“营改增”对企业财务管理的影响
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策
营改增对企业财务管理的影响以及加强对策营改增是一项重大的税收改革，对企业的财务管理有着深刻的影响。
本文主要探讨营改增对企业财务管理的影响以及相应的加强对策。
1. 税负增加传统营业税的计税方式为从销售额中扣除成本，而增值税是从销售额中扣除一定的增值税前成本来计算应纳税额。
由此可知，营改增后企业的税负相对较高。
企业需要重新变革其价格和成本结构，以减少税负。
2. 经营成本增加营改增对诸如建筑、房地产、金融等行业的税率提高，并缩减了企业所能享受的税收优惠政策。
这意味着这些企业将面临经营成本的增加。
企业需要采取一些对策来应对这些变化。
3. 财务管理成本上升营改增后，企业的财务管理成本也会上升。
由于增值税制度的复杂性，企业需要雇用更多的税务人员来处理财务事务。
这会增加相关的人力成本。
同时，需要进行培训，以确保不熟悉的员工也能应对这些变化。
4. 审计风险增加随着企业数码化转型的加速和电子商务的兴起，企业需要对财务信息进行更多的数字化处理。
如果企业的数字化能力不足，那么企业的风险审计也将面临更多的挑战。
换句话说，缺乏信息技术能力将是一个重要的风险。
二、加强对策为了处理这些变化，企业需要采取一些对策来应对营改增所带来的变化。
1. 监控成本企业需要重新评估其价格和成本结构，以降低税负。
通过合理的成本控制以及进货较为便宜的供应商，可以在保持盈利的同时降低税负。
2. 调整经营策略企业可以采取创新的经营策略，扩大自身的市场份额，以获得更高的收益率。
如果企业的客户能够对企业的产品进行重要的投资，这将有助于提升销售额，同时帮助企业降低税负。
3. 苦练内功企业的数字化能力和信息技术能力是企业能否应对营改增改革的重要指标。
可以进行培训，投资更多的时间和资源来提升企业的数字化机能，以拓展内部能力。
这将使企业能够更好的应对营改增带来的变化。
4. 选择合适的税务合作伙伴由于增值税的复杂性，企业需要寻找合适的税务合作伙伴，以处理企业的财务事务。
策论营业税改增值税对物流企业财务管理的影响
策论营业税改增值税对物流企业 财务管理 的影 响
京铁 物流 有 限公 司 范旭 东
摘要： 随 着我 国 市 场 经 济 的 不 断 发 展 ． 增 值 税 和 营 业税 并 行 征 收 体
制 的 缺 陷 性 日益 突 出。 为 了优 化 经 济 结 构 ， 维 护 市 场 经 济 的 良好 运 行 ． 营 业 税 改 增 值税 已经 成 为我 国税 收 结 构 调 整 的 必 要 手 段 ．然 而改 革 过
生相应负债 ， 从 而使 负债 率 有 所 上 升 。
四、 税 负 提 高
成本的 ２ Ｏ ％— — ３ Ｏ ％。营 业 税 改 增 值 税 后 ． 企 业 使 用税 率 和计 税 方 法 也 随之改变。以 ２ ０ １ ２年 试 点北 京 的物 流行 业 来 说 ． 从 事 交 通 运 输 业 的物 流 企 业 税 率 由 改革 前 的 营业 税 税 率 ３ ％变 为 ｌ １ ％ 的增 值 税 税 率 。 上 调 幅 度很大。配送、 代 理 等从 事服 务 的物 流企 业 ． 改 革 之 前 的 营 业 税 税 率 是 ５ ％。 企 业 营 业 锐 应 纳 的税 额 就是 企 业 所 有 计 税 营 业 额 的 ５ ％． 而 营 业 税 改增 值 税后 增 值税 税 率为 ６ ％。 企 业 增 值 税 税 额 等 于 增 值 税 销 项 税 额 减 去 企业 增值 税 进项 税 额 。 只有 从 事 物 流 辅 助 服 务 企 业 的 税 收 基 本 不 变 或有 小 幅度 增 加 。纳 税 申报 流 程 方 面 ， 营业 税 改增 值 税 后 ． 物 流 企 业 纳
本保持不变 ， 根 据 利 润 率＝ 利 润， 主 营业 务 收入 公 式 计 算 ， 如果 企 业 主 营 业务减少 ， 利润率就会上升 ， 而 由 于 增 值 税 不 会 在 损 益 表 中 出现 ， 财 务
营改增试题及答案
