调账说明函
改制建账与调账
一、改制：如何建账与调账企业改制经批准后，通常要求在较短的时间内完成，通过聘请合法中介机构对企业进行资产清查、报表审计、资产评估，经有关部门对资产评估结果进行确认或备案后，确定企业的资产价值，以此为基础再对企业相关资产、业务、人员等重组，完成对企业的改制。
企业改制过程中会涉及账务调整和建立新账问题，通常建立新账较企业日常会计核算难度较大、技术性较强，本文拟对企业改制时建账中常见的几个问题作一探讨。
建账基准日的确定建账基准日应以公司成立日即营业执照签发日或营业执照变更日为准，由于会计核算以年度、季度、月进行分期核算，实际工作中，一般以公司成立当月月末或下月初为基准日。
如果公司设立之日是在月度中的某一天，一般以下一个月份的月初作为建账基准日。
建账的依据企业建立新账的依据应以经合法中介机构审验评估的审计报告、资产评估报告(须经有关部门确认或备案)、验资报告为基础，通过评估调整(即资产评估机构的评估报告，并经有关部门确认的资产评估基准日评估价值，与资产评估基准日的账面价值的差额调整)和会计调整(即资产评估基准日与会计建账基准日之间的会计账项调整)后的财务账项作为建账依据。
评估结果的调整因评估结果与资产账面价值之间会产生差异，即评估增值和减值。
现行的规范企业评估调账的法规主要有财政部《关于股份有限公司有关会计问题解答》(财会字［1998］16号)、《关于执行具体会计准则和〈股份有限公司会计制度〉有关会计问题解答的通知》(财会字［1998］66号)、《财政部关于企业资产评估等有关会计处理问题补充规定的通知》(财会函字［1999］2号)。
评估调整是指资产评估机构的评估报告经有关部门确认的资产评估基准日评估价值，与资产评估基准日的账面价值的差额调整，评估调整包括资产评估基准日及其以前的会计事项调整，由于资产评估基准日与建账基准日之间有一段时间间隔，这段时间内企业的经营活动会导致资产形态和数量发生变化，通过分析评估基准日与建账基准日之间资产形态和数量的差异进行调整，此期间新增资产，则按新增资产的账面价值不变，下面分别进行说明：一、关于存货项目的评估调整由于建账基准日距评估基准日相距较长的时间，评估确定的有关存货的增值、减值，由于企业的存货周转速度快，我们可以比较存货周转时间与评估基准日到建账基准日的时间间隔。
对账介绍信范文3篇
对账介绍信范文3篇对账介绍信范文篇一：银行：我单位因对账需要，需要年年账户对账单，兹委托号是：单位财务章：法人章：单位公章：年月日对账介绍信范文篇二：银行：我单位因对帐需要，需要年月---- 年月账户对账单，兹委托同志前来办理，请接洽，同志身份证号是，单位预留印鉴：单位(公章)年月日篇三：应付账款的对账技巧 1.对于只提供余额无明细账目的对账资料，不予对账。
供应商必须提供最后一次对账以来的全部账目资料;以前从未进行过对账的，必须提供自双方开始业务往来以后的所有账目资料。
对于对方因财务决算审计发函要求核对账面余额的，同样应按照上述原则办理。
2.对于供应商直接依据其销售部门往来资料而非财务部门账目提供对账资料的，不予对账。
双方核对的账目主要应是财务账目，供应商销售部门账目可能与其财务部门账目不符，对账基数存在问题，会给以后的双方清算带来不必要的麻烦，因为最后清算以双方财务账目为准。
3.对于多年无业务往来的供应商前来对账，即使经过企业有权人士签批，供应商的对账资料也必须加盖供应商公章(或财务专用章)，或者提供加盖公章的介绍信，否则不予对账。
因为多年无业务往来的供应商，我们不太了解其近年来的情况，可能原有企业已解体、改制，现在对账及以后催款都可能系个人行为，并不代表原企业，可能对账人并不具有索偿权利。
4.对于对账手续和账目资料齐全的供应商，应及时对账并出具对账单。
5.有些供应商属于小企业或个体工商户，账目资料并不齐全，很可能缺失以前年度的账目资料，这种情况如何处理呢?如果今后双方继续合作，那么应就现有资料出具“有保留意见的对账单”，至少对账目齐全的年度不拖拉造成历史遗留问题。
什么是“有保留意见的对账单”呢?就是在对账单上加一个说明段，说明双方对账由于供应商提供账目不全的原因，只就某年某月以来的账目资料进行对账，以前年度的账目并未核对，暂时以某余额为准出具对账单，采购企业保留根据证据进一步调整账目的权利。
银行往来与银行调帐的操作步骤
银行往来与银行调帐的操作步骤银行往来与银行调账的操作步骤在日常的银行业务中，往来账户和调账操作是相当常见的。
银行往来账户指的是银行之间进行资金交流的账户，而银行调账则是指对账户余额进行核对、修正或调整的操作。
本文将详细介绍银行往来和银行调账的具体操作步骤。
一、银行往来的操作步骤银行往来是指两个银行之间进行资金交换和结算的过程。
通常分为以下几个步骤：1. 确认交易双方：在进行银行往来之前，首先需要确认交易双方，即发起方和接收方的银行。
这可以通过合作银行间的协议或协商达成。
2. 发起交易请求：发起方的银行向接收方的银行发送交易请求，包括交易金额、时间、账户信息等。
3. 银行确认交易：接收方的银行收到交易请求后，进行确认，并通过系统进行验证。
