关于《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》的解读
国家税务总局令第20号《税收规范性文件制定管理办法》解读
税收规范性文件制定管理办法国家税务总局令第20号《税收规范性文件制定管理办法》已经2009年12月15日国家税务总局第2次局务会议审议通过，现予公布，自2010年7月1日起施行。
国家税务总局局长：肖捷二○一○年二月十日税收规范性文件制定管理办法第一章总则第一条为规范税收规范性文件制定和管理工作，促进税务机关依法行政，根据国务院《全面推进依法行政实施纲要》等规定，结合税务机关工作实际，制定本办法。
第二条本办法所称税收规范性文件，是指县以上（含本级）税务机关依照法定职权和规定程序制定并公布的，规定纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人（以下简称税务行政相对人）权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。
国家税务总局制定的税务部门规章，不属于本办法所称的税收规范性文件。
第三条税收规范性文件的起草、审核、决定、公布、备案、清理等工作，适用本办法。
第四条制定税收规范性文件，应当符合法律、法规、规章及上级税收规范性文件的规定，坚持公开、统一、效能的原则，并遵循本办法规定的制定规则和制定程序。
第五条税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可，行政审批，行政处罚，行政强制，行政事业性收费以及其他不得由税收规范性文件设定的事项。
经国务院批准的设定减税、免税等事项除外。
第六条县税务机关制定税收规范性文件，必须依据法律、法规、规章或省以上（含本级）税务机关税收规范性文件的明确授权；没有授权又确需制定税收规范性文件的，应当提请上一级税务机关制定。
县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件。
第二章制定规则第七条税收规范性文件可以使用“办法”、“规定”、“规程”、“规则”等名称，但不得称“条例”、“实施细则”、“通知”或“批复”。
上级税务机关针对下级税务机关有关特定税务行政相对人的特定事项如何适用税收法律、法规、规章或税收规范性文件所做的批复，需要抄送本辖区的，应当按照本办法规定的制定规则和制定程序制定税收规范性文件，并使用税收规范性文件的名称。
国家税务总局令第44号——国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定
国家税务总局令第44号——国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2018.06.15•【文号】国家税务总局令第44号•【施行日期】2018.06.15•【效力等级】部门规章•【时效性】部分失效•【主题分类】法制工作,税务综合规定正文国家税务总局令第44号《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》，已经2018年6月5日国家税务总局2018年度第1次局务会议审议通过，现予公布，自公布之日起施行。
附件：1.欠税公告办法（试行）2.电力产品增值税征收管理办法3.个体工商户税收定期定额征收管理办法4.个体工商户建账管理暂行办法5.中华人民共和国发票管理办法实施细则6.卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法7.税收执法督察规则8.网络发票管理办法9.个体工商户个人所得税计税办法10.税务登记管理办法11.车辆购置税征收管理办法12.税务行政复议规则13.金银首饰消费税征收管理办法14.机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法15.演出市场个人所得税征收管理暂行办法16.建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法17.广告市场个人所得税征收管理暂行办法18.邮寄纳税申报办法19.中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法20.境外所得个人所得税征收管理暂行办法21.税务违法案件公告办法22.税收会计制度23.增值税防伪税控系统管理办法国家税务总局局长：王军2018年6月15日国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定根据《第十三届全国人民代表大会第一次会议关于国务院机构改革方案的决定》《全国人民代表大会常务委员会关于国务院机构改革涉及法律规定的行政机关职责调整问题的决定》《国务院关于国务院机构改革涉及行政法规规定的行政机关职责调整问题的决定》（国发〔2018〕17号），税务部门规章规定的国税地税机关的职责和工作，调整适用相关规定，由新的税务机关承担。