营改增试题及答案一、单项选择题1. 营改增是指将营业税改为增值税，其主要目的是：A. 增加政府税收B. 降低企业税负C. 简化税收体系D. 促进经济结构调整2. 根据营改增政策，以下哪项服务不适用增值税？A. 餐饮服务B. 咨询服务C. 医疗服务D. 教育服务二、多项选择题1. 营改增后，以下哪些行业可以享受税收优惠？A. 制造业B. 建筑业C. 交通运输业D. 金融服务业2. 营改增政策实施后，对企业财务管理可能产生哪些影响？A. 增加企业的税收筹划空间B. 减少企业的税收负担C. 改变企业的会计处理方式D. 增加企业的经营成本三、判断题1. 营改增政策只适用于大型企业。
（）2. 营改增后，所有行业都可以享受税收优惠。
（）四、简答题1. 简述营改增政策对中小企业的影响。
五、案例分析题某企业在营改增政策实施前，年营业额为1000万元，营业税率为5%，增值税率为6%。
请分析营改增后，该企业的税收变化情况。
参考答案：一、单项选择题1. D2. D二、多项选择题1. A B C2. A B C三、判断题1. ×2. ×四、简答题营改增政策对中小企业的影响主要体现在：降低了中小企业的税负，提高了企业的竞争力；促进了中小企业的财务管理规范化，提高了企业的管理水平；为中小企业提供了更多的税收筹划空间，帮助企业合理避税。
五、案例分析题营改增前，该企业需缴纳营业税：1000万元 * 5% = 50万元。
营改增后，假设该企业的进项税额为60万元，则应缴纳增值税为：1000万元* 6% - 60万元 = 0万元。
因此，营改增后，该企业的实际税收负担有所降低。
“营改增”对高新技术型企业的财务影响及对策
“营改增”对高新技术型企业的财务影响及对策【摘要】“营改增”政策的不断深入与强化，极大地促进了高新技术企业的发展，并对企业财务管理产生了极其深远的影响，为企业发展提供了充足的后备力量。
通过“营改增”政策的实施，加强高新技术企业财务管理，可以有效缓解企业的税收压力，促进高新技术企业的顺利转型与升级，为“营改增”的落实创造出了广阔的发展平台。
本文主要以“营改增”对高新技术企业的财务影响及对策为论点，旨在为相关研究人员提供一些理论性依据。
【关键词】“营改增”；高新技术企业；财务；影响；对策目前，“营改增”政策在高新技术产业中得到了广泛的应用与推广，在高新技术企业发展中发挥着无可比拟的作用，对企业财务的影响也是比较大的，已经成为了企业内部普遍关注的焦点性话题。
高新技术企业要想在激烈的行业竞争中永葆生机与活力，获得较高的竞争份额，就必须要正确利用“营改增”政策，提高企业财务管理的质量和水平，进而促进高新技术企业又好、又快地发展。
一、“营改增”对高新技术企业财务的影响分析1.“营改增”对小规模纳税人的财务影响如果高新技术企业是小规模纳税人，收入、营业税金及附加等是“营改增”前后造成利润相关指标变化的重要影响要素。
“营改增”政策实施之前，要将营业税纳入到“营业税金及附加”中去，并与附加税一并纳入到利润表项目中，对企业营业利润产生了极大地影响。
在“营改增”政策实施以后，施行了价税分离的计税方法，增值税被记入到企业资产负债表中的“应交税费”项目。
而“营业税金及附加”项目只归集增值税的附加税。
基于表面视角，影响利润表的“营业税金及附加”金额减少了，企业的利润应该是增加的，实际上因为增值税是价税分离的特性，利润表上的“营业收入”科目金额也是减少的，但由于小规模纳税人税率的降低，最终还是增加了企业的营业利润。
例如某些企业“营改增”之前的营业税率是5%，“营改增”之后的征收率是3%（相当于含税销售额的2.91%），明显看出“营业收入”有所减少，但因为“营业税金及附加”大幅减少，进而明显增加了企业的利润。
营改增对建筑企业财务管理的影响及优化策略分析
营改增对建筑企业财务管理的影响及优化策略分析作者：刘志辉来源：《经营者》 2019年第24期刘志辉摘要随着营改增税改政策的全面实施，建筑行业作为需要交纳应税劳务税的产业，不管在财务管理、经营成果、发票管理使用、风险控制等各方面都受到了不同程度的影响。