一旦验证成功，银行会继续处理该笔交易。
4. 资金结算：确认交易后，银行会根据交易金额进行资金结算，即将相应金额从发起方的账户中划出，并划入接收方的账户中。
5. 发送确认函件：交易完成后，银行会发送确认函件给发起方，以便确认交易已成功完成。
该函件通常包括交易日期、金额、账户信息等。
6. 结算账务处理：银行为了保持账务的准确性和一致性，会及时清算和更新往来账户的信息，确保账户余额的准确性和及时性。
二、银行调账的操作步骤银行调账是指当银行账务出现错误或不一致时，需要对账户余额进行核对、修正或调整的操作。
以下是具体步骤：1. 发现账务问题：银行员工或客户在查阅银行账户时，可能会发现账务出现问题，如余额不符、错误的交易记录等。
2. 提交调账申请：发现账务问题后，需向银行提出调账申请。
一般情况下，调账申请需要提供相关的证据，如对账单、交易记录、收据等。
3. 银行核对资料：银行收到调账申请后，会进行核对并审核相关资料。
这包括对账单与交易记录的比对、账户余额的计算等。
4. 解决问题：一旦银行确认存在账务问题，银行会根据具体情况采取相应的措施进行解决。
解决方法可能包括更正记录、补充缺失信息、追踪交易等。
公司内部调账说明范文
公司内部调账说明范文英文回答：Internal Accounting Adjustment Memo.Purpose: To document and explain accounting adjustments made within a company.Format: Typically includes the following sections:Header:Company name.Adjustment date.Reference number.Body:Description of adjustment.Explanation of adjustment.Impact on financial statements. Approval:Signed by authorized individuals. Example:Internal Accounting Adjustment Memo.Header:Company Name: XYZ Corp.Adjustment Date: 2023-03-15。
Reference Number: AA123。
Body:Description of Adjustment: Correction of anunderstated depreciation expense for equipment.Explanation of Adjustment: The equipment's useful life was incorrectly estimated in the previous accounting period. The adjustment reflects the revised estimate.Impact on Financial Statements:Depreciation expense will increase by $10,000.Net income will decrease by $10,000.Approval:Signed by:Accountant.Controller.中文回答：内部调账说明。
2019年往来款清查报告-范文模板 (11页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==往来款清查报告篇一：往来账款日常控制报告往来账款日常控制报告篇二：关于企业往来账款管理混乱的调查报告关于企业往来账款管理混乱的调查报告调查对象企业的往来账款管理调查内容往来账款是在企业生产经营中发生的应收应付款项包括应收账款、应付账款、其他应收款和其他应付款等。
是企业资产负债的组成部分。
近年来许多单位的往来账款居高不下，影响资金周转，直接或间接地虚增了资产、负债规模。
往来账款管理混乱，理应引起有关部门的足够重视。
作为企业的一名财务人员在几年的的会计工作中发现，许多企业往来账款混乱，在往来账簿打主意做动作的为数不少。
虽然对“三角债”做了清理，但仍有企业、事业单位乃至部分行政机关把“挂账”当作解决问题的灵丹妙药，而“挂账”往往又大都挂在往来账欠账户头，由此往来账户面目全非，违背了往来账户核算的原则和要求。
单位的往来账款居高不下，影响资金周转，直接或间接地虚增了资产、负债规模。
另外，往来账款的管理混乱为某些单位弄虚作假、某些个人营私舞弊创造了一个犯罪的温床。
为了更好的管理企业往来账款，加速企业资金周转。
本人在08年8月对往来账款混乱中常见的问题、往来账款管理混乱的主要原因以及加强对往来账款检查的内容、方法进行了一次调查。
现将调查情况报告如下：一、往来账款混乱中常见的问题（1）因记账手续不全而形成挂账。
（2）不定期对账。
有些企业由于疏于对往来账款的管理，不能做到定期与相关单位核对账目，特别是欠款企业，往往对债权人的对账要求持抵触态度，长此以往必然造成往来账款账目不清，为今后的催款、清理带来困难。
