会计分录讲义ppt课件
合集下载
《编制会计分录》课件
注意账户借贷方发生额的平衡
账户借贷方发生额的平衡是指会计分录中借贷方金额必须相等。这是会计恒等式的要求，也是编制会 计分录的基本原则。
在编制会计分录时，必须仔细核对借贷方金额，确保其相等。如果有任何不平衡的情况，必须立即查 明原因并修正。
会计分录的准确性是会计信息可靠性 的保障，直接影响着财务报告的质量 。
一致性原则
一致性原则要求会计分录的编制应遵循统一的会计政策和核算方法，保持前后各期的一致性 。
遵循一致性原则有助于提高会计信息在不同期间的可比性，便于投资者、债权人和其他利益 相关者进行财务分析。
在编制会计分录时，应遵循企业会计准则和相关法律法规的规定，保持核算方法的一致性， 不得随意变更。同时，对于相似的经济业务，应采用相同的会计政策和核算方法进行处理， 确保信息的一致性。
确保会计分录的真实性是保证会计信息质量的基础，有助于投资者、债权人和其他 利益相关者做出正确的决策。
编制会计分录时，必须以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成 果。
准确性原则
准确性原则要求会计分录的编制必须 准确无误，数据计算、记录和报告等 均需精确。
在编制会计分录时，应仔细核对原始 凭证、交易合同等相关资料，确保信 息准确无误，避免因误差导致财务报 告失真。
会计分录的分类
根据涉及账户的多少，会计分录 可分为简单会计分录和复合会计
分录。
简单会计分录只涉及两个账户， 复合会计分录涉及两个以上的账
户。
在编制复合会计分录时，为了保 持账户对应关系清晰明了，一般 将其分解为若干个简单会计分录
合并而成。
02 编制会计分录的基本原则
真实性原则
真实性原则要求会计分录必须真实反映企业经济活动的实际情况，不得虚构或歪曲 事实。
会计分录图解ppt课件
会计分录的编制步骤如下：
确定涉及哪些账户－－起名； 分析经济事项涉及的资产(费用、成本)，还是
权益(收入)－－分析性质； 确定记入哪个（或哪些）账户的借方，哪个
（或哪些）账户的贷方－－确定记账方向； 确定应借应贷账户是否正确，借贷方金额是
否相等－－试算平衡
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
（3）“应付利润”账户 该账户属于负债类账户，用来核算企业应付给 投资者的利润。贷方登记企业应付利润的增加； 借方登记实际支付给投资者的利润；期末余额 在贷方，表示尚未支付的利润。
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
长期借款的核算过程如下图所示：
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
供应过程的核算如下图：
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
会计循环流程图见下面的图表：
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
会计循环第二步：编制会计分录
会计分录是根据复式记账原理对经济业务的 记录。
确定涉及哪些账户－－起名； 分析经济事项涉及的资产(费用、成本)，还是
权益(收入)－－分析性质； 确定记入哪个（或哪些）账户的借方，哪个
（或哪些）账户的贷方－－确定记账方向； 确定应借应贷账户是否正确，借贷方金额是
否相等－－试算平衡
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
（3）“应付利润”账户 该账户属于负债类账户，用来核算企业应付给 投资者的利润。贷方登记企业应付利润的增加； 借方登记实际支付给投资者的利润；期末余额 在贷方，表示尚未支付的利润。
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
长期借款的核算过程如下图所示：
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
供应过程的核算如下图：
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
会计循环流程图见下面的图表：
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
会计循环第二步：编制会计分录
