《征管法细则》
征管法实施细则
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（全文）第一章总则第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）的规定，制定本细则。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。
第三条任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。
纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。
第四条国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法；各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法，做好本地区税务系统信息化建设的具体工作。
地方各级人民政府应当积极支持税务系统信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。
第五条税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。
纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
第六条国家税务总局应当制定税务人员行为准则和服务规范。
上级税务机关发现下级税务机关的税收违法行为，应当及时予以纠正；下级税务机关应当按照上级税务机关的决定及时改正。
下级税务机关发现上级税务机关的税收违法行为，应当向上级税务机关或者有关部门报告。
第七条税务机关根据检举人的贡献大小给予相应的奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定。
奖励资金具体使用办法以及奖励标准，由国家税务总局会同财政部制定。
第八条税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：（一）夫妻关系；（二）直系血亲关系；（三）三代以内旁系血亲关系；（四）近姻亲关系；（五）可能影响公正执法的其他利害关系。
中华人民共和国税收征收管理法实施细则中华人民共和国合同
中华人民共和国税收征收管理法实施细则中华人民共和国税收征收管理法实施细则是根据税收征收管理法的规定，进一步明确和规范税收征收管理的具体细则，以保障纳税人的合法权益、维护税收征收秩序和国家财政稳定发展。
本文将着重介绍税收征收管理法实施细则中有关中华人民共和国合同的内容。
税收征收管理法对合同的规定中华人民共和国税收征收管理法第二十四条规定：纳税人应当按照实际情况填写、报送纳税申报表格，并且正确、完整、及时地填写、报送有关资料、凭证和证明材料。
纳税人在申报纳税时，应当依法缴纳税款。
中华人民共和国税收征收管理法第二十五条规定：税务机关对纳税申报表格和有关资料、凭证、证明材料进行核查，可以要求纳税人提供更多的资料、凭证和相关情况说明。
根据上述规定，纳税人在与税务机关签订合同时，必须按照实际情况填写合同相关内容，并且应当正确、完整、及时地提供有关资料、凭证和证明材料，以便税务机关核查。
同时，纳税人在申报纳税时，应当依法缴纳税款，否则将面临税务部门的相应处罚。
税收征收管理法实施细则对合同的细化规定根据中华人民共和国税收征收管理法实施细则的相关规定，合同具有以下细化规定：合同内容应当合法合规税收征收管理法实施细则第九条规定：纳税人在纳税申报和缴纳税款过程中，应当按照法律法规、税收政策以及合同约定进行操作。
纳税人不得利用合同规避税收义务。
综上所述，纳税人在与税务机关签订合同时，应当确保合同内容合法合规，遵守相关法律法规和税收政策。
纳税人不得利用合同规避相应的税收义务。
合同证明材料应当正确、准确税收征收管理法实施细则第二十五条规定：税务机关对纳税申报表格和有关资料、凭证、证明材料进行核查，可以要求纳税人提供更多的资料、凭证和相关情况说明。
纳税人在税收申报过程中提供的资料、凭证和证明材料应当真实、准确、有据可查，否则税务机关有权要求纳税人提供更多相关资料或进行调查核实。
因此，纳税人在与税务机关签订合同时，必须提供真实、准确、全面的证明材料，以便税务机关核实申报数据的真实性。
新征管法及实施细则模版
新征管法及实施细则模版《新征管法及实施细则模板》第一章总则第一节法律标题及立法目的第一条本法定名为《新征管法》，旨在加强对征管工作的规范和监督，促进经济发展和社会稳定。
第二条本法制定的目的是加强对企业及个人征管工作的管理，促进税收收入的增长，保障国家财政收支的平衡。
第二节法律适用范围第三条本法适用于国内所有企业和个人的征管工作。
第四条对于跨国企业的征管工作，参照国际税收协定和国家相关规定执行。
第二章征管机构第一节征管机构设立和职责第五条国家税务局是国家税收征管的主管机关，负责对全国范围内的税收征管工作进行统一管理。
第六条地方税务局是地方税收征管的主管机关，履行本地区内的税收征管工作。
第七条征管机构的主要职责包括：征税登记、税费公告、纳税申报、税收核算、税款征收、税务审查和税收监督等。
第二节征管机构的人员配备第八条征管机构应配备专业化、高素质的征管人员，确保征管工作的准确性和高效性。
第九条征管人员应当具备税法和征管法规的专业知识，能够熟练操作征管系统并处理纳税人的征管事务。
第三章纳税人义务第一节纳税人的义务第十条纳税人应主动依法履行纳税义务，如实申报纳税信息并及时缴纳税款。
第十一条纳税人应熟悉并遵守税法和征管法规，积极配合征管机构的工作。
第二节纳税人的权益保护第十二条征管机构应保护纳税人的合法权益，确保征管工作的公平、公正和透明。
第十三条纳税人可以向征管机构申请税务咨询和纳税服务。
第四章征收管理第一节税务登记第十四条纳税人在开始经营活动前应向征管机构办理税务登记手续。
第十五条征管机构应当及时处理纳税人的税务登记申请，并核发税务登记证。
第二节纳税申报第十六条纳税人应按照规定的时间和方式向征管机构申报纳税信息。
第十七条征管机构应提供便利的纳税申报渠道，并对纳税申报信息进行核实和审查。
第三节税款征收第十八条纳税人应按照规定的时间和方式缴纳税款。
第十九条征管机构应建立高效的税款征收系统，确保纳税人能够方便快捷地缴纳税款。
2023年税收征管法实施管理细则
2023年税收征管法实施管理细则第一章总则第一条为了贯彻落实国家税收政策，维护税收征管秩序，加强税收征管工作，提高税收征管效率，制定本细则。
