(完整版)内部控制风险评估表
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完整版)内部控制风险评估表
完整版)内部控制风险评估表内部控制风险评估表编号风险评价风险描述1 控制环境风险政府在战略制定和实施上出现错误，或未能随环境改变而做出适当调整，导致经济上的损失。
可能包括发展规划实施不到位、治理结构不完善、组织架构与人员风险、会计与信息系统风险等。
2 财务风险指融资安排、会计核算与管理以及会计和财务报告失误而对学校造成的损失。
可能包括预算与发展规划不匹配、预算执行风险、预算调整风险、预算监督风险、财务信息不准确风险、债务业务未能及时登记入账、收入确认风险、非税收入风险等。
控制环境风险：发展规划风险：发展规划实施不到位，可能导致脱离实际、资源浪费、难以形成良好氛围、丧失群众信任。
治理结构/管控模式风险：治理结构不完善，缺乏科学决策、良性运行机制和有效执行，可能导致政府事业发展停滞或缓慢，难以实现发展目标。
组织架构与人员风险：内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮、运行效率低下。
岗位设置不合理、岗位职责不明确，可能导致关键岗位缺失控制和监督，产生控制风险。
会计与信息系统风险：会计与信息系统建设不到位，人力资源政策不合理，缺乏积极向上的政府文化等，可能造成内部控制建设贯彻落实不到位。
财务风险：预算与发展规划不匹配风险：预算与事业发展规划不匹配，预算与资产配置计划相脱节，预算编制资料不充分，编制方法不专业等原因可能导致预算无法获得批准，影响政府年度工作计划的完成，或事业发展目标实现的风险。
预算执行风险：预算执行不规范，出现无预算、超预算开支，或者预算执行进度严重滞后等情形，可能造成资金浪费或闲置的风险。
预算调整风险：预算调整未按程序执行，可能导致预算控制失效或产生相关舞弊行为的风险。
预算监督风险：未开展或实施规范的预算绩效评价工作，可能导致预算资金配置或使用效益低下的风险。
财务信息不准确风险：会计决算信息不真实、不完整、不准确、不及时，可能导致财务信息无法客观反映政府实际情况和决策失误的风险。
西夏区学校内部控制风险评估报告资料
5．发展党员中出现不规范、把关不严现象。
中
6．学校党务公开力度不够、不规范。
中
西夏区学校风险点及防范措施一览表
序号 风险领 域 主要风险点 1．不依法履行维权职能，对学校依法治校工作监督不力； （如：教代会的执行，群众合法利益，校务公开的监督等） 风险 等级 中 防范措施
1．坚持校务公开，接受群众监督。
西夏区学校风险点及防范措施一览表
序号 风险领 域 主要风险点 1．在招收学生、招聘教师工作中，不按章办事，收受贿赂或徇 私情。 2．在学校财务工作中，违规收费，私设小金库。 校长室 3．在校舍维修、器材购置方面，违反政府采购相关规定，收受 钱物回扣。 4．不按规定使用学校公用经费，或疏于管理，造成学校各项工 作不能正常有效开展。 1．放松对党员的学习教育。 中 3、按政府采购相关规定流程操作，严格把关，及时公开。 风险 等级 中 防范措施
中
2．在教学管理中由于自己的不尽责，导致出现重大教学事故。作，出现违规事情。并可能 存在在招生规定外，家长为进我校或指定班级进行贿赂。 3 教导处 4．书商为推销辅导书进行贿赂。
中
中
5．不按制度及时上报老师的加班费、绩效考核费等。
中
5．对评优、考核等严格按照相关标准进行操作，并做好教学常规检查的过 程性记录，并及时向老师进行反馈。对评优、考核结果上报校长室审核。 6．明确教务处工作职责，并进行过程性监控，确保教务工作中正确有序进 行。
中
2．按照《廉政准则》，带头遵守廉洁自律各项规章制度，监督经费透明， 按制度公开账目。
中 中
