银行会计复习资料
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第二章基本核算方法第二节记账方法资产类账户：增加记借方，减少记贷方，余额一般在借方；（—）负债类、所有者权益类账户：增加记贷方，减少记借方，余额一般在贷方；费用、支出、损失类账户：发生记借方，减少记贷方；收入、收益类账户：发生记贷方，减少记借方。
1. 发放贷款一笔，期限6个月，金额50,000元，转入×厂存款户。
借：短期贷款--×行业--×厂50,000贷：活期存款--×行业--×厂50,0002. 收到×厂归还流资贷款本息（期限6个月，已到期）（本金40,000元；利息1,440元），由其存款户支付。
借：活期存款--×行业--×厂41,440贷：短期贷款--×行业--×厂40,000贷：利息收入—贷款利息收入1,4403. 收兑黄金一份，价款1,000元，以现金支付。
借：贵金属—黄金1,000贷：现金1,000 4. 向央行借款60,000元，归还向某商业银行拆入资金。
借：同业拆入--×行60,000贷：向中央银行借款60,0005. 定期计算×化工厂存款利息3,000元，转入其存款户。
借：利息支出—存款利息支出3,000 贷：活期存款--×行业--×化工厂3,0006. 本行将100,000元盈余公积转增资本金。
借：盈余公积100,000贷：实收资本100,000第三章存贷款业务的核算第二节存款业务的核算一．对公存款业务（二）．单位存款业务的核算使用科目：活期存款；机关团体存款；定期存款等。
1．收到某单位交存现金2,000元：借：现金2,000贷：活期存款-×行业-×单位2,000（或机关团体存款）2．付某单位支取现金6,000元：借：活期存款-×行业-×单位6,000贷：现金6,0003．为某开户单位转账付款4,500 元：借：活期存款—×行业—×单位4,500 贷：活期存款—×行业—×单位4,500（或同城票据清算）（收款单位在其他行处开户)4．付某企业转账上交地方附加8,500 元：借：活期存款—×行业—×企业8,500贷：财政预算外存款8,500 5．为某企业将活期存款转为定期存款：借：活期存款—×行业—×企业贷：定期存款—×企业6．将单位定期存款本息转回活期存款户：借：定期存款—×企业（某单位）借：利息支出—存款利息支出贷：活期存款—×行业—×企业（单位）(若到期前有提取应付利息,应冲去)(一般不付现金)（三）单位活期存款利息计算1．除财政性存款、辅助账户存款及临时存款一般不计息外，对企业、单位的其他各项存款，均应按规定计息。
银行会计复习要点资料
1. 商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。
（T ）2. 商业银行的会计科目按经济内容划分，分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类。
（ F ）3. 储户以电话、电报、信函办理非正式挂失，必须在7天之内来银行办理正式挂失手续，否则挂失不再有效。
（T）54. 商业性贷款与政策性贷款应分别核算。
（T ）5. 再贴现票据到期，人民银行应直接向票据承兑人收取票款。
（T ）6. 办理同行拆借业务时，拆出行的会计分录为：（T ）借：拆放同业 XX行户贷：存放同业款项 XX行户7. 票据背书不连续的，票据付款人在一定条件下可以拒绝向持票人付款。
（ F ）8. 支票的提示付款期限为5填，到期日遇例行假日顺延。
（ F ）109.出口方银行须接到账户行发来的贷记报单或开户行借记授权书后，方可转账结汇的收汇结汇形式称为“收托结汇”形式。
（T ）10. 现汇清算项下国际贸易核算主要有信用证、托收和汇款三种结算形式。
（T ）11.个人现钞户存款资金汇出时，要按中间价折算计收人民币手续费。
（T ）12. 谨慎性原则又称稳健性原则，是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不低估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。
（F）13. 银行账务组织是指银行会计部门经办业务时，从编制及审核凭证开始，到编制当日会计报表（日计表）为止的全部核算过程的步骤和方法。
（F）14. 一般存款账户不能办理现金收支业务。
