手册核销操作流程
进料加工手册核销操作手册
第二步 进料加工核销实际分配率确认
主管税务机关受理核销申后,应通过出口退税审核系统提取海关联网监 管加工贸易电子数据中的进料加工电子账册 电子化手册 核销数据以及进料加 工业务的进、出口货物报关单数据,计算生成进料加工手 账 册实际分配率反馈 表 附件5 ,交企业确认,
获取税务相关反馈后,读入反馈信息
进料加工核销海关数据查询方法：
通过申报系统税务机关反馈信息读入,进料加工手册核销海关明细数据,
注意：进料加工手册核销进出口报关单数据可向税务机关索取相应反馈
在进料向导第五步中查询相关海关数据
第三步 进料加工核销正式申报
在企业对手 账 册的实际分配率最终确认后,主管税务机关按照企业确认的实际 分配率对进料加工业务进行核销,并将生产企业进料加工业务免抵退税核销表 附件7 交企业,企业应在次月根据该表调整前期免抵退税额及不得免征和抵扣税额，
注意：
进料加工手 账 册实际分配率反馈表中申报核销手 账 册号相应进出口总值 为零、实际分配率为零数据,属于历史遗留前期未核销手册,对应手册核销需特殊 处理,与退税所专管员联系具体核销方法，
申报系统相应操作步骤：
1、经核对手册核销实际分配率相符的,相符的
进料加工年度核销完成后,该本手册需在次月调整相关不得抵扣税额和免抵退税额 应调不得抵扣税额=32-28=4万元 应调免抵退税额=104-91=13万元 附：汇总表进行调整相关字段说明 1. 不予抵扣抵减：当期出口全部RMB*计划分配率* 征税率-退税率 +上月应调不得免 抵合计 手 账 册年度核销时产生于手 账 册核销表 2. 免抵退税抵减： 货物当期齐全+货物前期齐全 *计划分配率*退税率 +上月应调免 抵退合计 手 账 册年度核销时产生于手 账 册核销表
如何进行手册核销
外贸加工企业如何进行手册核销是非常关键的，很多外贸企业因为核销不合法、不合规被海关判定违法甚至构成走私犯罪。
汇业外贸律师向大家解读核销的几个重要概念：
首先，核销，是指加工贸易经营企业加工复出口或者办理内销等海关手续后，凭规定单证向海关报核，海关按照规定进行核查以后办理解除监管手续的行为。
其次，核销的期限：经营企业应自加工贸易手册项下最后一批成品出口或者加工贸易手册到期之日起30日内向海关报核。
经营企业对外签订的合同提前终止的，应当自合同终止之日起30日内向海关报核
再者，核销的步骤：
第一步：企业进行手册核销数据预录入。
第二步：经营单位或企业向主管海关提出核销申请，并提交规定的文件资料：
（一）经营企业申请核销加工贸易货物的书面材料；
（二）核销核算表；
（三）经营企业在生产过程中产生的边角料、剩余料件、残次品、副产品和受灾保税货物，应递交有关处置单证。
（四）备案后因故中止执行、未发生进出口而申请撤销的合同，应提供商务主管部门的批件；
（五）其他海关需要的资料，如排料图、线路图、配方表等。
第三步：主管海关对企业提交的资料进行审核，符合规定的核销手册，并自动登记银行电子化台帐核销回执。
第四步：合同结案后，主管海关签发《核销结案通知书》。
了解上述概念后，希望外贸企业能合法合规经营，如有更多疑问，可以致电本网站外贸律师解答。
手册核销流程及资料（优秀范文5篇）
手册核销流程及资料（优秀范文5篇）第一篇：手册核销流程及资料1，2，统计手册进、出口数量核定单耗（提供投放料件一定比例批次的投放料件数，对应成品数）3，料件补税：3.1所需资料：申请报告、内销批准证、原手册进口报关单复印加章件3.2申请报告：内容需列表说明补税料件的商品编码、手册项号、商品名称、型规（按规范申报填写），对应料件的进口日期、报关单号码、原产国别、补税料件数量、单价（先空后补填）、总价（先空后补填）3.3金关处录入内销联系单，发送联系单，出具已审批的联系单后录入报关单。
