监管报告
监管情况报告
一、背景近年来，随着我国资本市场的快速发展，上市公司数量不断增加，市场违法违规行为也随之增多。
为维护市场秩序，保护投资者合法权益，监管部门对上市公司进行了严格的监管。
本报告将对近期监管情况进行分析，以期为相关企业和投资者提供参考。
二、监管动态1. 加强上市公司监管2024年上半年，监管部门对超过500家上市公司的660起市场违法违规事实采取了监管措施。
这表明监管部门对上市公司违法违规行为的打击力度不断加大，旨在维护市场秩序，保护投资者合法权益。
2. 重点关注关联交易在监管过程中，监管部门重点关注上市公司的关联交易，特别是那些可能损害公司利益、损害中小股东权益的关联交易。
如苏州高泰电子技术股份有限公司在上市过程中，与一名新增前五大客户存在关联关系，且该客户关联方控制的基金在上市前后突击入股，监管部门对此进行了重点关注。
3. 强化信息披露监管部门要求上市公司加强信息披露，提高透明度。
对于涉嫌隐瞒重要信息、误导投资者等违规行为，监管部门将依法进行查处。
如高泰电子在上市过程中募资4.3亿元用于建设二期工程，但子公司一个基地建设项目拖延超过三年未能按期竣工，监管部门对此进行了调查。
三、案例分析1. 高泰电子案例苏州高泰电子技术股份有限公司在上市过程中，存在以下问题：（1）与新增前五大客户存在关联关系，但未按规定披露。
（2）客户关联方控制的基金在上市前后突击入股。
（3）子公司基地建设项目拖延超过三年未能按期竣工。
针对上述问题，监管部门已对高泰电子采取了监管措施，要求公司进行整改。
2. 其他案例除高泰电子外，监管部门还关注了其他上市公司在关联交易、信息披露等方面的违规行为，如：信息披露不及时、违规使用募集资金、财务造假等。
四、结论总之，我国监管部门在维护资本市场秩序、保护投资者合法权益方面取得了显著成效。
然而，仍需关注以下问题：1. 加强对关联交易的监管，防止关联方损害公司利益。
2. 提高上市公司信息披露质量，确保信息真实、准确、完整。
2024年银行监管工作述职报告（三篇）
2024年银行监管工作述职报告我在党组的领导下，在金管、计统、农金等监管专业同志们的大力支持下，协助行长较好地完成了所承担的工作任务，履行了自己在分管金融监管综合岗位的职责。
总结回顾一年工作现述职如下：年我继续负责综合监管的全面工作。
为充分调动该股职员的整体工作积极性，实行规范化管理，年初我就安排对综合监管人员进行重新组合，做到岗位到人，责任分工明确的工作管理体系，经常参加综合监管每周定期召开科务会，安排布置的各岗位工作，及时沟通情况。
通过上述举措，年综合金融监管工作又有新起色，内控管理机制进一步完善，较好地解决了人员不稳定的问题。
另外，我与监管股负责人按《金融监管责任制》和行内制定的《量化细化实施细责》，把每一个被监管专业、每一项监管责任真正分解落实到人。
按时完成了监管责任的分解落实工作，从而明确了监管人员的具体分工和职责。
做到了：人员落实、制度落实、责责落实、任务落实、检查落实。
认真按季进行考核，将每个人员岗位责任与目标化管理结合，充分发挥了金融监管各岗位人员的职能作用。
一、银行监管与合作监管1、___监管人员认真学习各项政策规定和监管实务技能，不断提高综合素质今年以来，我们监管部门定期和不定期___人员开展了业务学习和实际检查技能的培训，积极树立新的监管理念，将各项政策规定和实务操文章转作的要点融入在具体的工作中，从年起，我行银行业监管人员的培训重点从行政监管转向对银行业机构的非现场分析和预警上，监管人员必须作到对政策规定熟、实际现场检查技能高、非现场分析到位，围绕上述三个方面，我行监管人员在参加中心支行培训的同时，督促监管人员自学有关监管业务知识，在一定的时期内迅速提高监管人员的综合素质，以适应形势发展的需要。