3．规范开展工会活动，程序合理细致。 4．严格规范所属部门下属的工作，加强监督、管理。 1．进一步规范教导处的教学管理行为，以公开、公正、透明的原则按制度 进行教学管理。 2．认真学习教学管理相关文件、法规，熟悉业务，严谨工作，并定期向校 长室汇报教学管理工作。 3．认真贯彻落实招生文件精神，规范学校办学行为，依法实施招生入学工 作，坚持公开、公平、公正的原则，维护家长和社会知情权，接受社会监 督。 4．拒绝书商进入我校。拒绝书商提出的任何变相邀请等。
经典内控管理手册之风险评估评价表
索引 号： 页
NB01
次：
内控设计评价
制度规定内容
控制文件及 资料
评价结论
内控执行评价
检查方法
评价结论
评分
底稿索引 标准 评价 号 分值 分值
第2页
评价得分 合计
风险评估评价表
编制人： 复核人：编制日期ຫໍສະໝຸດ 复核日期：索引 号： 页
NB01
次：
内控设计评价
制度规定内容
控制文件及 资料
评价结论
内控执行评价
检查方法
评价结论
评分
底稿索引 标准 评价 号 分值 分值
0
0
第1页
被评价单 位评： 价期 间：
评价内容
评价标准
风险评估评价表
编制人： 复核人：
编制日期： 复核日期：
被评价单 位评： 价期 间：
评价内容
评价标准
风险识别 是否使用恰当的方法，对公司 面临的主要风险进行识别。
风险分析 与评价
是否采用恰当的方法进行风险 排序,根据评价结果是否明确指 明关注重点和优先控制的风险 。
风险应对 风险解决方案和应对措施是 否充分有效，是否随着风险 的变化及时进行调整。
风险预警 风险预警指标是否合理设置， 是否及时进行预警监控。
企业内控风险评估表
企业内控风险评估表一、引言企业内控是指企业为实现经营目标，通过制度、流程、规范等手段，对企业运营过程中的各种风险进行有效控制和管理的一种管理方式。
企业内控风险评估表是对企业内部各项制度和流程进行评估和分析，以确定其存在的风险及其影响程度，并提出相应的改进意见，从而提高企业内部控制水平，保障企业经营安全。
二、评估表内容1. 评估范围评估范围应涵盖所有与企业经营活动相关的制度、流程和规范，包括但不限于财务管理、人力资源管理、采购管理、销售管理等方面。
2. 风险识别通过对各项制度和流程的分析，确定可能存在的风险点及其影响因素，如人为疏忽、系统漏洞等。
3. 风险评估根据风险点的重要性和可能性进行综合评估，并给出相应的评价结果。
其中，重要性包括财务影响、声誉影响等；可能性包括频率和概率两个方面。
4. 风险控制针对评估结果，提出相应的控制措施，包括但不限于制度完善、流程优化、人员培训等方面。
5. 风险监测建立风险监测机制，定期对风险控制措施的实施情况进行监测和评估，并及时调整和完善。
三、评估表使用方法1. 制定评估计划根据企业实际情况，确定评估周期和范围，并明确评估目标和方法。
2. 收集资料收集与企业内部控制相关的各种资料，包括但不限于财务报表、内部审计报告、工作流程图等。
3. 进行分析对收集到的资料进行分析，确定可能存在的风险点及其影响因素，并进行综合评估。
4. 提出改进建议根据评估结果，提出相应的改进建议，并明确改进时限和责任人。
5. 监测实施情况建立风险监测机制，定期对改进措施的实施情况进行监测和评估，并及时调整和完善。
四、总结企业内控风险评估表是一种有效的内部控制管理工具，能够帮助企业识别和控制风险，提高内部控制水平，保障企业经营安全。
在使用过程中，应注意评估范围的确定、风险点的识别和评估、改进建议的提出和监测实施情况等方面。
内部控制风险评估表
6
合同内部管理制度风险
合同内部管理制度不健全，归口管理部门不明确，未经授权或未按规定的程序签订合同，合同印章管理不规范，可能导致经济资源无法正常流入或形成额外的支付义务。
7
合同签订风险
合同内容和条款不合法、不合规，或在重大问题上作出不当让步，合同执行期过长，导致政府合法利益受损或承担额外的法律责任。
2
预算执行风险
预算执行不规范，出现无预算、超预算开支，或者预算执行进度严重滞后等情形，可能造成资金浪费或闲置的风险。
3
预算调整风险
预算调整未按程序执行，可能导致预算控制失效或产生相关舞弊行为的风险。
4
预算监督风险
未开展或实施规范的预算绩效评价工作，可能导致预算资金配置或使用效益低下的风险。