3.4报关单审核 4，手册核销4.1手册核销所需资料：核销申请表进出口报关单申请报告料件补税税单复印加章件合同执行登记本手册原件及复印加章件原申请手册提供的文件（加章件）加工业务审批表1份加工贸易业务申请材料清单1份（要盖章）代理报关委托书3份（要盖章）进、出口合同原件或复印件（加章件）工单（记录从领料、投料等生产过程环节的单据）5，数据核实5.1金关录入核销申请表数据发送加贸 5.2加贸核对数据 5.3单证数据无误 5.3.1三级审批后核销手册5.3.2下厂查验无误，三级审批后核销手册第二篇：手册核销操作流程出口退税审核系统升级后，今年的进料加工核销操作有所变化，现将核销操作流程下发如下：企业可以选择在每年完成12月、1月、2月和3月免抵退税申报审核结束后进行进料加工核销申报，核销申报一经开始，必须完成上年所有核销申报、审核事项，才可以进行下一个月的免抵退税申报。
企业必须在所属期201604月免抵退税申报前完成上年核销申报审核工作。
（一）第一步分局操作：分局操作人员在审核系统“出口退（免）税管理工作规范——出口退（免）税申报——出口退（免）税申报反馈——进料加工核销反馈”模块，录入企业代码和核销（2015），反馈本年需要核销的手册以及相关手册进出口报关单数据（这是第一个反馈信息）。
（二）第二步企业操作：企业先读入第一步的反馈数据后，再进行手册核销申报1、进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入2015年核销手册的数据。
进出口部手册核销
手册核销作业简要流程制作人：Leo2006年5月10日一、手册核销的概念二、手册核销的操作程序三、手册核销的注意点一、核销的概念1. 手册的有效期和核销期一般手册核销期为6个月，需在有效期内办理核销或办理延期核销，可延期2次2. 手册核销的延期（二次延期交纳保证金）正常手册在核销期限之前办理手册延期，或进行申报核销。
首次延期外经局和海关审批后过机即可，二次延期另需办理相应手册进料应交纳关税、增值税的担保金3. 在途货物的核销办理二、手册核销的操作程序1. 仓库预盘点和手册预核销（关务协同仓库作业）2. 会计师、海关盘点（正常需停线盘点，在途统计需给会计师和海关各一份）3. 仓库盘点资料汇总（折料等）4. 会计师出盘点报告（一式两份）5. 进出口资料的核对（统计表和报关单、手册核对）和报关单的跟催6. 进出口平衡表的架构1）进口料件汇总2）出口成品汇总及出口成品折料汇总3）仓库原料与成品、半成品折料汇总（不良品除外）4）边角料、不良品、废料折料汇总（含原料和制程中的不良）7. 平衡表的检查与异常原因和差异原因分析和处理正常以进料汇总减去出口折料汇总和库存汇总，作为结果1）如相减结果为正数表示盘亏部分，正常须作差异补税2）如以上相减结果为负数。
则表示盘盈部分。
该部分需提供之前征税进口该料件的报关单或内购该部分料件的内购增值税发票作相应说明，否则亦作补税。
3）对于库存部分，如其在进料数量之内的可以转至下一本手册中，也可以作余料补税处理；如是不良品或废料的库存作废料补税。
4）常见差异的原因分析和处理：正数差异：其一，BOM表不准，单耗或损耗比实际小；其二，挪用保税料件加工成成品内销其三，实际耗用的不良品等报废后未计算在内或无形损耗较高其四，进出口数据统计错误（如料件退运出口未作负数计算等）负数差异：其一，BOM表不准，单耗或损耗比实际大其二，一般贸易进口料件或内购料件作成保税品出口（以保税品多折保税料）其三，内购料件或一般贸易料件放入保税仓，造成多保税库存增多其四，进出口数据统计错误（如出口成品退运进口未作成负数计算等）处理方式：以上状况需根据实际状况进行调整后，对于正数部分需找出原因进行合理调整，以减少补税。
进料加工手册核销操作手册(PPT38页)
案例分析：
某生产型出口企业2013年10月在海关办理进料加工贸易手册核销，2013 年度计划分配率为60%，该手册全部出口折合人民币为2000万元（单证已全部 齐全），该企业于2014年1月进行年度核销，本手册出口成品的征税率为17%， 退税率为13%，实际分配率为65%，核销后不得抵扣税额与免抵退税额调整数 如何计算？
第二步 进料加工核销实际分配率确认