2、认真贯彻和落实银行业监管现场会精神，加快监管电子化的步伐按照年___月银行业现场会的要求，认真___了监管人员对银行业监管文档、非现场监测数据系统、金融行政监管子系统等应用程序进行了逐项落实，切实保证了监管实务操作与计算机应用的全面落实。
监管情况汇总报告范文
监管情况汇总报告范文尊敬的监管部门领导：根据您的要求，我们整理了最近一段时间涉及监管情况的汇总报告。
以下是关于各方面监管情况的总结和分析。
1. 行业监管情况：在过去几个月中，我们见证了对于行业的监管力度逐渐加强。
相关部门加强了对于企业生产、经营、安全等方面的监管，主要目的是保障公众利益、维护市场秩序和促进行业健康发展。
这些监管力度的加强使得行业内的企业有了更加清晰的规则和标准，有助于提高企业的整体素质和竞争力。
2. 金融监管情况：金融领域一直是监管部门重点关注的对象。
最近几个月中，监管部门继续加强对于金融机构和金融交易的监管力度。
特别是在风险防控、资本充足等方面提出了更加严格的要求，并加强了对于金融市场的监测和监测。
这些措施旨在防范金融风险、稳定金融市场，维护金融体系的稳定和安全。
3. 环境保护监管情况：环境保护一直是各级政府的重点工作之一。
在最近一段时间里，环境保护监管力度有了显著的增强。
为了解决环境问题、推动绿色发展，多个地区对于环境保护的监管措施有了新的突破。
通过加强环境监测和执法力度，对于不符合环境保护要求的企业进行了严肃的责任追究和处罚，促使企业倒逼提升环境保护水平。
4. 市场监管情况：市场监管是保护市场秩序、维护消费者权益的重要手段。
在最近几个月中，监管部门继续加强对于市场主体的监管力度，特别是针对虚假广告、假冒伪劣产品，以及价格垄断等行为进行了有力的打击。
此外，监管部门还致力于构建更加公平、公正、透明的市场环境，破除市场壁垒，鼓励市场竞争，为消费者提供更多更好的选择。
综上所述，近期监管情况总体上呈现出加强的趋势，各方面监管力度得到了提升。
这对于促进市场健康发展、保障公众利益、推动经济高质量发展具有积极意义。
我们将继续密切关注监管动态，并积极配合政府的监管要求，为行业的良性发展和社会的和谐稳定做出应有的贡献。
敬启,(您单位名称)。
安全监管报告范文3篇
安全监管报告范文3篇我们都希望解决老百姓所殷切希望完善的不足，创造一份和谐、文明、安全的放心消费的社会环境，下面店铺整理了安全监管报告，供你参考。
安全监管报告范文一“食品安全已经严重危及到我们国家的经济发展主动脉，食品违法犯罪已经严重危害到我们每个炎黄子孙赖以生存的自然环境!”焦点1:“今年1月，远安县食安办在铲除食品制假售假黑窝点“利剑”行动中，查获1起违法添加AB水生产“毒豆芽”案以“生产、销售有毒、有害食品”罪一审作出“判处有期徒刑6个月，缓期1年执行，并处罚金5000元”的刑事判决”焦点2：“**年9月在公安部门统一协调指挥下，河南等地公安机关成功侦破特大生产、销售病死肉系列案件，摧毁一跨7省区犯罪网络，案值9000余万元”焦点3：**年4月17日江西余江县公安机关侦破一起特大非法屠宰、销售病死猪肉等不符合安全标准的食品案，案值3000余万元”焦点4：“据统计，仅**年全国侦破食品药品安全犯罪法律方面案件4.3万起，抓获犯罪嫌疑人6万余名”焦点5：“国家工商总局副局长马正其称，**年工商系统共查处食品安全违法行为案件11.7万件，日均320起，案件总值2.6亿元，”焦点6：“6月10日，国务院副汪洋在北京出席全国食品安全宣传周主场活动时强调：“食品安全工作直接关系人民群众身体健康和经济发展，必须标本兼治，长抓不懈，要让德治和法治两个车轮同时转起来，促进社会共治，保障舌尖上的安全。