经对税务部门规章进行清理，国家税务总局决定对23部税务部门规章部分条款予以修改，具体内容如下：一、将《欠税公告办法（试行）》（国家税务总局令第9号公布）第六条第三款中“国家税务局、地方税务局”修改为“税务局”；将第十二条中“《国家公务员暂行条例》和《人事部关于国家公务员纪律惩戒有关问题的通知》”修改为“《中华人民共和国公务员法》”。
关于《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》的解读
一、制定《公告》的背景 根据《第十三届全国人民代表大会第一次会议关于国务院机构改革方案的决定》《全国 人民代表大会常务委员会关于国务院机构改革涉及法律规定的行政机关职责调整问题的决定》 《国务院关于国务院机构改革涉及行政法规规定的行政机关职责调整问题的决定》( 国发〔 2018〕17 号 ) 以及《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第 41 号公布）有关规 定，国家税务总局对现行有效的税收规范性文件进行了清理。 税收规范性文件是税务机关行使权力、实施管理的重要依据，对纳税人等税务行政相对人 的权利义务影响重大。扎实开展税务机构改革涉及的规范性文件清理工作，是落实党中央深化 党和国家机构改革方案的重要举措，意义重大，有利于纳税人方便快捷办理涉税事项，有利于 税务机关依法行政，有利于改革后执法依据统一规范、执法工作衔接有序。 二、《公告》的主要内容 税收规范性文件规定的国税地税机关的职责和工作，调整适用相关规定，由新的税务机关 承担。本公告修改的税收规范性文件共 193 件。主要内容包括： 一是涉及机构名称需要调整的，例如，将“国家税务局”“国税局”“地方税务局”“地税 局”修改为“税务局”，将“国税机关”“地税机关”修改为“税务机关”。 二是既涉及名称调整，也涉及其他实体内容的，例如，文件内容涉及国税、地税信息共 享、联合发文、委托代征等内容，改革后不复存在，需要删除有关内容。 三、公告施行时间 《公告》自发布之日起施行。国税机构和地税机构合并前，需要适用本公告修改的税收规 范性文件的，按照修改前的规定执行。 四、发布文本 本《公告》修改的税收规范性文件将在税务总局网站法规库中重新发布，相关规范性文件 的条文顺序作相应调整。
来源： 国家税务总局办公厅
III
国家税务总局 关于修改部分税收规范性文件的公告
税收规范性文件规定的国税地税机关 的职责和工作 ，调整适
六 、新税务机构挂牌后 ，启用新的税收票证式样和发票
用相关规定 ，由新的税务机关承担。
监制章 。挂牌前 已由各省税务机关统一印制的税收票证 和
国家税务总局依据《税收规范性文件制定管理办法》（国 原各省国税机关 已监制的发票在２０１８年 １２月３１日前可以继
用 。相关证书 、文书、表单等启用新的名称 、局轨 、字轨 和编 理结果 已经 ２０１８年６月 ５日国家税务总局局务会议审议通
号 。
过 ，现将《全文失效废止 的税收规范性文件 目录》和《部分条
二 、新税务机构挂牌后，原国税 、地税机关税费征管的职 款失效废止的税收规范性文件 目录》予以公布。
附件：（略）
不变。 三 、原 国税 、地税机关承担 的税费征收、行政许可 、减免
退税 、税务检查 、行政处罚 、投诉举报 、争议处理 、信息公开等 事项 ，在新 的规定发布施行前 ，暂按原规定办理 。行政相对
国家税 务 总局 关 于修 订个体 工 商户 定额信 息 采集相 关 文书 的公告
（２０１８年 ６月２６日 国家税务总局公告 ２０１８年第３６号）
人等对新税务机构的具体行政行为不服申请行政复议的，依
为适应税务机构改革需要 ，国家税务总局对个体工商户
法向其上一级税务机关提出行政复议 申请。
定额信息采集相关文书进行了修订 ，现公告如下 ：
四、纳税人在综合性办税服务厅 、网上办税系统可统一
责和工作由继续行使其职权的新机构承继 ，尚未办结的事项
国税机构和地税机构合并前，需要适用本公告公布失效
由继续行使其职权 的新机构办理 ，已作 出的行政决定 、出具 和废止的税收规范性文件的 ，按照原规定执行。
国家税务总局公告2011年第2号――全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录
