2019年企业所得税做了哪些改革
2019年最新最全税率调整
2019年最新最全税率调整在经济发展的进程中，税率调整是一项极为重要的政策工具，它不仅影响着企业的经营决策和发展战略，也与我们每个人的日常生活息息相关。
2019 年，我国出台了一系列的税率调整政策，这些调整涉及多个领域，对经济社会产生了广泛而深远的影响。
首先，增值税税率进行了重要调整。
制造业等行业的增值税税率从16%降至 13%，交通运输业、建筑业等行业的增值税税率从 10%降至9%。
这一调整对于制造业企业来说，无疑是重大利好。
降低税率意味着企业的税负减轻，有更多的资金可以用于技术研发、设备更新和扩大生产，从而提升企业的竞争力。
以一家制造业企业为例，假设其年销售额为1 亿元，在税率降低3 个百分点后，可节省数百万元的税款，这部分资金可以投入到新产品的研发中，推动企业的创新发展。
在个人所得税方面，2019 年也迎来了新的变化。
新的个人所得税法引入了综合与分类相结合的税制，将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项所得纳入综合所得范围，按年计税。
同时，设立了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。
这一改革使得个人所得税的计算更加公平合理，更好地考虑了个人的实际负担情况。
比如，一位上班族有子女正在接受教育，每月可以扣除 1000 元的专项附加扣除，从而减少应纳税所得额，降低个人税负。
在企业所得税方面，小型微利企业的优惠政策进一步加大。
小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
这一政策的实施，有力地支持了小微企业的发展，激发了市场主体的活力。
对于一家小型微利企业来说，原本可能面临较高的税负，在政策调整后，纳税负担大幅降低，能够有更多的资金用于企业的运营和发展。
税率调整还对进出口贸易产生了影响。
2019年企业所得税汇算清缴亏损弥补新变化
2019年企业所得税汇算清缴亏损弥补新变化企业所得税是指企业依法缴纳的一种税种，它的计算和缴纳是根据企业的所得情况来确定的。
为了保证企业所得税的公平性和合理性，税法规定了企业需要进行每年的汇算清缴，以对企业的纳税行为进行监管和调整。
2019年，企业所得税的汇算清缴以及亏损的弥补方面发生了一些新的变化。
本文将详细介绍这些变化以及对企业的影响。
一、汇算清缴的时间根据新的税法要求，2019年企业所得税的汇算清缴时间为在次年的1月1日至6月30日期间内，即以往的纳税年度结束后的6个月内进行。
这意味着企业需要在规定的时间内完成汇算清缴的工作，否则将面临罚款和其他相应的行政处罚。
二、亏损的弥补政策在过去，企业在亏损的情况下，可以将亏损额度在未来年度进行弥补，并享受相应的减税优惠。
然而，在2019年，税法针对企业亏损的弥补政策进行了一定调整。
首先，亏损的弥补年限延长。
根据新的政策，企业可以将亏损额度在未来年度内进行弥补的年限延长至10年。
这对于那些亏损较大且持续时间较长的企业来说，将提供更多的机会来进行弥补，并减少企业的税负压力。
其次，弥补的方式发生了变化。
在过去，亏损的弥补主要采用先进后出原则，即先扣除最新年度的亏损额度，然后再依次扣除之前年度的亏损。
而在2019年，采用了先进先出的原则，即优先扣除最早年度的亏损额度，然后再依次扣除之后年度的亏损。
这一变化对于企业和会计师来说都需要重新调整其弥补亏损的策略和方法。
另外，税法还增加了对于特定企业的亏损弥补限制。
具体来说，对于证券投资基金、底层基金以及非法人实体等特定企业，其亏损只能在同类业务中进行弥补，不能跨业务进行弥补。
这项政策的实施将对这些企业的亏损弥补能力产生一定的影响，并可能对企业的发展战略产生一定的约束。
三、纳税申报的要求除了汇算清缴和亏损弥补的变化外，2019年的企业所得税还对纳税申报方面进行了一些调整。
首先，对于小型微利企业，税法规定其纳税申报的时间从次年1月1日起延长至3个月，即3月31日。
近三年税收改革内容
近三年税收改革内容
近三年税收改革的内容主要包括以下几个方面：
1. 个人所得税改革：2018年起，我国开始实施个人所得税法修正案，调整了个人所得税税率和税收起征点，减轻了中低收入群体的税负。
此后，我国还进一步提高了个人所得税的起征点，并对不同收入水平的纳税人实施差别化税率，进一步降低了中低收入群体的税负。
2. 企业所得税改革：2019年起，我国开始实施企业所得税法修正案，降低了企业所得税税率，特别是对小微企业税率进行了大幅下调。