”相信看了上述几组简单的数据后，可以想象国务院副汪洋为什么如此坚决的强调食品安全的重要性，甚至第一次让我们意识到食品安全与经济发展的关联。
“民以食为天，食以安为先”;平安，即是治国者的宏大理想，也是老百姓的朴实追求，“舌尖上的安全”实属民生中细小琐碎的柴米油盐，更关乎百姓的福祉。
**年6月，在刚刚成立组建的食品药品监督管理所里，我们四名新来的同志共同在思考着该如何开展我们的工作，发挥我们的职能作用，更好的发挥食品药品监督管理所的监管功能，服务地方经济建设发展，切实为更多的偏远、落后的镇、村一级的老百姓做好食品安全宣传、引导、监管服务，解决老百姓所殷切希望完善的不足，创造一份和谐、文明、安全的放心消费的社会环境，我们**市食品药品监督管理局楼河监管所四名工作人员，带着这样问题，通过，走访、座谈、交流、探讨等多种方式，对所管辖的辖区相对比较集中、问题突出的几个村组，市场及行业有针对性的进行了调研，收集了不同年龄，不同区域，不同行业、不同身份的意见和建议163条;通过走访调研发现农村食品安全主要集中在安全意识薄弱、社会各方面整合程度低、社会文化失调、及社会道德规范的消逝的综合结果、责任制度不全、监管力度不大、监管环节脱钩、惩处力度不大等各方面原因形成如今由食品卫生到食品安全以致于要称食品犯罪的境地;近些年来，各级领导逐步认识到食品安全监管的重要性和必要性，这次国务院机构改革，整合加强食品监管队伍的建设，明确食品监管责任部门，其宗旨就是为了大力改变以往多重监管，责任不明，相互推诿的历史局面，以适应改革开放经济体制变革下的社会发展形势，太多的案例和事实和数据让我们触目惊心，发生的那些悲惨的事件历历在目，时刻再提醒着我们每一位食药监人;时代在进步，社会在发展，经济在壮大，祖国在腾飞，近年来诸多数据显示给我们的结论是沉痛的，教训是深刻的，路程是艰辛的，前途的光明的;党和国家领导人正在通过不断完善监管机构，健全法律法规，整合成立加大监管力度等一系列措施来治理食品安全，在以往的基础上赋予了我们食药监管部门新的使命和艰巨的责任，也同时让我们看到了国家领导人与各级决策机构坚定的决心和寄予我们食药监人巨大的信心和美好的期望，对我们来说，这是一次机会，更是一次艰难的挑战!在如此严峻的社会形势，事故频出的食品安全监管环境下，我们全体食药监人将勇敢的接受挑战，英勇奋战，我们为此骄傲，自豪!我们作为农村食品监管的守门员，要如何把好乡村老百姓“进口”安全的第一道关呢?通过调研走访，我们将收集的乡村老百姓最为关心问题整理后认为主要存在在以下几个方面：一、经营者、消费者对食品安全意识淡薄、相关的知识缺乏正确的认识;二、食用油使用的安全、病死猪肉的销售、食品生产过程中使用劣质原材料和各类化学添加剂的使用;三、农副产品、禽蛋、畜牧、水产品抗生素、激素剂残留、校园周边劣质食品、集贸市场假冒伪劣食品集中、餐饮行业环境脏乱差、四、传统食品加工、小作坊生产制售监管上缺乏有效的监管制度;这些基层群众反映强烈，农村普遍存在、出现问题概率大的现象，我们调研小组提出几点解决建议，仅供参考：一、以政府为主导，以点带面引导乡镇、村树立正确的食品安全理念;指导大力促进一些食品卫生安全的普及知识。
监管 专题 调研报告
监管专题调研报告监管专题调研报告一、调研目的和方法本次调研旨在了解当前监管工作的状况并探讨监管的改进和提升。
调研方法主要包括网上调查和实地访谈。
报告将从监管的现状、问题分析和改进建议三个方面展开。
