财务报表中相关数据的计算公式
主要财务指标公式
主要财务指标公式
在财务管理领域中，主要的财务指标对于评估公司的经营状况和财务
表现至关重要。
各种指标可以提供有关公司盈利能力、偿债能力、流动性
和资产效率等方面的信息。
下面将介绍一些主要的财务指标及其计算公式。
1.盈利能力指标
盈利能力是企业实现利润的能力，通常通过以下指标来评估：
毛利润率=毛利润/销售收入×100%
净利润率=净利润/销售收入×100%
每股盈利=净利润/流通股数
2.偿债能力指标
偿债能力指标可以反映企业偿还债务的能力，通常通过以下指标来评估：
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=(流动资产-库存)/流动负债
负债比率=总负债/资产总额
3.流动性指标
流动性是企业资产可以转化为现金的能力，通常通过以下指标来评估：流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=(流动资产-库存)/流动负债
现金比率=现金及现金等价物/流动负债
4.资产效率指标
资产效率指标可以评估企业有效利用资产的能力，通常通过以下指标来评估：
总资产周转率=销售收入/平均总资产
存货周转率=销售成本/平均存货
固定资产周转率=销售收入/平均固定资产
以上是一些主要的财务指标及其计算公式，了解这些指标可以帮助投资者和管理者更好地了解公司的财务状况，并做出相应的决策。
它们可以作为评估公司绩效和风险的重要工具，应该在公司财务报告中得到充分的关注和应用。
EXcel财务报表数据分析
一、偿债能力指标㈠短期偿债能力指标1.流动比率表1-1金额单位:期初数期末数7,100.00 8,050.003,400.00 4,000.00208.82%201.25%2.速动比率表1-2金额单位:期初数期末数7,100.00 8,050.004,000.00 5,200.0040.00 70.00- -60.00 80.003,000.00 2,700.003,400.00 4,000.0088.24%67.50%3.现金流动负债比率表1-3金额单位:2014年2015年300.00 850.003,400.00 4,000.008.82%21.25%年经营现金净流量年末流动负债现金流动负债比率 公式：现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%其中：年经营现金净流量指一定时期内，企业经营活动所产生的现金及现金等价物流入量与流出量的差额本公司本年度的现金流动负债比率比上年度有所提高，表明本公司的短期债能力有所增强。
公式：动比率=速动资产÷流动负债×100%其中：速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低，虽然本公司流动比率超过一般公认标准，但由于流动资产中存货所占比重过大，导致公司速动比率未达到一般公认标准，公司的实际短期偿债能力并不理想，需现金流动负债比率计算表项 目预付账款一年内到期的非流动资产其他流动资产速动资产流动负债速动比率 公式：流动比率=流动资产÷流动负债×100%本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准，反映本公司具有较强的短期偿债能力。
速动比率计算表项 目流动资产存 货财 务 指 标 分 析流动比率计算表项 目流动资产流动负债流动比率㈡长期偿债能力指标1.资产负债率表1-4金额单位:期初数期末数5,400.00 6,500.0020,000.00 23,000.0027.00%28.26%2.产权比率表1-5金额单位:期初数期末数5,400.00 6,500.0014,600.00 16,500.0036.99%39.39%3.或有负债比率表1-6金额单位:期初数期末数- -200.00 150.00- -- -200.00 150.0014,600.00 16,500.001.37%0.91%本公司期初和期末的产权比率都不高，同资产负债率的计算结果可相互印证，表明公司的长期偿债能力较强，债权人的保障程度较高。
财务报表的勾稽关系公式
财务报表的勾稽关系公式财务报表勾稽关系公式是财务会计领域中的重要概念，它用于检验财务报表中各个项目之间的关系和准确性。
财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，而勾稽关系公式则通过计算和比较这些报表的数据，确保其数值的准确性和一致性。
本文将详细介绍财务报表的勾稽关系公式，并探讨其在财务分析和决策中的重要作用。
一、资产负债表与利润表的勾稽关系公式1. 总资产 = 总负债 + 净资产这是资产负债表的基本平衡公式，反映了企业资金来源和运用的基本关系。
总资产是企业所有的资源和权益，等于总负债和净资产之和。
2. 净资产 = 总资产 - 总负债净资产是企业的净值，代表了企业所有者的权益。
通过计算总资产减去总负债，可以得到净资产的数值。
3. 利润 = 收入 - 费用利润表反映了企业一定时期内的经营成果。
利润等于收入减去费用，是企业实现盈利的核心指标。
4. 利润 = 净资产收益率× 净资产净资产收益率是衡量企业经营效益的指标，表示每单位净资产创造的利润。
通过计算净资产收益率乘以净资产，可以得到利润的数值。
二、资产负债表与现金流量表的勾稽关系公式1. 现金净流入 = 经营活动现金流入 - 经营活动现金流出现金流量表反映了企业一定时期内现金的流入和流出情况。
经营活动现金流入减去经营活动现金流出，可以得到现金净流入的数值。
2. 现金净流入 = 净资产增加额 - 非经营活动现金净流出净资产增加额是企业净资产的增加情况，非经营活动现金净流出是与企业经营无关的现金流出情况。
通过计算净资产增加额减去非经营活动现金净流出，可以得到现金净流入的数值。
三、资产负债表与利润表与现金流量表的勾稽关系公式1. 利润 = 总资产回报率× 总资产总资产回报率是衡量企业利润相对于总资产的收益能力的指标。
通过计算总资产回报率乘以总资产，可以得到利润的数值。
2. 净资产 = 总资产 - 长期负债长期负债是企业长期借款或发行的债券等长期负债项。