5
财务信息不准确风险
8
非税收入风险
未按规定及时上缴各类非税收入，可能导致违规截留、挤占、挪用各类非税收入。
9
收入核算风险
收入核算不规范，收入长期挂账，未及时、准确地确认为收入，导致政府收入不完整、不真实。
10
岗位设置风险
收入业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，可能导致发生错误或产生舞弊。
11
预算外支出风险
会计决算信息不真实、不完整、不准确、不及时，可能导致财务信息无法客观反映政府实际情况和决策失误的风险。
6
财务信息不准确风险
债务业务未能及时登记入账，无法全面、如实反映学校财务风险。
7
收入确认风险
收入业务未归口财务部门统一收取及集中核算，相关收入合同未及时提交财务部门，票据、印章管理制度不严，可能导致政府收入应收未收、收入金额不实、或者存在私设“小金库”的情形。
10
采购申请审查风险
合同内部管理制度风险
合同内部管理制度不健全，归口管理部门不明确，未经授权或未按规定的程序签订合同，合同印章管理不规范，可能导致经济资源无法正常流入或形成额外的支付义务。
7
合同签订风险
合同内容和条款不合法、不合规，或在重大问题上作出不当让步，合同执行期过长，导致政府合法利益受损或承担额外的法律责任。
2
预算执行风险
预算执行不规范，出现无预算、超预算开支，或者预算执行进度严重滞后等情形，可能造成资金浪费或闲置的风险。
3
预算调整风险
预算调整未按程序执行，可能导致预算控制失效或产生相关舞弊行为的风险。
4
预算监督风险
未开展或实施规范的预算绩效评价工作，可能导致预算资金配置或使用效益低下的风险。
5
财务信息不准确风险
8
非税收入风险
未按规定及时上缴各类非税收入，可能导致违规截留、挤占、挪用各类非税收入。
9
收入核算风险
收入核算不规范，收入长期挂账，未及时、准确地确认为收入，导致政府收入不完整、不真实。
10
岗位设置风险
收入业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，可能导致发生错误或产生舞弊。
11
预算外支出风险
会计决算信息不真实、不完整、不准确、不及时，可能导致财务信息无法客观反映政府实际情况和决策失误的风险。
6
财务信息不准确风险
债务业务未能及时登记入账，无法全面、如实反映学校财务风险。
7
收入确认风险
收入业务未归口财务部门统一收取及集中核算，相关收入合同未及时提交财务部门，票据、印章管理制度不严，可能导致政府收入应收未收、收入金额不实、或者存在私设“小金库”的情形。
10
采购申请审查风险
公司内部控制管理评价表(模板)
5.5
内部控制评价
定期开展内部控制评价工作；按规定披露年度 内部控制评价报告。
第3页
序；安全工作机制健全、安防设施建设完备。
控制活动 3.6
预算控制
实施全面预算管理制度；建立有效的预算考核 、约束机制；严格预算方案及变更审批。
3.7
经营分析控制
建立经营管理情况分析制度并严格执行；对运 营分析中发现的问题加以改进。
建立和实施绩效考评制度并严格执行；有效利 3.8 绩效考评控制 用绩效考评结果；及时修订绩效考评指标体系
。
1.3 控制环境
企业文化
培育全体员工认同的核心价值观，形成企业文 化；建立企业文化评估制度，避免企业文化建 设流于形式。
1.4
内部审计
建立垂直独立的内部审计组织体系，权限明 确；建立审计质量监控机制。
人力资源政策及开发机制健全；选聘标准明 1.5 人力资源 确；薪酬与考核激励机制健全有效；定期评估
_____年度_____公司内部控制过程评价表
类别
序号 评价指标
评价内容
董事会、监事会和高级管理层的职责权限、任 职资格和议事规则明确并严格履行；董事会建 1.1 组织架构 立实施充分有效的内部控制体系；监事会履行 监督职责；高级管理层确保内部控制各项职责 有效履行。
发展战略明确；在充分调查研究、科学分析预 1.2 发展战略 测和广泛征求意见的基础上制定，并落实执行
人力资源计划执行情况。