二、监管的现状1.执行力度通过网上调查和实地访谈发现，当前监管的执行力度存在不足。
一方面是监管部门的人员和资源不足，导致监管难度增大；另一方面，一些监管措施执行不到位，缺乏有效监管手段。
2.信息透明度另一个问题是监管信息的透明度不高。
一些重要监管信息未能及时公开，导致企业和公众对监管工作的了解程度不足，也影响了监管的有效性。
三、问题分析1.监管部门的人员和资源不足导致监管难度增大，影响了监管的有效性。
监管部门应增加人员和资源投入，提升监管执行力度。
2.监管措施执行不到位的问题主要是因为目前的监管手段和方式比较单一，难以对各种情况做到全面有效的监管。
监管部门应加强技术手段的应用，并与其他部门合作，共同提升监管的执行力度。
3.监管信息的透明度不高是影响监管有效性的另一个重要问题。
监管部门应加大信息公开力度，及时公布重要监管信息，提升公众和企业对监管工作的了解程度。
四、改进建议1.加大人员和资源投入，提升监管执行力度。
监管部门应增加人员编制，在监管中加大资金投入，改善监管部门的工作环境和工作条件。
2.加强技术手段的应用，提高监管的效率和精准度。
监管部门应积极探索利用大数据、人工智能等技术手段，建立完善的监管信息系统，实现数据共享和信息交流。
3.加强监管部门与其他部门的合作，形成合力。
监管部门应与工商、税务、环保等相关部门建立有效合作机制，共同协作，形成联合监管力量，提升监管的效果。
4.加大监管信息的公开力度，提高信息透明度。
监管部门应建立健全的信息公开制度，及时公布重要监管信息，增加公众和企业对监管工作的了解程度，提高监管的效能。
五、结论通过本次调研，我们可以看出当前监管工作存在一些问题，主要包括执行力度不足和信息透明度不高。
监管报告范文
监管报告范文一、背景介绍近年来，随着我国经济的快速发展和金融体系的不断完善，金融市场监管工作显得尤为重要。
为了保障金融市场的稳定及金融机构的健康发展，监管部门必须加强监管工作，及时发现和化解金融风险，维护金融市场秩序，保护投资者合法权益。
本次监管报告将对我国金融市场监管情况做出总结和分析，以期提升金融监管的效力和水平。
二、监管工作总体情况1. 金融市场风险管控监管部门加强了对各类金融机构的监管力度，注重风险防范和化解，全面清查金融机构的风险隐患，采取了一系列措施对金融市场风险进行管控。
通过加强金融监管，有效遏制了金融市场风险的扩散，保障了金融市场的安全和稳定。
2. 投资者保护工作监管部门加大了对金融产品和服务的监管力度，督促金融机构加强诚信经营，保护投资者合法权益。
加强信息披露，促进金融机构加强风险揭示和警示，提高投资者的风险防范意识，增强金融市场的透明度和公平性，有效保护了投资者的合法权益。
3. 监管信息公开监管部门积极推动监管信息公开，及时发布金融市场监管政策和措施，通过多种渠道向社会公众传递监管信息，提高了金融市场参与者对监管政策和措施的知晓度和理解度，有效增强了监管的阳光化和透明度。
三、存在的问题及对策1. 监管协调不畅目前，我国金融市场监管由多个部门共同承担，存在监管职责不清晰、协调不畅的情况。
在今后的工作中，监管部门应当加强协调，建立健全金融市场监管的工作机制，明确各部门的监管职责和协作机制，有效解决监管工作中的协调问题。
2. 金融科技监管不完善随着金融科技的发展，金融业务日益复杂多样化，监管部门需要加强对金融科技的监管，建立健全金融科技监管框架和政策，加强对金融科技创新的监测和研究，有效防范金融科技带来的新风险。