会计分录是根据复式记账原理对经济业务的 记录。
会计分录PPT课件
按该固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要支 出作为入账价值。
第三节 生产准备环节的会计分录
（三）投资者投入固定资产 按投资合同或协议价格作为入账价值（不公允的除外）
价值是否“公允”的判断标准是什么？
借：固定资产 贷：实收资
本等
第三节 生产准备环节的会计分录
三、固定资产购建业务处理
（一）不需要安装固定资产 购入的不需要安装的固定资产，直接计入“固定资产”账户 购入时
• 根据《企业会计准则第4号——固定资产》，固定资产
是指
• 同时具有下列特征的有形资产:
• ①为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；
（持有目的不是出售）
•
②使用寿命超过一个会计年度。（超过一年的使用寿 命）
注意：“出租”仅限于经营租赁方式出租的机器设备；如果是 以融资租赁方式出租的资产，则其在租赁期内不属于出租方 的资产；如果是出租房屋建筑物等，则一般应该做投资性房 地产处理。
借：固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额）（允许抵扣的增
值税） 贷：银行存款等
第三节 生产准备环节的会计分录
（二）需要安装固定资产
需要安装的，先通过“在建工程”账户核算，安装完 毕后再转入“固定资产”账户。
购入时
借：在建工程 贷：银行存款等
领用安装材料， 借：在建工程
支付安装费、工 贷：原材料
• 股本溢价=750 000-500 000=250 000（元）
• 编制会计分录如下：
• 借：银行存款
750 000
• 贷：股本— 普通股
500 000
• 资本公积— 股本溢价
250 000
第二节 筹资环节的会计分录
• 3.资本公积转增资本
第三节 生产准备环节的会计分录
（三）投资者投入固定资产 按投资合同或协议价格作为入账价值（不公允的除外）
价值是否“公允”的判断标准是什么？
借：固定资产 贷：实收资
本等
第三节 生产准备环节的会计分录
三、固定资产购建业务处理
（一）不需要安装固定资产 购入的不需要安装的固定资产，直接计入“固定资产”账户 购入时
• 根据《企业会计准则第4号——固定资产》，固定资产
是指
• 同时具有下列特征的有形资产:
• ①为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；
（持有目的不是出售）
•
②使用寿命超过一个会计年度。（超过一年的使用寿 命）
注意：“出租”仅限于经营租赁方式出租的机器设备；如果是 以融资租赁方式出租的资产，则其在租赁期内不属于出租方 的资产；如果是出租房屋建筑物等，则一般应该做投资性房 地产处理。
借：固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额）（允许抵扣的增
值税） 贷：银行存款等
第三节 生产准备环节的会计分录
（二）需要安装固定资产
需要安装的，先通过“在建工程”账户核算，安装完 毕后再转入“固定资产”账户。
购入时
借：在建工程 贷：银行存款等
领用安装材料， 借：在建工程
支付安装费、工 贷：原材料
• 股本溢价=750 000-500 000=250 000（元）
• 编制会计分录如下：
• 借：银行存款
750 000
• 贷：股本— 普通股
500 000
• 资本公积— 股本溢价
250 000
第二节 筹资环节的会计分录
• 3.资本公积转增资本
会计实操《各行业通用会计分录》PPT课件
应交税费—应交增值税（进项税额） （一般纳税人） 贷：银行存款
库存现金 其他货币资金 （2）采用商业汇票结算方式的，购入物资在开出、承兑商业汇票时 借：材料采购（采用实际成本法，可使用“在途物资”） 应交税费—应交增值税（进项税额） （一般纳税人） 贷：应付票据/应收票据
一、通用会计分录
（二）存货 2、 物资已经收到但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录；待办理结算手续后 借：材料采购（采用实际成本法使用“原材料”、“库存商品”）
19、支付职工工资 借：应付职工薪酬
贷：库存现金 银行存款
20、购入需要安装的固定资产、开发设施 借：在建工程 应交税费—应交增值税（进项税额） （待认证进项税额） 贷：银行存款
同时 借：固定资产 贷：在建工程
一、通用会计分录
