全国税务人员执法资格统一考试及答案
税务执法资格考试真题答案
税务执法资格考试真题答案单项选择题近年来，我国不断提高个人所得税费用扣除额，这一举措体现的税收原则是（）。
A. 财政原则B. 公平原则（正确答案）C. 效率原则D. 法定原则解析：提高个人所得税费用扣除额是为了减轻纳税人的税收负担，实现税收的公平分配。
税种之间相互区别的最主要标志是（）。
解析：征税对象（也称课税对象）是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。
下列不属于税基式减免的是（）。
解析：税基式减免是以税基为内容的税收减免形式，通过缩小计税依据的方式来实现税收减免。
税额式减免是以税额为内容的税收减免形式，通过直接减少税额的方式来实现税收减免。
税率式减免是以税率为内容的税收减免形式，通过适用低税率的方式实现税收减免。
因此，不属于税基式减免的是税额式减免或税率式减免的具体形式（如减半征收）。
根据现行税费政策，对受疫情影响不能按时缴纳三项社保费的用人单位，允许延期至疫情解除后（）个月补办补缴。
A. 一B. 两C. 三（正确答案）D. 四根据现行税费政策，房地产开发企业中的一般纳税人购入未完工的房地产老项目继续开发后，以自己名义立项销售的不动产，属于房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照（）的征收率计算缴纳增值税。
A. 3%B. 5%（正确答案）C. 7%D. 9%企业发生的公益性捐赠支出，在年度（）12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 营业收入B. 营业利润C. 利润总额（正确答案）D. 应纳税所得额按照个人所得税法的规定，对稿酬所得的收入额减征比例为（）。
解析：《个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
下列关于城市维护建设税适用税率表述不正确的是（）。
A. 纳税人所在地在市区的，税率为7%B. 纳税人所在地在县城的，税率为5%C. 代征代扣消费税的受托方位于市区，委托方在县城，应按委托方适用税率计税（正确答案）D. 无固定纳税地点的单位按缴纳增值税所在地的规定税率就地缴纳多项选择题下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。
全国税务人员执法资格考试统一考试(地税)试卷及答案
全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只Array有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．十八届四中全会《决定》主题是（）。
A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。
A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确说法是（）。
A．依法行政与政务公开没有关系B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。
A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。
A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前1/ 30C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。
A．国务院B．国家税务总局C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D．省、自治区、直辖市人民政府7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。
A．法律优位原则B．程序优于实体原则C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。
针对纳税人的该项举证，税务机关（）。
A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D．应向法院说明原告具备实际履行能力9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。
第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案
第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案附件2第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷题号一二三四总核分得分得评卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．中国现行税制结构的基本特征是（）。
A 以直接税为主的税制结构B 以间接税为主的税制结构C 以直接税或间接税为主的税制结构D 直接税与间接税并重的“双主体”结构2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是（）。
A 核定征收 B查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳税人的是（）。
A 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20万元C 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元D从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元4.某个体工商户为增值税小规模纳税人， 2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销售收入13400元。
该个体商店当月应纳增值税（）元。
A 142.29B 248C 372D 390.295.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元。
当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。
A 85.60B 99.08C 105.63D 114.756.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（）。
A 啤酒B 雪茄烟C 黄酒D 卷烟7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。
A 最高销售价格B 平均销售价格C 最低销售价格D 最低销售价格的70%8.“营改增”试点后，增值税一般纳税人提供交通运输业服务适用的比例税率是（）。
税务执法资格考试真题答案
