初级经济法基础真题及答案：土地增值税的征税范围
2024年初级会计考试《经济法基础》真题+答案+解析(九)
2024年初级会计考试《经济法基础》真题+答案+解析(九)一、单项选择题1.下列关于法律渊源的表述中，不正确的是()。
A.全国人民代表大会及其常务委员会制定和修改刑事、民事、国家机构的和其他的基本法律B.宪法由国家最高立法机关全国人民代表大会制定，是国家的根本大法C.没有法律、行政法规、地方性法规的依据，地方政府规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范D.民族自治地方的人民代表大会有权依照当地民族的政治、经济和文化的特点，制定自治条例和单行条例【答案】A【解析】选项A：全国人民代表大会制定和修改刑事、民事、国家机构的和其他的基本法律，全国人民代表大会常务委员会制定和修改除应当由全国人大制定的法律以外的其他法律。
2.有关非法人组织的下列表述中，正确的是()。
A.非法人组织不得以自己的名义从事民事活动B.非法人组织的出资人对该组织承担有限责任C.非法人组织只能确定一人代表该组织从事民事活动D.非法人组织解散的，应当依法进行清算【答案】D【解析】(1)选项A：非法人组织虽然不具有法人资格，但能够依法以自己的名义从事民事活动；(2)选项B：非法人组织的财产不足以清偿债务的，其出资人或者设立人承担无限责任，法律另有规定的除外；(3)选项C：非法人组织可以确定一人或者数人代表该组织从事民事活动。
3.根据会计法律制度的要求，下列各项会计档案需要定期保管的是()。
A.记账凭证B.会计档案鉴定意见书C.会计档案销毁清册D.年度财务报告【答案】A【解析】选项BCD：应当永久保管。
4.2023年11月6日，甲公司在银行申请开立了基本存款账户。
该账户办理付款业务的最早日期为()。
A.2023年11月6日B.2023年11月8日C.2023年11月7日D.2023年11月9日【答案】A【解析】企业银行结算账户，自开立之日(2023年11月6日)即可办理收付款业务。
5.根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，属于伪造票据行为的是()。
2023初级经济法基础土地增值税的税收优惠、纳税清算、纳税地点
（四）土地增值税的税收优惠1.纳税人建造“普通标准住宅”出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按全部增值额缴纳土地增值税。
【老侯提示】房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的税额。
2.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。
3.因国家建设需要依法征用、收回的房地产。
（1）因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征收的房产或收回的土地使用权，免征土地增值税；（2）因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人“自行转让”原房地产的，免征土地增值税。
4.“个人”“转让住房”暂免征收土地增值税。
【例题11·单选题】（2018年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税免税项目的是（）。
A.个人转让住房B.因国家建设需要被政府批准收回的土地使用权C.企业出售闲置办公用房D.因城市规划需要被政府批准征用的房产『正确答案』C『答案解析』选项A，个人转让住房暂免征收土地增值税；选项B D，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征收的房产或收回的土地使用权，免征土地增值税。
（五）土地增值税的纳税清算1.符合下列情形之一的，纳税人“应当”进行土地增值税的清算（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。
2.符合下列情形之一的，主管税务机关“可以要求”纳税人进行土地增值税清算（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在“85％以上”，或该比例虽未超过85％，但剩余的可售建筑面积已经“出租或自用”的；（2）取得销售（预售）许可证满“三年”仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的。
2024初级会计《经济法基础》真题库汇编(含答案)
2024初级会计《经济法基础》真题库汇编（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税义务人的是（）。
A.出售房屋的一方B.赠送房屋的一方C.出让土地使用权的一方D.接受房屋抵债的一方2.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应按“产权转移书据”计征印花税的是（）A.非专利技术转让所书立的合同B.专利申请转让所书立的合同C.大型机器设备采购合同D.专利实施许可所书立的合同3.根据资源税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳资源税的是（）A.火电厂使用煤炭发电B.石材厂购进大理岩加工瓷砖C.油田销售所开采的原油D.钢铁厂进口铁矿石4.2021年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，乙公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供票据保证，该汇票上的权利人是（）A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司5.2020年10月12日，申请人甲公司发现一张出票日期为2020年10月9日的银行汇票的解讫通知丢失，立即向签发银行出具单位证明请求退回汇票款项。
甲公司提出的下列请求符合法律规定的是（）A.请求退款至甲公司银行结算账户B.请求退回现金C.请求银行在3日内办结退款事宜D.请求退款至法定代表人个人账户6.甲公司现有职工100人，因生产经营发生严重困难需裁员，根据劳动合同法律制度的规定，该公司裁减人员达到一定人数或者一定比例以上，甲公司向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见，并将裁减人员方案向劳动行政部门报告，甲公司可不执行该程序的裁减人员的最多数量是（）。
A.11人B.8人C.9人D.10人7.下列会计工作岗位中，出纳可以兼任的是（）。
A.稽核B.债权债务账目的登记C.固定资产明细账的登记D.会计档案保管8.刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。
双方口头约定了工资待遇及2个月试用期等事项。
土地增值税法选择题(参考答案)
一、单项选择题1.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A．李某将其位于市区的房产无偿赠送给自己的女儿B．某企业将其闲置的厂房无偿赠送给其关联企业C．某企业将其所有的一项土地使用权通过国家机关赠与学校D．刘某将其位于市区的住房出租给王某用于居住【答案】B【解析】选项A：房产所有人将房屋产权赠与“直系亲属”的，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；选项C：土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；选项D：房地产的出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权的转移，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税。
2.根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。
A．20% B．30% C．40% D．50%【答案】A【解析】在土地增值税税收优惠条款中规定：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。
3.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。
A.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的合作企业C.转让国有土地使用权的企业D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间【正确答案】D【答案解析】办公楼用于抵押，产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。
4.某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。
下列项目可以计入利息支出扣除的是( )。
A.金融机构加收的罚息B.超过贷款期限的利息部分C.超过国家规定上浮幅度的利息支出D.按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额【正确答案】D 【答案解析】注意将土地增值税的计税要求与企业所得税的计税要求相区别。
2019年初级会计师考试经济法基础随堂练习题十二含答案
2019年初级会计师考试经济法基础随堂练习题十二含答案【例题1·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是( )。