21、购入工程用物资 借：原材料/工程物资（专用材料、专用设备）
应交税费—应交增值税（进项税额） （待认证进项税额） 贷：银行存款
贷：应收账款 应收票据
一、通用会计分录
4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额 借：其他应收款
贷：库存现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借：库存现金（按实际收回的现金）
管理费用（按应报销的金额） 应交税金—应交增值税（进项税）/（待认证税金） 贷 ：其他应收款（按实际借出的现金）
贷：库存现金 银行存款
一、通用会计分录
23、支付待领工资、暂存款和其他应付款项 借：其他应付款
贷：库存现金 银行存款
一、通用会计分录
24、支付各项成本、费用 借：油气生产成本/生产成本/输油输气成本/在建工程/油气勘探支出/开发成本/研发支出/制造 费用/管理费用/销售费用 财务费用/勘探费用/营业外支出
库存现金 其他货币资金 （2）采用商业汇票结算方式的，购入物资在开出、承兑商业汇票时 借：材料采购（采用实际成本法，可使用“在途物资”） 应交税费—应交增值税（进项税额） （一般纳税人） 贷：应付票据/应收票据
一、通用会计分录
（二）存货 2、 物资已经收到但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录；待办理结算手续后 借：材料采购（采用实际成本法使用“原材料”、“库存商品”）
19、支付职工工资 借：应付职工薪酬
贷：库存现金 银行存款
20、购入需要安装的固定资产、开发设施 借：在建工程 应交税费—应交增值税（进项税额） （待认证进项税额） 贷：银行存款
同时 借：固定资产 贷：在建工程
一、通用会计分录
21、购入工程用物资 借：原材料/工程物资（专用材料、专用设备）
应交税费—应交增值税（进项税额） （待认证进项税额） 贷：银行存款
贷：应收账款 应收票据
一、通用会计分录
4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额 借：其他应收款
贷：库存现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借：库存现金（按实际收回的现金）
管理费用（按应报销的金额） 应交税金—应交增值税（进项税）/（待认证税金） 贷 ：其他应收款（按实际借出的现金）
贷：库存现金 银行存款
一、通用会计分录
23、支付待领工资、暂存款和其他应付款项 借：其他应付款
贷：库存现金 银行存款
一、通用会计分录
24、支付各项成本、费用 借：油气生产成本/生产成本/输油输气成本/在建工程/油气勘探支出/开发成本/研发支出/制造 费用/管理费用/销售费用 财务费用/勘探费用/营业外支出
会计分录归类PPT课件
1000
贷：其他应收款 1000
25
错账更正：红字更正法应用2
40.
张三报销差旅费1000元，误为：
借：管理费用
10000 （凭证号转45）
贷：其他应收款—张三 10000
更正正转45号凭证错误：
借：管理费用
9000
贷：其他应收款—张三 9000
26
财产清查：流动资产盘盈
3
供应过程
5.购买材料，支付运杂费 借：材料采购 贷：银行存款（或库存现金） 6.材料验收入库（分配材料采购费用） 借：原材料 贷：材料采购 7.支付以前所欠的货款： 借：应付账款 贷：银行存款
4
8.生产过程材料费
借：生产成本——A产品
——B产品
制造费用
—任意盈余公积金
应付利润
22
资金退出企业：
35. 缴纳税金 借：应交税费 贷：银行存款 36.支付现金股利 借：应付股利 贷：银行存款
23
错账更正：补充登记法
37.填制一张记账凭证，将少计金额计入 如：张三报销差旅费1000元，误为： 借：管理费用 100 （凭证号转45） 贷：其他应收款 100 38. 更正转45号凭证错误 借：管理费用 900 贷：其他应收款 900
41.清产核资，盘盈部分原材料 借：原材料 贷：待处理财产损溢—流动资产损溢 42.经查，盘盈是计量不准 借：待处理财产损溢—流动资产损溢 贷：管理费用
27
财产清查：流动资产盘盈
43.盘盈现金 借：库存现金 贷：待处理财产损溢—流动资产损溢 44.盘盈现金，无法查明原因 借：待处理财产损溢—流动资产损溢 贷：营业外收入 45.盘盈现金，查明原因，应支付某单位 借：待处理财产损溢—流动资产损溢 贷：其他应付款——某单位