四、展望与建议1. 加强国际合作随着金融市场的国际化程度不断提高，我国金融市场监管也应加强国际合作，借鉴国际先进监管经验，加强国际监管标准的对接，推动国际金融监管一体化，提升我国金融市场的国际竞争力。
案件监管情况报告
案件监管情况报告1. 引言本报告主要对某地区的案件监管情况进行分析和总结。
通过梳理案件监管工作的现状和存在的问题，提出改进和加强措施，以进一步提高案件监管的效率和质量。
2. 现状分析在过去一段时间内，案件监管工作在某地区取得了一些进展，但仍面临着一些挑战。
主要存在以下几个方面的问题：2.1 信息收集和管理不够完善由于信息来源繁杂、数据不一致、系统不兼容等原因，案件监管部门在信息收集和管理方面存在一定的困难。
导致案件信息无法及时准确地汇总和分析，影响了后续的监管工作。
2.2 监管流程不够科学规范目前的案件监管流程在一定程度上存在繁琐、冗长、重复等问题。
监管人员需要填写大量的表格和文件，导致工作效率低下。
同时，监管流程中存在缺乏标准化、规范化的情况，影响了监管工作的统一性和准确性。
2.3 公众参与度不高案件监管工作涉及广大市民的合法权益，但公众对案件监管的了解程度有限，参与度不高。
缺乏公众合法权益保障的意识，也限制了案件监管工作的有效进行。
3. 改进措施为了解决上述现状中存在的问题，提高案件监管工作的效率和质量，我们提出以下改进措施：3.1 建立统一的信息平台建立一个统一的案件信息管理平台，整合各个部门之间的数据，实现信息流转和共享。
同时，建立完善的数据收集机制，确保案件信息的准确性和及时性，提高监管部门的工作效率。
3.2 优化监管流程对监管流程进行全面梳理和优化，去除繁琐、冗长的环节，简化监管流程。
通过引入信息化技术，实现部分流程的自动化，提高监管工作的效率。
同时，建立标准化的监管指南，明确各个环节的责任和要求，确保监管工作的科学规范性。
3.3 加强公众教育和参与提高公众对案件监管工作的知情度和参与度，开展相关的宣传和教育活动。
通过举办公众参与案件监管的培训和讲座，增加公众对案件监管的了解，提高其参与的意愿和能力。
4. 结论案件监管是一项重要的工作，对于维护社会治安和公众合法权益具有重要意义。
通过本次的案件监管情况报告，我们发现了当前案件监管工作中存在的问题，并提出了相应的改进措施。
项目监管报告
项目监管报告
报告人：XXX
报告时间：XXXX年XX月XX日
一、项目概况
为了达成公司的发展战略，我们启动了XXX项目，项目涉及范围广泛，包含了市场调研、产品开发、市场推广等内容。
项目成立至今已经完成了市场调研和产品开发的阶段工作，目前正处于市场推广的实施阶段。
二、监管情况
1、目标跟踪
目前项目推广的目标已经确定，主要包括市场份额占有率、客户满意度、品牌知名度等指标。
我们通过对市场的调研，结合公司发展战略，制定了合理的目标，并不时跟踪更新，确保项目推广的成效。
2、问题解决
在项目推广的实施过程中，我们发现了一些问题，并采取了相
应的措施进行解决。
例如，我们发现在某些地区的推广效果不佳，于是加强了该地区的推广力度，同时对推广策略进行了优化。
3、预算管理
我们在项目启动时确定了预算，并进行了详细的预算分配。
在
项目推进的过程中，我们通过优化资源配置，及时跟踪预算执行
情况，确保了项目推进的资金充足，并保证了预算的合理利用。
三、下一步计划
目前项目推广正处于实施阶段，我们将继续跟踪目标指标的完
成情况，加强对市场的调研，并根据实际情况及时做出调整。
同时，我们将加强对项目组员的管理，保证项目推进的质量和效率，为项目推广的成功奠定坚实的基础。
四、结论
通过我们的努力和管理，项目推广取得了初步成效，但与目标还存在一定差距，下一步我们将继续努力，加强对市场的调研，优化营销策略，抢占市场先机，为公司发展做出更大的贡献。