此外，我国还推出了一系列减税降费政策，进一步减轻了企业税负，促进了企业发展。
3. 增值税改革：2018年起，我国开始推进增值税改革，将原先的多税率制度调整为三档税率制度，降低了一部分行业的税率，减少了企业的税负。
同时，我国还取消了一些行业的增值税附加税，进一步减轻了企业负担。
4. 关税调整：我国相继降低了一些商品的进口关税，扩大了进口的优惠政策。
此举有助于降低企业进口成本，促进了国内消费和市场竞争力的提升。
5. 跨境电商税收政策调整：我国对跨境电商的税收政策进行了调整，降低了一些商品的税率，并推出了一系列优惠政策，鼓励跨境电商发展。
总体来说，近三年来，我国税收改革的主要目标是减轻中低收入群体和企业的税负，促进经济发展和就业增长。
通过降低个人所得税、企业所得税和增值税税率，以及调整关税和跨境电商税收政策，我国税收改革进一步推动了经济结构优化和市场活力的提升。
全国减税降费政策解读
全国减税降费政策解读减税降费是当前我国宏观经济政策的重要组成部分，旨在推动经济稳定增长、优化营商环境、促进企业发展。
自2019年开始，我国相继出台了一系列的减税降费政策，以减轻企业和个人的税收负担。
本文将从税收减免和费用降低两个方面对全国减税降费政策进行深入解读。
一、税收减免政策1.增值税降税增值税是我国税收体系中的重要组成部分，在2019年，我国相继降低了一般增值税税率和简化了增值税税率表。
一般纳税人在销售货物或提供应税劳务时，可以享受较低的增值税税率，例如降低了16%税率至13%，降低了10%税率至9%。
这项政策的出台，有效降低了企业负担，提升了市场活力。
2.企业所得税减税为了鼓励企业创新和发展，我国出台了一系列的企业所得税减免政策。
例如，对高新技术企业、小型微利企业等给予一定的所得税减免或免征，降低了这些企业的税负。
此外，还取消了证券投资基金之间的所得税征收，在促进资本市场健康稳定发展的同时，也降低了企业的税收负担。
3.个人所得税改革个人所得税是与国民经济和个人收入直接相关的税种，在2018年，我国进行了个人所得税改革，对个人所得税税率和起征点进行了调整。
随着新个税法的实施，个人所得税的税负逐渐降低，给广大的纳税人带来了实实在在的减负效果。
二、费用降低政策1.社保费率降低社保费是企业和个人的重要费用支出之一，减少社保费率是降低企业和个人负担的重要举措之一。
我国政府陆续出台了一系列社保费率降低的政策，例如降低养老保险单位缴费比例、工伤保险费率、失业保险费率等，有效减轻了企业和个人的负担。
2.电力价格降低电力是企业发展过程中必不可少的资源之一，降低电力价格有助于提升企业竞争力。
根据国家能源局的要求，我国电力价格进行了多次调整，逐步降低了工商业电价、一般工商业非居民用电价格，同时推进电价市场化改革，为企业降低了生产成本。
3.物流成本降低物流成本是影响企业运营效益的重要因素之一，我国政府出台了一系列措施降低物流成本。
2019企业所得税汇算清缴调整项目
2019企业所得税汇算清缴调整项目摘要：企业所得税汇算清缴是指企业年度所得税纳税人根据年度预缴税款和实际发生的收入、费用和税额等相关信息，经计算核算后需要支付的所得税或退还的所得税差额。
2019年企业所得税汇算清缴调整项目涉及一系列的变化和调整，本文将详细介绍这些调整项目以及其影响。
1. 普惠性小微企业减半征收政策为鼓励普惠性小微企业发展，国家对其所得税适用了减半征收政策。
根据国家相关政策文件，符合条件的普惠性小微企业的所得税税率为15%，而其他企业的所得税税率为25%。
企业在进行汇算清缴时，需要按照相应的税率计算纳税金额。
2. 新增税前扣除项目2019年企业所得税汇算清缴调整项目中，新增了一系列的税前扣除项目，企业在计算所得税的过程中可以先扣除这些项目产生的费用。
这些新增的税前扣除项目包括员工教育经费税前扣除、研发费用税前扣除、技术转让费用税前扣除等。
企业可以根据自身的情况选择适用的税前扣除项目，并在汇算清缴时进行相应的计算。
3. 外派人员所得税个税清缴对于外派海外工作的员工，企业需要为其申请免征中国境内企业所得税的政策。
在汇算清缴时，企业需要对员工所得税进行个税清缴，并将相关证明文件提交给税务部门。
4. 增值税转企业所得税的清缴调整增值税转企业所得税是指纳税人选择将增值税纳税人身份转为企业所得税纳税人身份，并按照企业所得税的规定进行税款的清缴。
这一调整项目需要企业在汇算清缴时进行相应的处理。
5. 增值税转消费税的清缴调整某些行业的企业可能根据自身情况选择将增值税纳税人身份转为一般纳税人身份，并按照消费税的规定进行税款的清缴。
企业在进行汇算清缴时，需要根据相关政策进行清缴调整。