第二条税收征管法实施管理细则（以下简称细则）是根据《税收征管法》制定的，本细则是税收征管法的具体操作指南。
第三条本细则适用于所有纳税人及其他涉税主体。
第二章纳税申报与缴纳第四条纳税申报应按月、季度或年度进行，纳税人应在规定的期限内填报所得税、增值税、消费税等各项税款，并通过指定的渠道进行缴纳。
第五条纳税申报信息应真实、准确、完整。
对于填报虚假信息、逃避申报或未按时缴纳税款的纳税人，将依法追究法律责任。
第六条对于纳税人申报的税款存在疑义的，税务机关有权要求纳税人提供相关证明材料和财务资料进行核实，纳税人应积极配合，提供相关资料。
第三章税务稽查第七条税务机关有权对纳税人进行税务稽查，包括现场核查和账务核实。
税务稽查的目的是核实纳税人申报信息的真实性和准确性，发现税收违法行为。
第八条纳税人应积极配合税务机关的税务稽查工作，提供相关账务凭证、金融交易记录等证明材料。
对于拒绝配合、抗拒稽查的纳税人，税务机关有权采取相应的行政强制措施。
第九条税务机关进行税务稽查应当依法保护纳税人的合法权益，对于未发现违法行为的纳税人，应及时解除稽查，恢复正常生产经营活动。
第四章税务争议处理第十条纳税人对税务机关的税务处理决定不服的，可以依法提起行政复议或行政诉讼。
第十一条纳税人提起行政复议或行政诉讼的期限为60日，自接到税务处理决定书之日起计算。
逾期未提起行政复议或行政诉讼的，视为放弃诉讼权利。
第十二条纳税人提起行政复议或行政诉讼时，应提供相关证明材料和法律依据，并按照规定缴纳逾期税款。
第五章组织协调与监督第十三条税务机关应加强税收征管工作的组织协调，建立健全税收征管信息系统，实现税务信息的全面管理和共享。
第十四条对于税收违法行为，税务机关应依法查处，并对重大税收违法行为进行公开曝光。
征管法及细则
中华人民共和国主席令第四十九号《中华人民共和国税收征收管理法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于２００１年４月２８日修订通过，现将修订后的《中华人民共和国税收征收管理法》公布，自２００１年５月１日起施行。
中华人民共和国主席江泽民２００１年４月２８日目录第一章总则第二章税务管理第一节税务登记第二节帐簿、凭证管理第三节纳税申报第三章税款征收第四章税务检查第五章法律责任第六章附则第一章总则第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。
各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。
各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。
税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。
第六条国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。
纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。
2024年税收征管法实施管理细则（2篇）
2024年税收征管法实施管理细则____年税收征管法实施管理细则第一章总则第一条根据《税收征管法》（以下简称“征管法”）的规定，制定本实施管理细则（以下简称“细则”）。
第二条征收税款的税务机关（以下简称“税务机关”）应当按照法定程序，依法征收税款，保障纳税人的合法权益，促进经济社会发展。
第三条细则适用于全国范围内的税收征管工作。
第四条税务机关应当加强内部管理和队伍建设，提高征收税款的效率和质量，加强纳税服务，提供咨询和指导，为纳税人提供优质便捷的纳税服务。
第五条纳税人应当按照法律规定的义务，如实申报、及时缴纳税款，接受税务机关的监督和管理。
第六条纳税人可以委托代理人申报、缴纳税款，但应当遵守法律规定和纳税人的委托授权书的规定，确保纳税义务的履行。
第七条税务机关应当积极采用信息化手段，加强跨部门合作，提高征收税款的效率和准确性，保障税收数据的安全和隐私。
第八条纳税人申报的税款减免、退还等优惠政策，应当依法享受，并按照规定的程序申请，税务机关应当及时审批并给予落实。
第二章税款的征收和管理第九条税款的征收依法进行，税务机关应当按照法律规定的征收程序，向纳税人发出税款通知书，纳税人应当按照通知书的内容和金额缴纳税款。
第十条税务机关可以对纳税人进行税款的实地核查，核实纳税人申报的税款是否真实、准确。
核查应当依法进行，保障纳税人的合法权益。
第十一条纳税人对于税款的征收通知书有异议的，可以按照法律规定的程序提出复议或者申请行政诉讼。
第十二条纳税人有欺骗、偷税等违法行为的，税务机关可以按照法律规定的程序，对其进行查处，追缴税款并处以相应的罚款。
第十三条纳税人可以按照法定程序向税务机关提出申请，要求调整税款的征收方式、期限等事项，税务机关应当依法受理并及时作出答复。
第三章纳税服务和管理第十四条税务机关应当加强纳税服务，提供咨询和指导，帮助纳税人正确理解税法法规，合理履行纳税义务。
第十五条税务机关应当简化纳税申报和缴纳程序，利用信息技术手段提高服务效率，并提供线上、线下相结合的纳税方式。
征管法实施细则全文
征管法实施细则全文第一条：为了规范和加强税收征管工作，根据《税收征管法》的要求，制定本《征管法实施细则》（以下简称“本细则”）。
第二条：本细则适用于全国范围内的税收征管工作，包括纳税人的登记、认定、申报、核定、征收、处罚等环节。
第三条：纳税人的登记和认定须按照法定程序进行，纳税人应按照真实、准确、完整和及时的原则提供有关资料，并按照规定完成相应手续。
第四条：纳税人应按规定按时履行纳税义务，并按照规定向税务机关提供相关信息资料。
第五条：纳税人应当按照法定规定的税款缴纳期限，按时足额缴纳税款，不得拖欠。
第六条：纳税人应当按照规定提交真实和准确的申报报表，如实反映自己的经济状况。
第七条：税务机关应当及时审核纳税人的申报报表，并进行核定，如发现问题，可以要求纳税人提供相关资料进行核查。
第八条：税务机关有权对纳税人进行税务检查，包括现场检查、书面检查等方式，也可以委托第三方机构进行检查。
第九条：税务机关应当确保纳税人的申诉权，对于纳税人的申诉，应及时受理，按照规定的程序进行处理。
第十条：若纳税人违反税法规定，未按时、足额缴纳税款的，税务机关有权采取罚款、滞纳金等措施予以处罚。
第十一条：税务机关应当做好税收法律宣传和政策宣传工作，向纳税人提供税收咨询和政策解读服务，帮助纳税人正确履行纳税义务。
第十二条：纳税人在接受税务检查时，应当予以配合，并提供真实、准确、完整的相关资料，不得妨碍税务机关工作人员的工作。
