审计工作底稿(doc 78页)
《审计工作底稿》
（审计结论包括未发现问题的结论和已发现问题的结论。对已发现问题的结论，应说明得出结论所依据的规定和标准）
审核意见：
（审核意见种类包括：1.予以认可；
2.责成采取进一步审计措施，获取适当、充分的审计证据；
3.纠正或者责成纠正不恰当的审计结Biblioteka ）审核人员审核日期
附件：页
附件11：
审计工作底稿
索引号：第页（共页）
项目名称
审计（调查）事项
（按照审计工作方案确定的事项名称填写）
审计人员
编制日期
审计过程：
（说明实施审计的步骤和方法、所取得的审计证据的名称和来源。多个底稿间共用审计证据、且审计证据附在其他底稿后的，应当在上述内容表述完毕后，注明“其中，**审计证据附在**号底稿后”）
审计工作底稿模板完整版
六、备查资料工作底稿
*J1
组织机构及管理人员结构资料
*J2
营业执照
*J3
政府批文
*J4
公司成立合同、协议、章程
*J5
纳税鉴定文件
பைடு நூலகம்*J6
董事会会议纪要或摘录
*J7
内部控制的调查与评价
*J8
重要长期经济合同、协议
*J9
验资报告（复印件）
*J10
评估报告书（复印件）
*J11
主要资产的所有权证明
客户提供相关资料情况表
审计工作底稿模板
会计师事务所
审计工作底稿
客户名称：
会计期间：
审计工作底稿目录（一）
客户：ABC有限责任公司 会计期间：
编制：复 核：
编号
档案内容
具备（√）
不适用（X）
一、沟通和报告相关工作底稿
Z1-1
审计报告书
Z1-2
审计业务约定书
√
Z1-3
与治理层、管理层沟通记录汇总表
√
Z1-4
当年重大会计政策变动记录
（11）现金流量表
（12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用）
（13）年末库存现金盘点表
（14）年末末存货盘点表
（15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表
（16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函
（17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程
（18）年末固定资产盘点表
（19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料
被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
序号
问卷内容
是
审计工作底稿(模板)
组织机构及管理人员结构资料
营业执照
政府批文
公司成立合同、协议、章程
纳税鉴定文件
董事会会议纪要或摘录
内部控制的调查与评价
重要长期经济合同、协议
验资报告（复印件）
精选 word 范本！
具备（√） 不适用（X）
.
*J10 评估报告书（复印件） *J11 主要资产的所有权证明
客户提供相关资料情况表
2、负债类工作底稿 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利（利润） 未交税金 其他应付款 预提费用
具备（√） 不适用（X）
精选 word 范本！
.
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
客户： ABC 有限责任公司 编制：
审计工作底稿目录（三）
会计期间： 复 核：
编号 F1 F2 F3 G G1 G2 G3 G4 H H1 H2 H3 H4 H5 H6 H7 H8 H9 H10 I I1 I2 I3 I4 J *J1 *J2 *J3 *J4 *J5 *J6 *J7 *J8 *J9
具备（√） 不适用（X）
√ √
√ √
√ √ √ √ √ √ √
√
√ √
精选 word 范本！
客户： ABC 有限责任公司 编制：
.