作为建筑企业来说，必须在充分认识营改增税务制度变化的前提下，积极的探索和研究符合企业发展需求的财务管理方法，同时在企业财务管理工作中，密切的关注国家陆续颁布实施的相关政策，完善企业的财务管理制度，加强企业增值税专用发票管理工作的力度，做好企业财务人员业务知识的培训工作，才能在促进企业自身业务水平不断提高的同时，达到优化企业资本结构的目标，为企业的长期可持续发展奠定坚实的基础。
关键词营改增建筑企业财务管理影响策略一、建筑“营改增”的意义营改增税务制度在全行业范围内的推行和实施，主要是通过规避企业纳税过程中面对的重复纳税问题，帮助企业减轻生产经营过程中的税务负担。
这一政策与传统的征收营业税相比，增值税征收制度也趋于合理。
经过深入的调查研究发现，营改增税务政策的实施在我国税收体制改革方面所发挥的作用，主要集中在以下几方面：一是营改增实施前，营业税应税企业必须按照企业经营总额缴纳营业税，而营改增实施后，企业可以采取增值税进项税抵扣的方式，降低企业的税收负担。
二是营改增实施前，很多企业都需要面对营业税和增值税两方面的税负压力，由于企业的混合销售无法进行合理划分，所以不仅增加了企业管理工作的难度，而且不利于税收征管工作的开展。
针对这一情况，国家通过实施营改增税收制度改革的方式，不仅有效地降低了企业的税负压力，同时也缓解了税收征管部门的工作压力，为我国社会经济的长期稳定发展注入了新的活力。
二、“营改增”对建筑企业财务管理的影响（一）对建筑企业财务状况的影响如果沿用传统税收制度的话，那么建筑企业一般情况下，必须现行缴纳税款，然后在建筑工程建设施工完成后，再根据其实际的收入情况，明确应税税款的数额，对企业的资金周转产生了较大的影响。
营改增对企业财务绩效的影响研究文献综述（优秀范文五篇）
营改增对企业财务绩效的影响研究文献综述（优秀范文五篇）第一篇：营改增对企业财务绩效的影响研究文献综述营改增对企业财务绩效的影响研究文献综述营业税改增值税是完善税制需要，消除重复征税，有利于社会专业化分工。
对大力发展第三产业，尤其是现代服务业，推进经济结构调整和提高国家综合实力具有重要意义。
“营改增”直接影响企业的税负。
税负的增加会使得企业的财务绩效水平降低，税负的降低则能够提高企业的财务绩效水平。
研究营改增对企业财务绩效的影响，探讨营改增能够给企业带来多大的效益，营改增是否能真正的给企业带来实惠？为营改增的全面推广提供经验指导的同时，也为即将进行的或正在进行改革的企业提供有效应对措施。
一、营改增的必要性进行营改增是否必要，不同的学者对之有着不一样的看法。
有的学者支持营改增，也有人反对进行营改增。
目前的研究调查中支持营改增的学者占大多数，他们支持营改增的理由主要包括一下两点：（1）现行营业税税负过重对于现行的营业税税制，无论是学术研究者还是企业，都认为当前的营业税存在税负过重的弊端，不利于经济结构的优化及调整，阻碍了产业结构的转型与升级，营业税是价内税，是对在我国境内提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其取得的营业额征收的一种税。
其税基就是销售的总额，这之中存在重复课税，税负过重的缺点。
平新乔（2010）比较了2000-2006年全部企业的平均增值税负和房地产业、租赁和商务服务业、金融业的营业税税负，发现租赁和商务服务业的营业税税负一直高于缴纳增值税的部门的税负，2004年之后实际的营业税税负一直高于20%，2005年之后实际税负甚至达到了30%以上。
张斌（2010）在研究营业税全面取消后的影响一文中指出，现行的营业税税负过重，导致相关企业税负过重的主要原因是征税范围过大。
企业在提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产是不可避免的需要购进货物，承担了购货而产生的增值税，但是由于是营业税的纳税人，进项税额不能抵扣，作者因此认为切实际承担了营业税和增值税的双重税负。
浅谈“营改增”对施工企业财务管理的影响
闰辰 龙
摘 要 ：本 文根据 营业税 改征增值税发展趋势 ，结合 目 前试点的情况 、 按照 “ 营改增” 相关法规以及现行 《 增值税暂行条例》 的相 关 规 定，对 由此给施 工企业 带来 的影响进行 浅显分析 ；并结合施工企业特点和财务管理现状 ，就 “ 营改增”过程 中财务核算和 管理方面需要
一
、