（F）15. 学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体能作为贷款保证人。
（F）16. 具体对某一行处来说，由于每天的联行业务是川流不息的，因此它就即是发报行，又是收报行；既要处理往账业务，又要处理来账业务。
（T）17. 银行汇票收款人未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的银行不予受理。
（T）18. “出口押汇”和“打包放款”都是银行为解决出口商发运商品后发生资金周转困难而提供的融资服务。
银行会计复习资料
银行会计复习资料单选题1. 在银行会计科目表中，“存放中央银行款项”属于( D) 性质科目。
A. 资产类B. 负债类C. 资产负债共同类D. 损益类2. 外汇买卖科目是银行外汇分帐制的一个特殊科目，买入外汇时，该科目的( B) 。
A. 外币金额反映在借方B. 外币金额反映在贷方C. 人民币金额反映在贷方D. 国外汇入款项反映在贷方3．明细核算系统的账务处理程序是（ B ）A ．传票→总账→日计表B ．传票→科目日结单→总账→日计表C ．传票→分户账→余额表D ．传票→分户账→余额表4 ．同城票据交换中，提入行提回借方票据时，应贷记（A）A ．待清算票据款项B ．存放中央银行款项C ．活期存款D ．其他应收款5 ．跨系统商业银行以及其他金融企业之间的资金账务往来，称为（C ）A ．联行往来B ．中央银行往来C ．同业往来D ．金融企业往来6 ．跨系统异地汇划款项核算时，当汇出行为双设机构地区，应采用的转汇方式是（ A ）A ．先横后直B ．直C ．横D ．先直后横7 ．对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对当期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。
根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录是（D）A ．借记××存款，贷记辖内往来B ．借记××存款，贷记汇出汇款C ．借记××存款，贷记清算资金往来D ．借记××存款，贷记应解汇款及临时存款8. “同业拆入”科目是商业银行的（ A ）A. 负债类科目B. 损益类科目C. 资产类科目D. 所有者权益科目9. 票据贴现实付金额为（ B ）A. 汇票金额×贴现利率×贴现天数B. 汇票金额- 汇票金额×贴现利率×贴现天数C. 汇票金额×贴现利率D. 汇票金额10. 商业银行之间办理票据交换时，凡收到他行提出票据交换的银行，称为( A) 。
银行会计复习
银行会计复习第一篇：银行会计复习银行会计复习要点1、银行会计科目属性的判断，会计信息质量方面要求的具体体现2、银行会计二个核算系统：明细和综合所包含的内容（看课件）；银行会计凭证的特点和类型3、单位活期存款账户开立的基本原则、类型及使用规定，活期存款计息的基本规定、计息的公式、计息的时间4、如何进行账页计息（掌握书中和课件的例题，会计算填写账页计息表格）5、定期存款（个人定期存款四种）计息的公式、计息时间、计息的基本规定6、吸收各类存款的会计分录，活期存款利息给付的会计处理，定期存款计提利息的会计处理.7、贷款五级分类8、短期贷款、中长期贷款计息的基本规定9、贷款从发放到收回的主要会计分录，哪些贷款需进行减值测试计提贷款损失准备（即出现减值迹象的自主贷款）9、个人住房按揭贷款归还的二种方式：原理、计算及比较10、联行往来的定义，清算系统-全国联行电子汇划的基本做法，各会计主体行分别设置什么二级账户，其余额分别在借方或贷方的含义是什么11、银行间往来的含义及类型，银行机构往来会计核算的基本要求12、存款准备金的类型及缴存办法13、同城票据清算提出行提入行定义、提出贷方票据提出借方票据的含义、如何计算净应收（或净应付）14、同业拆借、同城票据清算业务、跨行转汇(即先横后直、先直后横等)各方的会计处理15、人民银行现代化支付系统所具备的基本功能，主要组成部分的特点和处理的业务类型16、大额支付系统中商行的会计处理17、全国联行电子汇划、同城票据清算、大额支付系统、小额支付系统各自的资金清算方式18、支付结算的基本原则和方式19、三票三方式的定义、相关规定(如适用的范围、有效期限的规定、客户的资格等等)及会计核算，商业汇票的贴现基本规定和会计处理（此部分内容多，第7章课件内容全部掌握）20、现金错款的处理第二篇：银行会计复习银行会计复习要点1、银行会计科目属性的判断，会计信息质量方面要求的具体体现2、银行会计二个核算系统：明细和综合所包含的内容（看课件）；银行会计凭证的特点和类型3、单位活期存款账户开立的基本原则、类型及使用规定，活期存款计息的基本规定、计息的公式、计息的时间4、如何进行账页计息（掌握书中和课件的例题，会计算填写账页计息表格）5、定期存款（个人定期存款四种）计息的公式、计息时间、计息的基本规定6、吸收各类存款的会计分录，活期存款利息给付的会计处理，定期存款计提利息的会计处理.