主管税务机关受理核销申请后，应通过出口退税审核系统提取海关联网 监管加工贸易电子数据中的进料加工“电子账册（电子化手册）核销数据”以 及进料加工业务的进、出口货物报关单数据，计算生成《进料加工手（账）册 实际分配率反馈表》（附件5），交企业确认。
获取税务相关反馈后，读入反馈信息
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12、故人江海别，几度隔山川。。2023/7/92023/7/92023/7/9Sunday, July 09, 2023
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13、乍见翻疑梦，相悲各问年。。2023/7/92023/7/92023/7/92023/7/97/9/2023
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14、他乡生白发，旧国见青山。。2023年7月9日星期日2023/7/92023/7/92023/7/9
注意：
《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》中“申报核销手（账）册号”相 应进出口总值为零、实际分配率为零数据，属于历史遗留前期未核销手册，对应 手册核销需特殊处理。请与退税所专管员联系具体核销方法。
申报系统相应操作步骤：
1、经核对手册核销实际分配率相符的，直接进行确认操作
2、经核对手册核销实际分配率不相符的
计划分配率为60%时，其对应计算过程如下： 不得抵扣税额= （2000-2000 ×60%） ×（17%－13%）=32万元 免抵退税额= （2000-2000 ×60%） ×13%=104万元
手册核销流程介绍
备件出口
• 未加工保税料件 • “进料料件复出”或者“来料料件复出 ”
资料保存
• 核销完毕后三年
THANKS
• (五)未如实向海关申报加工贸易制成品单位耗料量旳;
基本环节
• 一、进出口统计 • 二、出口成品折料 • 三、进耗存汇总 • 四、手册余料及边角料旳处理
进出口统计
• 以纸质报关单为根据，以海关电子底帐为准 • 出口成品统计详细到料号 • 按料件成品统计（不是进出口） • 料件退换和料件复出旳区别
料件退还返还额度，料件复出不返还额度
出口成品折料
• 出口成品折料＝出口成品数量×单耗 • 单耗＝净耗／（1－工艺损耗率）
出口成品折料旳关键：单耗
• 单耗是指加工贸易企业在正常加工条件下加工单位成品 所耗用旳料件量，单耗涉及净耗和工艺损耗。 注：海关系统备案旳单耗=净耗
• 净耗，是指在加工后，料件经过物理变化或者化学反应 存在或者转化到单位成品中旳量。
《中华人民共和国海关行政处分实施条例》 第十八条 有下列行为之一旳,处货品价值5%以上30%下列罚款,有违 法所得旳,没收违法所得:
• (四)经营保税货品旳运送、储存、加工、装配、寄售、展示 等业务,不根据要求办理收存、交付、结转、核销等手续,或 者中断、延长、变更、转让有关协议不根据要求向海关办理 手续旳;
不予放弃旳情形
• （一）经营企业申请放弃旳货品属源自国家禁止或限制进 口旳废物旳；• （二）经营企业申请放弃旳货品属于对环境造成污染旳 货品旳；
• （三）法律、行政法规、规章要求不予放弃旳其他情形。
时段手册盘点切换
• 目旳：账实相符 • 作用：发觉问题，及时处理 • 注意事项：新老手册旳交替
半成品、成品折料 在途货品旳处理
手册核销流程
手册核销流程手册核销流程手册是一种文化产品，广泛应用于企业、政府、教育等领域。
为确保手册的正常使用和准确管理，需要进行核销流程。
本文将介绍手册核销的具体流程，以供参考。
第一步：登记登记是手册核销流程的第一步，主要是将手册的基本信息进行登记，包括手册的名称、数量、版本、用途、领用人等。
登记时需注意核对手册信息的准确性，以免后续操作时出现错误。
第二步：领用手册领用是手册核销流程的第二步，主要是将手册发放到相应的领用人手中。
在领用时，应核对领用人的身份、工作岗位等信息，并让其签字确认手册的领取。
同时，还需告知领用人手册的使用规则和注意事项，避免误用或滥用手册。
