往来款账龄分析
财务分析往来分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对公司往来账款的分析，全面了解公司应收账款和应付账款的状况，评估其风险，并提出相应的管理建议。
报告将从应收账款和应付账款两个方面进行详细分析，包括账龄分析、结构分析、周转率分析等，以期为公司的财务管理提供有益的参考。
二、应收账款分析1. 账龄分析应收账款账龄分析是衡量应收账款质量的重要手段。
以下是公司应收账款账龄分析情况：（1）1-30天：占比40%，金额1,200万元；（2）31-60天：占比30%，金额900万元；（3）61-90天：占比20%，金额600万元；（4）91-120天：占比10%，金额300万元；（5）120天以上：占比0%，金额0万元。
从账龄分析可以看出，公司应收账款中，大部分款项在1-60天内收回，但仍有部分款项账龄较长，存在一定的坏账风险。
2. 结构分析应收账款结构分析主要从客户行业、地区、金额等方面进行分析。
以下是公司应收账款结构分析情况：（1）客户行业：制造业占比50%，服务业占比30%，其他行业占比20%；（2）客户地区：本地区占比60%，外地区占比40%；（3）金额：10万元以下占比30%，10-50万元占比50%，50万元以上占比20%。
从结构分析可以看出，公司应收账款主要集中于制造业和服务业，且大部分客户为本地区客户。
金额分布上，10-50万元金额段的客户占比最高。
3. 周转率分析应收账款周转率是衡量公司应收账款回收效率的重要指标。
以下是公司应收账款周转率分析情况：（1）应收账款周转率：12次；（2）同行业平均水平：15次。
从周转率分析可以看出，公司应收账款周转率低于同行业平均水平，说明公司在应收账款回收方面存在一定问题。
三、应付账款分析1. 账龄分析应付账款账龄分析是衡量公司支付能力的重要手段。
以下是公司应付账款账龄分析情况：（1）1-30天：占比60%，金额1,800万元；（2）31-60天：占比30%，金额900万元；（3）61-90天：占比10%，金额300万元；（4）91-120天：占比0%，金额0万元；（5）120天以上：占比0%，金额0万元。
财务往来模块分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着企业业务的不断发展，财务管理在企业运营中的重要性日益凸显。
财务往来模块作为企业财务管理的重要组成部分，负责处理企业与客户、供应商、银行等之间的资金往来业务。
本文将从财务往来模块的功能、流程、风险及优化等方面进行分析，为企业提高财务管理水平提供参考。
二、财务往来模块功能分析1.应收账款管理（1）应收账款录入：企业将销售业务产生的应收账款信息录入系统，包括客户名称、金额、付款期限等。
（2）应收账款查询：企业可随时查询应收账款明细，了解客户欠款情况。
（3）应收账款催收：系统自动生成催收通知，提醒企业及时催收欠款。
（4）应收账款核销：企业将已收款项核销，确保应收账款数据的准确性。
2.应付账款管理（1）应付账款录入：企业将采购业务产生的应付账款信息录入系统，包括供应商名称、金额、付款期限等。
（2）应付账款查询：企业可随时查询应付账款明细，了解供应商欠款情况。
（3）应付账款付款：企业根据付款计划进行付款，系统自动生成付款凭证。
（4）应付账款核销：企业将已付款项核销，确保应付账款数据的准确性。
3.银行账户管理（1）银行账户信息录入：企业将银行账户信息录入系统，包括开户行、账户名称、账号等。
（2）银行账户查询：企业可随时查询银行账户余额，了解资金状况。
（3）银行流水查询：企业可查询银行账户的流水明细，了解资金流向。
4.票据管理（1）票据录入：企业将票据信息录入系统，包括票据类型、金额、付款期限等。
（2）票据查询：企业可随时查询票据明细，了解票据情况。
（3）票据核销：企业将已收/付款项核销，确保票据数据的准确性。
5.财务报表生成（1）应收账款报表：系统自动生成应收账款报表，包括应收账款明细、应收账款账龄分析等。
（2）应付账款报表：系统自动生成应付账款报表，包括应付账款明细、应付账款账龄分析等。
（3）现金流量报表：系统自动生成现金流量报表，包括现金流入、现金流出、现金净流量等。
三、财务往来模块流程分析1.应收账款流程（1）销售业务发生，产生应收账款。
用EXCEL自动编制往来账款账龄分析表_汤芳芳
王凡德
三、 挂账付款表的设计与制作 （一） 挂账付款表的格式。应付账款账龄分析的依据是采 购挂账的时间和金额、 付款的时间和金额等几个因素， 因此此 表的设计应体现这些因素。挂账付款&’’&表的格式如表)。 表! "##"年!月挂账付款明细表 供应商名称 欠款余额 挂账金额 单位： 元 付款金额
