调查，审计组长根据情况决定审前调查的具体方式。
3.3 审计组在开展审前调查工作前，应当由主审制定审前调查方案，具体包括下列内容：调查的项目和内容、调查要达到的目标、调查应采取的方法、调查的具体分工、审前调查的要求。
3.4 离任和任期（中）经济责任审计，其审前调查的事项和内容应包括以下方面：3.4.1 调查了解被审计单位的基本情况。
（1）单位历史沿革。
包括单位设立时间，本单位合并重组或拆分情况等。
（2）现有人员总量，在岗情况及结构构成，包括年龄结构、学历结构、专业技术职称结构。
（3）收支独立核算单位主营业务范围、总体规模及其主要构成和变化情况；职能管理部门、公司所属事业部和直属车间主要工作职责。
（4）收支独立核算单位内部人事任免、重要事项决策程序及过程痕迹。
（5）单位内部控制制度建设和执行情况。
（6）任期内财务及公司安全、环保、设备、生产、企管等专业部门下达的年度考核指标及完成情况。
（7）任期内本单位发生重大人身安全事故、设备事故、生产非计划停工事故等情况。
（8）任期内财务及公司安全、环保、设备、生产、企管等专业部门下达的年度考核指标及完成情况。
（9）总部或公司专业检查（安全、设备、审计、内控等）查出问题整改情况。
3.4.2 分析任期内各年度会计要素、主要经济技术指标的变化（或未变化）情况。
（1）对收支独立核算单位损益变动情况和净资产变动情况层层分解，分析主营业务收入和主营业务成本、其他业务收支、营业外收支和资产、负债变化（或未变化）情况，判断导致发生变化的主要因素。
（2）参照单位历史最好水平、上年同期水平等标准，对比分析收支独立核算单位各项指标变化的合理性。
审计组在分析上述变化过程中，应重点分析其变化与被审计单位基本情况的变化是否匹配，判定其中存在的异常变化情况，确定审计的线索和重点。
3.4.3 对被审计单位内控制度的健全性和有效性进行符合性测试，业务流程由审计组根据被审计单位主要业务或管理职责确定，测试方法参照《公司内部控制审计评价业务规范指引》的相关规定执行。
根据检查测试结果评价被审计单位内部控制总体执行情况及其中存在的薄弱环节，并结合基本情况和重大变化分析结果，进一步确定审计线索和重点。
3.5 审前调查应当根据不同的调查项目和内容，分别采用听取汇报、查阅相关资料、有针对性地个别谈话或座谈、问卷调查、实地观察、因素分析、比较分析、内控测试、风险评估等方法。
3.6 审计组长应当加强对审前调查工作的组织，科学分工，明确责任，认真审核调查结论的合理性，确保达到预期效果。
3.7 审计组应在审前调查的基础上，判定审计方向、审计重点与问题线索，由主审编制审计实施方案。
审计实施方案应明确下列内容：审计工作的范围、审计检查的内容及重点、审计检查要达到的目标、审计检查的方式和方法、审计组人员组成与任务分工，以及审计的时间安排。
3.8 审计工作的范围应当包括时间范围和单位机构范围。
3.8.1 时间范围原则上应与被审计人的任职时间相一致。
被审计人任职时间较长时，审计组可根据审前调查中确定的审计重点和掌握的问题线索，确定应重点审计的年度，一般为最近三年。
对审计过程中发现的重大情况和问题，不受既定时间范围限制，必须进行追溯或延伸。
3.8.2单位机构范围可按照被审计单位的实际管理职责范围确定。
但下列单位必须纳入审计检查范围：（1）被审计单位主体。
（2）被审计单位受托管理的表外资金。
（3）被审计单位履行社会职能所管理的实体。
3.9 审计检查的内容应当根据审前调查中判定的审计方向和问题线索确定。
3.10 审计检查应达到下列目标：对检查评价内容作出恰当判断，查实被审计单位存在的问题，对重大问题查明原因，落实责任，公正评价被审计人经济责任履行情况。
3.11 审计检查的方式和方法由审计组根据被审计单位实际情况和不同审计内容，在充分运用审计信息化手段的基础上，分别采取座谈访谈，核查相关资料、凭证和数据，审计抽样，实地盘点和观察，对比和因素分析等方法。
3.12审计组对审计任务的分工安排应坚持“扬长避短、扬长补短、合理安排，既明确分工落实责任，又加强协同合作”的原则，并切实发挥主审在专业技术方面的协调、指导作用。
3.13 审计组长依据审定的审计项目实施方案，填写《审计通知书》，由审计部长签发。