税务执法资格考试真题答案一、单项选择题根据《税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务机关的职权？A. 税务检查权B. 税务行政处罚权C. 税收立法权D. 税务行政复议裁决权答案：C纳税人在规定期限内未缴纳税款的，税务机关可以采取下列哪项措施？A. 直接划拨纳税人银行账户资金B. 立即查封纳税人经营场所C. 责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可以采取强制执行措施D. 无须通知直接拍卖纳税人财产抵税答案：C关于增值税专用发票的使用，下列说法正确的是？A. 任何单位和个人都可以领购使用增值税专用发票B. 小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票C. 一般纳税人可根据需要自行印制增值税专用发票D. 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用答案：D下列哪项不属于税收保全措施？A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C. 通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境D. 拍卖纳税人被扣押、查封的财产以抵缴税款答案：D下列关于税务登记的说法，正确的是？A. 企业只需在开业时办理税务登记，之后无需更新B. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内办理注销税务登记C. 所有纳税人均需在领取营业执照后30日内办理税务登记D. 以上说法均不正确答案：B（注意：原题目中的选项D为干扰项，根据题意应选择B作为正确答案）二、多项选择题（由于多项选择题的答案通常包含多个选项，因此这里只列出部分题目的正确答案，不给出完整选项）在我国现行税法体系中，下列税种属于“货物劳务税”的有：A. 增值税B. 营业税（注：营业税已取消，但此处可能考察历史知识点或特定情境下的表述）C. 土地增值税D. 关税答案：A、D（B选项营业税已取消，但在某些历史情境或特定表述下可能仍被提及；C选项土地增值税不属于货物劳务税）根据现行税费政策，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征：A. 城镇土地使用税B. 房产税C. 契税D. 土地增值税答案：A下列关于个人出售房屋的税收政策的说法中，错误的有：（此处为多项选择题中的选非题，即选出错误的说法）A选项可能涉及错误的增值税政策（如持有年限、税率等）C选项可能涉及错误的个人所得税政策（如是否免征等）D选项可能涉及错误的土地增值税政策（如是否暂免征收等）答案：根据常见税收政策，A、C、D选项中可能包含错误的说法，具体需根据题目中的完整选项内容来判断。
税务人员执法考试题及答案
税务人员执法考试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当自纳税义务发生之日起多少日内申报纳税？A. 5日B. 10日C. 15日D. 30日答案：C2. 纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：B3. 纳税人在什么情况下可以申请税收减免？A. 经营困难B. 自然灾害C. 国家政策调整D. 以上都是答案：D4. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以在多少日内向上一级税务机关申请复议？A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案：B5. 以下哪项不属于税务机关的职责？A. 征税B. 纳税服务C. 税务稽查D. 企业注册答案：D二、多选题（每题3分，共15分）6. 纳税人可以享受哪些税收优惠政策？A. 增值税减免B. 所得税减免C. 地方性税收优惠D. 国家规定的其他税收优惠答案：A, B, C, D7. 税务机关在进行税务稽查时，可以采取哪些措施？A. 查阅账簿B. 询问相关人员C. 检查货物D. 冻结银行账户答案：A, B, C8. 纳税人在哪些情况下需要进行税务登记？A. 企业成立B. 企业变更C. 企业注销D. 企业破产答案：A, B, C9. 以下哪些行为可能构成偷税？A. 伪造、变造账簿B. 隐匿、转移财产C. 虚假申报D. 逾期不缴税款答案：A, B, C10. 税务机关在什么情况下可以对纳税人进行行政处罚？A. 偷税B. 抗税C. 骗税D. 逃避追缴欠税答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）11. 纳税人可以自愿选择纳税方式。
（错误）12. 税务机关有权对纳税人的财务状况进行审计。
（正确）13. 纳税人逾期缴纳税款，税务机关可以加收滞纳金。
（正确）14. 税务机关可以随意决定纳税人的纳税额度。
（错误）15. 纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以提起行政诉讼。
2024税务执法资格考试题库
2024税务执法资格考试题库一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。
每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1,关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
[单选题] *A、购置已税二手车需要缴纳车辆购置税B、已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税C、纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税(正确答案)D、纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起 10 日内申报纳税2.下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（）。
[单选题] *A、商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的(正确答案)B、商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C、商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D、工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒3.下列关于消费税应税消费品的纳税环节表述不正确的是（）。
[单选题] *A、金银首饰、钻石及钻石饰品仅在零售环节缴纳消费税B、卷烟在生产、委托加工、进口、批发环节缴纳消费税C、超豪华小汽车仅在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税(正确答案)D、除金银首饰、钻石及钻石饰品、卷烟、超豪华小汽车外其他应税消费品在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税4.下列各项中，在零售环节征收消费税的是（）。