基础会计之主要会计分录PPT课件( 18页)
基础会计（制造业）
主要会计分录
一、筹资业务：
• 1、投入资本
• 借：银行存款 （实际收到）
• 固定资产、无形资产、原材料等（评估价）
• 贷：实收资本 （应享有份额）
• 资本公积
（差额）
一、筹资业务：
• 2、负债： • （1）借入时 • 借：银行存款 • 贷：短期借款、长期借款 • （2）还本 • 借：短期借款、长期借款 • 贷：银行存款
三、生产过程业务
• 1、领用材料： • 借：生产成本－某产品（直接材料） （产品用） • 制造费用 （车间一般用） • 管理费用 • 销售费用 • 贷：原材料
三、生产过程业务
• 2、支付工资 • 借：应付职工薪酬-工资 • 贷：银行存款、库存现金 • 3、工资分配 • 借：生产成本－某产品（直接人工）（生产工人） • 制造费用 （车间管理人员工资） • 管理费用 • 销售费用 • 贷：应付职工薪酬-工资
但不能虚伪;可以平凡，但不能平庸;可以浪漫，但不能浪荡;可以生气，但不能生事。
•
17、人生没有笔直路，当你感到迷茫、失落时，找几部这种充满正能量的电影，坐下来静静欣赏，去发现生命中真正重要的东西。
•
18、在人生的舞台上，当有人愿意在台下陪你度过无数个没有未来的夜时，你就更想展现精彩绝伦的自己。但愿每个被努力支撑的灵魂能吸引更多的人同行。
•
11、人生的某些障碍，你是逃不掉的。与其费尽周折绕过去，不如勇敢地攀登，或许这会铸就你人生的高点。
•
12、有些压力总是得自己扛过去，说出来就成了充满负能量的抱怨。寻求安慰也无济于事，还徒增了别人的烦恼。
•
13、认识到我们的所见所闻都是假象，认识到此生都是虚幻，我们才能真正认识到佛法的真相。钱多了会压死你，你承受得了吗?带，带不走，放，放不下。时时刻刻发
主要会计分录
一、筹资业务：
• 1、投入资本
• 借：银行存款 （实际收到）
• 固定资产、无形资产、原材料等（评估价）
• 贷：实收资本 （应享有份额）
• 资本公积
（差额）
一、筹资业务：
• 2、负债： • （1）借入时 • 借：银行存款 • 贷：短期借款、长期借款 • （2）还本 • 借：短期借款、长期借款 • 贷：银行存款
三、生产过程业务
• 1、领用材料： • 借：生产成本－某产品（直接材料） （产品用） • 制造费用 （车间一般用） • 管理费用 • 销售费用 • 贷：原材料
三、生产过程业务
• 2、支付工资 • 借：应付职工薪酬-工资 • 贷：银行存款、库存现金 • 3、工资分配 • 借：生产成本－某产品（直接人工）（生产工人） • 制造费用 （车间管理人员工资） • 管理费用 • 销售费用 • 贷：应付职工薪酬-工资
但不能虚伪;可以平凡，但不能平庸;可以浪漫，但不能浪荡;可以生气，但不能生事。
•
17、人生没有笔直路，当你感到迷茫、失落时，找几部这种充满正能量的电影，坐下来静静欣赏，去发现生命中真正重要的东西。
•
18、在人生的舞台上，当有人愿意在台下陪你度过无数个没有未来的夜时，你就更想展现精彩绝伦的自己。但愿每个被努力支撑的灵魂能吸引更多的人同行。
•
11、人生的某些障碍，你是逃不掉的。与其费尽周折绕过去，不如勇敢地攀登，或许这会铸就你人生的高点。
•
12、有些压力总是得自己扛过去，说出来就成了充满负能量的抱怨。寻求安慰也无济于事，还徒增了别人的烦恼。
•
13、认识到我们的所见所闻都是假象，认识到此生都是虚幻，我们才能真正认识到佛法的真相。钱多了会压死你，你承受得了吗?带，带不走，放，放不下。时时刻刻发
基础会计分录总复习PPT课件
课堂练习：
2、30日，分配本月工资171 000元。其中，生产部门工人工资142 500元，车间管理人员工资11 400元， 管理人员工资17 100元。
3、以银行存款发放本月工资。
第16页/共27页
课堂练习：
4、6日，以银行存款支付上月水电费36 000元，增值税进项税额6 120元。 5、30日，根据各部门用电量分配水电费36 000元，其中生产甲产品用电20 000千瓦时，生产乙产品用电
A、B 材料
购进的A、B材料， 共支付的运杂费300 元，应采用合理方法 分配计入A、B材料 的采购成本。
第6页/共27页
A材料 B材料
采用费用
分 配 率
发生的采购费用总额 各 种 材 料 物 资 的 重 量或（买 价 ）
之和
某 种 材 料 物 资 应 负 担采 的购 费 用 该 材 料 物 资 的 重 量 （买 或价 ）× 采购费用分配率