《审计通知书》一般应在审计组进驻前5日送达被审计单位；公司领导临时交办的审计项目，《审计通知书》可在审计组进驻被审计单位时送达。
3.14 审计组进驻被审计单位前，审计组长应组织审前培训，集中学习有关政策法规，系统介绍被审计单位的经营管理情况及可能存在的问题，具体讲解审前调查情况及审计实施方案确定的审计内容和重点，明确每位审计人员的具体分工和工作目标及方法，以及审计项目的时间安排及其他相关要求。
4 审计实施4.1 审计组正式进驻被审计单位后，应召开审计进点会。
进点会一般由审计组长主持，主要包括以下内容：4.1.1宣读《审计通知书》，宣布审计纪律，公布审计组联系电话。
4.1.2审计组长作动员讲话。
4.1.3 被审计人作述职报告（特殊情况下可委托他人）。
4.1.4 被审计单位领导作表态发言。
4.2 审计组的动员讲话应简要说明审计依据、审计目的、审计范围、审计内容及重点、审计的主要方法和工作安排、审计配合要求，以及其他需要说明的内容。
4.3 审计实施过程中，审计组长和主审应切实组织做好以下工作：4.3.1 根据审前准备阶段了解的审计线索，围绕审计实施方案确定的审计目标、内容和重点，组织审计人员与被审计人、被审计单位领导班子成员以及有关科室和车间负责人谈话，进一步理清审计线索和疑问，明确审计检查的方向和重点。
审计谈话记录在必要时应送被谈话人审阅、确认。
4.3.2 根据审计检查的需要，对涉及范围广的重点审计内容，面向相关管理人员和业务人员组织开展审计问卷调查，深入分析调查结果，进一步理清审计线索和疑问，明确审计检查的方向和重点。
4.3.3 根据审计谈话内容、问卷调查结果、审计查证过程中了解到的新情况或遇到的新问题，及时做好审计实施方案的调整和完善，把控好审计方向、审计重点和审计深度，并重点加强对重大问题查证过程的指导。
4.3.4 组织做好审计组内部的信息交流和成果共享，对审计人员遇到的难点问题组织研究讨论，对于在审计查证过程中发现的共性问题线索，及时在审计组内部进行传达和部署，提高现场工作效率和质量。
4.3.5 将审计过程中发现的违反国家法律法规和党纪政纪规定的重大问题或问题线索，审计组及时向审计部报告，并向公司主管领导报告。
对其中涉及舞弊线索且受审计手段限制难以深入查证的，应提出移交纪检监察部门的建议。
4.4 审计组在现场审计过程中，审计人员应在审计组长和主审的指导下，按照分工安排，各司其职，相互配合，加强沟通，积极主动开展工作，完成审计任务。
对于审计过程中发现的新的共性问题或线索、重大问题或线索，应及时向审计组长或主审报告，并按指示做好相关工作。
对于审计过程中发现的与其他审计人员工作相关的问题或线索，应及时与相关审计人员进行沟通和交流，共享信息，提高工作效率。
4.5在审计查证过程中，审计组应充分利用内外部审计以及其他监督机构的成果。
对1年内已有检查结论且能够作为审计评价依据的事项，原则上不再重复检查。
4.6 审计组实施现场审计，应加强与被审计单位的信息沟通与交流，对审计发现的问题，应在充分听取被审计单位意见和基础上，依据法规制度和事实恰当予以认定。
4.7 针对审计过程中发现的重大问题，审计组和审计人员应深入查明问题产生的原因，并落实责任，获得充分证据。
4.8 审计人员根据现场审计收集的审计证据资料，逐项编制《审计工作底稿》。
4.8.1 审计过程中，审计人员应根据审计内容、查证过程、收集的审计证据和确认的问题，编制好审计工作底稿。
4.8.2 审计人员将编制完成的《审计工作底稿》连同相关证明依据和材料附件，送经授权的复核人员、主审复核。
4.8.3 复核人员、主审逐项复核《审计工作底稿》，并在复核确认的《审计工作底稿》上签字。
对复核人员、主审提出异议或认为需要补充证据的，底稿编制人员应当进一步核实确认或补充审计证据，并另行编制《审计工作底稿》，报复核人员、主审重新复核签字，原《审计工作底稿》作为附件。
4.8.4主审将经复核的《审计工作底稿》统一编号，交由被审计单位负责人在规定时间内确认签字并加盖公章。
若被审计单位不予签字确认和盖章的，应当书面说明不予确认的理由，审计人员也应注明未能取得签字/盖章的原因。