1.6 社会责任 履行社会责任；依法保护员工合法权益。
2.1
风险管理体系
风险管理架构健全；目标明确；制度体系完 善；信息系统完备。
2.2 风险评估
2.3
风险识别
风险识别范围、要素明确；各类风险识别重点 明确。
万科上市公司内控与风险评估表
标准控制 标准控制 活动 活动要点 风险评估(Risk Assessment） RA1公司目 RA1.1建立 1.管理层 标的确定 公司战略 建立了公 与沟通 目标、战 司层面战 略规划与 略目标 业务计 （包括经 划，并在 营目标、 公司范围 财务报告 内进行充 目标和遵 分沟通 循性目 标）、战 略规划 （包括IT 战略规 2.公司经 营目标在 公司内部 进行充分 的沟通， 明确各单 位的经营 计划与任 务；经营 计划的确 定以集团 RA1.2保持 1.通过经 公司战略 营计划调 目标、战 整程序， 略规划及 保持业务 业务计划 计划、经 的一致性 营目标与 公司战略 及经营环 境的一致 性。 控制目标
参见 内控工作 客户关系 RA1.1-1-1 委员会 中心、项 《战略规 目发展部 划程序》 、市场企 《外部环 划部 境分析报 告》 参见 CE2.3-1-1 《沟通管 理程序》 RA2.1-1-1 《项目运 营策划程 序》《项 目风险管 理计划表 》 RA2.1-2-1 财务管理 1.管理层 财务管理 部/人力资 为财务管 部部门及 源部 理部运营 岗位说明 组设定职 书 责，负责 RA2.1-2-2 融资与支 人力资源 付、并购 部部门及 、税务等 岗位说明 财务风险 书 管理以及 RA2.1-2-3 经营计划 总经理办 管理，及 公室部门 时追踪并 及岗位说 进行恰当 明书 分析与报 告。 2.管理层 为人力资 源部设定 的职责包 括对员工 关系、薪 酬的行业 竞争性等 风险因素 进行追踪 评价，并 进行恰当 分析与报 告。
Y
Y
成立了战 略规划小 组，根据 《战略规 划程序》 战略规划 小组根据 设定的关 键绩效指 标，重点 评估计划 完成的及 时率，执 行结果与 预期的差 异等情 况： a) 如果执 行状况与 预期目标 之间存在 一定差异 时，分析 差异情况 出现的原 因，辨识 导致差异 产生的因 素性质， 即不可控 因素（行 业政策、 政治环
参见 内控工作 客户关系 RA1.1-1-1 委员会 中心、项 《战略规 目发展部 划程序》 、市场企 《外部环 划部 境分析报 告》 参见 CE2.3-1-1 《沟通管 理程序》 RA2.1-1-1 《项目运 营策划程 序》《项 目风险管 理计划表 》 RA2.1-2-1 财务管理 1.管理层 财务管理 部/人力资 为财务管 部部门及 源部 理部运营 岗位说明 组设定职 书 责，负责 RA2.1-2-2 融资与支 人力资源 付、并购 部部门及 、税务等 岗位说明 财务风险 书 管理以及 RA2.1-2-3 经营计划 总经理办 管理，及 公室部门 时追踪并 及岗位说 进行恰当 明书 分析与报 告。 2.管理层 为人力资 源部设定 的职责包 括对员工 关系、薪 酬的行业 竞争性等 风险因素 进行追踪 评价，并 进行恰当 分析与报 告。
Y
Y
成立了战 略规划小 组，根据 《战略规 划程序》 战略规划 小组根据 设定的关 键绩效指 标，重点 评估计划 完成的及 时率，执 行结果与 预期的差 异等情 况： a) 如果执 行状况与 预期目标 之间存在 一定差异 时，分析 差异情况 出现的原 因，辨识 导致差异 产生的因 素性质， 即不可控 因素（行 业政策、 政治环
内部控制风险评估表
附件5：
内部控制风险评估表
风险编号
风险描述
风险评价
风险发生的可能性
风险发生的影响程度
极低
低
中等
高
极高
极轻微
轻微
中等
重大
灾难性
一、控制环境风险：政府在战略的制定和实施上出现错误，或因未能随环境的改变而做出适当的调整，而导致经济上的损失。政府面临的控制环境风险具体可能包括：
1
发展规划风险
发展规划实施不到位，可能导致，脱离实际，造成资源浪费，难以形成良好氛围，丧失群众信任。