（二）月末结转已售产品成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品
第19页/共27页
二、销售材料的业务核算
（一）销售材料确认收入： 借：银行存款/应收账款 贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
（二）月末结转已售产品成本： 借：其他业务成本 贷：原材料
第20页/共27页
课堂练习
1、4月8日，广州市美华公司开出增值税专用发票，向广州市佳佳乐有限公司销售男夹克 衫8 000件，单价70元/件，女夹克衫7 300件，单价65元/件，增值税税率为17%， 货款已收到。
16 000千瓦时，车间照明用电3 000千瓦时，厂部行政部门照明用电6 000千瓦时。
第17页/共27页
课堂练习：
6、30日，结转本月制造费用64 000元。 7、30日，本月生产甲产品83 980元、乙产品75 499元完工入库。
基础会计之主要会计分录(ppt 18页)实用资料
基础会计（制造业）
主要会计分录
一、筹资业务：
• 1、投入资本
• 借：银行存款 （实际收到）
• 固定资产、无形资产、原材料等（评估价）
• 贷：实收资本 （应享有份额）
• 资本公积
（差额）
一、筹资业务：
• 2、负债： • （1）借入时 • 借：银行存款 • 贷：短期借款、长期借款 • （2）还本 • 借：短期借款、长期借款 • 贷：银行存款
五、财务成果
• 4、按净利润的10%提取法定盈余公积。 • 借：利润分配 • 贷：盈余公积—法定盈余公积 • 5、应向投资者分配的利润 • 借：利润分配 • 贷：应付股利 • 6、年末将本年利润转入利润分配 • 借：本年利润 • 贷：利润分配
1、因为，大家看见你台上的风光、头顶的光环！没成功的时候，怎么解释都是错的，因为人们相信眼见为实！所以，你就埋头干吧，别把时间浪费在解释上。 2、大学新生活，人生转折点。播种新希望，规划新目标。一定要自信，遇事不示弱。一定要自律，成功靠自己。有得必有失，不后悔过去。把握住现在，不强 求未来。金子会发光，理想终实现。
一、筹资业务：
• 2、负债：
• （3）计提短期借款利息
• 借：财务费用
• 贷：应付利息
• （4）支付利息
• 借：应付利息 （提取数）
•
财务费用 （差额）
• 贷：银行存款 （实际支付）
二、供应过程业务：
• 1、购入材料（收料并付款） • 借：原材料（包括买价和采购费用） • 应交税费 • 贷：银行存款
• 借：主营业务收入
•
其他业务收入
•
营业外收入
•
投资收益
• 贷：本年利润
五、财务成果
• 2、将成本费用类账户转入本年利润
主要会计分录
一、筹资业务：
• 1、投入资本
• 借：银行存款 （实际收到）
• 固定资产、无形资产、原材料等（评估价）
• 贷：实收资本 （应享有份额）
• 资本公积
（差额）
一、筹资业务：
• 2、负债： • （1）借入时 • 借：银行存款 • 贷：短期借款、长期借款 • （2）还本 • 借：短期借款、长期借款 • 贷：银行存款
五、财务成果
• 4、按净利润的10%提取法定盈余公积。 • 借：利润分配 • 贷：盈余公积—法定盈余公积 • 5、应向投资者分配的利润 • 借：利润分配 • 贷：应付股利 • 6、年末将本年利润转入利润分配 • 借：本年利润 • 贷：利润分配
1、因为，大家看见你台上的风光、头顶的光环！没成功的时候，怎么解释都是错的，因为人们相信眼见为实！所以，你就埋头干吧，别把时间浪费在解释上。 2、大学新生活，人生转折点。播种新希望，规划新目标。一定要自信，遇事不示弱。一定要自律，成功靠自己。有得必有失，不后悔过去。把握住现在，不强 求未来。金子会发光，理想终实现。
一、筹资业务：
• 2、负债：
• （3）计提短期借款利息
• 借：财务费用
• 贷：应付利息
• （4）支付利息
• 借：应付利息 （提取数）
•
财务费用 （差额）
• 贷：银行存款 （实际支付）
二、供应过程业务：
• 1、购入材料（收料并付款） • 借：原材料（包括买价和采购费用） • 应交税费 • 贷：银行存款
• 借：主营业务收入
•
其他业务收入
•
营业外收入
•
投资收益
• 贷：本年利润
五、财务成果
• 2、将成本费用类账户转入本年利润
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
借 ：长期股权投资——甲工厂 20000 贷 ：银行存款 15000 贷 ：固定资产 5000 .