特别是定期存款部分提前支取利息的计算和会计处理（教材有这样的习题，掌握！）7、贷款五级分类8、短期贷款、中长期贷款计息的基本规定9、贷款从发放到收回的主要会计分录，哪些贷款需进行减值测试计提贷款损失准备（即出现减值迹象的自主贷款）。
银行会计复习要点及练习题
目录第一章总论 (1)复习要点 (1)练习题 (2)第二章银行会计的根本核算方法 (3)复习要点 (3)练习题 (4)第三章存款业务的核算 (6)复习要点 (6)练习题 (7)第四章贷款业务的核算 (11)复习要点 (11)练习题 (11)第五章支付结算业务的核算 (16)复习要点 (16)练习题 (17)第六章联行往来业务的核算 (24)复习要点 (24)练习题 (24)第七章金融机构往来核算 (27)复习要点 (27)练习题 (27)第八章代理及委托业务的核算 (31)复习要点 (31)第九章外汇业务的核算 (32)复习要点 (32)第一章总论复习要点1、银行会计的特点P6-72、银行会计劳动组织方式P123、银行内部的等级划分：总行——分行——支行——分理处——储蓄所4、银行的类别：中国人民银行；政策性银行；商业银行5、商业银行的类别：国有独资银行；股份制商业银行；城市合作银行6、商业银行的职能：信用中介；支付中介；信用创造；金融效劳7、银行会计和企业会计的比拟：同：①核算的根本前提和一般原那么根本一样；②各要素的命名及划分大体一样；③会计报表的名称、格式内容及编制方法根本一样；④对一样会计要素确实认、计量标准一样异：①核算方法的特殊性：对企业会计的七种核算方法的具体应用存在差异；②会计科目的设置：银行会计根据会计科目和资产负债表的关系分为表内科目和表外科目；③记账方法不同：表外科目采用单式收付记账方法；④会计凭证的设置和填制的特殊性：商业银行会计广泛采用客户填写的原始凭证取代记账凭证；⑤会计账簿的设置：按银行开户户头设置分户账；⑥核算形式：银行会计需按日编制试算平衡表，即日计表。
练习题一、填空题1、银行是经营管理金融工作的机构，目前我国已形成了以〔中央银行〕为核心，以〔商业银行〕为主体，〔多种金融机构〕并存的社会主义金融体系。
2、商业银行的收入主要包括：发放贷款要收取〔利息〕；办理有关业务或代理业务要收取〔手续费〕；存放中央银行款和存放同业款要收取〔利息〕等。
银行会计期末复习资料
银行会计期末复习资料单选1 会计科目：是对会计对象的具体内容进行分类汇总的类别名称，是设置账户、处理账务的依据。
会计凭证：是记录经济业务明确经济责任的书面证明，是办理资金收付和登记会计账簿的根据，也是核对账务和事后查考的重要依据会计报表：是总括的反应银行在一定时期的财务状况和经营成果的书面文件会计账簿：是有一定格式的账面所组成，以会计凭证为依据，序时、分类、连续、系统、全面记录和反应企事业单位全部经济业务的账簿2基本凭证：银行根据有关原始凭证及业务事实自行编制凭证以记账特定凭证：根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证单式凭证：在每张凭证上只填记一个会计科目或账户，及一笔业务按其转账的对应关系编制两张或两张以上的会计凭证复式记账：一笔经济业务所涉及的几个科目或账户都反映在一张凭证上3明细分类账由分户账（主要核算形式）、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成4 存款每季末月20日为结息日，计息期为上季末月21日至苯基末月20日5贷款损失准备计入“贷款呆账准备”6贷款不能收回的计入“逾期贷款”7商业汇票付款期限最长不得超过6个月。