国家税务总局公告2011年第2号――全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录
文章属性
•【制定机关】国家税务总局
•【公布日期】2011.01.04
•【文号】国家税务总局公告2011年第2号
•【施行日期】2011.01.04
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】法制工作
正文
国家税务总局公告
（2011年第2号）
国家税务总局关于公布全文失效废止
部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告根据《国务院办公厅关于做好规章清理工作有关问题的通知》（国办发[2010]28号），我局对税收规范性文件进行了全面清理。
清理结果已经2010年12月7日第17次局长办公会审议通过。
现将《全文失效废止部分条款失效废止的税收规范性文件目录》予以发布。
特此公告。
附件：1、全文失效废止的税收规范性文件目录
2、部分条款失效废止的税收规范性文件目录
税务总局
二○一一年一月四日
附件1：
附件2：。
国家税务总局关于修改《税收规范性文件制定管理办法》的说明
国家税务总局关于修改《税收规范性文件制定管理办法》的说明国家税务总局关于修改《税收规范性文件制定管理办法》的说明按照税务总局年度规章制定工作安排，税务总局对《税收规范性文件制定管理办法（国家税务总局令第41号公布，以下简称《办法》）进行了修改，现说明如下：一、修改背景及必要性国务院对行政规范性文件管理工作高度重视，先后制发《国务院办公厅关于加强行政规范性文件制定和监督管理工作的通知》（国办发〔2018〕37号）、《国务院办公厅关于全面推行行政规范性文件合法性审核机制的指导意见》（国办发〔2018〕115号）、《国务院办公厅关于在制定行政法规规章行政规范性文件过程中充分听取企业和行业协会商会意见的通知》（国办发〔2019〕9号），规范行政规范性文件的制定和管理。
制发规范性文件是税务机关执行法律行政法规的重要方式，与纳税人权利义务直接相关。
为了更好地贯彻执行党中央、国务院关于行政规范性文件管理的新精神新要求，进一步提升税务机关制发的规范性文件质量，优化税务执法方式，切实保障税务行政相对人的合法权益，需修改完善《办法》。
二、修改的主要内容（一）修改税收规范性文件名称及含义为适应税务机构改革后职能扩展的需要，进一步明确税务机关制发的规范性文件包括涉及社会保险费和非税收入的规范性文件，将《办法》中的“税收规范性文件”修改为“税务规范性文件”，同时根据国办发〔2018〕37号文件有关行政规范性文件的界定，将《办法》第二条第一款修改为“本办法所称税务规范性文件，是指县以上税务机关依照法定职权和规定程序制定并发布的，影响纳税人、缴费人、扣缴义务人等税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并在一定期限内反复适用的文件。
”（二）立法目的增加“优化税务执法方式”税务规范性文件是税务执法的重要依据，规范统一的税务规范性文件有助于进一步提高税务执法质效。
为深入贯彻落实党中央国务院关于优化税务执法方式的要求，将《办法》第一条修改为“为了规范税务规范性文件制定和管理工作，落实税收法定原则，优化税务执法方式，促进税务机关依法行政，保障税务行政相对人的合法权益，根据《中华人民共和国立法法》《规章制定程序条例》《法治政府建设实施纲要（2015—2020年）》等法律法规和有关规定，结合税务机关工作实际，制定本办法”。
国家税务总局上海市税务局关于修改部分征管制度文件的通知-沪税函〔2018〕7号
国家税务总局上海市税务局关于修改部分征管制度文件的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局上海市税务局关于修改部分征管制度文件的通知沪税函〔2018〕7号各区税务局、市局机关各处室（原）：根据上海市税务局改革国税地税征管体制征管业务和信息化工作整体工作部署，国家税务总局上海市税务局对征管制度文件进行了清理，决定对16个征管制度文件部分条款予以修改，具体内容见附件。
特此通知。
附件：修改征管制度文件目录国家税务总局上海市税务局2018年7月4日附件修改征管制度文件目录序号文件名称文号制定日期需要修改的条款修改后的条款1上海市国家税务局上海市地方税务局中国人民银行上海分行关于进一步开展网上办理划缴税款三方协议的通知沪国税发〔2018〕46号2018/5/4三、有关工作要求（二）各联网商业银行要密切配合，做好系统改造、联调测试和部署实施等有关工作，有效扩大全程网签的银行范围。
具备实施条件的商业银行应向中国人民银行上海分行、上海市国家税务局（上海市地方税务局）提出书面开通申请。