（3）往来账款不定期清理。
有些名存实亡的往来账款长期挂账，如坏账不及时报损、处理，不需付债务不及时报批做营业外收入等，均造成往来账款账目混乱。
（4）对已销账的往来款管理不善。
公司业务往来对账函
公司业务往来对账函尊敬的XXX公司：您好！经核对我司及贵司之间的业务往来账目，为确保账目准确无误，特向贵司发函，请查收，如有任何疑问或不符之处，请您及时回复以便我们进行核实和调整。
一、申请事项根据我司记录，请贵司协助核对以下业务往来账目，以确保双方账目的一致性：1. 贸易销售业务：请核对我司向贵司出售的产品及相关款项是否正确，并提供销售合同、发货通知单及收款凭证等相关证明材料。
2. 采购进货业务：请核对贵司向我司采购的产品及相关款项是否正确，并提供采购订单、交货单及付款凭证等相关证明材料。
3. 服务费用结算：请核对双方之间的服务费用结算及相关款项是否正确，并提供服务协议、服务记录及付款凭证等相关证明材料。
二、核对账目请贵司核对以上所列业务往来账目，并与贵司的记录进行比对，核对内容包括但不限于以下几个方面：1. 金额核对：请核对每笔业务往来涉及的金额是否与贵司记录相符。
2. 日期核对：请核对每笔业务往来涉及的日期是否与贵司记录相符。
3. 产品/服务核对：请核对每笔业务往来所涉及的产品/服务的名称和规格型号是否与贵司记录相符。
4. 数量核对：请核对每笔业务往来所涉及的产品/服务数量是否与贵司记录相符。
5. 收付款核对：请核对贵司的收款和付款记录是否与我司记录相符。
三、相关信息提供为了便于核对账目情况，敬请贵司提供以下相关证明材料和信息：1. 销售业务证明材料：包括销售合同、发货通知单、收款凭证等。
2. 采购业务证明材料：包括采购订单、交货单、付款凭证等。
3. 服务费用结算证明材料：包括服务协议、服务记录、付款凭证等。
请贵司将以上证明材料和信息以书面形式回复给我们，以便我们进行核查和对账。
四、回复期限请贵司在收到本函后的5个工作日内回复我们，延迟回复可能会导致调账的延迟和困扰，请务必尽快回复。
五、结束语非常感谢贵司一如既往的支持与合作。
如若在核对账目过程中发现任何问题，或是对我司提出任何疑问或建议，请随时与我们联系。
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本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==异常往来款报告书篇一：往来账专项审计报告(共4篇)篇一：往来款审计心得往来款审计心得经常有新人询问：往来科目如何审计？重点是什么？目的又是什么？企业一般如何通过往来科目进行账务上的不合规处理？结合实践工作，我认为主要有以下几种情况，仅供各位同行探讨：1、无法取得合法发票的往来单位，企业多头挂账，次年或再次年进行科目对冲或通过现金转销，逃避税法关于成本费用应有合法发票入账的规定。
有些企业凭电汇单计入预付账款，收到货时未取得发票，只能计入应付账款。
时隔2-3年，企业写个调账说明，便将往来单位科目合并，预付和应付同时下账，各往来科目余额为零。
从会计上讲，有事实的业务发生，可以将此计入成本；但从形式上讲，没有合法的发票入账，违反税法规定。
2、往来科目审计的目的是确认其存在性、真实性和完整性，如果内控失灵，则完整性最容易受到影响。
因为我们的审计客户有很多是中、小型民营企业，股东直接作为管理者在企业重要部门负责管理，且多为一支笔处理。
尤其是一些小型的农产品加工企业，产品的定价通常老板一个人说了算，所以收入的确认很不规范，企业通常按发票金额确认收入。
这种企业很少签订销售合同，或即使有也只是全年的柜架协议，具体每批发出商品的定价，则由老板说了算，财务人员只出具发票，然后依此入账。
所以，计入应收账款的金额就会受到影响。
3、往来科目必须结合账龄分析才能更好地认定其余额的正确性及款项的性质和形成原因。
这里说的账龄分析是指资产类往来科目按其借方累计发生额采用先进先出法进行的账龄划分，负债类往来科目按其贷方累计发生额采用先进先出法进行的账龄划分。
比如，应收账款-李二201X年末余额100万，201X年借方累计发生额60万，201X年借方累计发生额100万，201X年借方发生额累计40万，则应收账款-李二100万的账龄应划分为：一年以内60万，1-2年40万。
调账函
调账函
安阳益和热力公司：
自2011年，2012年起，郑州市龙河源物业管理有限公司分别对河南仁和置业有限公司开发的安阳水木清华一期小区，二期小区进行了接管及物业管理。
自接管开始，小区所有电费均有物业公司承担，包括贵公司供暖设备用电一直由物业公司先行垫付。
由于个别原因一直未曾过户。
所以贵公司所支付的电费，可以直接调账给郑州市龙河源物业管理有限公司。
物业公司调账账号信息：
1、账户名称：郑州市龙河源物业管理有限公司
2、开户行地址：中国银行霍家村支行
3、账户号码：250708981738
河南仁和置业有限公司
二〇一四年一月十一日。