16
工程招标风险
工程项目招标存在串通、暗箱操作或商业贿赂等，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员有舞弊行为。
17
工程资金管理风险
项目资金不落实，资金使用混乱，结算管理不严格，可能导致工程进度延迟或中断、资金损失。
18
工程变更风险
工程项目施工管理、工程监理不到位，工程变更频繁，可能导致工程质量低劣、预算超支、投资失控、工期延误。
13
采购验收风险
政府采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购货物、资金损失或信用受损。
14
售后/档案保管
采购结束后售后服务不到位，与采购相关的档案保管不当或丢失，可能导致政府无法享受应有的权利或支付额外费用，造成政府利益受损。
15
项目设计方案风险
工程项目设计方案不合理，技术方案未能有效落实，施工图不够准确、完整，概预算脱离实际，可能导致工程项目质量存在隐患,投资失控。
支出业务未纳入预算或超过预算规定的范围、标准，可能导致经费滥用或无效使用。
12
授权审批风险
支出授权审批制度不完善，重大项目和大额资金支出未履行集体决策程序，可能导致资金损失或浪费。
内部控制风险评估表
风险编号
风险描述
风险评价
风险发生的可能性
风险发生的影响程度
极低
低
中等
高
极高
极轻微
轻微
中等
重大
灾难性
一、控制环境风险：政府在战略的制定和实施上出现错误，或因未能随环境的改变而做出适当的调整，而导致经济上的损失。政府面临的控制环境风险具体可能包括：
1
发展规划风险
发展规划实施不到位，可能导致，脱离实际，造成资源浪费，难以形成良好氛围，丧失群众信任。
16
工程招标风险
工程项目招标存在串通、暗箱操作或商业贿赂等，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员有舞弊行为。
17
工程资金管理风险
项目资金不落实，资金使用混乱，结算管理不严格，可能导致工程进度延迟或中断、资金损失。
18
工程变更风险
工程项目施工管理、工程监理不到位，工程变更频繁，可能导致工程质量低劣、预算超支、投资失控、工期延误。
13
采购验收风险
政府采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购货物、资金损失或信用受损。
14
售后/档案保管
采购结束后售后服务不到位，与采购相关的档案保管不当或丢失，可能导致政府无法享受应有的权利或支付额外费用，造成政府利益受损。
15
项目设计方案风险
工程项目设计方案不合理，技术方案未能有效落实，施工图不够准确、完整，概预算脱离实际，可能导致工程项目质量存在隐患,投资失控。
支出业务未纳入预算或超过预算规定的范围、标准，可能导致经费滥用或无效使用。
12
授权审批风险
支出授权审批制度不完善，重大项目和大额资金支出未履行集体决策程序，可能导致资金损失或浪费。
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8
合同履行风险
合同生效后，合同执行主体未严格恰当地履行合同中约定的义务，或未能及时发现合同对方当事人未严格恰当履行约定业务并采取措施，可能导致合同无法正常履行，政府无法取得应有的经济利益。
9
合同保管风险
合同保管不当，泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密，导致政府乃至国家利益受损。
会计决算信息不真实、不完整、不准确、不及时，可能导致财务信息无法客观反映政府实际情况和决策失误的风险。
6
财务信息不准确风险
债务业务未能及时登记入账，无法全面、如实反映学校财务风险。
7
收入确认风险
收入业务未归口财务部门统一收取及集中核算，相关收入合同未及时提交财务部门，票据、印章管理制度不严，可能导致政府收入应收未收、收入金额不实、或者存在私设“小金库”的情形。
2
治理结构/管控模式风险