6. 汇算清缴延期申请企业在规定的汇算清缴期限内未能完成相关的纳税申报和清缴工作，可以向税务部门申请延期。
企业需要提交延期申请材料，并按照税务部门的要求进行补缴。
7. 汇算清缴的补充和更正企业在进行汇算清缴时，如果发现之前的申报存在错误或遗漏的情况，可以向税务部门进行补充和更正。
2019年减税降费政策分析
2019年减税降费政策分析2019年，中国政府实施了一系列的减税降费政策，旨在促进经济增长，减轻企业和个人负担，提升市场活力。
本文将从企业减税、个人所得税减税和消费税降税三个方面对2019年的减税降费政策进行分析。
企业减税是2019年减税降费政策的重点之一。
政府采取了多项措施来降低企业税负，包括降低制造业和交通运输业的增值税税率，实施小微企业普惠性税收减免政策，进一步降低中小微企业税收负担，提高了企业的经营活力和市场竞争力。
个人所得税减税也是2019年减税降费政策的重要内容。
政府提高了个人所得税起征点，调整了税率结构，减轻了个人所得税的负担。
这项政策有利于提高收入者的可支配收入，促进个人消费，同时也为个人投资和创业提供了更好的条件。
消费税降税是2019年减税降费政策的另一个重要举措。
政府降低了部分消费品的消费税税率，如汽车、家电、化妆品等，降低了这些商品的价格，刺激了消费需求，促进了相关行业的发展。
2019年的减税降费政策取得了显著的效果。
根据统计数据，全年减税降费总规模超过了2万亿元人民币，超过了政府原定的1.3万亿元人民币的目标。
减税降费政策有效地减轻了企业和个人的税收负担，提高了市场活力，促进了经济增长。
也有人对2019年的减税降费政策提出了一些质疑。
有人认为，虽然减税降费政策对企业和个人都有利，但可能导致财政收入减少，对政府财政造成一定的压力。
也有人担心减税降费政策可能会导致不平等现象的加剧，即富人受益更多，贫困人口受益较少。
2019年的减税降费政策在促进经济增长，减轻企业和个人负担方面取得了积极的效果。
但政府需要进一步关注财政可持续性和社会公平性的问题，确保减税降费政策的长期稳定和可持续发展。
2019年减税降费政策分析
2019年减税降费政策分析2019年减税降费政策是中国政府为了应对经济下行压力、推动经济转型升级所实施的一系列政策措施。
减税降费政策的核心目标是减轻企业负担、增强市场活力，促进经济稳定增长，提高民众的收入水平和生活品质。
第一，降低企业税收负担。
2019年，中国政府进一步降低了企业的税收负担，减少了增值税税率、降低了企业所得税税率和社保费率等。
这些举措旨在减少企业运营成本，增加企业盈利空间，提高企业的竞争力，促进企业的发展。
减税降费政策还包括了增值税小规模纳税人免征增值税等措施，进一步减轻了中小微企业的税收负担，促进了民营经济的发展。
第二，优化个人所得税制度。
2019年，中国政府修订了个人所得税法，提高了个人所得税起征点，减少了个人所得税税率，并且增加了个税专项附加扣除项目。
这些举措旨在提高个人收入的可支配性，促进个人消费的增长，拉动内需。
个人所得税制度的改革不仅有利于提高民众的收入水平和生活品质，也有助于激发人们的创造力和创新活力。
降低企业社保费率。
2019年，中国政府降低了企业的社保费率，减少了企业的社保费用负担。
这一举措有助于减少企业的用工成本，提高企业的生产效益，增加企业的竞争力，促进企业的发展。
第四，提高创新能力和竞争力。
2019年，中国政府出台了一系列支持科技创新、推动经济转型升级的政策措施，包括加大对科技创新的财政支持、改革科技创新机制、优化产业政策等。
这些举措旨在提高企业的科技创新能力，增强企业的竞争力，推动经济的转型升级。
2019年减税降费政策的实施效果显著。
据统计数据显示，2019年全年，中国企业平均减税降费率为1.25个百分点，减轻了企业负担约2.36万亿元。
个人所得税制度改革使得个人所得税负担明显减轻，个人可支配收入增加，居民消费需求稳定增长。
降低企业社保费率减少了企业的用工成本，有助于企业创造更多的就业机会。
科技创新政策的推动促进了科技创新成果的转化和产业化，提高了企业的创新能力和市场竞争力。
2019年新出税收优惠政策大全减税降费
2019年新出税收优惠政策一、小规模10万元免增值税2019年1月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人合计月销售额不超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
二、企业所得税最低5%税负2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