其提示付款期限，自汇票到期日起10日8汇兑业务中，汇入行收款人没来领取应先计入“应解汇款”9 托收承付：验单付款期限为3天验货付款期限为10天10 转账支票的提示付款期（计算）10天11担保贷款包括：抵押贷款、保证贷款、质押贷款抵押贷款：是按《担保法》规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押物的发放的贷款保证贷款：是按《担保法》规定的保证方式，以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或连带责任为前提而发放的贷款质押贷款：是按《担保法》规定的质押方式，以借款人或第三人的动产或权利为质押物而发放的贷款12贷款呆账准备金提取=贷款余额*呆账准备率P6313 支票提示付款期自出票日起10天14受金额限制的结算方式（托收承付）15 不完整报单16 财政性存款应按金额100%比例划缴一般性存款目前按7.5%的比例17 算联行汇差：各科目贷方放生额与借方发生额之差P133表6-4 18联行来账：转销后期末无余额联行往账余额扎差反应已核对联行来账未核销报单款项：账项转销、应物余额P110~11119本票：单位和个人在同一票据区域需要支付各种款项，均可使用银行本票汇出汇款：签发结清银行汇票款项20拍卖净收入>贷款本息之和借：有关科目贷：逾期贷款（本金）应收利息利息收入——罚息户库存现金/活期存款付出：待处理抵押品销记：贷款抵押品登记簿多选1会计科目按资金性质分：资产类、负债类、所有者权益类、损益类按资产负债表关系分：表内科目、表外科目2 银行会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表3 综合核算由科目日结单总账日计表组成4 银行转账的原则a恪守信用、履约付款b谁的钱进谁的账c银行不垫款5适用于同城结算：银行本票适合于异地结算：银行汇票、汇兑业务、托收承付既适用于同城又适用于异地：商业汇票、委托收款、信用卡、支票6 按贷款的风险程度可分为：正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类7 单位开列账户的类型：基本、一般、临时、专用8 跨系统转汇方式：先横后直，先直后横，先直后横再直9 对于托收承付款项的要求：a必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应款项b代销、寄销、赊销商品款项不得办理托收承付结算c收付双方必须签有符合《经济合同法》的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式10银行贷款利息计息方法定期结息（包括余额表计息，账页上计息）利随本息的计息方法逾期贷款的计息方法。
银行会计复习资料
1什么是会计要素：资产，负债，所有者权益，收入，费用，利润2什么是会计凭证：会计凭证是指记录经济业务的发生和完成情况，。
明确经济责任，并作为记账依据的书面证明。
3什么是存款？存款是银行通过信用方式吸收的社会闲散资金，是银行的主要负债，也是银行吸收信贷资金的主要渠道.银行为什么要吸收存款？是银行信贷资金的主要来源，是银行办理转账结算的前提4存款的分类按存款的来源分类：原始存款（现金、直接）派生存款（转账、间接）按存款的对象分类：单位存款（财政性存款，一般性存款）储蓄存款按存款的稳定性分类：活期存款，定期存款按存款的币种分类：本币存款，外币存款5单位活期存款账户有哪些种类？基本存款账户：存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户一般存款账户：存款人在基本存款账户以外的银行借款转存，或与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户临时存款账户：存款人因临时经营活动的需要开立账户专用存款账户：存款人因特定用途需要开立的账户。
6活期存款怎样结计利息？它有哪两种利息形式：活期存款采用定期结息方法，按季结算，每季末月的20日为结息日，计息期为上季末月21起至本季末月20日止，利息=积数*月利率/30=积数*日利率积数是指计息期内各存款账户每天余额的逐日累计数，活期存款的计息形式有计息余额表计息和明细帐页上计息两种。
7定期存款：一次存入一定的金额，约定存期，于到期日一次支付本息的存款。