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等。后者 件， 每月一个工作表， 工作表名称分别为 ’&’)、 ’&’&、 为数据汇总和分析结果表。因为数据量大、 设置的公式多， 文 件容量大， 为操作方便， 最好每月一个文件。
财务管理信息化
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年度总结往来款清理(3篇)
第1篇一、前言随着企业经营管理活动的日益复杂，往来款项作为企业资产和负债的重要组成部分，其管理的重要性不言而喻。
为了确保企业财务报表的真实性，降低税务风险，提高资金使用效率，本公司在年度结束前对往来款项进行了全面清理。
现将清理工作总结如下：一、往来款清理工作背景1. 财务报表真实性要求：往来款项的准确性直接关系到企业财务报表的真实性，对企业的决策和信誉产生重要影响。
2. 税务风险防范：往来款项长期挂账可能引发税务风险，如滞纳金、罚款等。
3. 资金使用效率提升：清理往来款项，可以优化资金结构，提高资金使用效率。
二、往来款清理工作概述1. 清理范围：本次往来款清理工作涉及应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预付账款、其他应付款等。
2. 清理方法：采用核对、确认、催收、清理等手段，对往来款项进行全面梳理。
3. 清理时间：从年度结束前一个月开始，持续至年度结束。
三、往来款清理工作具体措施1. 应收账款清理（1）核对合同规定的收款时间、金额，及时催收，将催收纳入考核。
（2）进行账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险。
（3）如有坏账，及时申报扣除，避免长期挂账。
2. 其他应收款清理（1）核对欠款明细，包括职工以及其他方，确保款项结清。
（2）加强内部管理，防止其他应收款产生。
3. 预收账款清理（1）核对合同条款，核实货物是否发出，劳务是否提供。
（2）按规定结转收入，避免造成迟延纳税的税收风险。
4. 应付账款清理（1）核对合同条款，是否已到付款日期，按时付款。
（2）核实收款方信息，对长期挂账的应付款进行处理。
（3）核实暂估金额是否属实、合理，并与对方沟通。
5. 预付账款清理（1）核对合同条款，确保预付款项合理。
（2）加强预付款项管理，防止预付款项流失。
6. 其他应付款清理（1）核对款项明细，确保款项结清。
（2）加强内部管理，防止其他应付款产生。
四、往来款清理工作成效1. 财务报表真实性提高：通过往来款清理，确保了企业财务报表的真实性。
当前企业往来账款管理存在问题及改进对策
关键词：往来账款；管理 问题；改进对策
往 来 账款 的概 念 往来账款是指企业在经济活动中产生的应收、 应付 、 暂收 、 暂付款， 主要包括预收 、 预付 、 应 收、 应付、 其他应收、 其 他 应 付 款 等， 足企业 资产 、 负债的一个重要组成部分 。 一个单位的往来账 款情况既和这个 单位 的收入 、 成本相 关， 又有可能隐藏着潜盈或 潜 亏， 关 系到报表 的真实性和 可靠性 。 二、 当前往来账款管理 中存在的问题分析 （ 一） 债权 、 债 务管理混淆模糊 些企业的往米账款 管理 制度不健全 ， 责任不清， 往来账款 挂账时没有严格区分业务内容对应会计科 目， 导致债权、 债务管 理混乱， 应收 、 预付、 预收、 应 付 等 挂 账 科 目不 能准 确 反 映真 实业 务。 （ 二） 未 与 时俱 进 实施 定 期对 账 有些企业不重卒 见 往来账款管理， 缺乏法律 意识 ， 对往来 账款 不实施定期对账 ， 或即使对账但没有取得合法 、 有效的对 账依据 ，
一
进行定期评价 ， 了解往来账款内部控制 的执行情况 ， 进一步修订 完善往米账款管理制度 。 （ 二） 公司 领 导 员 工潜 移 默 化 重 视 往 来 账 款 管 理 企业负责人对往来账款 的重视程度直接影响到往 来账款管 理成效， 企业负责人应高度重视往来账款的管理 ， 从认识上提高， 从制度上完善 ， 从执行上监督； 各责任部 门对往来账款管理要各 司其 职 ， 做好对账及往来账款及时清理工作： 财 务 人 员应 认真 做 好往来账款数据 日常核对工作 ， 定期编制往来 账款账龄分析表 ， 报送至企业 负责人和业 务部门。 （ 三） 定期开展清理， 加 强 过 程 管 理 １ ． 定期开展往来账款 结构分析和信息反馈 为加 强往来账款管理 ， 企业应确定往来账款管理牵头部 门， 可 以 是财 务 部 门 ， 由 财 务部 门牵 头 组 织 有 关 责任 部 门 ， 定 期 开 展 往来 账款 分析。依据往来账款 的经济业务性质、 形成时 间、 债权 债 务单位 性质 、 清理难 易程度进 行分类分析 。 在往来账款清 时增加 清理 难度 。 ２ ． 定期开展 往来 对账， 取得对账依据 （ 三） 清 理 工 作 开 展 不及 时 不 到 位 无论是 内部往来还是外部债权、 债务 ， 开展 定期对账 ， 并取 有些 企业 没有对往 来账款开展定期清 理， 往来账款金 额越 得对 方加盖财务章或公章确认的对账凭据，是明确债 权和 债务 来越大 ，氏期挂 账项 日越 来越多。对 长期挂账无法收回的债权 的有效法律保护方式 。企业应根据往来账款性质 ， 确定对账期 和无法支付的债务不开展具体分析， 未确认损 益， 不能真实反映 限， 定期与债权债务单位对账， 将有效的对账凭据作为档案保 管。 企业有效 的债 权、 债务情况 。 ３ ． 对 长期挂账往来账款开展 专项清理 三、 往来账款管理存在 问题 的原 因分析 由于业务单位经办人员或本单位经办人员变动 、 往来账款 （ 一） 缺乏应有的制度 清理工作交接 手续不完善 、 因提供 的产 品或服务质量原因导致 有些单位重视生产经营过程 ， 但在往来账款管理工作方面 质保金无法按约定时问收回 、 债务单位信用违约等诸多因素， 是 缺乏相应 的制度制约 。或者即使有制度 ， 但没有及时对制度进 往来账款长期挂账 的主要原 因， 往来 账款挂账时间越长， 清理难 行修订更 新， 不具有实际可操作性， 在 内部控 制环节设计上存在 度越大 。企业应在做好 当年度挂 账往来账款及时消理 的同时， 漏洞。 高度重视长期挂账往来账款 的清理 ， 必要时成立往来账款清理 （ 二） 单 位 领 导 重 视 不 够 工作组 。 有些单位领导重视收入 、 成本 、 利润等主要经济 指标， 但对 ４ ． 对确实无法支付的应付款项 ， 作为营业外收入处理 往来账款管理不重视 ， 没有意识到现金流量对企业经营的重要 对 多 次催 收 无 效 的 应 收款 项 ， 应 由客户 提 供 抵 押 、 担保 等 有 作刚 。有些业务部 门认为往来账款管理是财务部 门的事 ， 部 门 关 资料 ，为履行 法律 途径取得有效证据 。经 核实确 实无法 收回 问相互推读 。有的往来账款挂账 时问长 ， 甚至是前任领 导分管 的应 收款项 ， 补充完善有关资料， 作损 失处理 。 或前任业务人 员经办 ， 责任部 门对这部 分往来账款清理有畏难 （ 四） 与时俱进 改进考核激励 方式 ， 加大清理力度 情绪或清理不积极 。 企业在经 济活动中，对相 关部门和 人员的考 核激 励应综合 （ 三） 监管力度不到 位 权衡各项考核指标 ， 重视往来账款管理成效指标的权重 ， 通过考 随着市场竞争的加剧， 企业 为了 占领市场 ， 与业务单位相互 核调动他们的积极性。对于销售部门和销售人员 ， 应制定合理 问越来越多地采用商业信用 等形式结算 ， 债 务方信用 良好 ， 商业 的销 售货款 回款率 ， 即按现金流量作为销售业绩主要考 核指标 ， 信用正常履约 的应 收账款 回收问题不大， 但 如果商业信用 出现 实施有效奖惩 ， 防止呆坏账 的形成 。 对于长期往来账款 的清 理， 问题 ， 将 导致逾期应收账款增加 。 应 明确责任人， 层层落实 ， 限期清 理。 （ 四） 有 意 隐 瞒 或虚 列 收 入 、 成 本 总之 ， 往来账款管理直接关系着企业 的利益 ， 加 强往来账款 有些单位 为了完成年度 生产经营指标，虚开或提 前开具销 管理 ， 加大清理力度 ， 确保将清理工作落 到实处 。是企业管理 当 售发票 ， 虚增收入及应 收款项挂账： 有的单位为了 调节利润， 通 局、 财务部门、 相关业务部 门要定期进行信息交流与沟通 ， 十 ¨ 互配 过虚列成本 费用 ， 虚增应付暂估挂账 。 合， 有条件的企业要建立 内部审计机构 ， 共同做好往来款项的管 四、 加强往来账款管理 的几点措施 理工作， 为企业营造 良好的内部环境， 保障企业健康持续的发展 。 （ 一） 建立健全 往来账款管理制度 ①制定往来账款 内部控制制度， 对往来账款的定期对 账、 款 参 考文 献 ： 项回收及支付 、 往 来账款清理等 作具 体的可操作性制度 制约 ② 【 ｌ 】 王 霞． 如 果加 强对 企业应 收账款 的管理 【 Ｊ 】 ． 财务通讯 ， ２ ０ ０ ８ ， （ １ ８ ） 定期开展往来账款分析 ， 加强部门问的信 息沟通 ， 掌握往来账款 【 ２ 】 巴燕 华． 强化应 收账款管理 的建 议【 Ｊ 】 ＿ 华商 ， ２ ０ ０ ８ ， （ １ ８ ） ． 的清理情况，及时解决可能存在 的问题 。③对 内部控制有效性
企业往来款-账龄划分方法
账龄：
简单的划分：一般划分为1年以内、1至2年、2至3年、3年以上
一般是往来款、货
款、押金等需到序时账查询
具体划分方法：
期末余额和本期发生额的比较(资产类科目是本期借方发生额，负债类
科目是本期贷方发生额）
账龄