企业财务报表现金流量表编制方法及常用公式
企业报表现金流量表编制方法及常用公式１、销售商品、提供劳务收到的现金＝主营业务收入＋应交税金(应交增值税——销项税额）+应收帐款(期初余额—期末余额）+应收票据（期初余额-期末余额）-预收帐款(期初余额—期末余额)—当期计提的坏帐准备2、购买商品、提供劳务支付的现金＝主营业务成本＋应交税金（应交增值税—进项税额）+应付帐款（期初余额—期末余额)+应付票据（期初余额—期末余额)—预付帐款(期初余额—期末余额）—存货—当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费３、支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资（期初余额—期末余额)＋应付福利费(期初余额—期末余额）—应付福利费《在建工程中列支》(期初余额-期末余额) 4、支付的各项税费＝所得税+主营业务税金及附加＋应交税金(增值税－已交税金)5、支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+其他管理费用6、收回投资收到的现金＝短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益7、取得投资收益所收到的现金＝收到的股息收入8、收到的其他与经营活动有关的现金＝根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列９、经营性应收项目的减少=应收帐款（期初余额—期末余额)+应收票据（期初余额—期末余额)+其他应收款（期初余额—期末余额）1０、经营性应付项目的增加=应付帐款（期初余额—期末余额）+应付票据(期初余额—期末余额)+应付福利费（期初余额-期末余额)＋应付工资(期初余额—期末余额）+应交税金（期初余额—期末余额)+其他应付款(期初余额-期末余额)＋其他应交款(期初余额—期末余额)根据两大主表快速编制现金流量表第一填列补充资料中”现金及现金等价物净增加情况”各项目,并确定"现金及现金等价物的净增加额＂。
第二填列主表中”筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定"筹资活动产生的现金流量净额”。
财务报表分析公式大全
财务报表分析公式大全财务报表分析，又称财务分析，是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。
对数据的分析离不开计算公式，下文为您整理有关的的财务报表分析公式：(一)短期偿债能力比率1.营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产营运资本配置比率=营运资本/流动资产=(流动资产-流动负债)/流动资产=1-(1/流动比率)流动比率=流动资产/流动负债=1/(1-营运资本配置比率)2.速动比率=速动资产/流动负债注意：(1)速动资产=流动资产-存货-预付款项-一年内到期的非流动资产-其它流动资产等(回答了什么不是速动资产)，这是一个角度;(2)速动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、应收票据和其它应收款(回答了什么是速动资产)，这又是一个角度。
3.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债(比速动比率更近一步，直接用可以直接偿债的现金来做分子，因为速动比率的可靠与否要取决于应收账款的实现程度。
)4.现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债注意：关于影响短期偿债能力的表外因素(经常出选择题)，其中增强短期偿债能力的有三条：(1)可动用的银行贷款指标(2)可以很快变现的非流动资产(3)偿债能力的声誉。
而降低短期偿债能力的有两条(1)与担保有关的或有负债(2)经营租赁合同中的承诺付款。
(二)长期偿债能力比率1. 总债务存量比率关系资产负债率=负债总额/资产总额产权比率=负债总额/股东权益总额权益乘数=资产总额/股东权益总额长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东权益)信仰提示：非流动负债(或称长期负债)与股东权益的比率关系称为资本结构，这也是注会财管教材第十章的主题，实际上，国际知名的财管教科书《公司理财》(罗森著)中的资本结构是负债总额与股东权益总额的比率，考哪门课，看哪本书，参加国内注会考试的我们还是用长期负债与股东权益的比率来表示资本结构为好。
财务报表中的财务指标
财务报表中的财务指标财务报表是一个公司财务状况和业绩的重要呈现方式。
财务指标是从财务报表中提取出来的数据，用于衡量公司的财务健康状况和经营绩效。
这些指标可以帮助投资者、管理层和其他利益相关方评估公司的盈利能力、偿债能力、流动性和效率。
本文将介绍一些常见的财务指标，并解释其背后的含义和计算方法。
一、盈利能力指标1. 毛利率：毛利率是衡量公司销售产品或提供服务后所剩下的利润占营业收入的比例。
它可以反映公司的盈利能力和成本控制能力。
计算方法为：（销售收入 - 成本）/ 销售收入 × 100%。
2. 净利润率：净利润率是衡量公司净利润占营业收入的比例。
它可以反映公司的整体盈利能力和经营效率。
计算方法为：净利润 / 销售收入 × 100%。
3. 每股收益（EPS）：每股收益是公司每股普通股所赚取的净利润。
它可以衡量公司的盈利能力和股东报酬率。
计算方法为：净利润 / 普通股股数。
二、偿债能力指标1. 资产负债率：资产负债率是衡量公司负债占总资产的比例。
它可以反映公司的偿债能力和财务稳定性。
计算方法为：负债总额 / 总资产× 100%。
2. 速动比率：速动比率是衡量公司流动资产中能够迅速变现以偿付短期债务的能力。
它可以反映公司的流动性和偿债能力。
计算方法为：（流动资产 - 存货）/ 流动负债。
三、流动性指标1. 资金周转率：资金周转率是衡量公司销售收入占总资产的效率。