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2018年上市公司年报会计监管报告截至2019年4月30日，除*ST华泽、*ST长生、*ST新亿、*ST毅达、*ST东南5家公司外，沪深两市共有3,622家公司披露了经审计的2018年年度财务报告。
按期披露年报的公司中，219家公司年度财务报告被出具非标准审计意见的审计报告，其中，38家被出具无法表示意见，82家被出具保留意见，99家被出具带解释性说明段的无保留意见。
为掌握上市公司执行企业会计准则和财务信息披露规则的情况，证监会会计部组织专门力量抽样审阅了805家上市公司年度财务报告。
总体来看，上市公司执行企业会计准则和财务信息披露规则质量较好。
2018年共计111家A+H公司首次适用新收入准则和新金融工具准则，新旧准则过渡平稳；市场对共性、典型问题的会计处理口径趋于一致；备受市场关注的商誉问题，因对高溢价并购和商誉减值的监管趋严，上市公司商誉余额出现下降，商誉减值等风险逐步释放。
同时，审阅中重点关注了年度报告所反映的上市公司突出问题以及在执行企业会计准则、信息披露规则和内部控制规范体系方面存在的问题，形成本监管报告。
一、年度财务报告所反映的上市公司问题（一）上市公司内部控制和公司治理问题建立健全完善的内部控制和公司治理机制，能够合理保证财务报告及相关信息真实完整，提升上市公司整体质量和投资价值。
我们在年度财务报告审阅过程中关注到，部分上市公司内部控制和公司治理方面存在缺陷。
1.控股股东或关联方侵占上市公司利益部分上市公司存在控股股东或关联方通过违规担保或非经营性资金占用等多种形式侵占上市公司利益，对上市公司财务报告产生影响。
一是向设立时间短、规模小、与上市公司业务无关联的企业支付大额预付账款。
个别上市公司存在大额预付账款，预付对象为成立时间很短的新设企业，企业注册资本金很小甚至无实际出资，且经营范围与上市公司的业务毫无关联。
二是控股股东或其他关联方以上市公司的名义对外借款或为关联方提供担保。
个别上市公司在未经董事会和股东大会审议批准，也未履行信息披露义务的情况下，关联方以上市公司的名义对外借款或提供担保，债务发生逾期，上市公司被债权人起诉要求偿还债务或履行担保责任，因此计提大额预计负债。
同时上市公司部分银行账户由于涉诉被冻结，影响正常的生产经营活动，使得上市公司遭受重大损失。
三是上市公司财务报告存在“存贷双高”等异常情况。
个别上市公司拥有大量非受限的银行存款，同时又有大额有息负债，部分债务甚至出现违约，可能存在资金被挪用、资产受限或被质押等未充分披露的情况。
四是上市公司疑似通过对外投资向关联方转移资金。
上市公司作为有限合伙人出资参与产业投资基金等有限合伙企业，投资金额重大，且上市公司与有限合伙企业的普通合伙人及其他有限合伙人存在关联方关系。
上市公司支付投资款后，一直未办理工商登记，后续却以投资款可能被其他合伙人挪用为由，对投资全额计提减值，报表上列示重大损失。
上市公司并购冒进，投资失误，导致财务状况不佳2.2.上市公司并购冒进，投资失误，导致财务状况不佳部分上市公司高杠杆并购，扩张过程中未识别相关风险、未履行充分的决策程序，导致大额亏损，甚至出现流动性风险和持续经营风险。
一是跨行业跨区域并购中，上市公司未充分识别行业风险、经营风险及其他风险，导致大额亏损。
个别上市公司跨界收购新能源汽车公司，受新能源汽车行业政府补贴政策影响，不能及时收到政府补贴款项，出现流动性风险。