治理结构不完善，缺乏科学决策、良性运行机制和有效执行，可能导致政府事业发展停滞或缓慢，难以实现发展目标。
3
组织架构与人员风险
内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。岗位设置不合理，岗位职责不明确，可能导致关键岗位缺失控制和监督，产生控制风险。
支出业务未纳入预算或超过预算规定的范围、标准，可能导致经费滥用或无效使用。
12
授权审批风险
支出授权审批制度不完善，重大项目和大额资金支出未履行集体决策程序，可能导致资金损失或浪费。
13
支出票据风险
业务经办人未提供真实、合法票据，或提供的票据与实际业务不符，可能导致资金被套取或浪费。
14
报销审核风险
财务报销审核不严格，支付控制不到位，可能导致资金损失或浪费，或者出现私设“小金库”的情形。
10
采购申请审查风险
采购申请审查不严，无采购计划、无预算，或采购计划和预算编制不合理，可能导致资源的重复购置或闲置浪费。
11
采购方式风险
采购方式不合规，招投标或定价机制不科学，供应商选择不当，授权审批程序不规范，可能导致采购货物和服务质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
12
供方资质风险
合同对方的主体资格和履约能力等未达要求，采购合同存在重大疏漏或欺诈，可能导致政府合法权益受损。
3
专利/无形资产风险
无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致法律纠纷、缺乏可持续发展能力。
4
对外投资风险
对外投资论证不足，投资科学性、合理性受限，可能导致投资权属存在隐患，投资无效益或负效益，资产的安全、完整无法保障。
5
财务信息不准确风险
应计提折旧的固定资产未按规定计提折旧或无形资产未按规定摊销，导致财务信息不真实、不完整。
15
应收/预付管理风险
应收或预付款长期挂账未清理，可能导致支出不真实、不完整。
三、运营风险：指政府内部流程和信息系统、人为因素或者外部事件而给政府造成的经济损失。政府面临的运营风险具体可能包括：
1
资金被挪用贪污风险
内部控制不完善，货币资金可能被挪用或贪污等对学校造成损失。
2
资产管理风险
实物资产配置不合理、验收盘点不及时或手续不全、使用不当、维护不力、出租出借管理不规范和处置程序不合规等，可能导致资产价值贬损、使用效能低下、资产遗失、出现安全隐患或者资源浪费。
6
合同内部管理制度风险
合同内部管理制度范，可能导致经济资源无法正常流入或形成额外的支付义务。
7
合同签订风险
合同内容和条款不合法、不合规，或在重大问题上作出不当让步，合同执行期过长，导致政府合法利益受损或承担额外的法律责任。
4
会计与信息系统风险
会计与信息系统建设不到位，人力资源政策不合理，缺乏积极向上的政府文化等，可能造成内部控制建设贯彻落实不到位。
二、财务风险：指融资安排、会计核算与管理以及会计和财务报告失误而对学校造成的损失。学校面临的财务风险具体可能包括：
1
预算与发展规划不匹配风险
预算与事业发展规划不匹配，预算与资产配置计划相脱节，预算编制资料不充分，编制方法不专业等原因可能导致预算无法获得批准，影响政府年度工作计划的完成，或事业发展目标实现的风险。
16
工程招标风险
工程项目招标存在串通、暗箱操作或商业贿赂等，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员有舞弊行为。
17
工程资金管理风险
项目资金不落实，资金使用混乱，结算管理不严格，可能导致工程进度延迟或中断、资金损失。
18
工程变更风险
工程项目施工管理、工程监理不到位，工程变更频繁，可能导致工程质量低劣、预算超支、投资失控、工期延误。
附件5：
内部控制风险评估表
风险编号
风险描述
风险评价
风险发生的可能性
风险发生的影响程度
极低
低
中等
高
极高
极轻微
轻微
中等
重大
灾难性
一、控制环境风险：政府在战略的制定和实施上出现错误，或因未能随环境的改变而做出适当的调整，而导致经济上的损失。政府面临的控制环境风险具体可能包括：