“ 应交税费一应交 增值税 （ 销项税额 ） ”等 。 （ 五） 对财务分析 的影响 。 按照企业会计准则 ，利润表 中 “ 主营业务收入”核算 的金额是含营 业税 的 “ 含税收入额” ，而 “ 营改增 ”后 “ 主营业务收入 ”核算 的内容 是不含增值税 的 “ 税后收入额” 。建 筑业征收 营业税时 ，其 营业利润 ＝ 含税工程收入 一含税工程成本 一应 纳营业税 金 一附加税 费 ； “ 营改增 ” 后 ，营业利润 ＝ 不含税工程收入 一 不含税工 程成本 一附加 税费 。假设项 目当年完成产值数额不变 ，净利润数据的绝对水平也会 受很大影响 ，企 业 的营业利润率等财务指标数值会 由于主营业务收入额的减少而上升 。 另外 ，增值税不在企业利 润表 中反映 ， “ 营改增” 实施后 ，资产负 债表 中 “ 应交税费 ” 、利润表 中 “ 主营业务 收入 ” 、“ 主营业务 成本 ” 、 “ 营业税金及附加 ”等报表项 目核算 内容发 生改变 ，导致 企业财 务报表 的数据结构发生改变 ，会影 响企业不 同时期财务报表数据 的可 比性 ，从 而影响企业的财务分析 。 二、针对 “ 营 改增” 对财务管理的影 响，施工企业应对措施的几点
采 取 的应 对 措 施 ， 简述 一 些 个 人 观 点 。
关键词 ：营业税 ；发展趋势 ；管理现状
浅析营改增对企业财务管理的影响
务管理为切入点 ， 加以详 细的解读 ， 并且在 最后 ， 讨论 营改增的尝试对于国有企业发展 的意义。 关键词 ： 营改增 ； 财务管理 ； 影响
一
、
概 述
营改增 自尝试 开始 ，引起 了社会 各界 的不小 的探 讨。 从相关 数据显示 ， 现在超过 １ ２ 万家企业 已经准备加
（ 二） 目前施行 的 ” 营改增 ” 试点工作 的具体 内容 自２ ０ １ ２年 １ 月 １日起 ，国家在上海市先行选 择交
豳 圄
浅析 营改增对企 业财务 管理 的影 响
黄 忠 意
摘要 ： 营改增被视为 中国经 济转型 的重要举措 ， 从 尝试逐渐转 为普及 ， 营改增迈 出了中国税 制改革 的颇具 意义 的步伐 ， 营改增政策对 企业经 营以及企业财务管理产生 的影响也逐渐表现了出来 。 本 文对 于营改Байду номын сангаас如何影响企业财
市率先开展营业税 改增值税征 收范 围改革试 点 ， 立刻 引 起各方各地高度关注。 而继上海 、 北京等地先后实施“ 营 改增 ” 之后 ， 浙江也在 ２ ０ １ ２ 年１ ２月 １日迎来试点。 对浙 江省 而言 ， 实行 “ 营改增 ” 试点， 不但可 以减 少重复征 税 因素 ， 创造公平竞争 的税制 环境 ， 还有利 于促进我省 服 务业特别是现代服务业更好更快发展 。 “ 营改增” 本质上属 于税 制改革 ， 是 中国的现行税 制 走 向现代税制 的关键一步。 三、 营业税政策解读 （ 一） 营业税与增值税
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“营改增”对企业财务管理的影响
自营业税改为增值税以来，各行各业都十分关注这项税费改革给企业财务带来的影响，尤其是服务行业。
营业税改为增值税是税务改革的必然趋势，它利于企业不断完善财务方面的管理，促进企业利益最大化。
本文主要论述了营业税改为增值税的重要作用和内容，分析营业税改为增值税给企业财务的管理工作造成的影响。
标签：营业税增值税企业财务
1 概述
营业税改为增值税试点开始后，受到人们的广泛关注，它的试点范围在不断扩大，越来越多的企业参与到营改增中。
营改增给企业利润、收入及税金方面都产生重要影响，它不但可以减轻企业赋税，还促进我国税务政策同国际接轨，促进企业向国际化方向发展。
企业需要根据自己的实际情况和营改增的现状，调整财务方面的管理工作，使营改增最大化的作用于企业，提高企业利润。
2 营业税改为增值税的重要作用
把营业税改为增值税可以理解为政府对企业的扶持，从某种程度上讲，通过营改增可以减轻企业的税务负担。
营业税改为增值税的作用可以归纳为以下两点：第一，在国际市场上，营业税改为增值税可以提升我国货物的竞争力。