8储蓄存款：居民个人为积蓄货币和取得利息收入而存入银行的资金9贷款：银行对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金贷款分类：按发放贷款的期限：分类：短期贷款，中期贷款，长期贷款按贷款的方式分类：信用贷款，担保贷款，票据贴现按贷款的对象分类：单位贷款，个人消费贷款10信用贷款：完全凭借款人的信誉而提供的贷款，一般仅提供给与银行关系密切，信誉较高实力雄厚的大客户担保贷款：以一定财产或第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任保证而发放的贷款担保贷款分为：保证贷款（以第三承诺人在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连同责任而发放的贷款），抵押贷款（以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款）和质押贷款（以借款人或第三人的动产或权利作为抵押物而发放的贷款）11贷款利息的计算有贷款利息的计算有定期结息和利随本清两种方式12贷款展期：贷款展期是指贷款人在向贷款银行申请并获得批准的情况下，延期偿还贷款的行为13抵押贷款可作为抵押物的财产：抵押人所有的房屋和其他地上附着物，及其，交通运输工具和其他财产；依法有权处分的国有土地使用权，房屋和其他地上附着物和财产等和质押贷款可作为质押物的财产：货物，债券，存款单，仓单，提单等权利凭证；依法可以转让的股份，股票；依法可转让的商标使用权，专利权，著作权中的财产权14什么是贷款损失准备：银行根据国家的有关规定，按照贷款余额的一定比例提取的，用于补偿贷款损失的准备15坏账准备金及核算内容：坏账是指由于各种原因无法收回的应收款项，银行的应收账款主要是应收利息，年末按应收利息，其他应收款等有关账户余额的一定比例计提坏账准备16支付结算：又称转账结算，是指单位，个人在社会经济活动中使用票据，信用卡，汇兑，托收承付和委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
银行会计学复习资料
1会计科目：是会计核算的一种方法，是按照经济内容对各个会计要素进行分类所形成的工程。
每一个会计科目都反映一定的经济内容，是总括反映监督各项业务和财务活动的一种方法2复式记账法，是相关于单式记账法而言的。
它是指对每一项经济业务，都以对应相等的金额同事在所涉及的两个或两个以上的账户中进行登记的一种记账方法。
3借贷记账法：是以资产总额等于负债加所有者权益总额的平衡原理为依据，以“借〞、“贷〞为记帐符号，以“有借必有贷、借贷必相等〞的记帐规那么，记录和反映资金增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。
4会计凭证：是商业银行各项经济业务和财务收支活动的原始记录，是办理货币资金收、付和记账的一句，是核对账务和事后考查的重要依据。
原始记账：是在经济业务发生时，直截了当取得或依据业务事实填制的凭证。
按其来源又可分为自制原始凭证〔利息清单、特种转账凭证等〕和外来原始凭证〔客户签发的支票、各种结算凭证〕记账凭证：是由会计部门依据原始凭证或原始凭证汇总表编制的凭证。
5单式凭证：是在每张凭证上只填制一个借方或贷方账户，只是一个账户的记账凭证〔反映业务不集中，不便于事后查寻〕6复式凭证：是将一笔经济业务所涉及的借方、贷方账户填制在一张凭证上〔优点是资金的来龙往脉清楚，对应关系明确，方便查寻〕7科目日结单：是反映一个科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据。
8贴现：指汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，银行按票面金额扣收自贴现日至汇票到期日的利息后，将扣除后的净额交给汇票持有人。
9贷款损失预备：按贷款余额的一定比例提取的用于弥补呆账损失的预备金。
10支票：是出票人签发，托付办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时向收款人或持票人无条件支付确定的金额的票据。
可分为：现金支票，转账支票，一般支票，划线支票。
转账支票和划线支票只能用于转账;现金支票、一般支票只能用于支取现金。
11银行本票：由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
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名词解释