[单选题] *A、镀金首饰B、包金首饰C、钻石饰品(正确答案)D、玉石首饰5.依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的表述，正确的是（）。
[单选题] *A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现C.股权转让收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认(正确答案)D.股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现6.在一个纳税年度内仅取得经营所得的个人，在计算个人所得税应纳税所得额时，只能在办理汇算清缴时减除的项目是（）。
税务人员执法资格考试试题及答案
税务人员执法资格考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30题，60分）1. 下列哪项是我国税收法律体系中的最高法律？A. 税收基本法B. 税收征收管理法C. 增值税法D. 个人所得税法2. 下列哪项不属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定3. 下列哪项不属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免4. 下列哪项不属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规5. 下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税6. 下列哪项不属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规7. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行8. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权9. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款10. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持11. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权12. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任？A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 违宪责任13. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法14. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务人员的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法15. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法监督？A. 上级税务机关对下级税务机关的监督B. 税务机关对纳税人的监督C. 税务机关对社会监督的监督D. 税务机关对自身执法的监督16. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法保障？A. 人员保障B. 经费保障C. 设施保障D. 政策保障17. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法公开？A. 税收法律、法规公开B. 税务执法程序公开C. 税务执法依据公开D. 纳税人个人信息公开18. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法回避？A. 税务人员与纳税人有利害关系的回避B. 税务人员与缴费人有利害关系的回避C. 税务人员与税务机关有利害关系的回避D. 税务人员与税收法律、法规有利害关系的回避19. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法协作？A. 税务机关与公安机关的协作B. 税务机关与司法机关的协作C. 税务机关与审计机关的协作D. 税务机关与税务机关的协作20. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法指导？A. 税收法律、法规指导B. 税务执法程序指导C. 税务执法依据指导D. 纳税人、缴费人权益保护指导二、多项选择题（每题3分，共30题，90分）21. 下列哪些属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定22. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免D. 税务登记23. 下列哪些属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规24. 下列哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税25. 下列哪些属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规26. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？A. 税务调查B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行27. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权28. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款29. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持30. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权三、判断题（每题3分，共30题，90分）31. 税收征收管理法规定，税务机关在税收征管中应当依法行使职权，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。
税务人员执法资格考试试题及答案