审计工作底稿目录（二）
会计期间： 复 核：
编号 Y Y1 Y2 Y3 Y4 Y4
A-D A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 B1 C1 C2 C3 C4 D1 D2 E-F E1 E2 E3 E4 E5 E6 E7 E8 E9 E10
（11）现金流量表 （12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用） （13）年末库存现金盘点表 （14）年末末存货盘点表 （15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表 （16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函 （17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程 （18）年末固定资产盘点表 （19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料 （20）房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件 （21）银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证 （22）贷款证（卡） （23）应交税金年初、年末及本年增减数 （24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表 （25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件 （26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料 （27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额 （28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额
审计工作底稿(DOC 81页)(共87页)
乙标的目的甲方出具的审计陈述一式份，这些陈述由甲方分发、派送，使用不妥的责任与乙方及签发陈述的注册会计师无关。
X5
内部控制的查询拜访问卷
X6
总体审计策略
X7
具体审计方案目录
X8
风险评估程序汇总表
X9
了解被审计单元及其环境查询拜访表
X10
重要性尺度初步估计表
审计工作底(Di)稿目录〔二(Er)〕
被审(Shen)计单元：会计(Ji)期间：
复(Fu) 核：
编号
档案内容
具备〔√〕
不适用〔X〕
Y
四、控制测试工作草稿
Y1
六
成本核实情况
1
各类价格或成本差别调整是否合理
2
应处置的待摊、预提费用是否全部处置
3
当年应计折旧是否计算正确
4
无形及其他资产应摊金额是否合理摊销
5
抽查的在成品数量是否查对相符
6
在产物〔在成品〕计价是否合理
7
主要产物成本计算正确性抽查查对是否一致
七
负债查对
1
短期借款余额是否与银行对账单查对清楚
2
长短期借款是否与借款合同及银行支付额查对清楚
工(Gong)程：财政报表截止日/日期：
复核：
日期：日期：
序号
问卷内容
是
否
不适用
7
各类存货明细账与总账是否查对一致
8
未见询证答复的债权是否实施替代程序
五
持久投资审计
1
持久投资增减的法律性文件是否审阅
2
在建工程费用成本化是否合理
3
固定资产增减的按照是否审阅
4
无形资产增减的按照是否审阅
审计工作底稿
附件二：审计工作底稿
第三分局工程项目审计工作底稿
编号：GC-20**--001
被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日
审计工作底稿
编号：GC-20**--002
被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日
审计工作底稿
编号：GC-20**--003
被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日
审计工作底稿
编号：GC-20**--004被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日
审计工作底稿
编号：GC-20**--005
被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日
审计工作底稿
编号：GC-20**--006
被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日
审计工作底稿
编号：GC-20**--007
被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日
审计工作底稿
编号：GC-20**--008
被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日
审计工作底稿
编号：GC-20**--009
被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日
审计工作底稿
编号：GC-20**--010被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日
审计工作底稿
编号：GC-20**--011
被审计单位：
审计项目：
审计人员：组长：