1
发展规划风险
发展规划实施不到位，可能导致，脱离实际，造成资源浪费，难以形成良好氛围，丧失群众信任。
13
采购验收风险
政府采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购货物、资金损失或信用受损。
14
售后/档案保管
采购结束后售后服务不到位，与采购相关的档案保管不当或丢失，可能导致政府无法享受应有的权利或支付额外费用，造成政府利益受损。
15
项目设计方案风险
工程项目设计方案不合理，技术方案未能有效落实，施工图不够准确、完整，概预算脱离实际，可能导致工程项目质量存在隐患,投资失控。
8
非税收入风险
未按规定及时上缴各类非税收入，可能导致违规截留、挤占、挪用各类非税收入。
9
收入核算风险
收入核算不规范，收入长期挂账，未及时、准确地确认为收入，导致政府收入不完整、不真实。
10
岗位设置风险
收入业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，可能导致发生错误或产生舞弊。
11
预算外支出风险
2
预算执行风险
预算执行不规范，出现无预算、超预算开支，或者预算执行进度严重滞后等情形，可能造成资金浪费或闲置的风险。
3
预算调整风险
预算调整未按程序执行，可能导致预算控制失效或产生相关舞弊行为的风险。
4
预算监督风险
未开展或实施规范的预算绩效评价工作，可能导致预算资金配置或使用效益低下的风险。
5
财务信息不准确风险
合同履行风险
合同生效后，合同执行主体未严格恰当地履行合同中约定的义务，或未能及时发现合同对方当事人未严格恰当履行约定业务并采取措施，可能导致合同无法正常履行，政府无法取得应有的经济利益。
9
合同保管风险
合同保管不当，泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密，导致政府乃至国家利益受损。
会计决算信息不真实、不完整、不准确、不及时，可能导致财务信息无法客观反映政府实际情况和决策失误的风险。
6
财务信息不准确风险
债务业务未能及时登记入账，无法全面、如实反映学校财务风险。
7
收入确认风险
收入业务未归口财务部门统一收取及集中核算，相关收入合同未及时提交财务部门，票据、印章管理制度不严，可能导致政府收入应收未收、收入金额不实、或者存在私设“小金库”的情形。
2
治理结构/管控模式风险
治理结构不完善，缺乏科学决策、良性运行机制和有效执行，可能导致政府事业发展停滞或缓慢，难以实现发展目标。
3
组织架构与人员风险
内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。岗位设置不合理，岗位职责不明确，可能导致关键岗位缺失控制和监督，产生控制风险。
支出业务未纳入预算或超过预算规定的范围、标准，可能导致经费滥用或无效使用。
12
授权审批风险
支出授权审批制度不完善，重大项目和大额资金支出未履行集体决策程序，可能导致资金损失或浪费。
13
支出票据风险
业务经办人未提供真实、合法票据，或提供的票据与实际业务不符，可能导致资金被套取或浪费。
14
报销审核风险
财务报销审核不严格，支付控制不到位，可能导致资金损失或浪费，或者出现私设“小金库”的情形。
10
采购申请审查风险
采购申请审查不严，无采购计划、无预算，或采购计划和预算编制不合理，可能导致资源的重复购置或闲置浪费。
11
采购方式风险
采购方式不合规，招投标或定价机制不科学，供应商选择不当，授权审批程序不规范，可能导致采购货物和服务质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
12
供方资质风险
合同对方的主体资格和履约能力等未达要求，采购合同存在重大疏漏或欺诈，可能导致政府合法权益受损。
3
专利/无形资产风险
无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致法律纠纷、缺乏可持续发展能力。