它可以反映公司对资产的利用效率。
计算方法为：销售收入 / 平均总资产。
2. 应收账款周转率：应收账款周转率是衡量公司应收账款占销售收入的效率。
它可以反映公司的收款速度和商业信誉。
计算方法为：销售收入 / 平均应收账款。
四、效率指标1. 固定资产周转率：固定资产周转率是衡量公司销售收入占固定资产的效率。
它可以反映公司对固定资产的利用效率。
计算方法为：销售收入 / 平均固定资产。
2. 总资产周转率：总资产周转率是衡量公司销售收入占总资产的效率。
财务报表分析中的指标与比率
财务报表分析中的指标与比率摘要财务报表是企业经营状况和财务活动的反映，对于投资者、管理层和其他利益相关方来说，理解和分析财务报表是非常重要的。
在财务报表分析中，指标和比率是评估企业财务状况和业绩的常用工具。
本文将介绍常用的指标和比率，并解释其在财务报表分析中的应用。
1. 财务报表分析财务报表分析是通过对企业的财务报表进行综合分析和评估，以了解企业的财务状况、经营能力和盈利能力。
主要从财务报表中提取信息，进行比较、分析和判断，从而为决策者提供有关企业财务状况和经营能力的信息。
2. 财务指标分析财务指标是用于衡量和评估企业财务状况和业绩的指标。
常用的财务指标包括：2.1 偿债能力指标偿债能力指标用于评估企业偿还债务的能力，以及企业在面临债务压力时的抵御能力。
常用的偿债能力指标包括：•流动比率：反映流动资产与流动负债之间的关系，计算公式为流动资产/流动负债。
流动比率大于1表示企业的偿债能力较强。
•速动比率：排除了存货对流动性的影响，计算公式为(流动资产-存货)/流动负债。
速动比率大于1表示企业的偿债能力更强。
2.2 盈利能力指标盈利能力指标用于评估企业的盈利状况和收益能力。
常用的盈利能力指标包括：•毛利率：衡量销售收入与销售成本之间的关系，计算公式为(销售收入-销售成本)/销售收入。
毛利率的增加表示企业的生产和销售效率提高。
•净利率：衡量净利润与销售收入之间的关系，计算公式为净利润/销售收入。
净利率的增加表示企业的盈利能力提高。
2.3 资本结构指标资本结构指标用于评估企业的资本结构和财务风险。
常用的资本结构指标包括：•资产负债率：衡量企业资产由债务资金提供的程度，计算公式为总负债/总资产。
资产负债率的增加表示企业财务风险加大。
•权益比率：衡量企业资产由股东权益提供的程度，计算公式为股东权益/总资产。
权益比率的增加表示企业财务稳定性较高。
3. 财务比率分析财务比率是财务指标的相对数，用于比较不同时间点的财务数据或不同企业之间的财务状况。
关于财务报表中相关数据的计算公式
关于财务报表中相关数据的计算公式1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%2、速动比率=速动资产/流动负债。
速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额,3、现金流动负债比率 =年经营现金净流量/年末流动负债×100%4、资产负债率=〔负债总额/资产总额〕*100％。
5、产权比率也称资本负债率 =负债总额/所有者权益总额*100%6、或有负债比率 =或有负债余额/所有者权益总额*100%或有负债余额=已贴现商业承兑+对外担保+未决诉讼、未决仲裁〔除贴现与担保引起的诉讼与仲裁〕+其他或有负债。
7、已获利息倍数 =息税前利润总额/利息支出。
其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出。
利息支出，实际支出的借款利息、债券利息等。
8、带息负债比率=〔短期借款+一年到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息+〕/负债总额*100%。
9、劳动效率=营业收入或净产值/平均值工人数10、生产资料运营能力：周转率=周转额÷资产平均余额；周转期=计算期天数÷周转次数。
=资产平均余额*计算期天数/周转额11、应收账款周转率〔次〕=销售收入÷平均应收账款周转数〔周转天数〕=计算期天数/周转次数=资产平均余额*计算期天数/周转额12、①存货周转率(次)＝销售本钱÷存货平均余额②存货周转天数=计算期天数/存货周转次数13、流动资产周转率〔次〕=主营业务收入净额/平均流动资产总额*100%14、固定资产周转率〔次数〕 =营业收入÷平均固定资产净值固定资产周转期〔天数〕 =平均固定资产净值×360/营业收入。
15、总资产周转率〔次〕=营业收入÷平均资产总额。
16、不良资产比率=〔资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失〕÷〔资产总额+资产减值准备余额〕。
17、资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额。
18、营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100%19、销售净利率=净利润÷销售收入*100%。
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财务报表中相关数据的计算公式文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]关于财务报表中相关数据的计算公式1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%2、速动比率=速动资产/流动负债。
速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额,3、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%4、资产负债率=（负债总额/资产总额）*100％。
5、产权比率也称资本负债率=负债总额/所有者权益总额*100%6、或有负债比率=或有负债余额/所有者权益总额*100%或有负债余额=已贴现商业承兑+对外担保+未决诉讼、未决仲裁（除贴现与担保引起的诉讼与仲裁）+其他或有负债。