文字表述公式1年以内如果期末余额小于本期借方发生额，则划分为1年以内，如果期末余额大于本年借方放生额，则
本年借方发生额为1年以内
=IF(J3＜H3,J3,H3)
1至2年
期末余额和本年借方发生额的差额，与上年借方发生额作比较，小于上年发生额则为1至2年，大
于上年发生额，则上年借方发生额为1至2年=IF(J3-K3＜E3,J3-K3,E3)
2至3年
以此类推=IF(J3-K3-L3＜B3,J3-K3-L3,B3)3年以上以此类推=J3-K3-L3-M3
行A B C D E F G H I J K L M N 列
1 2 3。
EAS6.0往来管理--账龄分析表使用方法
EAS账龄分析表使用方法EAS账龄分析表使用方法一、概念引入要想正确使用账龄分析表，首先我们来重新认识一下应收单，引入基本概念。
先看图1：图表 1特别注意里面有两个日期字段，一个叫单据日期，一个叫应收日期。
单据日期是指业务发生时（或后）将单据录入（或关联生成）即系统产生这张单据的日期。
应收日期是指与客户达成或合同规定的收款日期。
如：与客户达成协议4月5日交货（开票），8月5日收款。
那么4月5日是单据日期，8月5日是应收日期。
通过这个例子我们再来引入两个概念。
未过期账龄：应收日之前的账龄称为未过期账龄。
账龄计算起始点单据日期。
如上例，在8月5日前的账龄是没有过期的，那么这个账龄就属于未过期账龄。
如果当前日期为6月5日，那么就属于未过期账龄30-90天组。
已过期账龄：在应收日之后的账龄成为已过期账龄。
过期账龄计算起始点为应收日。
接上例，只要在8月5日之后还没有收回款项就属于过期账龄。
结算：可以理解为一项业务的确认结束或闭环。
例如，卖给一个客户50万元的货并开票，于是在系统中会有一张50万元的应收单。
过些时日又收回30万，那么这30万（收款单）是收的什么款呢？这就需要与应收单进行“结算”，或者叫钩稽确认。
结合图1应收金额50万，已结算金额30万，还剩20万就是应统计账龄的应收款了。
同时这又是部分结算，部分结算就是单笔应收款未能全额收回而进行的结算，反过来将全部收回就是全部结算。
我们再来看图2：分析方向：目前该版本仅提供了“应收”方向。
特别注意的是，这个应收不是指应收账款余额，而是指产生应收的单据或称做相对独立的应收业务。
如应收单。
分析对象：提供“往来户”、“单据”两个选择。
当选择按往来户进行分析时，将过滤往来户分析时点上的所有未完全核销应收单汇总进行分析。
当选择按单据进行分析时，将过滤往来户分析时点上的所有未完全核销的应收单逐一进行分析。
账龄时间：提供“应收日期”、“单据日期”两个选择。
当选择按应收日期时，按应收单的收款计划的应收日期进行账龄分析。
往来款项自查报告
往来款项自查报告往来款项自查报告1从5月上旬起，结合本单位的实际情况，对本单位会计基础工作情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：一、财务收支情况在财务工作过程中，本单位严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿等。
严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。
在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据办公室各项工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。
二、单位内部控制制度建立和执行情况根据本单位工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，制定了《财产管理制度》。
建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下三点要求：1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约，以明确责任，防止舞弊，各项业务事项得以有序进行。
2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。
3、明确经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。
三、固定资产管理和使用情况为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，通过建立健全制度，会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。
一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证，原始凭证的核对，保证账账相符。