年月日年月日。
《审计工作底稿》
某某事务所某分所审计底稿附件：页说明：1.审计取证单根据《中华人民共和国国家审计准则》第九十四条的规定制作，主要适用于审计事项比较复杂或者取得的审计证据数量较大时的汇总分析。
2.证据提供单位意见栏填写不下的，可另附说明。
**事务所**分所审计底稿事项比较复杂或者取得的审计证据数量较大时的汇总分析。
2.证据提供单位意见栏填写不下的，可另附说明。
*会计师事务所**分所审计底稿第页（共页）事项比较复杂或者取得的审计证据数量较大时的汇总分析。
2.证据提供单位意见栏填写不下的，可另附说明。
*会计师事务所**分所审计底稿事项比较复杂或者取得的审计证据数量较大时的汇总分析。
2.证据提供单位意见栏填写不下的，可另附说明。
*会计师事务所**分所审计底稿第页（共页）附件：页说明：1.审计取证单根据《中华人民共和国国家审计准则》第九十四条的规定制作，主要适用于审计事项比较复杂或者取得的审计证据数量较大时的汇总分析。
2.证据提供单位意见栏填写不下的，可另附说明。
*会计师事务所**分所审计底稿第页（共页）说明：1.审计取证单根据《中华人民共和国国家审计准则》第九十四条的规定制作，主要适用于审计事项比较复杂或者取得的审计证据数量较大时的汇总分析。
2.证据提供单位意见栏填写不下的，可另附说明。
*会计师事务所**分所审计底稿项比较复杂或者取得的审计证据数量较大时的汇总分析。
2.证据提供单位意见栏填写不下的，可另附说明。
*会计师事务所**分所审计底稿第页（共页）项比较复杂或者取得的审计证据数量较大时的汇总分析。
2.证据提供单位意见栏填写不下的，可另附说明。
*会计师事务所**分所审计底稿第页（共页）附件：页说明：1.审计取证单根据《中华人民共和国国家审计准则》第九十四条的规定制作，主要适用于审计事项比较复杂或者取得的审计证据数量较大时的汇总分析。
2.证据提供单位意见栏填写不下的，可另附说明。
*会计师事务所**分所审计底稿第页（共页）事项比较复杂或者取得的审计证据数量较大时的汇总分析。
审计工作底稿(doc 78页)
会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。
审计工作底稿(模板)
编制日期
审计过程：
审计认定的事实摘要及审计结论：
（Байду номын сангаас）经审计认定：
（二）审计结论
审核意见：
审核人员
审核日期
共页第 页附件：页
审计工作底稿
索引号:
项目名称
根据各自审计项目确定
审计事项
项目资金到位、使用及清欠情况
审计过程:
审计认定的事实摘要及审计结论:
（一）经审计认定：
（二）审计结论
审核意见:
审核人员
审计工作底稿
索引号:
项目名称
根据各自审计项目确定
审计事项
项目基本情况（进度及概算执行情况）
审计人员
编制日期
审计过程：
审计认定的事实摘要及审计结论：
（一）经审计认定：
（二）审计结论
审核意见：
审核人员
审核日期
共页第 页附件：页
审计工作底稿
索引号：
项目名称
根据各自审计项目确定
审计事项
项目招投标及合同签订情况
审核日期
共页第 页附件：页
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待处理固定资产净损失
D1
无形资产
D2
长期待摊费用
E-F
2、负债类工作底稿
E1
短期借款
E2
应付票据
E3
应付账款
E4
预收账款
E5
应付工资
E6
应付福利费
E7
应付股利（利润）
E8
未交税金
E9
其他应付款
E10
预提费用
审计工作底稿目录（三）
客户：ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
编号
档案内容
具备（√）
审计工作底稿(doc 78页)
部门：xxx
时间：xxx
整理范文，仅供参考，可下载自行编辑
会计师事务所
审计工作底稿
客户名称：
会计期间：
审计工作底稿目录（一）
客户：ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
编号
档案内容
具备（√）
不适用（X）
一、沟通和报告相关工作底稿
Z1-1
审计报告书
Z1-2
审计业务约定书
（26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料
（27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额
（28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额
三、本年度外汇报表及有关资料：
（29）本年度收汇、付汇核销单
（30）本年度外汇基本存款帐户卡
（31）外管部门发的外汇资本金帐户通知单
（32）外管部门发的外汇结算帐户通知单、外汇情况表
3
约定资本支出是否存在
4
股本及长期投资是否变化
5
或有负债是否变化
6
不正常事项或账项是否存在
7
董事会或办公室会议纪要是否全部审阅
8
诉讼未决事项的法律性文件是否获取与审阅
四
现金及存货审计
1
库存现金是否全面清点核对
2
银行存款余额是否全面核对清楚
3
应收款项是否发函询证
4
坏账准备是否已按规定计提、核销
5
各类存货是否全面盘点
二、本年度财务会计报告及有关资料：
（9）资产负债表
（10）利润及利润分配表
（11）现金流量表
（12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用）
（13）年末库存现金盘点表
（14）年末末存货盘点表