12. 以库存现金500元购买办公用品。
借：管理费用 500 贷：库存现金 500
13. A公司计提本月固定资产折旧5000元。其中，办公楼计提2000元， 生产用厂房计提3000元。
借：管理费用 2000
24. 结转本月A产品销售成本。本月共销售A产品1000件，单位成本20元。
借：主营业务成本 20000 贷：库存商品 ——A产品 20000
.
25. 计算出本年度应交城市建设维护税1500元，教育费附加款500元。
借：营业税金及附加 2000 贷：应交税费——应交城市建设维护税 1500 其他应交款——教育费附加 500
借：制造费用 2000 借：管理费用 600
贷：银行存款 2600
20. 支付本月份短期借款利息1500元。
借：财务费用 1500
贷：银行存款 1500
21. 支付本月分设备维修费1500元。其中，厂部办公设备1000元，生产车间
机床检修500元。开出现金支票付讫。
借：管理费用 1000
借：制造费用
.
9. 以盈余公积金20000元转增资本金。
借：盈余公积 20000 借：实收资本 20000
10. 收到投资者追加投资20000元。其中，存款15000元，全新电脑一 台，价值5000元。
借 ：银行存款 15000 借 ：固定资产 5000
贷：实收资本 20000
11. A公司对甲工厂投资。其中，存款15000元，全新电脑一 ，价值 5000元。
500
贷：银行存款 1500
.
22. A公司销售产品一批，取得收入20000元。收到购货方开出的面额为 20000元的银行承兑汇票一张，抵付货款。（不考虑增值税）
借：应收票据 20000 贷：主营业务收入 20000
23. A产品完工一批，共计2000件，单位成本25元，已验收入库。
借：库存商品 ——A产品 50000 贷：生产成本 ——A产品 50000
用10000元，车间一般消耗领用5000元，管理部门领用5000元。
借：生产成本 ——A产品 ——B产品
借：制造费用
借：管理费用
30000 20000 10000
5000
5000
贷：原材料 40000
8. 采购员小王预借差旅费5000元，以库存现金支付。
借：其他应收款——小王 5000 贷：库存现金 5000
借：所得税费用 5000 贷：应交税费——应交所得税 5000
29. 上缴本月应交所得税5000元。
借：应交税费——应交所得税 5000
Байду номын сангаас
贷：银行存款 5000
30. 交纳本月司机交通违规罚款200元，以库存现金支付。
借：营业外支出——交通违规罚款 200
贷：库存现金
200
31. 本月应交社保款22000元。其中，职工个人负担6000元，公司负担
间500元。
借：制造费用 1000
借：管理费用
500
贷：库存现金 1500
17. 支付本月份短期借款利息600元。
借：财务费用 600
贷：银行存款 600
18. 开出库存现金支票一张，支付产品广告费、展销费、运输费共计60000 元。
借：销售费用 60000
.
贷：银行存款 60000
19. 开出支票支付本月份水电费2600元。其中，生产车间2000元， 管理部门600元。
16000元。
借：应付职工薪酬 ——福利费 6000
管理费用——职工社保费 16000
贷：应交税费——社保费
.