三、有关工作要求（二）各联网商业银行要密切配合，做好系统改造、联调测试和部署实施等有关工作，有效扩大全程网签的银行范围。
具备实施条件的商业银行应向中国人民银行上海分行、国家税务总局上海市税务局提出书面开通申请。
2上海市地方税务局关于印发《网上电子申报服务商考核细则（试行）》的通知沪地税函〔2017〕15号2017/3/24第九章其他第二十五条本细则由上海市国家税务局、上海市地方税务局负责解释并修订。
第九章其他第二十五条本细则由国家税务总局上海市税务局负责解释并修订。
纳税服务考
纳税服务考第一篇政治素质1.全面从严治党是党的十九大以来党中央作出的重大战略部署。
[判断题] *对错(正确答案)答案解析：全面从严治党是党的十八大以来党中央作出的重大战略部署。
2.党的一切工作必须以实现党的根本利益为最高标准。
[判断题] *对错(正确答案)答案解析：党的一切工作必须以最广大人民根本利益为最高标准。
我们要坚持把人民群众的小事当作自己的大事，从人民群众关心的事情做起，从让人民群众满意的事情做起，带领人民不断创造美好生活。
3.每个党员都必须编入党的一个支部。
[判断题] *对错(正确答案)答案解析：试题每个党员都必须编入党的一个支部、小组或者其他特定组织。
4.在建国100周年之际，实现建立比较完善的党内法规制度体系目标。
[判断题] *对错(正确答案)答案解析：《中央党内法规制定工作第二个五年规划（2018－2022年）》明确在建党100周年之际，实现建立比较完善的党内法规制度体系目标。
5.全面从严治党，基础在全面，关键在严，要害在治。
[判断题] *对(正确答案)错答案解析：全面从严治党，基础在全面，关键在严，要害在治。
7.对停止党籍的党员，符合条件的，可以按照规定程序重新入党。
[判断题] *对错(正确答案)答案解析：试题《中国共产党党员教育管理工作条例》第二十四条, 对停止党籍的党员，符合条件的，可以按照规定程序恢复党籍。
8.党的最高理想和最终目标是社会主义社会代替资本主义社会。
[判断题] *对错(正确答案)答案解析：《中国共产党章程》总纲里说明，党的最高理想和最终目标是实现共产主义。
9.我们党来自人民、植根人民、服务人民，一旦脱离群众，就会失去生命力。
[判断题] *对(正确答案)错答案解析：十九大报告第十三部分第9自然段，“我们党来自人民、植根人民、服务人民，一旦脱离群众，就会失去生命力。
”10.党支部正式党员人数不少于3人，一般不超过50人。
[判断题] *对(正确答案)错答案解析：凡是有正式党员3人以上的，都应当成立党支部。
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关于《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》的解读
作者：
来源：《财会学习》2018年第18期
一、制定《公告》的背景
根据《第十三届全国人民代表大会第一次会议关于国务院机构改革方案的决定》《全国人民代表大会常务委员会关于国务院机构改革涉及法律规定的行政机关职责调整问题的决定》《国务院关于国务院机构改革涉及行政法规规定的行政机关职责调整问题的决定》（国发〔2018〕17号）以及《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号公布）有关规定，国家税务总局对现行有效的税收规范性文件进行了清理。
税收规范性文件是税务机关行使权力、实施管理的重要依据，对纳税人等税务行政相对人的权利义务影响重大。
扎实开展税务机构改革涉及的规范性文件清理工作，是落实党中央深化党和国家机构改革方案的重要举措，意义重大，有利于纳税人方便快捷办理涉税事项，有利于税务机关依法行政，有利于改革后执法依据统一规范、执法工作衔接有序。
二、《公告》的主要内容
税收规范性文件规定的国税地税机关的职责和工作，调整适用相关规定，由新的税务机关承担。
本公告修改的税收规范性文件共193件。
主要内容包括：
一是涉及机构名称需要调整的，例如，将“国家税务局”“国税局”“地方税务局”“地税局”修改为“税务局”，将“国税机关”“地税机关”修改为“税务机关”。
二是既涉及名称调整，也涉及其他实体内容的，例如，文件内容涉及国税、地税信息共享、联合发文、委托代征等内容，改革后不复存在，需要删除有关内容。
三、公告施行时间
《公告》自发布之日起施行。
国税机构和地税机构合并前，需要适用本公告修改的税收规范性文件的，按照修改前的规定执行。
四、发布文本
本《公告》修改的税收规范性文件将在税务总局网站法规库中重新发布，相关规范性文件的条文顺序作相应调整。
来源：国家税务总局办公厅。