税务人员执法资格考试试题及答案一、选择题（每题2分，共40分）1. 以下哪个部门负责全国税务系统的执法监督工作？A. 国家税务总局B. 省级税务局C. 市级税务局D. 县级税务局答案：A2. 税务人员在执法过程中，以下哪项行为不属于违法执法？A. 擅自扩大征税范围B. 擅自提高税率C. 依法征收税款D. 擅自降低税率答案：C3. 以下哪种情况，税务人员应当回避？A. 税务人员与当事人有近亲属关系B. 税务人员与当事人有业务往来C. 税务人员与当事人有矛盾D. A、B、C均正确答案：D4. 税务人员在执法过程中，以下哪个行为属于滥用职权？A. 对符合条件的纳税人给予税收优惠B. 对不符合条件的纳税人给予税收优惠C. 对符合条件的纳税人征收税款D. 对不符合条件的纳税人征收税款答案：B5. 以下哪个税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 个人所得税答案：A6. 以下哪个税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 消费税答案：C7. 税务人员在执法过程中，以下哪种情况应当立即上报？A. 税务人员发现重大税收违法案件B. 税务人员发现一般税收违法案件C. 税务人员发现税收违法案件线索D. 税务人员发现税收违法案件，但未造成严重后果答案：A8. 以下哪个部门负责对税务人员执法行为的监督？A. 税务机关内部监督部门B. 税务机关外部监督部门C. 人大及其常委会D. 政协及其常委会答案：A9. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于违规执法？A. 擅自改变税收征收管理方式B. 擅自扩大税收征收范围C. 擅自提高税率D. A、B、C均正确答案：D10. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于玩忽职守？A. 未按规定期限办理税收征收业务B. 未按规定程序办理税收征收业务C. 未按规定要求纳税人提供相关资料D. A、B、C均正确答案：D二、判断题（每题2分，共20分）1. 税务人员执法资格考试合格后，可以终身担任税务执法工作。
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2011年度第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷一、单项选择题（共 25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出 的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在 括号内。
）1. 在税收执法责任制度体系中，着重解决 怎么做”的问题体现的环节是（ ）。
A.分解岗位职责 B.明确工作规程 C.开展评议考核D.严格过错追究2. 我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相 互区别的根本标志是（ ）。
A.纳税人 B.税率 C.纳税环节 D.征税对象3. 纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（ ）内不得再申请免税。
A. 24个月B. 12个月C. 36个月D. 一个公历年度4. 对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（ ）。
A.指标对比法 B.分析复核法 C.数字比较法D.当期核对法5. 世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是 （ ）。
A.扣除法 B.免税法 C.抵免法 D.税收饶让6. 某黃酒厂，2010年10月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价 5000元，黃酒消费税率 为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为 10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为 （）。
A. 22.7万元B. 25.5万元C. 32.7万元D. 31.2万元7. 为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措 施是（ ）。
A.核实税基B.完善汇缴C.强化评估D.分类管理8. 按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（）以内的部分准予扣除。
依《治安管理处罚法》第六十条第（二）项之规定，对李某处以 关对李某的拘留属于（ ）。
A.司法强制C.行政强制11. 税务行政处罚决定生效的时间点是（ A. 局长签发决定书时B. 在决定书上加盖税务机关印章时C. 将决定书依法送达行政相对人时D. 决定书中规定的履行期限届满时12. 税务机关对纳税人实施的下列行为中, A. 注销税务登记 C.罚款13. 税务机关办案，取得的证据应当具备真实性。
这里的真实性是指证据必须（ ）。
A. 能够反映案件的客观情况B. 能够反映纳税人生产经营情况C. 能够反映纳税人实施违法行为的情况D. 能够反映税务机关认定的事实14. 税务机关执法时取得书证复印件作为证据，需要证明该复印件的来源和与原件一致，下 列方法中，最优的方法是（）。
A. 由检查人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章B. 由纳税人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章C. 由原件的持有人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章D. 由负责复印的人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章 15.某纳税人偷税，偷税数额达到5万元且占应纳税额 10%以上，经税务机关下达追缴通知 后仍然拒绝缴纳，被依法追究刑事责任，其涉嫌的罪名是（）。
A. 10%B. 12%C. 15%D. 8%9. A 有限责任公司欲与 B 有限责任公司签订一份买卖合同，在签字前,A 公司负责人看到 了报纸上刊登的关于B 公司等单位欠缴税款情况的公告，遂决定取消与 B 公司签订合同的计划。
这体现了税法的（ ）。
A. 指引作用 C.预测作用B.评价作用 D.教育作用10.某企业的保安人员李某,将税务机关查封财物的封条撕掉。
公安机关查明事实后,10日拘留。
公安机 B.司法制裁 D.行政处罚 ）。
属于行政强制的是（）。
B.征收税款A.偷税罪B.逃税罪C.逃避追缴欠税罪D.抗税罪16. 在危害税收征管罪各项罪名中，不能追究单位犯罪的是（ C.逃避追缴欠税罪D.抗税罪17. 某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开票费，为他人大量开具 运输发票，其行为涉嫌（ ）。