4
对外投资风险
对外投资论证不足，投资科学性、合理性受限，可能导致投资权属存在隐患，投资无效益或负效益，资产的安全、完整无法保障。
5
财务信息不准确风险
应计提折旧的固定资产未按规定计提折旧或无形资产未按规定摊销，导致财务信息不真实、不完整。
15
应收/预付管理风险
应收或预付款长期挂账未清理，可能导致支出不真实、不完整。
三、运营风险：指政府内部流程和信息系统、人为因素或者外部事件而给政府造成的经济损失。政府面临的运营风险具体可能包括：
1
资金被挪用贪污风险
内部控制不完善，货币资金可能被挪用或贪污等对学校造成损失。
2
资产管理风险
实物资产配置不合理、验收盘点不及时或手续不全、使用不当、维护不力、出租出借管理不规范和处置程序不合规等，可能导致资产价值贬损、使用效能低下、资产遗失、出现安全隐患或者资源浪费。
6
合同内部管理制度风险
合同内部管理制度范，可能导致经济资源无法正常流入或形成额外的支付义务。
7
合同签订风险
合同内容和条款不合法、不合规，或在重大问题上作出不当让步，合同执行期过长，导致政府合法利益受损或承担额外的法律责任。
4
会计与信息系统风险
会计与信息系统建设不到位，人力资源政策不合理，缺乏积极向上的政府文化等，可能造成内部控制建设贯彻落实不到位。
二、财务风险：指融资安排、会计核算与管理以及会计和财务报告失误而对学校造成的损失。学校面临的财务风险具体可能包括：
1
预算与发展规划不匹配风险
预算与事业发展规划不匹配，预算与资产配置计划相脱节，预算编制资料不充分，编制方法不专业等原因可能导致预算无法获得批准，影响政府年度工作计划的完成，或事业发展目标实现的风险。
16
工程招标风险
工程项目招标存在串通、暗箱操作或商业贿赂等，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员有舞弊行为。
17
工程资金管理风险
项目资金不落实，资金使用混乱，结算管理不严格，可能导致工程进度延迟或中断、资金损失。
18
工程变更风险
工程项目施工管理、工程监理不到位，工程变更频繁，可能导致工程质量低劣、预算超支、投资失控、工期延误。
附件5：
内部控制风险评估表
风险编号
风险描述
风险评价
风险发生的可能性
风险发生的影响程度
极低
低
中等
高
极高
极轻微
轻微
中等
重大
灾难性
一、控制环境风险：政府在战略的制定和实施上出现错误，或因未能随环境的改变而做出适当的调整，而导致经济上的损失。政府面临的控制环境风险具体可能包括：
1
发展规划风险
发展规划实施不到位，可能导致，脱离实际，造成资源浪费，难以形成良好氛围，丧失群众信任。
13
采购验收风险
政府采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购货物、资金损失或信用受损。
14
售后/档案保管
采购结束后售后服务不到位，与采购相关的档案保管不当或丢失，可能导致政府无法享受应有的权利或支付额外费用，造成政府利益受损。
15
项目设计方案风险
工程项目设计方案不合理，技术方案未能有效落实，施工图不够准确、完整，概预算脱离实际，可能导致工程项目质量存在隐患,投资失控。
8
非税收入风险
未按规定及时上缴各类非税收入，可能导致违规截留、挤占、挪用各类非税收入。
9
收入核算风险
收入核算不规范，收入长期挂账，未及时、准确地确认为收入，导致政府收入不完整、不真实。
10
岗位设置风险
收入业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，可能导致发生错误或产生舞弊。
11
预算外支出风险
2
预算执行风险
预算执行不规范，出现无预算、超预算开支，或者预算执行进度严重滞后等情形，可能造成资金浪费或闲置的风险。
3
预算调整风险
预算调整未按程序执行，可能导致预算控制失效或产生相关舞弊行为的风险。
4
预算监督风险
未开展或实施规范的预算绩效评价工作，可能导致预算资金配置或使用效益低下的风险。
5
财务信息不准确风险