在传统的营业税税收政策中，企业的出口货物国内没有相应的退税补贴，进而降低了我国出口货物的竞争力，在一定程度上讲，影响和制约了我国出口企业的发展。
营业税改为增值税后，在税收制度方面，我国与国际实现了接轨，在国际市场上，我们也能够站稳脚，一方面促进我国出口行业发展，另一方面便于企业朝着多元化方向发展。
第二，营业税改为增值税这一政策增加了服务行业的税务负担，对服务企业长期发展产生一定影响，尤其是针对新型服务业，不能很快地适应政策的引导。
3 营业税改为增值税的内容
现阶段，我国税务改革主要内容就是营业税改为增值税，将一些行业原来征收的营业税应税项目变为增值税。
征收增值部分的税就是增值税，增值税避免重复纳税，对很多行业发展非常有利，特别是有助于服务业的长期发展。
营改增从交通运输业和现代服务业的试行到渐渐推广，总体来看，营改增给小型企业带来的影响最大。
4 营业税改成增值税给企业财务管理带来的影响
4.1 营改增影响企业的利润表。
从营改增开始，企业原有的固定资产值减少，对应的资产累计折旧金额也随之减少；对于企业来说，由于营业收入从营业税价
变成不含增值税的价格，这时会相应地减少企业的收入，然而对于一些纳税人来说，由于规模比较小，与营业税率相比，因为增值税的税率低，进而大幅度减少了与它相关的附加科目和营业税，与收入减少额相比，减少金额将会比较高，因此，这种方式在一定程度上能够增加企业的利润。
对于企业的客户来说，更希望与成本比低的公司进行合作。
另外，在低成本状态中，企业可以获得更大利润，进而满足企业的发展要求。
可以说，企业的纳税费用因营业税改为增值税而大大降低，企业交税的负担减轻，促进企业提高利润率，有利于企业发展。
4.2 营改增影响企业的资产负债表。
企业资产中固定资产占有很大比重，企业固定资产价值变动必然会给企业总资产的内部结构造成较大影响，会导致企业资产负债变化。
营改增使固定资产入账金额变少，如果依据原有方法折旧，那么固定资产累积的折旧也会随之降低，最后会影响到余额。
短时期内，企业的负债、资产均会出现不同程度降低，但流动负债和流动资产会有一定提升。
4.3 营改增影响企业的税务负担。
以往原有的营业税经常出现重复征税现象，在营业税的政策下，企业的税务负担经常超过其承受能力，严重阻碍企业长期稳定发展。
对企业实施营改增政策后，重复征税问题可以获得有效解决。
促进我国税务实现国际化。
建筑服务行业里，例如试验检测行业，它的计税营业额含有差价业务收入、贷款收入、中间业务收入，计税常常根据经营期间的所有业务收入，不可以除去有关费用，与此同时，检测行业要实施各种检测，必须投资一些软件和使用先进的仪器，硬软件升级时，这些在营业税中没有办法进行抵扣。
4.4 营改增影响企业的现金流量表。
一个企业的现金流量包含：投资活动、经营活动和筹资活动。
实行营改增政策后，企业现金流量会出现变化，主要有以下几点：第一，营改增影响企业的经营活动，企业实行营改增后，财务成本会出现降低，进而使企业营业税的税额降低，致使企业经营活动中的现金流量会呈现上升现象。
第二，营改增对企业投资活动产生重要影响，一些企业为了达到生产经营标准，会采购或引进先进设备，由于增值税具有可抵扣的特点，所以如果仅仅从现金流量角度看，企业的现金流量会有所减少。
第三，营改增给筹资活动带来巨大影响。
短时间段考虑，企业短期融资会使现金流量增多，但长远方向出发，融资具有阶段性特征，且融资会产生一定金额利息，某种程度上它将会导致企业现金流量减少，如果企业现金充裕，企业经营良好，对应的资产负债率就会较为理想，进而资产负债会很低。
5 结束语
营业税改为增值税是我国税务政策不断发展的结果，经过观察营改增的试点及试运行情况看，很多行业都得到了很大益处，尤其是服务行业，人们也逐渐开始了解营改增并认同这一税项改革。
现代企业一定要充分认识营改增给财务管理带来的重要影响，并制定有关策略响应这一政策，使企业能够健康发展。
参考文献：
[1]艾鑫，聂军.营业税改征增值税的影响与对策[J].中国证券期货，2013（07）.
[2]邵淑红.“营改增”对企业财务影响浅析[J].企业改革与管理，2014（05）.
[3]裴艳芳.浅议“营改增”对企业财务管理的影响[J].现代商业，2014（01）.。