22000
36. 结转本月管理费用25000元，财务费用500元，销售费用6000元。
借：本年利润
31500
贷：管理费用 25000
财务费用 500
销售费用 6000
37. 结转本月营业外支出200元。
借：生产成本 30000 借：制造费用 5000 借：管理费用 15000
贷：应付职工薪酬 ——工资. 50000
5. A公司发放职工工资50000元。其中，生产工人工资30000元 ，车间 管理人员工资5000元，公司管理人员 工资15000元。按工资总额的 14%计提职工福利费。（计提福利费）
四、基本的常见的经济业务会计分录：
1.从银行提现1000元。
借：库存现金 1000 贷：银行存款 1000
.
2. 将库存现金1000元存入银行。
借：银行存款 1000 贷：库存现金 1000
3. 以库存现金50000元发放职工工资。
借：应付职工薪酬 ——工资 50000 贷：库存现金 50000
4. A公司发放职工工资50000元。其中，生产工人工资30000元 ，车间 管理人员工资5000元，公司管理人员 工资15000元。（分配工资费用）
26. 以银行存款支付本年度城市建设维护税1500元，教育费附加款500元。
借：应交税费——应交城市建设维护税 1500 其他应交款——教育费附加 500 贷：银行存款 2000
27. 将当天销售门市部的销售货款1500元存入银行。
借：银行存款 1500 贷：库存现金 1500
.
28. 计算出本月应交所得税5000元。
借：生产成本 4200 借：制造费用 700 借：管理费用 2100
贷：应付职工薪酬 ——福利费
7000
6. A公司购入原材料一批。价款100000元，开出转账支票一张，支付 货款70000元，余款尚未支付。
借：原材料 100000 贷：银行存款 70000 贷：应付账款 30000
.
7. 仓库发出材料一批。其中，生产A产品领用20000元，生产B产品领
借：本年利润
200
贷：营业外支出 200
38. 结转本月所得税5000元。
借：本年利润
5000
贷：所得税费用
5000
.
39. 将本月实现利润58000元结转到“利润分配”账户。
借：本年利润
58000
贷：利润分配 ——未分配利润 58000
借：制造费用 3000
贷：累计折旧 5000
14. 采购员小王出差归来，报销差旅费4500元，收回余款500元。
借：管理费用 4500
借：库存现金
500
贷：其他应收款——小王 .5000
15. 以银行存款18000元预付本月份房屋租金。
借：管理费用 18000
贷：银行存款 18000
16. 以现金支付本月份电话费1500元。其中，厂部管理部门1000元，生产车
12. 以库存现金500元购买办公用品。
借：管理费用 500 贷：库存现金 500
13. A公司计提本月固定资产折旧5000元。其中，办公楼计提2000元， 生产用厂房计提3000元。
借：管理费用 2000
24. 结转本月A产品销售成本。本月共销售A产品1000件，单位成本20元。
借：主营业务成本 20000 贷：库存商品 ——A产品 20000
.
25. 计算出本年度应交城市建设维护税1500元，教育费附加款500元。
借：营业税金及附加 2000 贷：应交税费——应交城市建设维护税 1500 其他应交款——教育费附加 500
借：制造费用 2000 借：管理费用 600
贷：银行存款 2600
20. 支付本月份短期借款利息1500元。
借：财务费用 1500
贷：银行存款 1500
21. 支付本月分设备维修费1500元。其中，厂部办公设备1000元，生产车间
机床检修500元。开出现金支票付讫。
借：管理费用 1000
借：制造费用
.
9. 以盈余公积金20000元转增资本金。
借：盈余公积 20000 借：实收资本 20000
10. 收到投资者追加投资20000元。其中，存款15000元，全新电脑一 台，价值5000元。
借 ：银行存款 15000 借 ：固定资产 5000
贷：实收资本 20000
11. A公司对甲工厂投资。其中，存款15000元，全新电脑一 ，价值 5000元。
500
贷：银行存款 1500
.