三、小型微利企业条件放宽了小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
四、小规模六税两附加减按50%2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
（二）五、国内车票可以抵扣增值税了4月1日起，取得注明旅客身份信息的飞机票、火车票、汽车票等可计算抵扣增值税，无需认证！纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%六、一般纳税人增值税申报表精简了废止部分申报表附列资料：一是废止原《增值税纳税申报表附列资料（五）》（以下简称《附列资料（五）》）。
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2019年企业所得税做了哪些改革
个人所得税有哪些改革措施
2019年个税将立法
“从立法程序看，个税在今年也会出台改革草案，按照财税体制改革的进度，2017年个税将立法，今年出台方案，然后进入讨论、论证等环节，从时间周期
上看也合适。
”一位财税系统人士说。
这一点在发改委上述意见中已经有所涉及。
5月18日，经李克强总理签批，国务院批转发展改革委《关于2015年深化经济体制改革重点工作的意见》，根
据意见要求，落实财税改革总体方案，实行全面规范、公开透明的预算管理制度，力争全面完成营改增，研究推进资源税、个人所得税、环境保护税等改革。
在上述三项改革中，个人所得税的改革也被提上了2015年的工作日程。
记者获悉，个税改革的最终方向是逐步建立综合与分类相结合的个人所得
税制，根本原则是把个人所有收入综合计算，然后根据相应的税率，考虑抵扣额，但做到这些的前提就是要个人把全部收入都上报税务机关。
中国社科院财经战略研究院研究员张斌分析，通过个人上报信息，可以了
解纳税人在不同时间、地点的纳税信息，方便政策制定部门在个税税率、税制
制定等方面的考虑。
“改革的核心是征管力量是否能够跟上，因为目前个税征管
工作还是由地税部门来完成，这些具体征管工作需要各部门的衔接。
”
此前，由国税总局、财政部起草了《中华人民共和国税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》。
根据草案，要建立包括自然人在内、覆盖全面的纳税人识别号，同时银行和其他金融机构需将账户、投资收益、利息、单笔资金往来达到5万元以上等信息，提交给税务部门。
这为个人所得税的推进提供了技术条件。
上述财税系统人士表示，随着税收征管法的推进，个税改革方案年内也有
望出台。
“这是财税改革进度的要求，目前财政部已经在加紧做这件事，当然改
革的前提工作是个人涉税信息的逐步完善，这成为个税改革方案的一个技术核
心问题，一旦技术完善，方案论证就会减少很多阻力。
”该人士表示。
根据十八届三中全会精神，深化财税体制改革，其核心就是逐步提高直接
税比重，优化税制结构，更好地发挥税收调节收入分配的功能，个税作为其中
一个环节，其作用不言而喻。
先要符合全面征管特点
个税改革方案首先要符合全面征管的特点，然后才要考虑公平和效益，这
是部分财税专家对个税改革方案的一个总体观点。
张斌认为，个税改革的方向是大势所趋，分类和综合相结合的征管办法已
经被多次论证，虽然涉税信息管理制度难建立，但随着税收征管法的推进，个
税的技术条件将得到保障。
中国政法大学财税法研究中心主任施正文表示，现行个税税制在费用扣除
方面没有考虑家庭因素，实行分类征收，不能根据汇总所得适用累进税率进行
纵向调节。
此外劳动所得边际税率过高，征收制度滞后，没有实行自行申报等，最终难以体现个人所得税的调节功能。
这也成为个税改革的一个重要方向。
多位财税人士认为，此次个税改革方案是对以前改革的一大突破。
“综合与
分类相结合的税制改革方向终于要实施，目前所有的工作就是要论证实施的基础，以及征管的税基有多大范围。
”
今年两会期间，全国政协委员贾康在接受采访时表示，作为财税配套改革
中税制改革的一项任务，个税改革涉及很多方面。
十几年来中央文件一直强调
要个人所得税是分类与综合相结合的征收方式，但是综合的事情一直没做。
下
一轮要启动个人所得税修改工作，一定要把工薪收入之外的其他收入，能综合
的进行综合归堆，然后按照超额累进税率调节机制，对综合收入进行征税，同
时给出必要的扣除，只有这样才算是真正做到综合与分类结合。
在多个公开场合，财政部部长楼继伟表示，个税改革的方向是由目前的分
类税制转向综合和分类相结合的税制。
在对部分所得项目实行综合计税的同时，会将纳税人家庭负担，如赡养人口、按揭贷款等情况计入抵扣因素，以体现税
收公平。