第十三条：税务机关应当建立健全征管信息系统，提高纳税人的便捷性和征管工作的效率。
第十四条：税务机关应当及时公开纳税人的税务登记、认定和处罚等信息，保护纳税人合法权益。
第十五条：税务机关对于无法缴纳税款的纳税人，可以采取分期缴纳、减免、豁免等相应措施，确保纳税人的基本生活需求。
第十六条：纳税人应当自觉保护税收法律的尊严，自觉遵守税收法律，不得从事偷逃税款等违法行为。
第十七条：对于有重大违法行为的纳税人，税务机关可以采取吊销纳税人资格、冻结资产等措施予以处罚。
2023年征管法实施细则
2023年征管法实施细则第一章总则第一条为了贯彻落实国家征管法，规范征管工作，保障纳税人合法权益，促进税收征管工作的高效运行，制定本实施细则。
第二条本实施细则适用于2023年开始实施的征管法。
第三条征管法实施细则的目标是明确各方义务，加强纳税人合规意识，提高税收征管水平，促进税收稳定增长和经济发展。
第四条征管法实施细则的主要内容包括：征收管理、纳税登记、税收优惠政策、税务业务办理、税务稽查和处罚、纳税信息管理等方面。
第五条征管法实施细则的制定和修改由国家税务总局负责，并按照法定程序公开征求意见。
第二章征收管理第六条征收管理是税收征管工作的基础和核心内容，主要包括纳税义务的确定、纳税申报、纳税清缴等环节。
第七条纳税人应当按照法定期限和要求，自行申报并缴纳税款。
税务机关应加强纳税申报的监督和管理，对异常情况进行核查，确保税款的准确申报和缴纳。
第八条纳税人申报税款时，应按照税法规定的计税方法和税率进行核算，并提供相应的财务报表和证明材料。
第九条税务机关应加强对纳税清缴情况的检查和核实，对拖欠税款的纳税人依法进行催缴和处理。
第三章纳税登记第十条纳税登记是税收征管的基础工作，纳税人应当按照法定程序进行纳税登记。
第十一条纳税人应当提供真实、完整和准确的信息进行纳税登记，并及时更新信息变更。
第十二条税务机关应加强对纳税登记的审核和审批工作，确保纳税人的合法权益。
第四章税收优惠政策第十三条征管法实施细则对税收优惠政策的具体落实进行规定和解释。
第十四条纳税人享受税收优惠政策，应当符合相关法律法规的规定，并按照规定的程序申请和享受相应优惠。
第十五条税务机关应加强对税收优惠政策的宣传和解释，指导纳税人正确理解和适用税收优惠政策。
第五章税务业务办理第十六条税务业务办理是税收征管工作的重要环节，主要包括税务登记、增值税发票管理、税务申报和汇算清缴等。
第十七条税务登记应当便捷、高效、依法进行，确保纳税人及时完成登记手续。
第十八条税务机关应加强对增值税发票管理的监督和管理，确保发票的真实合法和有效性。
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《税收征收管理法实施细则》2002年9月7日国务院令第362号发布第一章总则第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)的规定，制定本细则。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。
第三条任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。
纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。
第四条国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法；各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法，做好本地区税务系统信息化建设的具体工作。
地方各级人民政府应当积极支持税务系统信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。
第五条税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。
纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
第六条国家税务总局应当制定税务人员行为准则和服务规范。
上级税务机关发现下级税务机关的税收违法行为，应当及时予以纠正；下级税务机关应当按照上级税务机关的决定及时改正。
下级税务机关发现上级税务机关的税收违法行为，应当向上级税务机关或者有关部门报告。
第七条税务机关根据检举人的贡献大小给予相应的奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定。
奖励资金具体使用办法以及奖励标准，由国家税务总局会同财政部制定。
第八条税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：(一)夫妻关系；(二)直系血亲关系；(三)三代以内旁系血亲关系；(四)近姻亲关系；(五)可能影响公正执法的其他利害关系。
第九条税收征管法第十四条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。
稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。
国家税务总局应当明确划分税务局和稽查局的职责，避免职责交叉。
第二章税务登记第十条国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。
税务登记的具体办法由国家税务总局制定。
第十一条各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照的情况。
通报的具体办法由国家税务总局和国家工商行政管理总局联合制定。
第十二条从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。
前款规定以外的纳税人，除国家机关和个人外，应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向所在地的主管税务机关申报办理税务登记。
个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国务院另行规定。
税务登记证件的式样，由国家税务总局制定。
第十三条扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件；税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。