第三步：上架上架是手册核销流程的第三步，主要是将领用的手册存放在指定的位置。
在上架时，应按照手册的分类和版本进行归纳，以便于查找和管理。
同时，还需设置相应的防护措施，保护手册的安全和完整性，避免被损坏或遗失。
第四步：管理管理是手册核销流程的第四步，主要是对手册进行定期的检查和维护。
在管理时，需要核对手册的数量和版本，以确保手册的出入库记录与实际情况一致。
同时，还需检查手册的外观和内容，如有损坏或过期的手册需要及时更换或销毁。
第五步：报废报废是手册核销流程的最后一步，主要是对无法继续使用的手册进行处理。
一般来说，手册在经过一定的使用周期后会出现损坏、过期或不再适用等情况，需要进行报废。
在报废时，应按照相应的规定，将手册进行统一的销毁处理，并进行记录和报备。
综上所述，手册核销流程包括登记、领用、上架、管理和报废五个步骤。
通过这些步骤的有序进行，可以实现对手册的全面控制和管理，确保手册的准确和有效使用。
同时，还可提高手册的使用效率和工作效果，为企业、政府、教育等各个领域的发展提供支持和保障。
因此，在实际操作中，要严格按照手册核销流程进行，做好相关记录和报备工作，确保流程的规范和可控性。
只有这样，才能更好地发挥手册的作用，促进工作的开展和提高。
手册核销的操作
手册核销的操作核销操作是企业日常经营活动中的一个重要环节，它是对企业与客户之间发生的销售业务和收款业务进行核对、确认的过程。
核销操作的目的是确保企业的销售数据与实际收到的款项相符，以便准确掌握企业的经营状况和财务状况。
本文将详细介绍手册核销的操作流程及其注意事项。
一、核销操作前的准备工作在进行核销操作之前，需要做好以下准备工作：1. 确保企业的财务系统已经建立并正常运行，包括销售管理系统、应收账款管理系统等。
2. 收集并整理相关单据，包括销售发票、收款凭证等。
3. 对企业的销售数据和收款数据进行初步核对，确保数据的准确性。
二、核销操作流程1. 登录财务系统，进入应收账款管理模块。
2. 在应收账款管理模块中，选择需要进行核销的客户账户。
3. 查看客户账户的详细信息，包括销售发票、收款凭证等。
4. 对销售发票和收款凭证进行核对，确保数据的准确性。
5. 在财务系统中进行核销操作，即将收款凭证与相应的销售发票进行匹配。
6. 核对核销结果，确保核销操作正确无误。
7. 保存核销记录，并将核销结果反馈给相关部门。
三、核销操作注意事项1. 核销操作应按照“先收款、后核销”的原则进行，即在收到客户的款项后，再进行核销操作。
2. 核销操作应遵循“一一对应”的原则，即每一笔收款都应与相应的销售发票进行匹配，避免出现漏核或错核的情况。
3. 核销操作应及时进行，以确保企业的销售数据和收款数据能够实时更新，为企业的经营决策提供准确依据。
4. 对于长期未核销的客户账户，应及时与相关部门沟通，了解原因并采取相应措施。
5. 核销操作应由专人负责，确保核销工作的专业性和准确性。
四、核销操作的后续工作1. 对已核销的客户账户进行定期检查，确保核销结果的准确性。
2. 对于核销过程中发现的问题，应及时与相关部门沟通，采取措施予以解决。
3. 定期对核销操作进行总结和分析，不断优化核销流程，提高核销工作效率。
总之，核销操作是企业财务管理的重要环节，对于确保企业销售数据和收款数据的准确性具有重要意义。
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出口退税审核系统升级后,今年的进料加工年度核销操作有所变化,现将年度核销操作流程下发如下:
企业可以选择在每年完成12月、1月、2月与3月免抵退税申报审核结束后进行进料加工年度核销申报,年度核销申报一经开始,必须完成上年所有年度核销申报、审核事项,才可以进行下一个月的免抵退税申报。
企业必须在所属期201604月免抵退税申报前完成上年年度核销申报审核工作。
(一)第一步分局操作:
分局操作人员在审核系统“出口退(免)税管理工作规范——出口退(免)税申报——出口退(免)税申报反馈——进料加工核销反馈”模块,录入企业代码与核销年度(2015),反馈本年需要核销的手册以及相关手册进出口报关单数据(这就是第一个反馈信息)。