一般存款帐户：指存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存，或与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。
（P51）
逐笔核贷：是指借款人根据提出的申请，经审查批准，逐笔立据逐笔发放、约定期限一次或分次收回的一种贷款方式（P72）
托收承付：是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
（P119）
委托存款：金融信托机构接受委托单位的委托，按指定的对象和用途，代为运用和管理交付的资金称为“委托存款”。
（来自百度百科）
进口押汇：是指进口商以进口货物物权作抵押，向银行申请的短期资金融通。
（P200）
联行往来：是指同一银行系统辖内所属各行处之间，由于办理结算、资金调拨等业务，相互存入，存出款项而发生的资金账务往来。
（P142）
简答
贷款展期的相关规定
借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款必须在到期日10天以前，中、长期贷款必须在到期日1个月以前，由借款人向信贷部门提交一式三联的“贷款展期申请书“，写明展期原因。
根据规定只能展期一次，短期贷款展期不得超过元贷款的期限，中、长期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，最长不得超过3年：展期贷款的利率以展期日公告的贷款利率为准。
贷款展期申请书经信贷部门审查同意，一联留存备查，其余两联转交会计部门办理贷款展期手续。
会计部门收到贷款展期申请书后，应审查展期申请书是否经信贷部门审查批准并签章；展期贷款金额与借款凭证金额是否一致：展期的期限是否符合规定；展期利率是否正确等。
审查无误后，将一联贷款展期申请书加盖业务公章后交给借款人收执，并在贷款明细账及留存的到期卡上注明展期还款日期和利率；将一联贷款展期申请书附在到期卡后，按展期后的还款日期排列保管，不需办理转账手续。
（P75）
为什么票据贴现是贷款（P79）
票据贴现是指商业汇票的持有人在票据到期前为获取资金向银行贴付一定利息，而将商业汇票的债权转让给银行的票据行为。
票据贴现业务也是一种贷款，但它与一般贷款业务相比，其共同点是：两者均是银行的资产，是借款人的融资方式，银行都要计收利息。
其不同点是：票据贴现是以持票人（债权人）作为贷款对象，而一般贷款是以借款人（债务人）作为贷款对象；票据贴现体现了银行与持票人、出票人、承兑人及背书人之间的信用关系，而一般贷款仅体现了银行与借款人、担保人之间的信用关系；票据贴现在放款时计收了利息，而一般贷款则在贷款到期或定期才计收利息；票据贴现仅为短期贷款，而一般贷款有短期、中期和长期贷款；票据贴现可通过转贴现或再贴现提前收回资金，而一般贷款只有到期才能收回资金。
银行科目日结单账务处理程序（P41）
（1）根据审查无误的原始凭证编制记账凭证
（2）根据现金收入传票和现金付出传票分别登记现金收入日记簿和现金付出日记簿，再根据现金收入日记簿和现金付出日记簿的合计数登记现金库存簿
（3）根据记账凭证登记明细分类账
（4）根据记账凭证编制科目日结单
（5）根据科目日结单登记总分类账
（6）根据总分类账编制日计表
（7）现金库存簿和明细分类账的余额与总分类帐打的余额相核对
（8）期末根据总分类账和明细分类账的记录编制财务报表
支付结算和现金结算相比的好处（P93）
（1）有利于促进和加速物资与资金打的周转
（2）有利于减少货币发行，稳定货币流通
（3）有利于扩大银行资金来源
（4）有利于保证资金安全
对于不完整报单的处理（P149）
（1）报单的收报行行名、行号是本行的，报单的内容和附件是他行的、或行号是本行的、行名和报单内容及附件是他行的收报行收到的报单应作本行报单计入联行来账，然后再另发一份与原来报单方向相同的报单给收报行，原报单附件作转划报单附件。
（2）报单上的行号不是本行的，而行名和附件都是本行的收报行应留下附件据以正常转账，同时以收到的不完整报单为附件，向不完整报单行号行填发一份反方向报单，作为冲账。
（3）报单上的行名不是本行，但行号及附件是本行的收报行可以自行更正行名并办理转账（4）收到报单内容清楚具体，仅缺少附件收报行如根据报单内容能够代补附件的，可以代为补制附件后办理转账
银行现金出纳的工作原则（P136）
（1）钱账分管原则
（2）收付分开原则
（3）双人经办原则
（4）先收款后记账、先记账后付款原则
（5）复核制度原则
（6）交接手续和查库原则。