第十四条纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
第十五条纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
第十六条纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。
第十七条从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。
第十八条除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：(一)开立银行账户；(二)申请减税、免税、退税；(三)申请办理延期申报、延期缴纳税款；(四)领购发票；(五)申请开具外出经营活动税收管理证明；(六)办理停业、歇业；(七)其他有关税务事项。
第十九条税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。
纳税人应当在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或者换证手续。
第二十条纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查。
纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
第二十一条从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。
第三章账簿、凭证管理第二十二条从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设臵账簿。
前款所称账簿，是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。
总账、日记账应当采用订本式。
第二十三条生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务；聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装臵。
第二十四条从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。
纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家有关规定，并能正确、完整核算其收入或者所得。
第二十五条扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设臵代扣代缴、代收代缴税款账簿。
第二十六条纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿。
纳税人、扣缴义务人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，应当建立总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿。
第二十七条账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。
民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。
外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。
第二十八条纳税人应当按照税务机关的要求安装、使用税控装臵，并按照税务机关的规定报送有关数据和资料。
税控装臵推广应用的管理办法由国家税务总局另行制定，报国务院批准后实施。
第二十九条账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。
账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。
第四章纳税申报第三十条税务机关应当建立、健全纳税人自行申报纳税制度。
经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
数据电文方式，是指税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。
第三十一条纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。
邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。
第三十二条纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。
纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
第三十三条纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。
第三十四条纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：(一)财务会计报表及其说明材料；(二)与纳税有关的合同、协议书及凭证；(三)税控装臵的电子报税资料；(四)外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；(五)境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；(六)税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
第三十五条扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料。
第三十六条实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。
第三十七条纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。
纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。
税务机关应当查明事实，予以核准。
第五章税款征收第三十八条税务机关应当加强对税款征收的管理，建立、健全责任制度。
税务机关根据保证国家税款及时足额入库、方便纳税人、降低税收成本的原则，确定税款征收的方式。