同时，应收政府补贴价款无法满足收入确认条件，导致报表上出现亏损；个别传统行业上市公司并购传媒等新兴行业公司，决策并购交易时上市公司未能充分考虑业务及交易对方信用等风险，购买日后发现原控制方伪造合同、资金挪用、违规担保等情况；个别上市公司海外并购时未关注标的公司以往纳税情况，被当地税务机关稽查后要求补缴大额税款及罚金。
二是并购协议不规范，导致业绩补偿难以计量。
个别上市公司签订的《业绩承诺及补偿协议》不够明确，双方就关联交易是否计入标的公司业绩等事项存在重大争议，导致对业绩补偿形成的金融资产难以进行计量。
三是上市公司对并购标的未形成有效控制。
某上市公司收购标的公司51%的股份，原创始人兼任管理层持有剩余49%股份，最终并购对价视业绩情况而定，管理层拒绝上市公司参与标的公司经营管理，双方就财务、审计、人事等事项的董事会议案争执不下、对薄公堂，上市公司面临无法有效控制标的公司的风险。
四是未关注并购对手方是否具有履约意愿或履约能力，导致无法收回业绩补偿款。
部分上市公司并购时签订的《业绩承诺及补偿协议》约定，交易对手方应在标的资产业绩未达标、资产减值时以股份作为补偿，但并购完成后业绩承诺方将其所持上市公司股票全部质押，导致其无力履行业绩承诺及资产减值补偿义务。
五是上市公司盲目投资高风险金融工具，损失本金。
个别上市公司追求高额回报开展应收账款保理业务，期末存在大额保理款逾期未收回的情况；个别上市公司投资预期回报率远高于平均水平的高风险资管计划，资金被管理人挪用，投资到期无法收回，产生大额投资损失。
（二）上市（二）上市公司财务公司财务公司财务信息披露问题信息披露问题信息披露是资本市场的基础性制度安排。
上市公司披露的信息尤其是财务信息是投资者决策的重要依据。
在年报审阅过程中，发现部分上市公司存在跨期调节利润、选择性确认与披露，以及构造交易等问题，财务信息未能真实反映上市公司的财务状况及经营成果。
1．通过多种手段跨期调节利润部分上市公司通过多种手段跨期调节利润，虚增利润或者业绩“大洗澡”。
一是随意改变对股权投资的核算方法。
个别上市公司在持股比例不变的情况下，仅通过派驻董事或将部分表决权暂时委托其他投资方等方式，改变对股权投资的核算方法从而确认大额投资收益；个别上市公司主动向法院申请对发生亏损且净资产为负的子公司进行破产重整，据此不再将该子公司纳入合并报表范围，从而产生大额子公司处置收益。
二是商誉减值损失的确认随意性强。
个别上市公司在子公司业绩明显下滑、未实现业绩承诺时，少确认甚至不确认商誉减值损失；收购的子公司在承诺期内业绩不达标或踩线达标时，不计提商誉减值，承诺期满后大幅计提商誉减值。
三是利用应收账款减值准备的计提和转回，调节利润。
个别上市公司在原有坏账计提方法的基础上，新增“低信用风险组合”，转回大额坏账损失；在当年盈利无望时，对按单项计提的应收账款确认大额坏账损失，存在业绩“大洗澡”的嫌疑。
四是收入确认不满足条件。
个别上市公司在销售新能源汽车时全额确认收入（包括政府补贴款），但补贴款项的取得需满足一定条件，公司在收入确认时未充分考虑补贴收回的不确定性，节能家电行业公司对节能补贴的确认也存在类似问题。
五是混淆会计差错更正与会计估计变更。
个别上市公司在资产负债表日后发现实际发生费用与以往年度估计计提的金额不符时，未区分原因，全部作为前期差错更正调整以前年度财务报表，以避免新增的费用计入报告期损益；个别上市公司因合同纠纷被起诉，一审判决已败诉，公司很可能需要承担赔偿义务，但未确认预计负债，而是在实际赔偿时作为会计估计变更计入赔偿当期损益。
2．选择性确认和披露部分上市公司存在选择性会计确认和信息披露的情况，未能完整反映上市公司的实际财务状况。