(2015年)A.出租房屋B.代建房屋C.企业之间交换房屋D.评估房屋【答案】C【解析】选项C：企业之间交换房屋，既发生了房产产权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围;个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税(仍属于征税范围，只是可以依法获得免征优惠)。
【例题2·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。
(2017年)A.出租住房的孙某B.转让国有土地使用权的甲公司C.出售商铺的潘某D.出售写字楼的乙公司【答案】A【解析】(1)土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
主要判断要点有二：①房地产权属转移;②转让方取得相关收益。
选项A涉及的是“出租住房”，住房产权不发生转移，不征收土地增值税。
(2)选项C：如果潘某转让的是住房(而非商铺)，则适用居民个人转让住房的优惠政策，免征土地增值税。
【例题3·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是( )。
(2015年)A.承租商铺的张某B.出让国有土地使用权的某市政府C.接受房屋捐赠的某学校D.转让厂房的某企业【答案】D【解析】(1)选项A：房地产出租，没有发生房屋产权、土地使用权的权属转移，不属于土地增值税的征税范围。
(2)选项B：转让国有土地使用权征收土地增值税，出让国有土地使用权不征收土地增值税。
(3)选项C：接受捐赠方属于承受方，不缴纳土地增值税;另外，如果属于房产所有人、土地使用权人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。
初级经济法基础真题考点及答案：土地增值税的征税范围
初级经济法基础真题考点及答案：土地增值税的征税范围
真题考点：
土地增值税的征税范围
土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
1.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的行为不征税。
2.土地增值税既对转让土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税。
3.土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税，但并非所有名为“赠与”的行为均不征税。
不征收土地增值税的房地产赠与行为只包括：
(1)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为;
(2)房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。
对应试题：
根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有( )
A.个人出租不动产
B.企业出售不动产
C.企业转让国有土地使用权
D.政府出让国有土地使用权
参考答案：BC
参考解析：考察知识点：土地增值税的征税范围。
对出让国有土地的行为不
征税，所以D错误。
A选项要征收增值税，不征收土地增值税。
2024初级会计职称《经济法基础》真题汇编(含答案)
2024初级会计职称《经济法基础》真题汇编（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡持卡人提取现金的下列表述中，不正确的是（）。
A.贷记卡持卡人与发卡机构协议约定通过银行柜面提取现金限额B.借记卡持卡人不得通过银行柜面办理提取现金业务C.贷记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过1万元人民币D.借记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过2万元人民币2.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，双方当事人可约定试用期的是（）。
A.无固定期限劳动合同B.非全日制用工合同C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同D.期限不满3个月的劳动合同3.甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限为4年，其实际工作年限为12年.李某应享受的医疗期期间为（）A.9个月B.6个月C.3个月D.12个月4.2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。
已知，关税税率为10%。
根据关税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（45+4+2）×10%=5.1（万元）B.45÷（1-10%）×10%=5（万元）C.（45-2）×10%=4.3（万元）D.（45-4）×10%=4.1（万元）5.根据社会保险法律制度的规定,职工发生伤亡的下列情形中，不应认定为工伤的是（）。
A.工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的B.在工作时间和工作岗位突发疾病，在48小时内经抢救无效死亡的C.在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的D.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的6.下列关于医疗期间的表述中,符合法律规定的是（）。
2023初级经济法基础习题强化土地增值税
考点：土地增值税【典型例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。
A.出售房屋的企业B.购买房屋的个人C.出租房屋的个人D.购买房屋的企业『正确答案』A『答案解析』土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（简称转让房地产）并取得收入的单位和个人。
【典型例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。
A.出售厂房的工厂B.受赠房屋的学校C.承租商铺的个体工商户D.出让国有土地使用权的市人民政府『正确答案』A『答案解析』选项B C，土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
选项D，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。
【典型例题·单选题】下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A.出租房屋B.企业之间交换房屋C.代建房屋D.评估房屋『正确答案』B『答案解析』选项AC D，出租、代建、评估等行为未发生权属转移，不属于土地增值税的征税范围；选项B，房地产交换既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围。
【典型例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。
A.国有土地使用权的转让B.房地产的出租C.国有土地使用权的出让D.房地产的继承『正确答案』A『答案解析』土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税，选项A正确，选项C错误；土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承等方式无偿转让的房地产，不予征税，选项D错误。
不动产的出租不涉及产权的转让，不征税。
【典型例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建D.房地产的抵押『正确答案』B『答案解析』房地产的出租、抵押、代建均不属于土地增值税征税范围。
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初级经济法基础真题及答案：土地增值税的征税范围
真题考点：
土地增值税的征税范围
土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
1.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的行为不征税。
2.土地增值税既对转让土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税。
3.土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税，但并非所有名为“赠与”的行为均不征税。
不征收土地增值税的房地产赠与行为只包括：
(1)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为;
(2)房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。
对应试题：
根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有( )
A.个人出租不动产
B.企业出售不动产
C.企业转让国有土地使用权
D.政府出让国有土地使用权
参考答案：BC
参考解析：考察知识点：土地增值税的征税范围。
对出让国有土地的行为不
征税，所以D错误。
A选项要征收增值税，不征收土地增值税。