(二)第二步企业操作:
企业先读入第一步的反馈数据后,再进行手册核销申报
1、进入申报系统,通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入2015年核销手册的数据。
2、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。
(三)第三步分局操作:
1、取得企业的正式申报盘电子数据文件。
2、在审核系统“出口退(免)税管理工作规范——出口退(免)税申报——进料加工核销”模块,录入“企业代码”后回车,再点击“下一步”。
3、点击“选择文件”,选择企业上报的上述加密zip文件。
提示“数据保存成功！”,就表示数据已读入审核系统。
4、点击“提交意见”后,再点击“反馈”键,生成反馈信息给企业(这就是第二个反馈信息)。
5、点击“结束流程”,完成本年核销手册的实际分配率反馈操作。
(四)第四步企业操作:
1、企业在进料加工向导第四步,读入上述第三步的反馈信息后,取得实际分配率反馈确认表的数据,再在“进料向导”第四步撤消企业进料加工申报数据。
2、按照2014年4月14日邮件“进便函[2014]6号”及2014年5月14日邮件“进便函[2014]10号”的表与表之间逻辑关系,填写表1、表2、表3(详见附件)。
其中表1按企业手册实际进出口金额填报。
表2按上述第三步反馈的《实际分配率反馈确认表》内容补充填报。
表3用表1的数据减去表2的数据计算出“应调整的进出口金额”。
3、根据表3的各手册进出口调整金额,虚拟相应的进出口报关单,录入“已核销进口报关单调整录入”与“已核销出口报关单调整录入”模块中。
4、进入【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【实际分配率反馈确认】模块,点击“确认意见”,系统将根据税务机关反馈的手册信息与企业录入的进出口报关单调整报告表内容,自动计算企业每一个核销手册的进出口数据与实际分配率。
企业要特别注意:必须核对系统自动计算的每一个手册的实际分配率与表1第14栏的“实际分配率”就是否一致(如不一致,企业应检查申报系统就是否存在税局反馈的第一个与第二个反馈信息),一致的方可生成正式申报数据进行核销申报。
5、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。
6、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【打印进料加工报表】模块,打印相关报表。
(五)第五步分局操作:
1、取得企业的正式申报盘电子数据文件。
2、在审核系统“出口退(免)税管理工作规范——出口退(免)税申报——进料加工核销”模块,录入“企业代码”后回车。
3、勾选企业上报的纸质资料,再点击“下一步”。
4、点击“选择文件”,选择企业上报的上述加密zip文件。
提示“数据保存成功！”,就表示数据已读入审核系统。
5、核查“实际分配率反馈表”中各个手册的“实际分配率”栏内容就是否合理,特别就是有否超出0-1之间的范围,排除疑点后可点击打印“受理通知”。
对超0-1分配率的,点击“不予受理”,结束流程,将资料数据退回企业重新核对。
6、点击“推送”键,将数据、资料转交审核岗。
7、审核岗点击“审核”,核对生成的“核销确认表”中的实际分配率的数据就是否在0-1范围内,对在0-1之间范围内,但存在明显偏高、偏低或与企业之前已核销手册分配率出现较大差异时,应提请企业重新核对或说明相关情况。
如判断分配率合理,点击“推送”键,将数据推送至复审岗。
8、复审岗核对数据无误后,点击“推送”键,将数据转交申报受理岗“发放”。
9、申报受理岗点击“打印”键,可以打印核销表给企业,同时点击“反馈”键,将数据反馈给企业。
点击“推送”键结束流程(必须确定数据准确才可结束流程)。
(六)第六步企业操作:企业在系统读入税务机关反馈信息后,才可进行下一个月的免抵退税申报。