7、已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出。
其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出。
利息支出，实际支出的借款利息、债券利息等。
8、带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息+）/负债总额*100%。
9、劳动效率=营业收入或净产值/平均值工人数10、生产资料运营能力：周转率=周转额÷资产平均余额；周转期=计算期天数÷周转次数。
=资产平均余额*计算期天数/周转额11、应收账款周转率（次）=销售收入÷平均应收账款周转数（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额*计算期天数/周转额12、①存货周转率(次)＝销售成本÷存货平均余额②存货周转天数=计算期天数/存货周转次数13、流动资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均流动资产总额X100%14、固定资产周转率（次数）=营业收入÷平均固定资产净值固定资产周转期（天数）=平均固定资产净值×360/营业收入。
15、总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额。
16、不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失）÷（资产总额+资产减值准备余额）。
17、资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额。
18、营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100%19、销售净利率=净利润÷销售收入*100%。
20、销售毛利率=（销售收入-销售成本）÷销售收入*100%21、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%式中的利润总额和成本费用用总额来自企业的损益表。
成本费用一般指主营业务成本和三项期间费用营业税金及附加。
22、盈余现金保障倍数＝经营现金净流量／净利润23、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额X100%，息税前利润总额=利润总额+利息支出24、加权平均净资产收益率＝报告期净利润÷平均净资产×100%25、资本收益率又称资本利润率资本收益率=税后净利润/平均所有者权益26、基本每股收益率=归属于普通股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数；当期发行在外普通股的加权平均数=(期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股数)×已发行时间/报告期时间-当期回购普通股数*已回购时间/报告期时间。
备注：时间一般按天，也可简化为月。
27、每股收益＝净利润/普通股平均股数。
公式分解，=净利润/平均股东权益*平均股东权益/普通股平均股数；=股东权益收益率*平均每股净资产；=净利润/资产平均总额*资产平均总额/平均股东权益*平均股东权益/普通股平均股数；=总资产收益率*股东权益比率*平均每股净资产；28、每股股利=普通股股利总额/年末普通股股数。
29、市盈率=普通股每股市价/年末普通股总数。
30、每股净资产=年末股东权益/年末普通股股数。
31、营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入*100%其中，增长额=本年营业收入-上年营业收入。
营业增长率=（本年度主营业务收入-上年度主营业务收入）/上年度主营业务收入×100%32、资本保值增值率=期末所有者权益÷期初所有者权益×100％，资本保值增值率等于l00％，为资本保值33、资本积累率＝本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%34、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100%35、营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润增长额×100%。
36、技术投入比率=本年科技支出合计/本年营业收入净额×100%37、营业收入三年平均增长率=--138、资本三年增长率=--139、杜邦体系净资产收益率=总资产净利率*权益乘数=营业净利率*总资产周转率*权益乘数其中营业净利率=净利润÷营业收入；总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额。
权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）。
40、长期资产适合率长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）41、固定资产成新率固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值42、固定资产增长率固定资产增长率=（期末固定资产总值—期初固定资产总值）/期初固定资产总值×100%43、权益乘数＝资产总额/股东权益总额即=1/(1-资产负债率).主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额×100%一，变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。
（1）流动比率公式：流动比率=流动资产合计/流动负债合计企业设置的标准值：2义：体现企业的偿还短期债务的能力。
流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。
分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。