一是未将实际控制的有限合伙企业纳入合并范围。
个别上市公司参与设立产业投资基金等有限合伙企业，并作为唯一的劣后级持有人，综合考虑基金的设立目的等因素，上市公司很可能对该基金存在控制，但未将其纳入合并范围；有的上市公司为有限合伙企业优先级投资人提供担保，直到2018年该合伙企业亏损需要上市公司对优先级投资人进行补偿时，才将该合伙企业纳入合并范围。
二是在很可能承担赔偿责任的情况下，未确认未决诉讼相关损失。
部分上市公司作为被告涉及未决诉讼，在法院已经判决其败诉并要求对原告进行赔偿的情况下，上市公司仍以上诉为由未确认相关损失和预计负债。
三是未确认因资产弃置义务形成的负债。
个别上市公司从事矿山开采等业务，根据相关法律或行政法规应承担地质环境恢复治理等义务，公司未及时确认上述义务所导致的负债，直至被要求开展环境恢复治理等特定事项时才确认。
四是存货出现大额减值或核销，以前年度可能未足额结转营业成本。
个别上市公司当期确认大额存货跌价准备或者将存货大规模结转成本，金额远高于历史水平；个别上市公司通过自查确认内控存在重大缺陷，导致存货盘亏，这些情况表明上市公司以前年度可能存在存货结转不及时、少计营业成本导致存货不实等问题。
五是未充分披露持续经营存在的重大不确定性风险。
有的上市公司受政策、市场等重大不利因素影响导致业绩大幅下滑，并且该不利影响可能会持续；有的上市公司流动资产远远小于流动负债，营运资金为负，不得不出售经营性资产以缓解资金紧张，这些迹象很可能表明公司持续经营存在重大不确定性风险，但公司未明确披露或避重就轻仅简单披露其可能存在的持续经营问题。
3.3.通过构造交易通过构造交易通过构造交易调节调节调节利润利润部分上市公司通过多种方式构造不实或不公允交易，调节利润，以实现“保壳”等目的。
一是通过构造没有商业实质的交易调节利润。
有的上市公司通过小幅增加对联营公司的持股比例，认为能够控制该联营企业，据此对原持有的股权进行重估，确认大额收益；有的上市公司通过高价处置子公司小部分股权并认为丧失控制，对剩余股权进行重估并确认处置收益。
前述仅通过高价买卖小比例股权的方式产生重估收益，缺乏商业合理性。
二是通过年末突击交易增加利润。
有的上市公司在临近年末挂牌出售土地并确认处置收益；有的上市公司在年末挂牌转让子公司股权，签订相应资产转让协议并于当年确认处置收益。
通常情况下，短时间内公司较难满足搬迁、解除抵押等土地交付条件或完成控制权的转移，这类因业绩压力而进行的突击交易合理性存疑。
三是通过关联方交易虚增利润。
部分上市公司出于业绩压力，将房屋、土地使用权等非流动资产转让给关联方，转让价格显著高于市场价格；有的上市公司当年利润的主要来源是向关联方出售厂房等资产。
上市公司因资产处置确认了大额收益，关联交易的商业合理性以及交易价格的公允性值得关注。
二、企业会计准则和财务信息披露规则执行问题总体来看，上市公司能够较好地理解并执行企业会计准则和财务信息披露规则，但仍有部分上市公司存在执行会计准则不到位、会计专业判断不合理、信息披露不规范的问题，主要集中在商誉减值、收入确认、金融工具、股权投资、合并财务报表、非经常性损益等方面。
（一）商誉减值和相关信息披露问题1.1.商誉初始确认虚高商誉初始确认虚高（1）未）未考虑考虑考虑业绩承诺业绩承诺业绩承诺的影响的影响的影响导致商誉虚高导致商誉虚高年报分析发现，以高业绩承诺为基础的高估值并购现象较为普遍，高业绩承诺意味着并购方很可能在标的资产业绩不达标时收到来自对手方的或有对价（现金或股份），并购方应在购买日估计可能收到的或有对价，并单独确认为金融资产。