A.虚开增值税专用发票罪B.虚开用于抵扣税款发票罪C.非法出售发票罪D •非法出售用于抵扣税款发票罪18. 根据《行政诉讼法》规定，下列被诉具体行政行为中，人民法院经审理可以判决变更的是 （ ）° A.主要证据不足 B.适用法律、法规错误 C.违反法定程序D.显失公正的行政处罚19. 下列因素中，不是受贿罪构成要件的是（ ）°A.主观方面有故意B.收受财物C.利用职务便利D.为行贿人谋利20. 税务干部李某利用领导对自己的信任， 经常多开发票金额报账。
李某的行为属于（ A.挪用 B.侵占 C.贪污D.诈骗21. 根据《立法法》规定，国家税务总局制定的规章， 应当使用的文号类别是 （A 国家税务总局令B 国税发C 国税函D 国家税务总局公告22. 某外籍人员 2009年8月来华工作，2011年2月回国，2009年圣诞节回国休假 天，2010年到其他国家探亲休假等共 60天。
则下列说法正确的是 （ ）°A. 该外籍人员构成中国的纳税居民B. 该外籍人员仅就中国境内所得申报纳税C. 该外籍人员来源于国外的所得不申报纳税D. 该外籍人员是中国的非居民纳税义务人23. 国家需要重点扶持的高新技术企业所得税率为（ ）°A. 25%B. 20%C. 15%D. 25% 减半24. 各国个人所得税普遍坚持“累进税制度” ，体现出税收的（ ）°A.差别征收原则B.纵向公平原则C.横向公平原则D.量能负担原则A.虚开增值税专用发票罪B.非法出售发票罪 2025. 对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。
每题的备选项中， 至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，请将正确选项的标号填在括号内。
）26. 税收是人类社会发展到一定阶段的产物，税收产生的前提条件有（ ）。
A. 私有制的出现B.国家公共权力的建立C.财产所有权 D.国家强制力27. 税收财政原则的基本含义是指政府征税时应兼顾需要与可能，具体内容包括（ ）。
A.收入充裕B.收入弹性C.收入公平D.收入适度 28. 一般来说，关注税法效力主要包括以下内容（ ）。
A.税法效力适用 B.税法效力来源 C.税法效力范围D.税法效力等级29. 我国现行消费税实行的计税方法包括有（ ）。
A.从量定额B.从价定率C.从价定率和从量定额复合计税D.核定征收30. 我国现行企业所得税纳税人的认定标准有 （ ）。
A.登记注册地B.经营核算地C.实际管理机构地D.总部所在地31. 提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的基本目标， 具体包括提高以下几个方面水平（）。
A.征收率高 B.社会满意 C.涉税案件降低D.执法规范32. 下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有 （ ）。
A.依法可不设置账簿的B.依法应当设置而未设置账簿的C.擅自销毁账簿D.申报计税依据明显偏低，但有正当理由33. 税务稽查案件审理的主要内容包括 （ ）。
A.涉税事实是否清楚B.文书制作是否规范C.税款是否及时入库D.适用法律是否准确34. 税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的有（）。
A. 法律优位原则 C.从旧兼从轻原则B. 程序优于实体 D. 实质重于形式A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B. 对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C. 对未按规定开具发票的纳税人，处以 1万元以下的罚款D. 对某出口企业，暂时停止办理出口退税 35.在税务行政处罚中，行政相对人必定享有的权利包括（ ）。
A.陈述申辩权 C. 回避申请权 37.某纳税人欠缴税款，税务机关拟对其强制执行，在实施强制执行前，依法应当履行的步 骤有（ ）。
A. 责令该纳税人限期缴纳B. 经三次向纳税人下达责令限期改正通知书C. 经县以上税务局（分局）局长批准D. 制作税务行政强制执行决定书38. 税务机关必须通过民事诉讼才能实现的税收保障措施有（ ）。
A.纳税担保B.代位权C.优先权D.撤销权39. 纳税人不服税务机关的具体行政行为，须先依法申请复议，不能直接向人民法院起诉的 有（）。
40. 根据《国家赔偿法》规定，下列情形中税务机关不承担赔偿责任的有 （ ）。
A. 税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为B. 税务机关工作人员的过失行为C. 因纳税人自己行为造成的损害D. 税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害 41. 公务员对涉及本人的人事处理不服，可以（ ）。
A.申请复核B.申请复议C.提出申诉 D.提出控告42. 税收执法过错追究中，如果承办人的过错行为经过批准，则（ ）。
A.知情权 C.听证申请权36. 税务机关拟对某纳税人的违法行为处以 中依法应当告知纳税人的权利包括（B. 申辩权 D. 举证权1万元的罚款，在《税务行政处罚事项告知书》B.听证申请权 D.复议申请权A.税务机关作出的罚款决定C.税务机关作出的不予审批减免税决定B. 税务机关作出的征税决定 D. 税务机关作出的不予抵扣税款决定A.批准人承担主要责任B. 承办人承担次要责任C.承办人承担主要责任D.批准人承担次要责任43. 税务机关依法检查取证过程中，不需要另行办理税务机关内部审批手续的有（ ）。
A.将资料调回税务机关检查B.对资料进行记录C.对资料进行照相、录像 D.对资料进行复制44. 税务检查人员对纳税人实施检查时，应当遵循的法定要求有（ ）。
B. 出示税务检查通知书C. 为被检查人保守秘密D.依法实施搜查45. 应受税务行政处罚行为的构成要件包括（）。
A. 违法行为主体具有法定的责任能力B. 违法行为主体主观上有过错C. 违法行为具有税收危害性D. 违法行为的主体拒不承认自己的错误三、判断题（共15题，每题1分，共15分。
正确的打 误的打“X”，请将正确答案填在括号内。
）46.税收弹性系数是指税收收入增加额与经济增长率之比。
（ ）47. 21世纪的税制不再是以经济增长为中心，而是以可持续发展为核心的税制。
（）48. 税法的调整对象是国家税收活动中发生的税收关系与非税收关系。
（ ）49.我国现行的增值税、消费税的纳税期限最长为1个月。
（ ）50. 从事货物生产的纳税人， 年应征增值税销售额在 80万元以下的可认定为小规模纳税人。
（ ）51. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的， 应当汇总计算并缴纳企业所得税。
（）52. 企业纳税年度发生的亏损， 准予向以后年度结转， 但结转年限最长不超过 5年。
（）53. 发达国家更加侧重维护居民管辖权，从而扩大本国居民在国外的收益、所得等的范围。
（ ）54. 纳税服务是促进纳税人依法诚信纳税的基础性工作。
（ ）55. 在行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出撤销该具体行政 行为，责令重新作出具体行政行为的决定。