一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素（2）速动比率公式：速动比率=（流动资产合计-存货）/流动负债合计保守速动比率=（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/流动负债企业设置的标准值：1意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。
因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。
分析提示：低于1的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。
影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。
变现能力分析总提示：（1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。
（2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。
2、资产管理比率（1）存货周转率公式：存货周转率=产品销售成本/[（期初存货+期末存货）/2]企业设置的标准值：3意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。
提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。
它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。
（2）存货周转天数公式：存货周转天数=360/存货周转率=[360*（期初存货+期末存货）/2]/产品销售成本企业设置的标准值：120意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。
提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。
它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容（3）应收账款周转率定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。
公式：应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]企业设置的标准值：3意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。
反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。
分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。
以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。
（4）应收账款周转天数定义：表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。
公式：应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（期初应收账款+期末应收账款）/2]/产品销售收入企业设置的标准值：100意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。
反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。
分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。
以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。
（5）营业周期公式：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数={[（期初存货+期末存货）/2]*360}/产品销售成本+{[（期初应收账款+期末应收账款）/2]*360}/产品销售收入企业设置的标准值：200意义：营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间。
一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快；营业周期长，说明资金周转速度慢。
分析提示：营业周期，一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析。
营业周期的长短，不仅体现企业的资产管理水平，还会影响企业的偿债能力和盈利能力。
（6）流动资产周转率公式：流动资产周转率=销售收入/[（期初流动资产+期末流动资产）/2]企业设置的标准值：1意义：流动资产周转率反映流动资产的周转速度，周转速度越快，会相对节约流动资产，相当于扩大资产的投入，增强企业的盈利能力；而延缓周转速度，需补充流动资产参加周转，形成资产的浪费，降低企业的盈利能力。
分析提示：流动资产周转率要结合存货、应收账款一并进行分析，和反映盈利能力的指标结合在一起使用，可全面评价企业的盈利能力。
（7）总资产周转率公式：总资产周转率=销售收入/[（期初资产总额+期末资产总额）/2]企业设置的标准值：意义：该项指标反映总资产的周转速度，周转越快，说明销售能力越强。
企业可以采用薄利多销的方法，加速资产周转，带来利润绝对额的增加。
分析提示：总资产周转指标用于衡量企业运用资产赚取利润的能力。
经常和反映盈利能力的指标一起使用，全面评价企业的盈利能力。
3、负债比率负债比率是反映债务和资产、净资产关系的比率。
它反映企业偿付到期长期债务的能力。
（1）资产负债比率公式：资产负债率=（负债总额/资产总额）*100%企业设置的标准值：意义：反映债权人提供的资本占全部资本的比例。