（15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表
（16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函
（17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程
X6
总体审计策略
X7
具体审计计划目录
X8
风险评估程序汇总表
X9
了解被审计单位及其环境调查表
X10
重要性标准初步估计表
审计工作底稿目录（二）
客户：ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
编号
档案内容
具备（√）
不适用（X）
Y
四、控制测试工作底稿
Y1
现金和银行存款控制测试
Y2
采购与付款循环控制测试
Y3
存货与仓储循环控制测试
7
审计计划是否经过讨论和制订
二
会计原则遵守情况
1
经济活动是否完全符合我国法律法规的规定
2
会计方法与上年是否保持一致
3
收入与成本费用是否配比
4
记账是否符合权责发生制原则
5
资本性支出与收益性支出是否分清
6
会计记录是否完整真实
三
期后事项与或有负债的了解
1
销售收入（应收账款）采购支出截止期是否作过测试
2
报告日与审计日之间的会计记录是否审阅
审计程序完成情况表（一）
被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
序号
问卷内容
是
否
不适用
一
审计标准执行情况
1
本所规定审计程序是否完全执行
2
审计范围是否受到限制
3
内控基础是否已作调整和记录
4
会计政策是否已作调整和记录
5
财务指标的重大变化是否已作了解
6
上期审计报告是否已作检视
不适用（X）
F1
长期借款
F2
应付债券
F3
长期应付款
G
3、所有者权益类工作底稿
G1
实收资本
G2
资本公积
G3
盈余公积
G4
未分配利润
H
4、损益类工作底稿
H1
主营业务收入及成本
H2
主营业务税金及附加
H3
其他业务利润
H4
营业费用
H5
管理费用
H6
财务费用
H7
投资收益
H8
营业外收入及支出
H9
以前年度损益调整
H10
√
Z2-5-2
试算平衡表——利润表
√
Z2-5-3
试算平衡表——现金流量表
√
Z2-6
合并抵销分录底稿
Z2-7
合并报表工作底稿
Z2-8
未审计会计报表
Z2-9
未更正错报汇总表
√
三、审计计划阶段工作底稿
X1
初步业务活动
√
X2
基本概况表
√
X3
经营环境及状况调查表
X4
业务用工收费预算及实际情况表
X5
内部控制的调查问卷
Y4
销售与收款循环控制测试
Y4
筹资与投资循环符合性测试
五、实质性程序工作底稿
A-D
1、资产类工作底稿
A1
货币资金
A2
短期投资
A3
应收票据
A4
应收股息
பைடு நூலகம்A5
应收利息
A6
应收帐款
A7
其他应收款
A8
预付帐款
A9
存货
A10
待摊费用
A11
待处理流动资产净损失
B1
长期投资
C1
固定资产及累计折旧
C2
在建工程
C3
固定资产清理
所得税
I
5、重要事项类工作底稿
I1
关联交易
I2
期后事项
I3
或有损失
I4
持续经营
J
六、备查资料工作底稿
*J1
组织机构及管理人员结构资料
*J2
营业执照
*J3
政府批文
*J4
公司成立合同、协议、章程
*J5
纳税鉴定文件
*J6
董事会会议纪要或摘录
*J7
内部控制的调查与评价
*J8
重要长期经济合同、协议
*J9
验资报告（复印件）
（18）年末固定资产盘点表
（19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料
（20）房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件
（21）银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证
（22）贷款证（卡）
（23）应交税金年初、年末及本年增减数
（24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表
（25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件
*J10
评估报告书（复印件）
*J11
主要资产的所有权证明
客户提供相关资料情况表
一、企业基本情况（老客户只提供（1））：
是
否
不适用
（1）公司营业执照
（2）公司章程
（3）批准公司成立的批文
（4）公司成立签订的合同或协议
（5）地（国）税登记证
（6）公司代码证书
（7）公司的验资报告
（8）公司上年度会计报表的审计报告
√
Z1-3
与治理层、管理层沟通记录汇总表
√
Z1-4
当年重大会计政策变动记录
Z1-5
审计标识
√
Z1-6
客户提供相关资料情况表
√
二、审计完成阶段工作底稿
Z2-1
审计程序完成情况表
√
Z2-2
审计工作总结
√
Z2-3
管理层声明
√
Z2-4
审计差异汇总表—调整（重分类）分录汇总表
√
Z2-5-1
试算平衡表——资产负债表
6
各类存货是否按规定比例抽查核对
审计程序完成情况表（二）
被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
序号
问卷内容
是
否
不适用
7
各类存货明细账与总账是否核对一致
8
未见询证回复的债权是否实施替代程序
五
长期投资审计
1
长期投资增减的法律性文件是否审阅
2
在建工程费用资本化是否合理
3
固定资产增减的根据是否审阅