22. A公司销售产品一批，取得收入20000元。收到购货方开出的面额为 20000元的银行承兑汇票一张，抵付货款。（不考虑增值税）
借：应收票据 20000 贷：主营业务收入 20000
23. A产品完工一批，共计2000件，单位成本25元，已验收入库。
借：库存商品 ——A产品 50000 贷：生产成本 ——A产品 50000
用10000元，车间一般消耗领用5000元，管理部门领用5000元。
借：生产成本 ——A产品 ——B产品
借：制造费用
借：管理费用
30000 20000 10000
5000
5000
贷：原材料 40000
8. 采购员小王预借差旅费5000元，以库存现金支付。
借：其他应收款——小王 5000 贷：库存现金 5000
借：所得税费用 5000 贷：应交税费——应交所得税 5000
29. 上缴本月应交所得税5000元。
借：应交税费——应交所得税 5000
Байду номын сангаас
贷：银行存款 5000
30. 交纳本月司机交通违规罚款200元，以库存现金支付。
借：营业外支出——交通违规罚款 200
贷：库存现金
200
31. 本月应交社保款22000元。其中，职工个人负担6000元，公司负担
间500元。
借：制造费用 1000
借：管理费用
500
贷：库存现金 1500
17. 支付本月份短期借款利息600元。
借：财务费用 600
贷：银行存款 600
18. 开出库存现金支票一张，支付产品广告费、展销费、运输费共计60000 元。
借：销售费用 60000
.
贷：银行存款 60000
19. 开出支票支付本月份水电费2600元。其中，生产车间2000元， 管理部门600元。
16000元。
借：应付职工薪酬 ——福利费 6000
管理费用——职工社保费 16000
贷：应交税费——社保费
.
22000
36. 结转本月管理费用25000元，财务费用500元，销售费用6000元。
借：本年利润
31500
贷：管理费用 25000
财务费用 500
销售费用 6000
37. 结转本月营业外支出200元。
借：生产成本 30000 借：制造费用 5000 借：管理费用 15000
贷：应付职工薪酬 ——工资. 50000
5. A公司发放职工工资50000元。其中，生产工人工资30000元 ，车间 管理人员工资5000元，公司管理人员 工资15000元。按工资总额的 14%计提职工福利费。（计提福利费）
四、基本的常见的经济业务会计分录：
1.从银行提现1000元。
借：库存现金 1000 贷：银行存款 1000
.
2. 将库存现金1000元存入银行。
借：银行存款 1000 贷：库存现金 1000
3. 以库存现金50000元发放职工工资。
借：应付职工薪酬 ——工资 50000 贷：库存现金 50000
4. A公司发放职工工资50000元。其中，生产工人工资30000元 ，车间 管理人员工资5000元，公司管理人员 工资15000元。（分配工资费用）
26. 以银行存款支付本年度城市建设维护税1500元，教育费附加款500元。
借：应交税费——应交城市建设维护税 1500 其他应交款——教育费附加 500 贷：银行存款 2000
27. 将当天销售门市部的销售货款1500元存入银行。
借：银行存款 1500 贷：库存现金 1500
.
28. 计算出本月应交所得税5000元。
借：生产成本 4200 借：制造费用 700 借：管理费用 2100
贷：应付职工薪酬 ——福利费
7000
6. A公司购入原材料一批。价款100000元，开出转账支票一张，支付 货款70000元，余款尚未支付。
借：原材料 100000 贷：银行存款 70000 贷：应付账款 30000
.
7. 仓库发出材料一批。其中，生产A产品领用20000元，生产B产品领
借：本年利润
200
贷：营业外支出 200
38. 结转本月所得税5000元。
借：本年利润
5000
贷：所得税费用
5000
.
39. 将本月实现利润58000元结转到“利润分配”账户。
借：本年利润
58000
贷：利润分配 ——未分配利润 58000
借：制造费用 3000
贷：累计折旧 5000
14. 采购员小王出差归来，报销差旅费4500元，收回余款500元。
借：管理费用 4500
借：库存现金
500
贷：其他应收款——小王 .5000
15. 以银行存款18000元预付本月份房屋租金。
借：管理费用 18000
贷：银行存款 18000
16. 以现金支付本月份电话费1500元。其中，厂部管理部门1000元，生产车